电信MSS项目财务管理概念性流程设计

中国电信MSS项目毕博管理咨询（上海）有限公司2003年3月财务管理概念性流程设计中国电信概念性流程设计财务管理工程管理人力资源管理信息数据管理（统计）信息系统财务管理概念性流程设计提纲未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则未来财务管理设计的整体思路设计目标确保年度预算与公司整体战略及发展规划的一致性运用有效的预算事前、事中、事后控制及考核手段，以确保中国电信的经营活动按照既定的战略目标进行建立集成、高效的核算体系，以确保中国电信得以准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果提高资金的利用效率，降低整体资金成本优化财务服务流程效率和质量，提高内部客户满意度形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统未来财务管理设计的整体思路（续）主要设计内容财务管理集中化，具体表现为：资金管理集中化本地网深化推行收支两条线管理：收款集中、付款集中推行省公司内部资金融通集中方式和现金流量预测预算管理集中化通过MSS系统加强总部对下属单位预算执行过程控制统一各省上下级单位的预算管控周期和详细程度财务核算集中化通过MSS集成各单位的核算系统、报表系统本地网统一进行会计核算统一本地网开帐部门、结算期和帐单业务信息透明化、集成化，具体表现为：上级财务和管理人员随时掌握各下级单位的财务信息各级财务人员随时了解其他部门与财务相关的业务信息减少数据的二次输入，确保各种口径数据的一致性工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统财务管理概念性流程设计提纲未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则1.财务管理财务管理概念性设计范围2.工程管理3.人力资源管理4.统计分析1.1预算管理1.1.1预算编制与审批下达1.1.2预算月度滚动1.1.3预算执行控制1.1.4预算调整1.1.5预算分析考核1.2应收管理1.2.1开帐及收入确认1.2.2收款管理1.2.3坏帐核销流程1.3资金管理1.3.1资金计划编制1.3.2贷款管理1.3.3资金下拨1.3.4资金上划1.4核算管理1.4.1会计科目表维护1.4.2日常会计核算、结账流程1.4.3税款缴纳工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统1.财务管理财务管理概念性设计范围（续）2.工程管理3.人力资源管理4.统计分析1.7固定资产管理1.5应付管理1.5.1合同付款（工程类）1.5.2合同付款（非工程类）1.5.3预支款管理1.5.3备用金管理1.5.4费用报销1.6工程会计管理1.6.1工程核算及竣工决算注：固定资产管理需提业务需求，不进行概念性流程设计工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统未来财务管理的整体流程关系图资金管理预算管理应收管理核算管理应付管理工程会计管理经营预算投资预算成本费用预算会计凭证对帐单会计凭证银行进帐单会计凭证财务报表／税务报表发票/催款信/帐龄分析应付帐款报表资金计划银行余额公司战略资金报表合同发票单据项目预算固定资产管理资产数据折旧项目结算工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统财务管理概念性流程设计提纲未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则预算算管管理理预算算编编制制与与审审批批下下达达预算算执执行行控控制制预算算分分析析考考核核预算算的的调调整整公司司战战略略历史史执执行行数数据据成本本开开支支标标准准市场场预预测测预算算模模型型MSS系统统合同同管管理理付款款管管理理历史史执执行行数数据据年度度预预算算数数据据季度度预预算算财务务分分析析报报告告历史史执执行行数数据据年度度预预算算数数据据核算算报报表表MSS系统统预算算月月度度滚滚动动月度度预预算算预算算模模型型预算算累累计计执执行行情情况况预算算执执行行数数据据考核核方方法法工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统未来来预预算算管管理理概概念念性性流流程程设设计计－－预预算算编编制制与与审审批批下下达达流流程程MSS系统统数数据据库库省计计财财部部预算算归归口口部部门门集团团计计财财部部集团团预预算算委委员员会会MSS系统统数数据据库库业务务归归口口部部门门战略略、、滚滚动动性性规规划划预算算启启动动：：培培训训并并下下发发模模型型及及年年度度目目标标编制制业业务务经经营营计计划划审核核汇汇总总编编制制经经营营预预算算审核核汇汇总总编编制制投投资资预预算算根据据业业务务需需求求提提交交各各项项成成本本费费用用预预算算归口口部部门门进进行行分分类类汇汇总总审审批批审核核汇汇总总编编制制财财务务成成本本预预算算省全全面面预预算算初初稿稿根据据各各省省情情况况调调整整个个模模块块预预算算成本本