税法期末考试选择判断

税法期末考试复习选择判断增值税法一、单项选择题1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（B）。A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年销售额在80万元以上的商业企业C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D、个体经营者以外的其他个人2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D）。A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产3、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税的税率的是（D）。A、食用植物油B、暖气、热水C、养殖的水产品D、电动汽车4、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（A）元。A、1132.5B、1158.75C、1510D、1525(10000*13%+3000*7%)*3/4=1132.5元5、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（D）元。A、5500B、4500C、3300D、590050000*17%+（40000/40）*10*13%-30000*13%=5900元6、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）。A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率7、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（D）计算增值税和消费税。A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款8、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（A）。A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利9、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（B）万元。A、1.7B、1.3610*（1-20%）*17%=1.36万元10、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（A）。A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售11、某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（A）元。A、61.75B、120C、360.4D、275.62120/(1+3%)*3%=61.75元12、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（D）万元。A、6.7B、7.6C、9.9D、8.558.5/(1+17%)*17%=8.5万元13、2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（A）元。A、1,700B、14,400C、12,307.69D、8,5471000*10*17%=1700元14、某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为（C）万元。A、14．45B、14.59C、12.47D、13.6（80+5.85）/1.17*17%=12.47万元15、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（A），为增值税的纳税义务人。A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人16、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（C）为征税对象的一种税。A、销售额B、经营额C、增值额D、利润17、增值税的零税率是指（D）。A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零18、在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（D）。A、多计进项税额转出B、少计购买材料时的进项税额C、多计销售产品的销项D、非正常损失的进项税额未转出19、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（D）。A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的补贴收入D、收取的销项税额20、视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（A）。A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单C、税务机关征收简便D、符合国际惯例多项选择题1、下列各项中，属于增值税价外费用的有（BC）。A、销项税额B、违约金C、包装物租金D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税2、下列属于增值税免税项目的有（ABCD）。A、农业生产者销售的自产农产品B、避孕药品C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品3、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ABD）。A、将货物交付他人代销，为收到代销清单当天B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天4、下列属于增值税扣税凭证的有（ABCD）。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、运输费用结算单据5、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ACD）。A、典当业销售死当物品B、邮政部门销售集邮商品C、报社销售报刊的收入D、商品期货的实物交割环节6、下列各项中，属于增值税征收范围的有（ABC）。A、汽车维修B、手机修理C、金银首饰加工D、邮政部门销售集邮商品7、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，待会我国税法规定的有（AD）。A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天8、目前我国征收增值税的征收率有（BD）。A、5％B、4％C、7％D、6％9、新疆某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为（ABCD）。A、购进汽车自用B、购进水泥用于建造职工住宅C、非正常损失的产成品D、将外购原料用于生产免税产品10、我国现行增值税的特点有（ABCD）。A、实行价外税B、实行三档税率C、划分一般纳税人和小规模纳税人D、实行税款抵扣制度判断题1、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（√）2、进口货物，应当向报关地海关申报纳税。（√）3、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（包括劳保用品），可以开具增值税专用发票。（X）4、增值税起征点的适用范围限于个人。（√）5、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（√）6、增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（X）7、销售自己使用过的属应征消费税的机动车、摩托车、游艇，按照6%的征收率减半征收增值税。（X）8、将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（X）9、免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。（√）10、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。（X）第三章消费税法单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为（D）A.10月13日B.10月14日C.10月16日D.10月21日2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（C）A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D.消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节3.下列项目中，属于消费税“汽车轮胎”税目征收范围的是（D）A.手扶拖拉机专用轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.挂车内轮胎4.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（C）A.同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售价格5.2009年3月份某酒厂研发生产一种新型白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（B）A.4.67B.4.8C6.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（A）A.兼营不同税率应税消费品，应分别核算销售额或销售量，未分别核算的，从高适用税率。B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税7.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（D）A．抵债的汽车轮胎B．用于本企业招待所的卷烟C．用于广告宣传的样品白酒D．委托加工收回后直接销售的人参酒8.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（B）A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天9.某外贸公司2010年5月进口甲类卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（D）万元。A.99.23B.226.28C.189.41[20000*100*(1+15%)+100*150]/(1-56%)*56%+100*150/10000=296.41万元10.某进出口公司2010年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（B）A.71.50B.71.05C.62.12150*6*（1+50%）/(1-5%)*5%=71.05万元11.某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（B）万元A.210.20B.216.20C.400*56%+150/10000*80-50*60%*30%=216.20万元12.下列项目中，应征消费税的是（A）A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.东方红拖拉机D.销售使用过的小轿车13.进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（）海关申报纳税（D）A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地14.从概念上看，我国的消费税属于（B）A.一般消费税B.特别消费税C.总量消费税D.收入消费税15.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法正确的是（B）A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款D.一律组成计税价格补缴税款16.根据税法规定，下列说法不正确的是（B）A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.增值税属于价外税，消费税属于价内税17．包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是(B)A.烟类B.啤酒黄酒之外的酒类C.地板类D.贵重首饰类18.通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品，从价计征的计税依据应是(D)A.应税消费品的成本价B.应税消费品的出厂价C.应税消费品的批发价D.应税消费品对外销售价19.某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂税务处理方法是（C）。（消费税税率为5%）A.应纳消费税24000，应纳增值税0B.应纳消费税15080，应纳增值税81600C.应纳消费税24000，应纳增值税81600D.应纳消费税24000，应纳增值税85272（50800+30000）/(1+17%)*2%*5%=24000元（50800+30000）/(1+17%)*2%*5%*17%=81600元20.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是(C)A.按同类应税消费品的成本价B.按同类应税消费品的最低价C.按同类应税消费品的最高价D.按同类应税消费品的加权平均价二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1.下列各项中，应当征收消费税的有（CD）A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司2.下列属于“成品油”应税项目的有（AB）A.石脑油、汽油、柴油B.溶剂油C.润滑油、食用油D.煤油3.按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（ACD）A.由受托方提供原材料生产应税消费品B．由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品C．受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品D．受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品4.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（BCD）A.啤酒、黄酒采用比例税率B.进口、自产自用白酒，从量定额计税的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、移送使用数量C.生产销售白酒，从量定额计税办法的计税依据为白酒的实际销售数量D.外购已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款不予抵扣5.下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（ACD）A.用于抵偿债务的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.换取生产资料的应税消费品D.换取消费资料的应税消费品6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是（AC）A.炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油B.酒厂外购的酒精用于生产白酒C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝7.某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税普通发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（BC）A.该企业可以做进项抵扣B.该企业就上述业务应缴纳增值税64600元

