学生期末复习指导-15春(含后使用)资料

PAGEPAGE17《财税法规专题》期末复习指导第一部分课程考核的有关说明一、考核对象宁波广播电视大学开放教育会计学本科的学生。二、考核方式每次作业的成绩占综合成绩的5%，四次作业共计20%；期末考试成绩占综合成绩的80%。三、考核内容的层次划分本课程的考核内容，是本课程的教学大纲所包括的内容。依据教学大纲的规定，将教材的全部内容分为了解、理解和掌握三个层次。各层次含义如下：了解：指学习后应当记住的内容。理解：指在识记的基础上，全面掌握基本概念、基本方法，并能表达其基本内容，能够分析和说明相关问题的区别与联系。掌握：指能够用所学知识进行税额计算等。四、命题原则1.本课程的考试命题在教学大纲规定的教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际的原则，考查运用所学知识的应用能力的试题，不属于超纲。2.考试命题应该覆盖面广，并突出课程的重点内容。3.试卷兼顾各个能力层次，合理安排题目的难易程度。在一份试卷中一般了解层次占20%；一般掌握占40%；重点掌握占40%。五、答题时限期末考试的答题时限为60分钟。六、试题类型及结构1.期末考试题型单项选择题：15题，每题2分，共30分多项选择题：10题，每题3分，共30分判断题：10题，每题2分，共20分阅读理解题：1题5个选项，每问4分，共20分2.考核形式形成性考核为书面作业，期末考试为开卷、网考。第二部分《财税法规专题》期末复习试题一、单项选择题1.税收权利主体是指（C）。A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．税务总局2.下列关于税收立法表述正确的是（D）。A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决

D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循3.关于税收执法监督，下列表述正确的是（B）。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

D.税收执法监督的形式均为事中监督4.下列关于税法特点的表述，正确的是（C）。

A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致

C.从立法过程看，税法属于制定法

D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的5.下列增值税的增税范围中，属于交通运输行业增值税征税范围的是（A）A.水路运输中的程租业务B.航空地面服务C.货运代理服务D.代理报关服务D．某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理、修配业务6.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（D）A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B.非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额7.有形动产租赁服务适用的增值税税率为（D）A.3%B.6%C.11%D.17%8.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（D）。A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人9.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，含税单价为4700元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（D）元。A.73317.9B.69917.95C.69700D.6510.某建材商店为小规模纳税人，201X年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为168000元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（B）元。A.1101.36B.4893.2C.7426.4211.下列关于增值税的表述中，正确的是（D）。A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣

12.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为8000元，取得农产品收购凭证，并支付运费2000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/2，则该项业务准予抵扣的进项税额为（D）元。A.638B.573C.75513.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（B）。A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征14．实行复合计税征税办法的产品是（C）。A.石脑油B.啤酒C.粮食白酒D.黄酒15.某烟草公司201X年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计160万元人民币，进口卷烟关税税率为20％。该烟草公司进口卷烟应纳消费税(A)万元。

A.247.77B.138.68C.138.9516.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂同类化妆品销售价格为630000元，该厂应代收代缴消费税(B)元。(以上款项均不含增值税)A.182142.86B.189000.00C.200142.8617.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是(C)。A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税18.下列选项中，关于消费税的纳税地点表述错误的是（D）。A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款19.下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（C）。A.电动汽车B.高尔夫车C.中轻型商务客车D.企业购进货车改装生产的商务车20.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（B）。A．未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税B．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

D．将不同税率消费品组成套装销售，从高税率计算应纳税额21.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或偏高而无不具有合理商业目的的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（C）。A.成本×（1＋成本利润率）÷（1＋适用税率）B.成本×（1＋成本利润率）÷（1－适用税率）C.成本×（1+成本利润率）D.成本÷（1＋适用税率）22.某远洋运输企业2015年9月发生以下经营业务：为境内A公司提供运输业务，取得运输收入48万元；将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，9月份分别收取租金12万元和25万元。该远洋运输企业9月份应纳增值税税额(C)万元。A.2.55B.14.45C.9.3523.下列各项中，说法不正确的是（B）。A.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税B.航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款C.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。D.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。24.某远洋运输企业2016年3月将本企业2艘船舶以“光租”的方式出租给某公司，收取租金50万，以“程租”方式出租船舶1艘，收取租金12万。该远洋运输企业应缴纳增值税为（B）万元。A.10.54B.9.82C25.下列关于出口货物的完税价格的陈述，正确的有(A)。A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.应当只包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输费、保险费C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格中D.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格26.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为(C)万元。A.918B.910C.920.7527.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（B）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用28.差别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是（B）。A.加重关税B.优惠关税C.反倾销关锐D.报复关税29.资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（A）。A.支付货款的当天B.收到货物的当天C.出售所购货物的当天D.主管税务机关确定的时间30.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（B）。A.原油B.铜矿石C.天然气D.煤炭31.关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（C）。A.伴采矿不缴纳资源税B.伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税C.伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税D.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准32.某油田201X年9月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和15元／千立方米，则该油田本月应纳资源税为(A)万元。A.598.5B.600C.613.5D.615