中中心心预算算预预审审经营营预预算算投资资预预算算财务务成成本本预预算算预算算调调整整对省省及及专专业业部部门门进进行行质质询询年度度资资本本性性支支出出总总盘盘流流程程预算算调调整整签发发预预算算录入入预预算算下下发发各各部部门门省预预算算启启动动录入入预预算算下下发发各各省省9月月中中11月月中中12月月初初12月月中中12月月底底汇总总产产生生全全面面预预算算预算算归归口口部部门门预算算归归口口部部门门未来来预预算算管管理理概概念念性性流流程程设设计计－－预预算算编编制制与与审审批批下下达达流流程程（（续续））成本本中中心心计财财部部成本本中中心心业务务归归口口部部门门计财财部部预算算委委员员会会地市市公公司司省公公司司参加加集集团团预预算算启启动动，，接接受受预预算算模模型型和和培培训训预算算启启动动，，目目标标下下达达进行行各各专专业业下下年年度度目目标标预预测测进行行预预算算模模型型修修改改预算算培培训训并并下下发发模模型型启动动预预算算编编制制编制制各各类类成成本本费费用用需需求求财务务成成本本预预算算归口口部部门门审审核核编编制制相相关关成成本本费费用用预预算算计财财部部审审核核汇汇总总，，编编制制财财务务预预算算，，产产生生全全面面预预算算初初稿稿编制制本本地地网网各各类类业业务务经经营营收收入入计计划划经营营预预算算审核核汇汇总总，，编编制制经经营营预预算算投资资预预算算审核核汇汇总总，，编编制制投投资资预预算算年度度资资本本性性支支出出总总盘盘流流程程业务务归归口口部部门门预算算预预审审预算算调调整整预算算委委员员会会上交交省省公公司司审审批批编制制各各类类成成本本费费用用需需求求财务务成成本本预预算算计财财部部审审核核汇汇总总，，编编制制财财务务预预算算编制制本本省省业业务务经经营营收收入入计计划划经营营预预算算审核核汇汇总总，，编编制制经经营营预预算算投资资预预算算审核核汇汇总总，，编编制制投投资资预预算算年度度资资本本性性支支出出总总盘盘流流程程预算算预预审审预算算调调整整对地地市市和和专专业业部部门门预预算算质质询询调整整省省公公司司和和地地市市公公司司预预算算预算算沟沟通通会会，，结结合合地地市市公公司司预预算算调调整整省省各各模模块块预预算算上交交集集团团审审批批收到到集集团团下下发发预预算算签发发预预算算录入入预预算算，，下下发发地地市市预预算算对二二级级单单位位和和专专业业部部门门进进行行预预算算质质询询调整整地地市市公公司司预预算算录入入预预算算MSS系统统数据据库库MSS系统统数据据库库9月月中中9月月底底9月月底底10月月中中10月月底底11月月初初11月月中中1月月初初1月月底底12月月底底汇总总产产生生全全面面预预算算初初稿稿编制制各各类类成成本本费费用用需需求求编制制各各类类业业务务经经营营收收入入计计划划区县相关关部门归口部门门审核编编制相关关成本费费用预算算流程设计计指导原原则－－预算编编制与审审批下达达流程流程适用用范围适用于中中国电信信集团、、省、地地市公司司年度全全面预算算启动、、编制、、审批、、下达，，包括年年度经营营预算、、投资预预算和财财务预算算编制流程设计计整体目目标全面预算算编制从从公司战战略出发发，实现现真正意意义上的的预算与与战略规规划的紧紧密联系系确保预算算编制的的合理性性，实现现全面预预算编制制过程上上下级充充分沟通通确保集团团、省、、地市预预算编制制时间顺顺序连接接并衔接接紧密流程主要要控制点点集团、省省预算委委员会分分别召开开对下级级单位的的预算启启动会集团、省省预算委委员会、、地市领领导对全全面预算算初稿进进行初审审集团、省省预算委委员会、、地市领领导对下下级单位位和专业业部门进进行预算算质询各级计财财部预算算下发并并录入系系统流程设计计指导原原则－－预算编编制与审审批下达达流程（（续）流程前提提假设全面预算算的管理理体系将将基于麦麦肯锡的的全面预预算管理理模型的的理念基基础上，，根据MSS项目的需需要设计计概念性性流程。。为确保预预算的编编制有句句可依，，“战略略、滚动动性规划划”应能能明确下下一年度度的分区区域、分分业务、、分模块块的目标标建议预算算管理委委员会的的组成：：预算管管理委员员会是一一个非常常设机构构，由公公司总部部总裁办办公会成成员和计计财部总总经理、、计财部部预算处处负责人人、各业业务部门门行业专专家组成成，由公公司总经经理担任任预算管管理委员员会主任任，财务务总监担担任委员员会副主主任。设设立预算算管理委委员会秘秘书，由由财务总总部预算算具体编编制与操操作人员员担任确保预算算管理责责权利匹匹配，落落实成本本中心为为成本预预算的编编制和控控制、考考核责任任单位集团对省省、省对对地市、、地市对对区县局局预算管管理的详详细程度度不一致致，概念念性设计计阶段不不予详细细展开，，但需遵遵循预算算上报、、下发、、控制、、考核的的详细程程度一致致的原则则流程设计计指导原原则－－预算编编制与审审批下达达流程（（续）流程前提提假设成本中心心为实际际发生成成本费用用预算，，进行控控制的基基层单位位、直属属部门、、项目组组，由成成本中心心负责提提出预算算是为了了确保预预算编制制部门和和预算控控制部门门统一，，责权利利匹配预算归口口部门指指对预算算模块进进行统一一归口的的部门，，业务归归口部门门指业务务上对预预算进行行负责的的部门：如经营营预算归归口部门门为市场场部，业业务归口口部门有有大客户户部、国国际部等等；投资资预算归归口部门门为投资资处，业业务归口口有市场场部、行行政部、、网发部部等；财财务预算算归口部部门为预预算处，，而业务务归口为为:人力力资源预预算归口口人事部部，办公公费预算算归口行行政部等等区县局及及地市一一级的成成本中心心、业务务归口部部门、预预算归口口部门在在编制本本部门的的预算时时应与上上级单位位的相关关部门进进行充分分沟通明确各预预算责任任中心定定位，以以及各责责任中心心的责权权划分，，以便未未来对责责任主体体进行考考核。