对公账户开户培训课件

对公结算账户培训2007年12月对公结算账户培训1人民币银行结算账户

人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。按存款人可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。人民币银行结算账户

人民币银行结算账户是指银2单位银行结算账户单位银行结算账户是指单位客户在我行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位客户只能开设一个基本存款账户，对于已在其他银行开立基本存款账户的单位客户，不得再为其开立基本存款账户。单位银行结算账户单位银行结算账户是指单3单位银行结算账户开立的基本规定1、单位客户申请开立单位银行结算账户时2、单位银行基本结算账户的开立条件及开户时应提供的资料3、单位银行一般结算账户的开立条件及开户时应提供的资料4、单位银行专用结算账户的开立条件及开户时应提供的资料单位银行结算账户开立的基本规定1、单位客户申请开立单位银行结4单位银行结算账户开立的基本规定5、单位银行临时结算账户的开立条件及开户时应提供的资料单位银行结算账户开立的基本规定5、单位银行临时结算账户的开立5银行结算账户的使用

单位银行结算账户自正式开立之日起，3个工作日后正式生效，生效后方可办理对外支付，但由注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、借款转存的一般存款账户除外。在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证。银行结算账户的使用

单位银行结算账户自正式开立之日起，3个工6各类单位银行结算账户的使用范围

1、基本存款账户是单位客户的主办账户。单位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。2、一般存款账户用于办理单位客户借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3、专用存款账户用于办理单位客户各项专用资金的收付各类单位银行结算账户的使用范围1、基本存款账户是单位客户的7各类单位银行结算账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。各类单位银行结算账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以8单位临时银行结算账户相关规定临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户应根据开户证明文件确定的期限或单位客户的需要确定有效期限，最长不超过2年。单位临时银行结算账户相关规定临时存款账户用于办理临时机构9银行结算账户的变更

1、单位客户更改名称但不改变开户行及账号的，应于5个工作日内向开户行提交正式公函申请变更，填写《中国工商银行变更银行结算账户申请书》银行结算账户的变更

1、单位客户更改名称但不改变开户行及账号102、单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内向银行提交正式公函通知，填写《中国工商银行变更单位银行结算账户申请书》，并提供有关证明，所需证明文件与前款规定相同。开户行对单位客户的变更通知和证明文件审核无误后，为单位客户办理变更手续，并报送支行，由支行于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。银行结算账户的变更

2、单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发11单位银行结算账户撤销单位银行结算账户撤销的规定和流程单位银行结算账户撤销12

当单位客户在同一开户行撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可以自开立之日起办理付款业务。当单位客户在同一开户行撤销银行结算账户后重新开立银行结算账13单位结算账户预留印鉴开户行应建立单位客户预留签章卡片，由开户行经办人员和网点主管签章审核后，方可启用，卡片张数由开户行视业务需要而定，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。单位客户的预留签章应为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或盖章。单位结算账户预留印鉴开户行应建立单位客户预留签章卡片，由开14单位结算账户预留印鉴1、单位客户可根据需要预留组合签章，并与开户行约定不同的签章组合所对应的支付权限。2、无字号的个体工商户的预留印鉴必须包括“个体户”字样和其经营者姓名。3、单位银行结算账户名称使用规范化简称的，其预留印鉴必须与账户名称保持一致。单位结算账户预留印鉴1、单位客户可根据需要预留组合签15预留印鉴操作提示：注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。无字号的个体工商户的预留银行签章是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者签字或盖章。。证券公司和结算公司预留银行签章为法人印章（如“XX证券有限公司”）或财务专用印章（如“XX证券有限公司财务专用章”）。单位银行结算账户名称使用规范化简称的，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称必须与账户名称保持一致。预留印鉴操作提示：注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章16银行结算账户支付密码的管理使用支付密码的客户应与开户银行签订使用支付密码协议书或承诺书，约定以支付密码作为银行审核付款的条件。凡客户签发的使用支付密码的支付凭证，核对密码无误后方可进行款项支付。支付密码错误的支付凭证，银行应视同签章与预留签章不符处理。银行结算账户支付密码的管理使用支付密码的客户应与开户17支付密码的使用与管理1、凡在我行开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户的客户，均可购买和使用支付密码器或使用密码单。2、同一客户购买的一个支付密码器可以加载多个账户。3、可以和客户约定在现金支票、转账支票、普通支票、业务委托书、电汇、信汇、空白重要凭证领用单、税收缴款书、电话银行付款凭证、收费凭证等支付凭证上使用支付密码，银行凭以审核支付。4、向选用密码单模式的客户交付密码时，不得以明码交付。5、支付凭证上支付密码的填写应使用墨汁或碳素墨水，或者打印。支付密码的使用与管理1、凡在我行开立基本存款账户、18支付密码的使用与管理6、存款人遗忘更改账户密钥，视同更换预留签章，应持支付密码器和单位公函、经办人身份证件向开户银行办理；7、经办人应建立支付密码户开销户登记簿。支付密码开销户是指存款人账户在支付密码系统的注册和取消注册；8、支付密码系统的人员管理实行系统管理和业务操作分离的原则。系统管理员和使用人员包括系统安全管理员、支付密码主管、支付密码经办员，均属机要人员。支付密码的使用与管理6、存款人遗忘更改账户密钥，视同更换预19单位结算账户-验资账户