33.A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税34.以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（C）。A.某市的露天游泳池B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.房地产开发企业开发的待售商品房35.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是（D）。A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值36.纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（B）计征房产税。A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C.根据税务机关的审核，实行从租计征D.根据纳税人的申报，实行从租计征

37.下列关于印花税的表述，正确的是（A）。A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一B.印花税征税范围较窄C.印花税最早始于英国D.印花税兼有凭证税和财产税性质38.以下不属于印花税的纳税义务人的是（B）。A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人39.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（C）。A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额40.税务机关可以对（D）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.伪造印花税票，情节严重的

41.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬3800元。该作家因此需缴纳个人所得税（D）元。A.3416B.3449.6C.375242.赵某201X年取得特许权使用费两次，一次收入为7000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（C）元。A.1160B.1200C.184043.某杂志社专职编辑201X年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（B）元。(该年工资薪金每月扣除3500元，按照3%~45%的七级超额累进税率计算)A.580B.377C.64044.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费54600元。客户应代扣代缴个人所得税（D）元。A.12760B.14300C.1540045.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（D）。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业46.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（D）。A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税47.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（D）。A.居民企业应当就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税B.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税48.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（D）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

49.根据企业所得税法的规定，下列收入中不应计入企业所得税征税的有（A）。A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B.补贴收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项50.企业缴纳的下列保险费不可以在税前直接扣除的有（B）。A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金D.按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险51.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（B）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定52.根据企业所得税法的规定，下列不属于税前扣除项目一般应遵循原则的是（A）。A.有效性原则B.相关性原则C.合理性原则D.配比性原则

53.某软件生产企业为居民企业，201X年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，工会经费为3万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（C）万元。A.1B.1.5C.254.某商贸企业201X年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，应调增的金额为（C）万元。A.50B.42C.6855.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（A）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除56.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资的（D）扣除。A．60%B．100%C．40%D．200%57.以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（B）A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业D.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整58.某企业201X年度境内所得应纳税所得额为400万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该年已经预交30万，则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（A）万元。A.75B.60C.7059.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（B）。A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.银行按规定加收的罚息D.外购货物管理不善发生的损失60.企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用（D）扣除。A．10%B．20%C．50%D．150%二、多项选择题1.税制基本要素包括(ABD)。A．税率B．纳税主体C．纳税环节D．征税对象E．计税依据2.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（DE)。A.定额税率与课税对象价值量大小成正比B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和3.下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（ABDE）。A.属于非立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有效力先定性D.不具有可诉性E.向后发生效力4.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（BDE）。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B.课税对象体现着各种税的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志5.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ABCE）。

A.邮局销售报刊

B.邮政部门销售集邮商品

C.国家体育总局发行体育彩票

D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志

E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让6.按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（AC）。

A.生产销售渔业的捕捞机械

B.食品店加工方便面销售

C.粮食加工厂加工玉米面销售

D.食品厂加工速冻水饺销售

E.食品加工厂生产的蔬菜罐头7.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ABC）。

A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收

D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税

E.利用风力生产的电力免征增值税8.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ABD）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天9.下列货物销售征收消费税的有（CE）。

A.汽车销售公司代销小汽车

B.汽车修理厂销售汽车轮胎

C.金店零售金银首饰

D.化妆品生产企业出口化妆品

E.手表厂生产销售高档手表10.下列单位中不属于消费税纳税人的有（DE）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品的单位

D.受托加工应税消费品的单位

E.批发粮食白酒的单位11.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（BCDE）。

A.啤酒、黄酒采用比例税率

B.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

E.以外购不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税12.下列环节既征消费税又征增值税的有（ACD）。