由于不可可抗力而而导致预预算下发发推迟，，省可以以根据地地市上报报沟通结结果下发发第一季季度（详详细程度度和正式式预算一一致）的的预算预预案，作作为控制制依据，，正式预预算下发发后，省省对地市市质询时时，第一一季度以以预算预预案为准准，并根根据正式式预算调调整以后后各季度度预算汇总产生生全省预预算未来预算算管理概概念性流流程设计计

－预预算月度度滚动流流程地市各部部门每月分别别编制部部门经营营预算、、投资预预算和财财务成本本预算各部门经经理审批批月度滚滚动预算算汇总经营营、投资资、财务务成本月月度滚动动预算地市计财财部预算委员员会审批批季度预预算内月月度滚动动预算省各部门门省计财部部每月分别别编制本本部部门门经营预预算、投投资预算算和财务务成本预预算各部门经经理审批批月度滚滚动预算算汇总省本本部经营营、投资资、财务务成本月月度滚动动预算预算委员员会审批批季度预预算内月月度滚动动预算将审批通通过的预预算录入入系统地市各二二级单位位各部门每每月根据据季度预预算和累累计预算算执行情情况滚动动编制月月度预算算二级单位位经理审审批月度度滚动预预算月度滚动动预算预算执行行控制流流程计财人员员汇总二二级单位位财务成成本预算算和经营营预算超季度预预算季度内预预算将审批通通过的预预算录入入系统预算调整整流程MSS系统数据库MSS系统数据库预算执行控控制流程报备，作为为审核资金金计划和月月度分析依依据季度内预算算集团各部门门集团计财部部每月分别编编制本部部部门经营预预算、投资资预算和财财务成本预预算各部门经理理审批月度度滚动预算算汇总集团本本部经营、、投资、财财务成本月月度滚动预预算预算委员会会审批季度度预算内月月度滚动预预算将审批通过过的预算录录入系统预算执行控控制流程MSS系统数据库超季度预算算预算调整流流程季度内预算算报备，作为为月度分析析依据流程设计指指导原则－－预算月月度滚动流流程流程适用范范围适用于中国国电信地市市、省、集集团公司每每月底滚动动细化季度度经营、投投资、财务务成本预算算到月的过过程流程设计整整体目标确保月度滚滚动预算和和季度预算算的一致性性确保预算编编制合理性性、准确性性和可行性性流程主要控控制点地市／省／／集团各部部门经理审审核滚动预预算预算委员会会审批季度度预算内滚滚动预算超季度预算算的滚动预预算需走预预算调整流流程流程设计指指导原则－－预算月月度滚动流流程（续））流程前提假假设每月末各预预算基层单单位同时编编制部门本本季度剩余余月度滚动动预算和次次月资金计计划，经相相关审核后后由计财部部门汇总编编制预算和和资金计划划。地市公公司季度预预算内滚动动预算须报报备省作为为其资金计计划审批依依据：内容编制单位汇总路径单位用途地市收入资金计划二级单位／地市市场部门地市计财部省市场部门省计财部现金流预算编制收入预算二级单位／地市市场部门地市计财部省市场部门省计财部预算月度滚动工程资金计划地市工程部门省工程部门省计财部现金流预算编制工程形象进度地市工程部门省工程部门省计财部预算月度滚动运营资金计划二级单位／地市各部门地市业务归口部门地市计财部省计财部现金流预算编制预算月度滚动省／集团收入资金计划省／集团市场部门省／集团计财部现金流预算编制收入预算省／集团市场部门省／集团计财部预算月度滚动工程资金计划省／集团工程部门省／集团计财部现金流预算编制工程形象进度省／集团工程部门省／集团计财部预算月度滚动运营资金计划省／集团各部门省／集团业务归口部门省／集团计财部现金流预算编制预算月度滚动流程设计指指导原则－－预算月月度滚动流流程（续））流程前提假假设年度预算编编制到季度度，以季度度为控制，，预算月度度滚动到本本季度末，，总额不可可超季度预预算，超季季度预算则则需走预算算调整流程程对于季度预预算内地市市滚动调整整，省不用用加以审核核，省和集集团预算滚滚动分解对对象为本部部的经营、、投资、财财务成本预预算原则上收入入预算考核核地市，二二级单位定定义为成本本中心，但但对于地理理位置偏远远且收入很很大的二级级单位地市市可以考虑虑将其定义义为利润中中心，落实实收入预算算到二级单单位；对于于投资预算算，落实地地市为投资资中心，二二级单位没没有投资的的权力地市每年12月编制制下年度第第一季度的的滚动到月月的预算，，由于地市市尚未收到到省公司下下发的年度度预算，可可以直接根根据上报省省进行沟通通的年度预预算做，该该次滚动预预算需报省省审批，由由省结合集集团审核下下发的省年年度预算进进行审批，，待次月质质询会分解解下发地市市预算后再再作调整未来预算管管理概念性性流程设计计