验资账户是指因验资需要在银行开立的临时存款账户。对于验资账户账务核算，应统一使用“201099”科目进行处理。单位结算账户-验资账户

20（一）验资账户的开立企业登记注册因验资需要在银行开立验资账户时，应需要的资料包括：1、工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文；2、预留印鉴卡片；（不得使用原子印章）3、开立结算账户申请书；4、银行结算账户管理协议（一）验资账户的开立企业登记注册因验资需要在银行开立验资账户21（二）验资账户的开立其中，预留银行印鉴应是《企业名称预先核准通知书》中载明的法定代表人或其委托代理人或两者的个人名章；开户（资料更改）申请书中的企业名称应为《企业名称预先核准通知书》中载明的企业名称；申请书上应有企业法定代表人或其委托代理人签章。对开户手续不符合规定的，银行不予办理。（二）验资账户的开立其中，预留银行印鉴应是《企业名称预先核准22（三）验资账户的使用1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。2、撤销：客户凭工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照（正本）及人民银行当地分支机构核发的开户许可证，办理正式开户手续及全额资金划转。如客户不在本网点正式开户及款项划往其他网点账户的，客户应提交人民银行开户许可证或其他实际开户证明复印留存。银行应及时将验资账户资金全额划转到其在银行开立的基本存款账户。（三）验资账户的使用1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收23验资账户的使用提示注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。验资账户的使用提示注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，24开户许可证上核准号内容１．开户核准号由十二位定长字符构成，具体结构为：×（账户种类）××××（地区代码）×××××××（存款人编号）。２．账户种类为１位定长字符：Ｊ代表基本存款账户；Ｌ代表临时存款账户；Ｚ代表财政预算单位专用存款账户。３．地区代码为４位定长数字，采用电子联行全国清算中心代码。４．存款人编号为７位定长数字，由中国人民银行分支行按照当地银行行别分配赋码区间，并按顺序手工编列。开户许可证上核准号内容１．开户核准号由十二位定长字符构成，具25开户许可证的管理开户许可证遗失或毁损时，单位客户应填写“中国工商银行补（换）发开户许可证申请书”，并加盖单位公章，比照《办法》和本实施细则有关开立银行结算账户的规定，向开户行提出申请，开户行审核无误后，由业务主管签署相关意见，并加盖业务公章，连同客户提交的证明文件报所属支行，通过所属支行向人民银行当地分支行提出补（换）发申请，经人民银行当地分支行批准后补（换）发开户许可证。申请换发开户许可证的，单位客户应缴回原开户许可证。开户许可证的管理开户许可证遗失或毁损时，单位客户应填写“中国26关于各类申请书的使用（一）开户申请书。存款人申请开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章。存款人有关联企业的，必须在单位开户申请书上如实填写关联企业的名称。所谓关联企业，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：１．在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；２．直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；３．其他在利益上具有相关联的关系。存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写“开立个人银行结算账户申请书”，并加其个人签章。关于各类申请书的使用（一）开户申请书。27（二）变更、撤销账户申请书。存款人申请办理银行结算账户信息变更，应填写“变更银行结算账户内容申请书”，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。对于变更基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）、财政预算单位专用存款账户存款人名称、法定代表人或负责人、账号的，应将一份变更银行结算账户内容申请书报送中国人民银行当地分支行换发开户核准通知书。存款人申请撤销银行结算账户，应填写“撤销银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。（二）变更、撤销账户申请书。28（三）补发开户核准通知书申请书。存款人遗失开户核准通知书的，应填写“补发开户核准通知书申请书”，并加其单位预留银行签章。各类申请书可由各银行参照所附的申请书式样，并结合本银行的需要自行印制，但印制的申请书必须包含附式列明的记载事项。（三）补发开户核准通知书申请书。29单位结算账户设置

全功能银行系统将账户分为往来户、贷款户、内部户、表外户等。所有经济业务的记录都是通过账户进行的。账户的核算网点号决定了账务归属，物理网点号决定了业务归属，科目号决定了资金在不同科目（或专户）间的流向，账号则决定了资金在不同分户间的流向单位结算账户设置