C.该企业就上述业务应缴纳消费税90000元D.不需要缴纳消费税增值税：3800*10%*17%=64600元消费税：40000*10%*20%+10*2000*0.5=90000元8.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ABD）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C.以已税酒精为原料连续生产低档白酒D.以已税润滑油为原料生产的润滑油9.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ACD）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天10.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ABD）A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税三、判断题1.我国现行消费税采用的税率形式是累进税率。（X）2.委托加工实行从价定率计算应税消费品消费税的组成计税价格中包括受托方代收代缴的消费税金（X）3.我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（X）4.我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。(X)5．对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。(√)6．我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。(√)7．卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，不再征收消费税。（√）8．实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售(X)9.卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴销费税时，实行单一从价计税方法。(X）10.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率(√）第四章营业税练习一、单项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司2、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（D）万元。A、2B、4C、6.8D、83、根据《营业税暂行条例的规定》，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（B）。A、转让商标权B、进口货物C、销售旧房D、提供旅店住宿服务4、下列行为征收营业税的是(C)。A、境内保险机构为出口货物提供的保险产品。B、单位聘用的员工为本单位提供装璜劳务C、将不动产无偿赠送给自己的朋友D、某建筑公司自建自用建筑物所提供的建筑劳务5、下面有关营业税特征的说法不正确的是(D)。A、营业税按行业来设计税目税率B、营业税征收面较广但税负都比较低C、营业税计算简便，便于征管D、营业税属于中央税7、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，应由(D)补征税款。A、发生地主管税务机关B、发生地或其机构所在地主管税务机关C、居住地或发生地主管税务机关D、其机构所在地或者居住地的主管税务机关8、下列行为不征营业税的是(C)。A、销售房地产B、旅游公司组织旅客旅游C、销售空调并提供安装服务D、提供装饰劳务10、提供文艺演出场所单位的场租收入应按(D)税目征收营业税。A、文化体育业B、娱乐业C、服务业一代理业D、服务业一租赁业11、营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（A）。A、单位和个人B、企业C、法人D、机关团体13、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（D）项目征收营业税。A、销售土地B、销售不动产C、转让无形资产D、转让土地使用权14、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（D）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。A、国家定价B、协议价格C、历史成交价格D、市场价格15、纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（D）。A、取得索取款项的凭证的当天B、进行款项结算的当天C、进行款项结算的次月D、收到预收款的当天16、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（C）。A、以全部收入为营业额B、以销售时的市场价格为营业额C、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额D、以全部收入减去不动产可变现价值后的余额为营业额18、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的有（A）。A、境内企业转让境外的房产B、组织游客在我国跨省旅游C、在境内组织游客出境旅游D、境外企业将的无形资产转让给境内个人使用20、下列说法正确的是（B）。A、修理汽车应缴纳营业税B、修缮房屋应缴纳营业税C、修改服装应缴纳营业税D、修理机器应缴纳营业税多项选择题3、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额(ABC)。A、按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；B、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；C、按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×(1＋成本利润率)÷(1-营业税税率)D、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。4、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人，应当依据的条件有：（ACD）。A、提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产B、从事生产、经营C、营业税应税行为发生在中华人民共和国境内D、营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为5、对于政府性基金、行政事业性收费的征税问题，以下说法正确的是（ABC）。