－预算算执行控制制流程地市相关部部门地市计财部部地市领导省相关部门门省计财部省领导集团相关部部门集团计财部部集团领导相关人员将将交易内容容和金额输输入系统MSS系统数据库系统自动将将输入帐户户累计发生生额和预算算进行比较较预算内系统统允许交易易发生并记记录该交易易实际发生生额预算外若为为建议性预预算控制，，系统预警警，允许交交易发生并并记录发生生额预算外若为为绝对性预算控制，，系统将该该交易挂起起，不允许许其发生提出增补预预算申请根据权限进进行审批根据权限进进行审批输入分录，，对该科目目预算金额额进行调整整相关人员将将交易内容容和金额输输入系统MSS系统数据库系统自动将将输入帐户户累计发生生额和预算算进行比较较预算内系统统允许交易易发生并记记录该交易易实际发生生额预算外若为为建议性预预算控制，，系统预警警，允许交交易发生并并记录发生生额预算外若为为绝对性预算控制，，系统将该该交易挂起起，不允许许其发生提出增补预预算申请根据权限进进行审批根据权限进进行审批输入分录，，对该科目目预算金额额进行调整整权限外申请请相关人员将将交易内容容和金额输输入系统MSS系统数据库系统自动将将输入帐户户累计发生生额和预算算进行比较较预算内系统统允许交易易发生并记记录该交易易实际发生生额预算外若为为建议性预预算控制，，系统预警警，允许交交易发生并并记录发生生额预算外若为为绝对性预算控制，，系统将该该交易挂起起，不允许许其发生提出增补预预算申请根据权限进进行审批根据权限进进行审批输入分录，，对该科目目预算金额额进行调整整权限外申请请流程设计指指导原则－－预算执执行控制流流程流程适用范范围适用于中国国电信各级级单位对预预算执行情情况进行实实时监控时时操作的流流程流程设计整整体目标确保预算对对各项业务务的控制和和指导作用用确保预算内内和预算外外事务得到到相关授权权人员的审审核或审批批，并得到到正确处理理流程主要控控制点通过MSS系统根据预预先的设定定对预算的的执行过程程进行控制制对各级部门门及领导设设定相应的的审批权限限由系统根据据设定对预预算调整的的权限进行行控制流程设计指指导原则－－预算执执行控制流流程（续））流程前提假假设系统对预算算的过程控控制可以在在多个时点点实现，如如：申购、、合同审批批、入库或或付款申请请等时点，，具体控制制时视业务务类型的不不同在第一一时点进行行控制中国电信实实行全面预预算，明确确各级公司司的审批权权限，具体体包括：各各级在预算算内审批权权限、预算算外审批权权限和预算算外累计审审批权限各级公司计计财部对各各项预算负负有复核、、监督的职职责对不同的预预算项根据据实际控制制和管理需需要可分别别采用各原原则的组合合进行控制制：绝对性控制制：必须按按预算执行行，超预算算事项必须须由授权审审批人审批批通过，方方可执行，，预算外又又没有经授授权审批人人审批通过过的事项一一概不允许许执行建议性控制制：对超预预算进行预预警，但允允许发生月度控制：：以月度预预算数据为为基础进行行预算控制制阶段控制：：对于工程程项目而言言，项目阶阶段预算为为控制依据据单项控制：：对预算控控制的基准准为每一特特定预算项项数据，如如：差旅费费总额控制：：对预算控控制的基准准为某一类类预算项数数据，如：：管理费用用未来预算管管理概念性性流程设计计

－预算算调整MSS系统数据库库上报预算执执行情况分分析报告，，根据市场场环境及内内部管理等等需要提出出预算调整整申请及主主要原因各部门上报报预算执行行情况分析析报告，根根据市场环环境及内部部管理等需需要提出预预算调整申申请及主要要原因预算调整质质询会汇总预算调整申申请及其原原因MSS系统数据库库地市相关部部门地市计财部部省相关部门门省计财部省预算管理理委员会集团相关部部门集团计财部部集团预算管管理委员会会汇总预算调整申申请及其原原因预算调整质质询会在权限内审审批预算的的调整预算调整结结果下达汇总预算调整申申请及其原原因，综合合分析预算算执行情况况及外部环环境，提出出集团总体体目标调整整方向及幅幅度各部门上报报预算执行行情况分析析报告，根根据市场环环境及内部部管理等需需要提出预预算调整申申请及主要要原因预算调整质质询会MSS系统数据库库审批预算的的调整预算调整结结果下达地市预算管管理委员会会在权限内审审批预算的的调整预算调整结结果下达地市二级单单位流程设计指指导原则－－预算调调整流程适用范范围适用于年度度中期的常常规预算调调整，或在在经营期间间发生特殊殊事项需要要进行的特特殊预算调调整流程设计整整体目标确保预算能能够及时反反映公司战战略、外部部市场环境境和企业内内部管理的的重大变化化保证预算调调整的严肃肃性，贯彻彻预算的监监控作用流程主要控控制点地市公司基基于公司战战略，结合合外部经营营环境和各各区县的具具体情况，，在审批权权限内审核核区县局上上报预算调调整申请的的合理性省公司基于于公司战略略，结合外外部经营环环境和各地地市的具体体情况，在在审批权限限内审核地地市公司上上报预算调调整申请的的合理性集团公司基基于公司战战略，结合合外部经营营环境和各各省具体情情况，审批批各省上报报预算调整整申请的合合理性流程设计指指导原则－－预算调调整（续））流程前提假假设调整预算的的目的是为为了使得预预算和实际际状况贴近近，可以指指导日常管管理，因而而对于人为为原因而导导致的预算算调整视必必要情况可可以同意调调整，但需需记录在案案，纳入年年底考核对预算调整整实行分级级管理，每每级单位只只能在自己己的权限内内经同级的的预算管理理委员会批批准后进行行调整，调调整权限通通过系统固固化，从而而保证预算算调整的严严肃性每月编制预算算执行情况分分析报告，用用于监控预算算的完成情况况，同时作为为预算调整的的依据之一未来预算管理理概念性流程程设计