全功能银行系统将账户分为往来户、贷款户、内30一、单位结算账账号规则

账户的账号由19位构成，包括：地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。每个账户都有自己的账号及对应的科目号，隐含在系统的账户信息中。一、单位结算账账号规则

账户的账号由19位构成，包括31二、单位结算账户分类

全功能银行系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。各类账户的应用号如下：09—往来户10—贷款户11—内部户14—单位定期(通知)

13—表外户18—财务账户19—一般存款户98—个人贷款综合账户

29—专用存款户40—公积金账户39—临时存款50—黄金二、单位结算账户分类

全功能银行系统按账户性质进行分32CIS信息录入CIS信息录入33

对公账户开户对公账户开户34对公账户销户对公账户销户35相关文件及依据《新会计标准讲解》《中国工商银行人民币单位银行结算账户管理实施细则（修订）》工银办法[2006]226号《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》银发[2006]71号《人民币银行结算账户管理办法》《人民币银行结算账户管理办法实施细则》相关文件及依据《新会计标准讲解》36谢谢大家谢谢大家37演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！38对公结算账户培训2007年12月对公结算账户培训39人民币银行结算账户

人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。按存款人可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。人民币银行结算账户

人民币银行结算账户是指银40单位银行结算账户单位银行结算账户是指单位客户在我行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位客户只能开设一个基本存款账户，对于已在其他银行开立基本存款账户的单位客户，不得再为其开立基本存款账户。单位银行结算账户单位银行结算账户是指单41单位银行结算账户开立的基本规定1、单位客户申请开立单位银行结算账户时2、单位银行基本结算账户的开立条件及开户时应提供的资料3、单位银行一般结算账户的开立条件及开户时应提供的资料4、单位银行专用结算账户的开立条件及开户时应提供的资料单位银行结算账户开立的基本规定1、单位客户申请开立单位银行结42单位银行结算账户开立的基本规定5、单位银行临时结算账户的开立条件及开户时应提供的资料单位银行结算账户开立的基本规定5、单位银行临时结算账户的开立43银行结算账户的使用

单位银行结算账户自正式开立之日起，3个工作日后正式生效，生效后方可办理对外支付，但由注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、借款转存的一般存款账户除外。在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证。银行结算账户的使用

单位银行结算账户自正式开立之日起，3个工44各类单位银行结算账户的使用范围

1、基本存款账户是单位客户的主办账户。单位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。2、一般存款账户用于办理单位客户借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3、专用存款账户用于办理单位客户各项专用资金的收付各类单位银行结算账户的使用范围1、基本存款账户是单位客户的45各类单位银行结算账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。各类单位银行结算账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以46单位临时银行结算账户相关规定临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户应根据开户证明文件确定的期限或单位客户的需要确定有效期限，最长不超过2年。单位临时银行结算账户相关规定临时存款账户用于办理临时机构47银行结算账户的变更

1、单位客户更改名称但不改变开户行及账号的，应于5个工作日内向开户行提交正式公函申请变更，填写《中国工商银行变更银行结算账户申请书》银行结算账户的变更

1、单位客户更改名称但不改变开户行及账号482、单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内向银行提交正式公函通知，填写《中国工商银行变更单位银行结算账户申请书》，并提供有关证明，所需证明文件与前款规定相同。开户行对单位客户的变更通知和证明文件审核无误后，为单位客户办理变更手续，并报送支行，由支行于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。银行结算账户的变更

2、单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发49单位银行结算账户撤销单位银行结算账户撤销的规定和流程单位银行结算账户撤销50