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的生产环节

E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节13.下列属于增值税税率（征收率）的是（ABCDE）A.3%B.6%C.11%D.17%E.014.增值税纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（ACD）方法适用税率或者征收率。A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，适用平均税率。C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。E.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，适用最低税率。15.下列按照现代服务业征收增值税的是（CD）A.程租B.期租C.光租D.干租E.湿租16.下列关于增值税销售额确定的表述中，正确的是（BCDE）A.经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金。B.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。C.纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。D.纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。E.纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。17.下述选项中，关税的纳税义务人包括(ABE)。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.出口货物的收货人

D.进口货物的发货人

E.进出境物品的所有人18.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（ABD）。

A.普遍原则

B.非歧视原则

C.客观性原则

D.非互惠原则

E.对等原则

19.以下关于关税税率运用的表述，正确的有(ACD)。

A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率

B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税

C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或挪作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税

D.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

E.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，以申报当日实施的税率征税20.关税的强制执行措施有（BCD）。

A.处以应纳关税的1～5倍罚款

B.征收滞纳金

C.变价拍卖抵税

D.强制扣缴

E.延期缴纳税款21.以下属于土地增值税纳税义务人的有（ABCD）。

A.外商投资企业

B.国家机关

C.个人

D.国有企业

E.出租办公楼的企业22.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ABC）。

A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产对外出租的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E.企业与个人之间交换的房地产23.根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（AD）。

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让集体土地

D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

E.转让国有土地所有权24.以下关于土地增值税的表述中，正确的有(AE)。

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除25.下列关于车船税纳税人说法正确的是有（ADE）。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B.日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人26.下列关于车船税表述正确的有（BD）。

A.属于行为税类

B.车船税采用定额税率

C.适用于在我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业

D.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

E.四轮农用运输车免征车船税27.下列对车辆税额的特殊规定中不正确的是（AB）。

A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按1吨计算

B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算

C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算

D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算

E.1吨以下的小型船，一律按照1吨计算28.根据车船税的规定，下列说法正确的有（ACD）。

A.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定

B.扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证

C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地

D.车船税由地方税务机关负责征收

E.车辆自重尾数为0.5吨的，按1吨计算29.按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ABCD）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆

E.回国服务的留学人员购买1辆进口小轿车自用30.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有(BDE)。

A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起15天内申报纳税

B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

D.摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关

E.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收31.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有(CE)。

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

E.购置不需要办办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税32.下述关于车辆购置税的规定，正确的有（BCE）。

A.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%

B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款

C.车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

D.购买小汽车时支付的控购费，属于车辆购置税价外费用，应征收车辆购置税

E.车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算33.个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（BCDE）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得34.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ABDE）。

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税35.下列项目中，可免征个人所得税的有（ABD）。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报犯罪行为获得的奖金

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

E.演员自己“走穴”取得的收入36.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（AE）。

A.参加企业集资取得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息37.下列关于资产的摊销处理中，正确的做法是（BCDE）。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

E.固定资产只能采用直线法摊销38.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（ABC）。

A.司法机关的判决或者裁定

B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明

C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

D.当事人的口头证明、证言

E.债务人不能清偿的声明

39.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（BD）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的房屋

E.以经营租赁方式租入的固定资产40.生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ABCD）A．经济林B．产畜C．薪炭林D．役畜E.防风固沙林三、判断题1.税收法律关系的主体是指征税方（错）2.保护税收法律关系，实质上就是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政税收入，维护纳税人的合法权益。（对）

3.税收法律关系同其他的法律关系一样，都是由一定的法律事实而产生、变更或消灭。（对）4.税收法律关系中，作为纳税主体的一方只能是征税机关。（错）5.增值税纳税人的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税。（对）

6.固定业户到外县（市）销售货物的，应当分别向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税务管理证明。（对）

7.非固定业户销售货物或增值税应税劳务，应当向其机构所在地主管申报缴纳增值税。（错）8.纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。（错）9.所有的消费品只在一个环节涉及消费税的缴纳。（错）10.消费税的委托加工业务中，委托加工消费品的消费税一律由受托方代收代缴。（错）11.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款。（对）12.企业生产、销售消费品只在出厂环节缴纳消费税。（错）13.增值税中的提供应税服务，是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。（对）14.提供有形动产租赁适用11%的增值税税率。（错）15.航空运输企业应纳增值税销售额，包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。（错）

16.增值税一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。（对）17.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格(错)18.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格（错）19.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格（对）

20.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格（对）21.某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据.(对)22.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税。（错）23.土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分