－预预算分析考核核流程地市相关部门门地市计财部地市预算管理理委员会省相关部门省计财部省预算管理委委员会集团相关部门门集团计财部集团预算管理理委员会MSS系统数据库核算管理流程程出具各二级单单位和全市月月度预算执行行情况分析MSS系统数据库核算管理流程程出具各地市和和全省月度预预算执行情况况分析MSS系统数据库核算管理流程程出具各省和全全集团季度预预算执行情况况分析组织预算执行行分析会每月进行差异分析析组织预算执行行分析会每月进行差异分析析决策管理措施施决策管理措施施预算考核部门门记录，纳入入绩效考核各相关部门根根据领导指示示调整工作绩效考核流程程预算考核部门门记录，纳入入绩效考核各相关部门根根据领导指示示调整工作绩效考核流程程预算考核部门门记录，纳入入绩效考核各相关部门根根据领导指示示调整工作绩效考核流程程组织预算执行行分析会每月进行差异分析析决策管理措施施年度绩效考核核年度绩效考核核地市差异分析析报告省差异分析报报告地市预算执行行情况省预算执行情情况流程设计指导导原则

－预预算分析考核核流程流程适用范围围适用于每月分分析、评估和和年底考核预预算执行情况况的流程流程设计整体体目标确保通过定期期的预算监督督与考核，提提出各部门未来的的行为方向和和安排，以使使其不断地向向组织整体目目标进行回归确保以预算执执行情况为结结果，从企业业外部环境和和内部管理出出发，全方位位地分析原因因，并针对不不同原因造成成的预算执行行差异提出相相应的决策管管理措施，及及时纠正工作作中出现的问问题，确保公公司战略目标标的实施考核预算相关关指标，同时时确保预算编编制与执行工工作的质量流程主要控制制点每月召开预算算执行分析会会，对公司预预算执行情况况逐项讨论，，并针对性地地出具决策管管理措施各级相关部门门根据决策管管理措施及时时修正日常工工作计划流程设计指导导原则

－预预算分析考核核流程（续））流程前提假设设定期召开预算算执行分析会会，预算执行行情况的分析析需与经营情情况的分析结结合。一方面面，通过预算算执行分析反反映经营中存存在的问题；；另一方面，，通过针对经经营活动的决决策管理措施施帮助企业最最终实现预算算目标值和公公司战略目标标。预算考核关系系：集团每月月考核各省公公司和下属各各部门预算执执行情况；省省公司每月考考核各地市和和下属各部门门预算执行情情况；地市每每月考核各区区县和下属各各部门的预算算执行情况。。预算考核需区区分可控因素素与不可控因因素以确保考考核体系的合合理性和公正正性：各成本本中心通过成成本考核指标标考核其可控控成本，各利利润中心通过过收入、成本本和利润指标标考核其可控控收入和可控控成本。应收管理收入确认收款管理坏帐核销客户数据计费数据磁盘数据帐单/计费单单银行进帐单银行托收单银行代扣请求求MSS系统开帐开帐数据手工开单数据据BSS系统开帐人员帐单转帐及收款凭凭证应收帐款信息息输入规则帐单上载程序开帐数据汇总总表BSS系统MSS系统销帐凭证/汇汇总表收款凭证坏帐确认规则则支票和收入处处理规则退费规则收入确认规则则应收帐款信息息MSS系统坏帐明细表资产报损汇总总表工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统未来应收管理理概念性流程程设计

－开开帐及收入确确认流程地市公司省公司集团公司统一结算省内内网间业务支撑中心统一一结算国际、、省际、南北北结算业务、、大客户一站站式业务计费帐务系统统每月底出具具收入确认表表营业系统省计费系统长途业务、智智能网、数据据业务计费数数据网间结算收入入数据集团计费结算算系统国际、省际、、南北结算业业务数据下发省计费数数据省计财部确认认收入省际、南北结结算业务、大大客户一站式式业务收入数数据财务人员审核核量收关系财务人员在地地市公司计财财部统一帐套套中列所有收收入抄送地市市场场部抄送省公司市市场部计财部列国际际结算收入本地网营业系系统下发省际、南南北结算业务务、大客户一一站式业务收收入数据一次性收入客户资料注：本流程适用于于省公司计费费及收入确认认未来全国计费费系统统一后后，MSS系统可以通过过与计费系统统的接口直接接取数自动生生成凭证本地网计费帐帐务系统计费帐务中心心在统一的结结算期对所有有业务进行计计费处理各业务单位提提供计费数据据网间结算系统统省内一站式出出租电路业务务、跨本地网网移动出租电电路业务、国国际单点出租租电路业务市场部核对省省计费业务量量与上报省计计费业务量一一致性市话未来应收管理理概念性流程程设计

－开开帐及收入确确认流程直辖市集团公司支撑中心统一一结算国际、、省际、南北北结算业务、、大客户一站站式业务计费帐务系统统每月底出具具收入确认表表市话、长途业业务、智能网网、数据业务务计费数据网间结算收入入数据集团计费结算算系统国际、省际、、南北结算业业务数据省际、南北结结算业务、大大客户一站式式业务收入数数据财务人员审核核量收关系财务人员在地地市公司计财财部统一帐套套中列所有收收入抄送地市市场场部抄送省公司市市场部计财部列国际际结算收入营业系统下发省际、南南北结算业务务、大客户一一站式业务收收入数据一次性收入客户资料跨本地网移动动出租电路业业务、国际单单点出租电路路业务注：本流程适用于于直辖市计费费及收入确认认未来全国计费费系统统一后后，MSS系统可以通过过与计费系统统的接口直接接取数自动生生成凭证本地网计费帐帐务系统计费帐务中心心在统一的结结算期对所有有业务进行计计费处理各业务单位提提供计费数据据网间结算系统统流程设计指导导原则