A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据C、所收款项全额上缴财政D、具体的名单由省地方税务局制订6、根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（ABD）。A、金融保险业B、转让无形资产C、娱乐业D、旅游业7、纳税人自建行为的纳税义务发生时间为（CD）。A、销售自建建筑物签订合同当天B、销售自建建筑物实际交付使用的当天C、销售自建建筑物并收讫营业额的当天D、销售自建建筑物并取得索取营业额的凭证的当天8、甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则(AD)。A、甲方按转让无形资产税目缴纳营业税B、甲方按销售不动产税目缴纳营业税C、乙方按转让无形资产税目缴纳营业税D、乙方按销售不动产税目缴纳营业税10、对下列行为，不征营业税的有(ABD)。A、以无形资产投资入股，双方承担投资风险行为B、以不动产投资入股，双方承担投资风险行为C、单位将不动产无偿赠与他人的行为D、个人买卖股票转让行为判断题1、负有营业税纳税义务的单位和个人为在我国境内发生营业税应税行为并向对方收取货币、实物或取得其他利益的单位和个人。(√)2、凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。(√)3、对于营业税来说，以营业额全额计税是基本的规定，凡是没有另作特殊规定的，都应当以纳税人取得的营业额全额计算营业税。(√)4、纳税人营业额达到起征点的，按全额减去起征点后的余额征税。（X）5、单位或个人自建建筑物后销售，应同时缴纳销售不动产和提供建筑劳务两种税目的营业税。（√）6、纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。（√）7、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（√）8、营业税的纳税期限，分别为５日、１０日、１５日、一个月或一个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。（√）9、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税纳税人，应就取得租金收入计算交纳营业税。(√)10、企业的分支机构，只要提供了营业税劳务，并取得了收益，就是营业税的纳税人。（√）第五章关税一、单选题1、我国关税由(B)征收。A、税务机关B、海关C、工商行政管理部门D、人民政府3.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（D）为基础审查确定。A．类似货物成交价格B．倒扣价格C．货价D．成交价格4.下列出口货物完税价格计算公式正确的是（B）A出口离岸价格B出口离岸价格/（1+出口关税税率）C出口离岸价格/（1-出口关税税率）D出口离岸价格/（1-13%或17%）5.进出口关税的计税依据为（C）。A．到岸价B．离岸价C．关税完税价格D．离岸价——出口关税7.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（A）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。１B.半C.３D.２8.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（B）追征。A.在1年内B在3年内C.在10年内D无期限9.下列各项中，（D）不属于关税的纳税义务人。Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人10.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（C）元以下的，可以免征关税。A．10B．30C．50D．10012.根据《海关法》规定，下列发生的费用不能计入进口货物的完税价格的是(D)。A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方负担的购货佣金13.下列各项中不属于关税特定减免税范围的是(A)。A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.科教用品C.扶贫、慈善性捐赠物资D.加工贸易产品14.根据《海关法》规定，下列发生的费用不能计入进口货物的完税价格的是(D)。A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方负担的购货佣金15.进口货物自运输工具申报进境之日起(D)内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报缴纳关税。A.15日B.10日C.24小时D.14日16.境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的(C)计算运输及其相关费用、保险费。A、3‰B、3%C、1%D、10%17.下列不属于关税纳税义务人的是(D)。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、邮递出口物品的寄件人D、进出境物品的寄件人三判断题根据特殊进口货物完税价格的规定,留购的进口货样,以留购价为完税价格。（√）关税是海关根据国民经济、社会政治发展的需要确定的，由海关对进出口货物、进出境物品所征收的一种流转税（X）对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（X）租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为关税完税价格。（√）我国关税征收的客体也就是征税的对象是各类进出境人员、运输工具、货物和物品（X）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（√）关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过10个月。（X）经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样符合关税法定免税规定。（√）9.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的3%计算运输及其相关费用、保险费（X）10..滑准税的征税对象为胶卷、新闻纸。（X）第六章企业所得税一、单项选择1、按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（

