征税和纳税课件- 高中政治人教版必修一经济生活

征税和纳税第三单元

收入与分配

第八课

财政与税收8.2学习目标01识记税收的含义、地位、基本特征理解依法纳税是公民的基本义务03辨别违反税法的行为、了解其相应处罚0402了解税收的种类，尤其是增值税和个人所得税一、税收的的含义和地位税

收性质:地位:依据：是财政收入最普遍的形式和最重要的来源税法是税收的法律依据和法律保障税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。1.强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。2.无偿性：国家取得税收，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。3.固定性：在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。二、税收的基本特征税收区别于其他财政收入的主要标志二、税收的基本特征【特别提示】

（1）税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。（2）税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。（3）税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。二、税收的基本特征不经国家有关部门批准不能随意改变税收三个基本特征之间的相互关系固定性无偿性强制性决定决定要求保障三、税收的种类财产税所得税资源税流转税行为税税收分为不同种类，每个税种都有特定纳税人、征税对象和计税标准。商品交换的交易额和劳务收入额，包括增值税、消费税、关税各种所得额，包括企业所得税、个人所得税开发利用特定的自然资源，如开采矿藏拥有或支配的财产，如房产税、契税、遗产税某种特定行为，如印花税、屠宰税增值税和个人所得税增值税个人所得税纳税人纳税对象意义税收改革在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人生产经营中的增值额个人所得避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为税收是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段营业税改征增值税2019年个税新政增值税增值税计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金消费者商店（商品）3万服装厂（服装）2万纺织厂（布料）1万增值增值税（由服装厂承担）增值增值税（由商店承担）

老板从纺织厂购进一批布料，共计40万元，加工成服装出售销售价为60万元。该行业增值税税率为16%，请问服装厂应交纳的增值税是多少？60X16%-40X16%=3.2万或（60-40）×16%=3.2万增值税的计算“营改增”及其意义意义：1.可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税行为；2.

有利于减轻企业的税收负担，激发企业创新创业的活力；3.有利于体现公平竞争，增加财政收入的稳定增长。营业税改增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。比例税率超额累进税率税率不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率征收。个人所得税稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得特许权使用所得、偶然所得、利息、股息、红利所得，等等20%个人所得超额累进税率级数应纳税所得额税率%1不超过3000元的部分3%2超过3000元至12000元的部分10%3超过12000元至25000元的部分20%4超过25000元至35000元的部分25%5超过35000元至55000元的部分30%6超过55000元至80000元的部分35%7超过80000元的部分45%如果某人的月工资为9000元，那么他应缴纳的税款是多少？个税改革有什么意义？合计：90＋100=190元

9000-5000=4000元4000元=3000＋1000

3000×3%=90元1000×10%=100元①有利于调节收入分配，促进社会公平，实现共同富裕；②提高居民收入，调动劳动积极性，促进经济持续发展；③减轻家庭税收负担，增加可支配收入，提高居民消费水平。个人所得税四、依法纳税是公民的基本义务1.从税收的性质看：2.从税收的作用看：3.从权利与义务关系看：税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。五、违反税法的行为偷税欠税骗税抗税违法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，虚假申报超过期限拖欠税款用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税、政策优惠）虚列虚报出口货物数量、价格；虚报自然灾害暴力、威胁、拒不缴税拒绝税务机关检查，威胁、围攻、殴打税务人员甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款1.9亿多元。乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万元。丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万元。三家公司违反税法的行为分别属于(

)A．偷税、抗税、骗税B．骗税、偷税、抗税C．偷税、抗税、偷税