－开开帐及收入确确认流程流程适用范围围适用于中国电电信集团、省省、地市有关关通信业务的的收入确认流流程流程设计整体体目标确保通信收入入实现集中归归口管理，保保证收入数据据的准确、完完整和唯一由计费帐务系系统汇总所有有收入出具收收入报表，减减少收入确认认过程中的手工操作作确保计费及开开帐处理过程程的准确性流程主要控制制点地市计费帐务务中心根据经经验审核收入入确认表业务务量和收入的的关系，并对对异常数据进进行修正省公司市场部部核对省计费费业务量数据据与地市上报报相关省计费费业务量数据据的一致性，，对不一致情情况进行处理理计费信息进行行调整需及时时反映在MSS系统流程设计指导导原则

－开开帐及收入确确认流程（续续）流程前提假设设所有业务收入入采用统一的的会计期间将本地网所有有帐务集中到到地市计费帐帐务中心将省内网间结结算业务、长长途等可以集集中在省公司司计费或结算算的业务集中中在省公司结结算集中由本地网网财务人员负负责在地市帐帐套中进行收收入管理相关关核算建议由内审部部门每年至少少一次对计费费帐务中心实实施流程审计计，确保帐务务处理过程和和相应数据的的准确性将所有通信业业务都纳入营营业/帐务系系统，减少手手工记录应收收和收款的过过程省公司省内一一站式出租电电路业务、跨跨本地网移动动出租电路业业务、国际单单点出租电路路业务委托省省公司所在地地市的计费帐帐务中心在营营业/计费帐帐务系统中处处理后将收入入确认表交省省公司列帐流程设计指导导原则

－开开帐及收入确确认流程（续续）流程前提假设设省公司实现管管理会计与财财务会计的分分离，省内一一站式出租电电路业务、跨跨本地网移动动出租电路业业务、国际单单点出租电路路业务收入统统一在省记列列，不再下发发给地市列帐帐，对地市的的考核通过管管理会计报表表实现；国际际结算收支在在集团列帐地市/直辖市记列收入省公司/直辖市记列收入集团记列收入长途、市话、数据、智能网等业务收入大客户一站式出租电路业务、跨本地网移动出租电路业务、国际单点出租电路业务收入、集团下发结算收入国际结算收支未来应收管理理概念性流程程设计

－收收款管理流程程地市省公司帐务中心将收收费资料交区区县银行进行行托收、代扣扣采用其他方式式收款营业厅现金缴缴纳话费帐务中心销帐帐本地网计费帐帐务系统财务人员根据据银行进帐单单在地市统一一帐套入帐确确认资金收回回业务收款财务根据银行行进帐单在营营业系统内确确认收款并入入帐集团收到国际结算算业务款项财务入帐扣款信息帐务中心将资资金收款明细细表，与销帐帐数据汇总，，分析各月实实际收款现金金回收情况财务人员在地地市公司统一一帐套冲销应应收帐款每天从代收银银行上划收款款到地市收入入帐户财务收到银行行进帐单区县每天编制制资金收款明明细表计费及收入确确认流程核对销帐数据据与银行回款款信息收到一次性收收入，解款营业日报表区县局注：本流程适用于于地市计费帐帐务中心无法法直接控制区区县银行帐户户，并可能导导致资金无法法及时上划的的情况建议BSS每日自动编制制资金收款明明细表银行区县银行收到到款项区县银行划款款至地市帐户户区县银行从客客户帐户划款款至过渡帐户户AA未来应收管理理概念性流程程设计

－收收款管理流程程帐务中心将收收费资料交银银行进行托收收、代扣采用其他方式式收款营业厅现金缴缴纳话费帐务中心销帐帐本地网计费帐帐务系统财务人员根据据银行进帐单单在地市统一一帐套入帐确确认收款集团收到国际结算算业务款项财务入帐扣款信息核对销帐信息息、营业日报报表与银行对对帐单计费及收入确确认流程收到到一一次次性性收收入入营业业日日报报表表财务务人人员员在在地地市市公公司司统统一一帐帐套套冲冲销销应应收收帐帐款款注：：本流流程程适适用用于于地地市市计计费费帐帐务务中中心心可可有有效效或或直直接接控控制制所所有有地地市市收收入入银银行行帐帐户户并并能能有有效效保保证证迅迅速速回回笼笼的的情情况况，，包包括括：：通过过银银行行协协议议或或网网上上银银行行等等系系统统实实现现T+n划款款直接接控控制制所所有有地地市市收收入入银银行行帐帐户户地市市省公公司司区县县局局业务务收收款款财务务根根据据银银行行进进帐帐单单在在营营业业系系统统内内确确认认收收款款并并入入帐帐财务务收收到到银银行行进进帐帐单单帐务务中中心心编编制制资资金金收收款款明明细细表表，，与与销销帐帐数数据据汇汇总总，，分分析析各各月月实实际际收收款款现现金金回回收收情情况况银行行收收到到款款项项银行行从从客客户户帐帐户户划划款款至至地地市市帐帐户户银行行流程程设设计计指指导导原原则则－－收收款款管管理理流流程程流程程适适用用范范围围适用用于于中中国国电电信信地地市市公公司司、、省省公公司司、、集集团团的的主主营营业业务务收收款款管管理理流流程程流程程设设计计整整体体目目标标确保保主主营营业业务务收收款款系系统统销销帐帐数数与与财财务务实实际际收收款款进进帐帐数数保保持持一一致致确保保区区县县局局代代收收银银行行及及时时划划款款到到地地市市收