D

）。A、与企业生产经营有关的借款利息支出B、纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50％部分的借款利息支出C、向金融机构借款的利息支出D、因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出2、对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所某取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（

D

）。A、免征1年

B、免征3年

C、免征5年

D、暂免征收

3、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（

B

）。A、投资风险准备金

B、残疾人就业保障基金C、存货跌价准备金

D、长期投资减值准备金

4、关于“开始获利年度”的叙述正确的是（

D

）。A、企业开办第一年亏损50万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度B、企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润可不缴税C、企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度D、企业法定减免期为2001～2005年，2003年出现亏损，也应当连续计算减免期，不能推延5、下列项目中应计征企业所得税的是（A）。A.股息收入B.国库券利息C.集资款D.贷款二、多项选择题1、金融企业取得的下列收入，应缴纳企业所得税的有（

ABD

）。A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入

B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入

D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入2、按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准予从收入总额中扣除的有（

AD

）。A、企业将自己的银行存款直接捐赠给某灾区小学

B、转让固定资产发生的费用C、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用

D、融资性租赁方式租入固定资产发生的费用3、在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是（

BC

）。A、纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、诉讼费B、纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分C、纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠超过税法规定标准的部分D、城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械的支出4、下列可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的单位是（

ABC

）。A、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位B、新办的独立核算的从事商业的企业C、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料来进行生产的企业D、独立核算的从事旅游业的企业5、按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有（

ABC

）。A、固定资产盘盈收入

B、接受的捐赠收入C、纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的

D、文件中指定专门用途的返还增值税6、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有

(

ABC)

。A.

确定性原则

B.

配比原则

C.

权责发生制原则

D.

