汇出汇款现场检查方法与技巧

汇出汇款业务说明汇出汇款是银行接受客户的资金，按客户填具的汇款申请书内容资金汇给境外收款人的业务。业务流程汇出汇款的审查客户办理汇出汇款需提交如下文件：客户汇款申请书；根据客户汇款的性质（贸易、非贸易、资本项下）不同需提交有关外汇局批件或商业单证；贸易项下要求客户提交加盖印章的“贸易进口付汇核销单”（代申报单）；银行业务人员审核要点：业务人员需认真审核客户提交的文件，在确认其完整、清楚、合规、表面一致后，方能为其办理汇出汇款业务。汇款申请书（ApplicationforRemittance）汇款申请书是汇款人给银行的书面委托，也是汇款人与汇出行之间的合同性文件。经办人员在办理汇款之前应认真审核汇款申请书内容：加盖的印鉴（包括财务印章和法人代表印章）是否与银行预留印鉴样本完全相符。当汇款人为个人时，应由汇款申请人在申请书上签名或盖章并注明个人身份证号码。汇款申请书上的汇款币别和金额是否清楚、完整，大小写是否相符。汇款申请书所填写的收款人、收款银行的代理行、收款银行，原则上应要求客户用英文填写。除了名称须清楚、明确外，还应要求客户提供收款人和收款银行的帐号，并要求客户尽量提供收款银行的代理行和收款银行的BIC和清算代码。附言里应写明汇款的用途、合同号码等。所提交的单据是否与汇款申请书所列相符。客户提交的有关批件或单证，如合同、发票、报关单、运输单据等，是否符合外汇局的有关规定，是否单证相符、单单相符。货到付款项下，在审核报关单时须通过“进出口报关单联网核查系统”进行真实性核查，核注/结案后打出该报关单的电子底账留档。报关单和进口付汇备案表上的内容是否与客户提交的单证一致。申报单是否加盖公司公章，进口付汇备案表是否加盖“国家外汇管理局XX分局进口付汇核销监管业务章”，是否在有效期内。检查汇款的资金来源业务人员审核客户的汇款申请书及相关单证无误后，在处理业务之前，首先应落实客户帐户是否有足够的头寸。其资金来源主要有：汇出币种的帐户余额；其他可兑换币种的帐户余额；人民币帐户余额；外币现钞等。汇出汇款的操作客户汇出汇款登记汇出汇款的相关信息：汇款人、收款人、汇款币别、金额、收报银行（即银行帐户银行）、收款银行/票汇付款行等。收取人民币汇款手续费、邮电费。电汇时，缮制电汇指令SWIFTMT-103。票汇时，缮制银行汇票并缮制汇票开立通知SWIFTMT-110给汇票付款行。缮制汇票。汇票的左下方应填写付款行名称和地址，一般情况下应选择所汇币种的银行帐户行做为付款行。汇票的右上角应填写出票日期及出票地点，出票日期一般为打制汇票的日期，可以早于但不能晚于当前工作日；出票地点为打制汇票的分行所在地城市名称。汇票收款人应填写在汇票的“Paytotheorderof”后的空格内。汇票金额的大小写应完全一致且不得涂改。汇票打制完毕后，为避免汇票丢失或限制其在市场上流通可做成划线汇票，即在汇票正面划两条平行线，或用印章打一戳记，内有“NON-NEGOTIABLEA/CPAYEEONLY”的字样。缮制汇票开立通知SWIFTMT-110给汇票付款行通知所开立汇票的有关情况。若付款行非银行帐户行，还应发送SWIFTMT-202通过银行帐户行将头寸划拨给汇票付款行。缮制会计传票连同汇款所需单证、付款电文、汇票等签字后交复核人员。复核人员应着重审核以下内容：汇款人提供的单证是否符合规定；起息日、币种、金额是否与汇款申请书一致；付款电文的帐户行、汇票付款行是否是汇款币种的帐户行；汇款路线是否合理，是否与汇款申请书一致。复核无误后，复核人员应在有关的凭证上签字。汇票和有关电文须经有权签发人签发后，汇票交汇款人，电文交电传人员发送，传票交会计人员。汇款业务完成后，业务人员应将有关资料，包括汇款申请书、附属证明文件、电文底稿、汇票留底联等归汇出汇款档案。业务人员应严格按照国际收支统计申报的有关规定，审核客户填具的申报单内容并在规定时限内通过国际收支统计监测系统进行申报。当汇款指令或汇票被代理行解付后，银行（总行）的境外帐户即被借记，总行将向汇出（分）行发送借记通知（SWIFTMT-900）和对帐单（SWIFTMT-940）。