收入入户户，，减减少少收收款款资资金金沉沉淀淀流程程主主要要控控制制点点区县县帐帐务务班班每每日日根根据据银银行行回回费费信信息息编编制制资资金金收收款款明明细细表表，，提提交交地地市市计计费费帐帐务务中中心心分分析析实实际际收收款款现现金金回回收收情情况况，，作作为为考考核核的的依依据据地市市每每日日核核对对销销帐帐数数据据与与银银行行回回款款信信息息一一致致性性流程程设设计计指指导导原原则则－－收收款款管管理理流流程程（（续续））流程程前前提提假假设设与代代收收银银行行协协调调，，要要求求代代收收银银行行每每天天划划款款到到地地市市收收入入户户计费费帐帐务务中中心心负负责责监监控控区区县县局局划划款款情情况况地市市公公司司负负责责长长途途、、市市话话、、数数据据、、智智能能网网等等业业务务的的收收款款管管理理，，省省公公司司负负责责省省内内一一站站式式出出租租电电路路业业务务、、跨跨本本地地网网移移动动出出租租电电路路业业务务、、国国际际单单点点出出租租电电路路业业务务的的收收款款管管理理(具具体体收收款款操操作作委委托托省省公公司司所所在在地地市市处处理理)，，集团团公公司司负负责责国国际际结结算算业业务务的的收收款款管管理理收款款管管理理方方面面的的责责任任建建议议划划分分如如下下：：内容负责部门考核指标应收帐款收回及时性销售业务部门（信用控制）计费帐务中心（催款）应收帐款回收率指标收款资金上划及时性计费帐务中心(划款监督部门)帐务班(划款部门、催划部门)资金回现率指标未来来应应收收管管理理概概念念性性流流程程设设计计－－坏坏帐帐核核销销流流程程地市市计计费费帐帐务务中中心心输出出用用户户欠欠费费报报表表对县县局局用用户户采采用用逐逐步步升升级级的的催催收收手手段段MSS系统统计费费帐帐务务系系统统对大大客客户户采采用用逐逐步步升升级级的的催催收收手手段段各县县局局地市市大大客客户户部部门门用户户欠欠费费信信息息地市市计计财财部部填写写坏坏帐帐明明细细表表审核核交税税务务部部门门审审核核在地地市市统统一一帐帐套套中中进进行行财财务务处处理理对一一个个月月以以内内的的欠欠费费催催缴缴业务务部部门门在在发发展展业业务务时时考考查查客客户户的的信信用用情情况况业务务部部门门在在发发展展业业务务时时考考查查客客户户的的信信用用情情况况计费费及及收收入入确确认认、、收收款款管管理理流流程程出具具帐帐龄龄分分析析表表流程程设设计计指指导导原原则则－－坏坏帐帐核核销销流流程程流程程适适用用范范围围适用用于于中中国国电电信信地地市市公公司司对对用用户户欠欠费费的的追追缴缴和和坏坏帐帐确确认认流流程程流程程设设计计整整体体目目标标业务务部部门门在在发发展展业业务务过过程程中中考考察察客客户户信信用用，，从从源源头头遏遏制制产产生生坏坏帐帐的的可可能能根据据欠欠费费时时间间和和欠欠费费用用户户类类型型采采用用针针对对性性的的催催欠欠方方式式及及时时催催欠欠，，减减少少坏坏帐帐的的发发生生流程程主主要要控控制制点点业务务人人员员在在发发展展业业务务时时就就考考察察潜潜在在客客户户的的信信用用状状况况，，对对信信用用等等级级较较低低的的客客户户采采用用相相应应防防范范措措施施计费费帐帐务务中中心心、、各各县县局局财财务务、、大大客客户户部部和和地地市市分分公公司司财财务务分分别别审审核核坏坏帐帐明明细细表表，，核核对对坏坏帐帐是是否否已已经经发发生生，，金金额额是是否否正正确确流程程设设计计指指导导原原则则－－坏坏帐帐核核销销流流程程（（续续））流程程前前提提假假设设建立立客客户户信信用用评评级级和和客客户户信信用用分分析析体体系系，，作作为为信信用用控控制制的的工工具具欠费费催催缴缴和和考考核核责责任任的的归归属属：：地地市市计计费费帐帐务务中中心心归归口口管管理理所所有有主主营营业业务务收收款款的的催催缴缴，，大大客客户户部部负负责责大大客客户户的的欠欠费费催催缴缴，，各各区区县县局局可可以以视视具具体体情情况况采采用用聘聘请请催催欠欠公公司司等等催催款款方方式式业务务部部门门有有在在发发展展业业务务时时需需考考察察潜潜在在客客户户的的信信用用情情况况的的职职责责，，防防止止出出现现用用户户信信用用情情况况不不符符合合要要求求还还为为其其开开通通业业务务的的情情况况，，从从而而从从源源头头有有效效遏遏制制坏坏帐帐的的发发生生资金金管管理理资金金流流入入预预计计资金金流流出出需需求求月度度资资金金滚滚动动计计划划资金金管管理理规规则则资金金监监控控系系统统项目目管管理理系系统统资金金计计划划贷款款管管理理选定定银银行行MSS系系统统资金金监监控控系系统统法律律顾顾问问银行行服服务务未来来项项目目可可能能性性贷款款额额度度审审批批制制度度银行行选选择择表表贷款款分分配配表表银行贷贷款合合同签订银银行贷贷款合合同资金下下拨到位资资金资金下下拨制制度按月度度资金金计划划使用用资金金MSS系统统银行帐帐户资金上上划资金流流入预预计资金管管理规规则BSS系统资金监监控系系统银行帐帐户工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统未来财财务管管理概概念性性流程程设计计－－资金金计划划编制制流程程地市各各部门门每月分分别编编制部部门运运营资资金需需求、、工程程资金金需求