收付实现制原则7、下列营业外支出，在计算企业所得税时，不得扣除（BCD）。A.资产盘亏B.企业为职工投保寿险支出C.欠税缴纳的滞纳金D.为其他企业提供贷款担保，该企业无力偿还贷款，替被担保人承担的贷款本息第七章个人所得税一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（X）2、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（X）3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（√）4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（X）5、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（X）6、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（X）7、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（X）8、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（√）9、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（X）10、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。（X）11、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（X）12、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（X）13、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（X）14、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（X）15、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）16、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（√）17、年所得12万元以上的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，不作为偷税处理。（√）二、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（B）。A．免B．30002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（A）。A．财产转让所得B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费D．工资3、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（D）。A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得D．财产租赁所得4、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（B）。A．境外博彩所得B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入D．企业自然人股息5、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（D）项目计算缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得6、下列所得中，免缴个人所得税的是（C）。A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红7、下列属于减税项目的是（B）。A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是(B)。A．单一所得税制B．分类所得税制C．综合所得税制D．混合所得税制9、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（D）。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．个体工商户的生产经营所得10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（A）。A．增值税B．消费税C．教育费附加D．印花税E．房产税11、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（B）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。A．8．5％B．15％C．2．5％D．5％12、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按(C)。A．每天B．每周C．每月D．每季13、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（D）。A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税14、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为(C)。A．8000元B．6000元C．5200元D．12000元15、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(D)。A．3％B．10％C．15％D．30％16、提供著作权的使用权取得的所得，属于(D)所得。A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．偶然所得D．特许权使用费所得17、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由(C)。A．扣缴义务人确定B．纳税人自行确定C．主管税务机关确定D．纳税人与主管税务机关协商确定18、下列所得中,属于劳务报酬所得的是(A)。A．个人独立从事制图取得的所得B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得C．临时工为单位安装作业取得的所得D．雇员取得的年终劳动分红19、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有(B)。A．个人因从事彩票代销业务取得的所得B．个体工商户对外投资取得的股利C．个人独资企业的投资者的所得D．私人开的诊所的所得20、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（C）。A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税21、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（A）元。A．10000B．20000C．0D．1500022、某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（C）。A．课程结束时按三门课程分别计算B．合计全部收入一并计算C．按每个月取得的收入计算D．平均每个月收入计算三、多项选择题1、以下各项所得适用累进税率形式的有（ABD）。A．工资薪金所得；B．个体工商户生产经营所得；C．财产转让所得；D．承包承租经营所得。2、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（BCD）。A．退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B．个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C．个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D．对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税4、个人取得的应纳税所得，包括（ABCD）。A．现金B．实物C．有价证券D．其他经济利益5、单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金”，是指（ABCD）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.住房公积金7、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（BDE）。A．财产转让所得B．财产租赁所得C．中奖所得D．特许权使用费所得E．工资薪金所得8、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ADE）。A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人10、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（ABE）。A．张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C．吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D．杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元E．陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次11、按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（CD）。A．免予征税B．按利息、股息、红利所得项目征税C．按偶然所得项目征税D．适用20%税率,不减除任何费用13、下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是(ABD)。A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（BD）。A．发表论文取得的报酬B．到某高校讲学取得的报酬C．将国外的作品翻译出版取得的报酬D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬15、下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有(ACD)。A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E．办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入16、如果个体工商业户发生年度经营亏损，则(AD)。A．允许用下一年度的经营所得弥补B．不允许弥补C．可以无限制弥补D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年19、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（AD）。A．员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C．按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款D．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬20、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（BCD）。A．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C．个人取得特许权的经济赔偿收入D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费E．提供著作权的使用权取得的所有所得第八章其他税一、单选题1.下列单位中，不属于城建税纳税人的是（D）。A.事业单位B.私营企业C.个体工商户D.中外合作企业2.某县城的饭店7月份产生餐饮收入100000元，服务消费收入10000元。该饭店应该缴纳的城建税为（A）元。A.275B.385C.5500D.7700（100000+10000）*5%*5%=275元3.地处某市的一个加工企业，其城区的酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的地点为（C）。A.酿酒厂所在地B.酿酒厂注册地C.加工厂所在地D.税务机关指定地点4.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（D）。A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.盐业公司销售的食盐5.下列不需要缴纳资源税的是（A）。A.中外合作开采石油天然气B.独立矿山C.军事单位D.外籍人员6.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应当分别核算不同税目应税的课税数量，未分别核算或者无法正确提供不同税目应税产品的课税数量的，则（A）。A.税额从高B.税额从低C.平均税额D.加权平均税额7.下列项目中需要交纳土地增值税的是（A）。A.企业之间房地产交换B.国有土地使用