汇出行收到借记报单后，如属票汇，应转销帐。银行间汇出汇款本节所介绍的银行间汇出汇款仅指其他金融机构在银行办理的用于头寸划拨、偿还贷款本息、还拆借款及贷款相关费用等款项的汇出。除头寸划拨外，其他金融机构汇款除需提供汇款申请书外均应按外汇管理政策法规审核相关凭证后办理。其他金融机构汇出汇款一般采用电汇方式，其他程序同客户汇出汇款，但电汇指令使用的是SWFITMT-202格式。汇出汇款的修改汇款汇出后，客户要求修改汇款内容，或因汇出汇款的电文有误造成收款行无法解付汇款的，需发电至银行帐户行修改。但汇出汇款的修改不包含金额的修改，如要修改汇款金额，应先办理退汇后再重新汇出。汇出汇款的修改如系客户提出的，应要求客户提供汇款修改申请书，业务人员需认真审核修改内容，应注意以下几点：相应证明；修改起息日的，除非银行延误，倒起息应要求客户另外支付相关的利息；修改汇款附言的，如系汇款用途修改，根据有关的规定需补充相关单据的，应要求客户补齐。如果修改内容较多，应建议客户重新办理汇款。在重新办理汇款时，应首先将原汇款指令撤销并取得银行帐户行的确认，以免发生重复汇款。收取人民币改汇手续费、邮电费缮制修改电文SWIFTMT-199至银行帐户行，连同会计传票、收费通知等签字后交复核人员。复核人员应着重审核以下内容：汇款人补充提供的单证是否符合规定；修改电文的收报行是否是汇款电文的收报行；修改内容是否已清楚、明确的表达。复核无误后，复核人员应在有关的凭证上签字。电文须经有权签发人签发后交电传人员发送。汇款的修改业务完成后，业务人员应将有关资料，包括汇款修改申请书、附属证明文件、电文底稿等归原汇出汇款档案。汇出汇款的退汇止付退汇是指汇款人或收款人一方在汇款解付之前向银行提出申请撤销汇款。电汇的情况下，如汇款人提出退汇，应要求客户提交退汇申请书。业务人员在收取退汇手续费、邮电费（费用同汇出汇款的修改）后，同时缮制退汇电文给帐户行和解付行，发给帐户行的可采用SWIFTMT-192/292格式，发给解付行的可采用SWIFTMT-199/299/999/TELEX格式。同时给收款人的账户行发送电文要求止付并将头寸退回银行帐户行。若解付行收到止付通知时，该笔汇款已经解付，汇款人只能直接向收款人交涉退款。票汇的情况下，应要求客户交回银行开出的正本银行汇票，如果客户已将汇票寄出再要求退汇，银行一般不予接受。业务人员在收取退汇手续费、邮电费后，缮制要求止付支票的电文SWIFTMT-111给汇票付款行。若付款行非银行帐户行，出具汇票时曾发送SWIFTMT-202通过银行帐户行将头寸划拨给汇票付款行，在客户来行要求退汇时如果估计帐户行仍没有划付头寸给付款行，应立即发电通知境外帐户行撤销该笔汇款，可采用SWIFTMT-292格式。若汇款人将正本汇票丢失并来行办理挂失手续，应要求客户出具担保书，担保万一发生重付情况，由汇款人负责。业务人员应立即对外发送止付退汇电文，处理方式同上。银行在票据止付后，可以考虑再出具一份相同内容的新汇票，但汇票的编号必须另行编制。为了安全起见，可在汇票尚未证实止付之前，若汇款人坚持要求出具新汇票时，要求汇款人交纳保证金。在收到国外退回的款项时，业务人员应调出原汇出汇款档案，核对业务参号、币另叭金额等无误后，将款项入客户帐户。若汇款是由境外帐户行退回，还需发送一份收款通知电文SWIFTMT-210给总行。对于止付请求或汇票挂失申请，银行应积极协助客户办理。但是，银行不承担诸如电汇指令已被解付行执行，原收款人没有退回款项或汇票已被非法持票人兑现等到后果。汇出汇款的查询汇出汇款的查询主要包括两个方面：答复查询款项汇出后，因种种原因帐户行无法及时划拨头寸或解付行无法解付汇款而来电查询，业务人员应根据查询内容立即答复。查询内容主要围绕汇款指令内容不详，如收款人名称有误、帐号与户名不符、开户行名称或地址不对等，业务人员应首先调出原汇出汇款档案，将电文底稿与汇款申请书对照，如系银行失误，应按原汇款申请书内容向查询行回复更正；如两者一致，则应联系汇款人确认，有关银行费用应由汇款人承担。另外，票汇情况下汇票付款行可能来电查询有关汇票的真实性，业务人员应立即用加押电文证实。