求计划划、收收入资资金计计划各部门门经理理审批批资金金计划划汇总工工程资资金和和运营营资金金需求求计划划地市计计财部部计财部部经理理审批批提交省省公司司相关关部门门运营资资金需需求计计划省各部部门省计财财部各部门门每月月编制制部门门运营营资金金计划划各部门门经理理审批批资金金计划划运营资资金需需求计计划工程资资金需需求计计划收入资资金计计划汇总编编制省省现金金流预预算计财部部经理理审批批现金金流预预算省总经经理审审批现现金流流预算算总经理理审批批地市各各二级级单位位各部门门每月月根据据预算算和运运行状状况编编制运运营资资金需需求计计划地市各各二级级单位位经理理审批批资金金计划划运营资资金需需求计计划资金下下拨流流程贷款管管理流流程工程资资金需需求计计划收入资资金计计划专业部部门汇汇总地地市收收入资资金计计划和和程资资金需需求计计划AABB计财人人员汇汇总地地市各各二级级单位位运营营资金金需求求计划划编制借借贷款款偿还还计划划和集集团资资金往往来计计划流程设设计指指导原原则－－资资金计计划编编制流流程流程适适用范范围适用于于中国国电信信地市市、省省公司司月度度编制制运营营资金金计划划、工工程资资金计计划和和收入入资金金计划划何现现金流流预算算的过过程流程设设计整整体目目标确保资资金计计划、、现金金流量量预测测与预预算的的一致致性确保现现金流流预测测有据据可依依，保保证各各部门门所编编制的的月度度资金金计划划的准准确性性和可可行性性确保按按期完完成资资金计计划和和现金金流量量预测测的编编制工工作，，为公公司的的资金金集中中管理理和控控制提提供有有力依依据流程主主要控控制点点地市各各部门门经理理和省省公司司业务务部门门经理理根据据部门门预算算审核核资金金计划划的准准确性性与合合理性性地市公公司和和省公公司的的计财财部经经理、、总经经理审审批现现金流流预算算，根根据公公司预预算和和实际际经营营情况况判断断现金金流预预测的的准确确性，，了解解公司司现金金流量量状况况流程设设计指指导原原则－－资资金计计划编编制流流程（（续））流程前前提假假设每月末末各地地市下下属单单位编编制各各类资资金计计划（（收付付实现现制）），提提交省省公司司汇总总编制制预算算（含含现金金流预预算））。现现金流流预算算作为为资金金筹措措、资资金拨拨付和和实际际支付付的依依据。。各单单位编编制内内容如如下：：内容编制单位汇总路径单位用途地市收入资金计划地市市场部门省市场部门省计财部现金流预算编制收入预算地市市场部门省市场部门省计财部预算调整工程资金计划地市工程部门省工程部门省计财部现金流预算编制工程形象进度地市工程部门省工程部门省计财部预算调整运营资金计划地市各部门地市计财部省计财部现金流预算编制预算调整省收入资金计划省市场部门省计财部现金流预算编制收入预算省市场部门省计财部预算调整工程资金计划省工程部门省计财部现金流预算编制工程形象进度省工程部门省计财部预算调整运营资金计划省各部门省计财部现金流预算编制预算调整流程设设计指指导原原则－－资资金计计划编编制流流程（（续））流程前前提假假设为了减减少资资金沉沉淀，，部分分工程程和成成本费费用实实现集集中支支付，，资金金计划划编制制范围围和实实际支支付范范围存存在如如下差差异：：资金计计划中中需按按照预预算明明细程程度列列示各各类资资金用用途，，以便便各级级管理理层进进行审审批。。资金计划编制范围实际支付范围省公司运营资金计划工程资金计划借贷款偿还计划集团资金往来省运营资金省、地市工程资金借贷款的偿还集团资金往来地市公司运营资金计划工程资金计划地市、地市各二级单位运营资金部分工程资金（参见资金下拨流程）地市各二级单位运营资金计划运营资金未来财财务管管理概概念性性流程程设计计－－贷款款管理理流程程各级领领导省计财财部每年与与银行行谈判判省服服务框框架性性协议议资金计划编编制流程根据月度资资金计划和和大客户部部门的建议议确定当月月贷款银行行和贷款金金额基于框架性性协议与银银行谈判并并签订贷款款合同，录录入系统财务经理审审批贷款金金额和贷款款银行根据审批权权限设置分分层审批贷贷款根据还款计计划系统提提示偿还贷贷款本息MSS系统定期审核银银行贷款标标准文本并并提供财务务部省法律事务务部门现金流预算算贷款标准合合同文本省大客户部部门提供银行大大客户的具具体建议流程设计指指导原则－－贷款管管理流程流程适用范范围适用于中国国电信各省省公司分别别与通过授授权贷款申申请的银行行签订贷款款合同流程设计整整体目标确保贷款管管理的功能能集中在中中国电信各各省公司层层级，利用用资金的规规模优势最最大限度获获得贷款优优惠和银行行服务确保贷款合合同签订的的规范性，，规避相应应的法律风风险流程主要控控制点省公司法律事务部部门定期审核银银行贷款合合同标准文文本省公司分管管资金的财务务经理审阅银银行贷款合合同草案是是否符合要要求省公司计财财部经理根根据授权审审阅银行贷贷款合同草草案，签署署合同原件件以及一整整套要求的的法律文件件省公司分管管财务的副副总经理根根据授权审审阅银行贷贷款合同草草案，签署署合同原件件以及一整整套要求的的法律文件件省公司总经经理根据授授权审阅银银行贷款合合同草案，，签署合同同原件以及及一整套要要求的法律律文件流程设计指指导原则－－贷款管管理流程（（续）流程前提假假设省公司与各各大银行谈谈判确定的的银行服务务框架性协