当单位客户在同一开户行撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可以自开立之日起办理付款业务。当单位客户在同一开户行撤销银行结算账户后重新开立银行结算账51单位结算账户预留印鉴开户行应建立单位客户预留签章卡片，由开户行经办人员和网点主管签章审核后，方可启用，卡片张数由开户行视业务需要而定，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。单位客户的预留签章应为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或盖章。单位结算账户预留印鉴开户行应建立单位客户预留签章卡片，由开52单位结算账户预留印鉴1、单位客户可根据需要预留组合签章，并与开户行约定不同的签章组合所对应的支付权限。2、无字号的个体工商户的预留印鉴必须包括“个体户”字样和其经营者姓名。3、单位银行结算账户名称使用规范化简称的，其预留印鉴必须与账户名称保持一致。单位结算账户预留印鉴1、单位客户可根据需要预留组合签53预留印鉴操作提示：注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。无字号的个体工商户的预留银行签章是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者签字或盖章。。证券公司和结算公司预留银行签章为法人印章（如“XX证券有限公司”）或财务专用印章（如“XX证券有限公司财务专用章”）。单位银行结算账户名称使用规范化简称的，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称必须与账户名称保持一致。预留印鉴操作提示：注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章54银行结算账户支付密码的管理使用支付密码的客户应与开户银行签订使用支付密码协议书或承诺书，约定以支付密码作为银行审核付款的条件。凡客户签发的使用支付密码的支付凭证，核对密码无误后方可进行款项支付。支付密码错误的支付凭证，银行应视同签章与预留签章不符处理。银行结算账户支付密码的管理使用支付密码的客户应与开户55支付密码的使用与管理1、凡在我行开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户的客户，均可购买和使用支付密码器或使用密码单。2、同一客户购买的一个支付密码器可以加载多个账户。3、可以和客户约定在现金支票、转账支票、普通支票、业务委托书、电汇、信汇、空白重要凭证领用单、税收缴款书、电话银行付款凭证、收费凭证等支付凭证上使用支付密码，银行凭以审核支付。4、向选用密码单模式的客户交付密码时，不得以明码交付。5、支付凭证上支付密码的填写应使用墨汁或碳素墨水，或者打印。支付密码的使用与管理1、凡在我行开立基本存款账户、56支付密码的使用与管理6、存款人遗忘更改账户密钥，视同更换预留签章，应持支付密码器和单位公函、经办人身份证件向开户银行办理；7、经办人应建立支付密码户开销户登记簿。支付密码开销户是指存款人账户在支付密码系统的注册和取消注册；8、支付密码系统的人员管理实行系统管理和业务操作分离的原则。系统管理员和使用人员包括系统安全管理员、支付密码主管、支付密码经办员，均属机要人员。支付密码的使用与管理6、存款人遗忘更改账户密钥，视同更换预57单位结算账户-验资账户

验资账户是指因验资需要在银行开立的临时存款账户。对于验资账户账务核算，应统一使用“201099”科目进行处理。单位结算账户-验资账户

58（一）验资账户的开立企业登记注册因验资需要在银行开立验资账户时，应需要的资料包括：1、工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文；2、预留印鉴卡片；（不得使用原子印章）3、开立结算账户申请书；4、银行结算账户管理协议（一）验资账户的开立企业登记注册因验资需要在银行开立验资账户59（二）验资账户的开立其中，预留银行印鉴应是《企业名称预先核准通知书》中载明的法定代表人或其委托代理人或两者的个人名章；开户（资料更改）申请书中的企业名称应为《企业名称预先核准通知书》中载明的企业名称；申请书上应有企业法定代表人或其委托代理人签章。对开户手续不符合规定的，银行不予办理。（二）验资账户的开立其中，预留银行印鉴应是《企业名称预先核准60（三）验资账户的使用1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。2、撤销：客户凭工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照（正本）及人民银行当地分支机构核发的开户许可证，办理正式开户手续及全额资金划转。如客户不在本网点正式开户及款项划往其他网点账户的，客户应提交人民银行开户许可证或其他实际开户证明复印留存。银行应及时将验资账户资金全额划转到其在银行开立的基本存款账户。（三）验资账户的使用1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收61验资账户的使用提示注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。验资账户的使用提示注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，62开户许可证上核准号内容１．开户核准号由十二位定长字符构成，具体结构为：×（账户种类）××××（地区代码）×××××××（存款人编号）。２．账户种类为１位定长字符：Ｊ代表基本存款账户；Ｌ代表临时存款账户；Ｚ代表财政预算单位专用存款账户。３．地区代码为４位定长数字，采用电子联行全国清算中心代码。４．存款人编号为７位定长数字，由中国人民银行分支行按照当地银行行别分配赋码区间，并按顺序手工编列。开户许可证上核准号内容１．开户核准号由十二位定长字符构成，具63开户许可证的管理开户许可证遗失或毁损时，单位客户应填写“中国工商银行补（换）发开户许可证申请书”，并加盖单位公章，比照《办法》和本实施细则有关开立银行结算账户的规定，向开户行提出申请，开户行审核无误后，由业务主管签署相关意见，并加盖业务公章，连同客户提交的证明文件报所属支行，通过所属支行向人民银行当地分支行提出补（换）发申请，经人民银行当地分支行批准后补（换）发开户许可证。申请换发开户许可证的，单位客户应缴回原开户许可证。开户许可证的管理开户许可证遗失或毁损时，单位客户应填写“中国64关于各类申请书的使用（一）开户申请书。存款人申请开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章。存款人有关联企业的，必须在单位开户申请书上如实填写关联企业的名称。所谓关联企业，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：１．在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；２．直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；３．其他在利益上具有相关联的关系。存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写“开立个人银行结算账户申请书”，并加其个人签章。关于各类申请书的使用（一）开户申请书。65（二）变更、撤销账户申请书。存款人申请办理银行结算账户信息变更，应填写“变更银行结算账户内容申请书”，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。对于变更基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）、财政预算单位专用存款账户存款人名称、法定代表人