证实电文的内容一般包括汇票的号码、出票日期、币别和金额、收款人名称、有权签字人的名称和拼写方法等。答复查询可采用SWIFTMT-196/296/TELEX或自由格式电文。向外查询在款项汇出后，若汇款人来行反映收款人没有收到款项或收款内容与汇款申请书内容不符，业务人员应调出原汇出汇款档案，核实电文内容是否正确。若内容无误，再查询该笔业务的借记报单或对帐单是否已收到。若已有记录，则说明该笔业务已被帐户行受理。若在起息日之后若干天内仍无该笔记录，或业务人员暂无法确认该笔业务是否已被受理的情况下，业务人员应立即主动电洽帐户行和解付行，要求其迅速答复款项的支付情况并将查询答复结果通知汇款人。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度检查方法：查阅现有涉及汇出汇款业务各项规章制度；查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；将现有各项汇出汇款业务内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。风险提示：未建立汇出汇款业务管理办法和操作规程；未建立健全的汇出汇款业务业务岗位责任制；岗位分工不合理；现有汇出汇款业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符；未及时修改和完善汇出汇款业务内部管理制度。授权管理检查方法：查阅银行各级授权和转授权书。风险提示：超授权范围经营业务；未严格履行售付汇的各级授权审批流程。合规性对业务合规性的审查检查方法：调阅业务档案，审查各项留存的材料。风险提示：付款人提供汇款材料不符合国家外汇管理局的政策规定；违反国家外汇管理局售付汇相关管理规定；业务及会计核算管理检查方法：调阅汇出汇款业务相关的档案、台帐、登记簿和会计凭证，完整反映业务全流程记录；核查贸易进口付汇核销单”（代申报单）留存联；风险提示：办理汇出汇款业务应严格按照外汇管理局有关规定办理，对凭以付汇的有效凭证及有效商业单据进行合规性和表面一致性的审核，无误后方可办理。不得在没有有效凭证和商业单据的情况下擅自将款项汇出境外，对付款材料要素不全的汇出汇款，应加强管理；遵循“先扣款，后汇出”的原则。监督检查检查方法：查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。风险提示：未建立定期检查制度；内部审计的审计范围、频率及深度不够充分；对查出的问题没有适当处理；落实整改不够及时。检查依据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国外汇管理条例》《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》《金融违法行为处罚办法》《商业银行内部控制指引》《商业银行表外业务风险管理指引》《商业银行授权、授信管理暂行办法》《商业银行实施统一授信制度指引》《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》《跟单信用证统一惯例1993年修订本》《关于印发〈国内信用证办法〉和〈信用证会计核算手续〉的通知》《结汇、售汇及付汇管理规定》《合约担保统一规则》（《URCG325》）《见索即付保函统一规则》（《URCG458》）《国内备用信用证惯例》（《ISP98590》）《出口收汇核销管理办法实施细则》《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》《票据法》《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕5号）《国家外汇管理局关于印发《贸易进口付汇核销管理操作规程》的通知（汇发〔2002〕13号）《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）《国家外汇管理局关于印