银行存款的清查-课件

无锡立信职教中心校欢迎您!无锡立信职教中心校欢迎您!1会计基础第六章第二节货币资金的清查—银行存款的清查无锡立信职教中心校杨怡荣会计基础第六章第二节货币资金的清查无锡立信职21、库存现金的清查方法“库存现金日记账”的余额账存数保险柜中的库存现金数额实存数实地盘点法账实核对复习导入2、清查的结果企业的银行存款又是

通过什么方法进行清查的呢?1、库存现金的清查方法“库存现金日记账”的余额账存数保险柜中3逐笔核对对账单法账实核对

银行存款日记账

银行对账单任务一：银行存款清查的方法讲授新课——如何对账逐笔核对对账单法账实核对银行存款日记账银行任务一：4

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额14150033银付1转支50167支付广告费营业费用300013850036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138000310银收1转收销售材料款其他业务收入2000140000312银付3转支50169支付欠款应付账款10000130000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20000150000320银付4转支50170材料采购原材料24000126000325银付5转支50171材料运费原材料1000125000326银付6现支40293提取现金现金20180104820327银付7转支50172办公费管理费用720104100328银收3转收00994收回欠款应收账款11200115300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21600136900330银付8转支50173保险费管理费用84001285002008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额141,50033银付1转支50167支付广告费营业费用3,000138,50036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138,000310银收1转收销售材料款其他业务收入2,000140,000312银付3转支50169支付欠款应付账款10,000130,000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20,000150,000320银付4转支50170材料采购原材料24,000126,000325银付5转支50171材料运费原材料1,000125,000326银付6现支40293提取现金现金20,180104,820327银付7转支50172办公费管理费用720104,100328银收3转收00994收回欠款应收账款11,200115,300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21,600136,900330银付8转支50173保险费管理费用8,400128,500331本月合计54,80067,800128,500银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字5

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额141,50033银付1转支50167支付广告费营业费用3,000138,50036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138,000310银收1转收销售材料款其他业务收入2,000140,000312银付3转支50169支付欠款应付账款10,000130,000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20,000150,000320银付4转支50170材料采购原材料24,000126,000325银付5转支50171材料运费原材料1,000125,000326银付6现支40293提取现金现金20,180104,820327银付7转支50172办公费管理费用720104,100328银收3转收00994收回欠款应收账款11,200115,300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21,600136,900330银付8转支50173保险费管理费用8,400128,500331本月合计54,80067,800128,500银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字6核对后发现了什么问题吗？银行存款日记账与银行对账单

月初余额相同而月末的余额不同月末的余额不同会是什么原因造成的呢？核对后发现了什么问题吗？月末的余额不同会是71、企业与银行中一方或双方记账有错误

除了错账，还可能有其他原因吗？错了怎么办呢？按规定的方法进行错帐更正任务二：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因——如何分析账实不符那就让我们一起来来仔细找找看！1、企业与银行中一方或双方记账有错误

除了错账，还8

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额14150033银付1转支50167支付广告费营业费用300013850036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138000310银收1转收销售材料款其他业务收入2000140000312银付3转支50169支付欠款应付账款10000130000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20000150000320银付4转支50170材料采购原材料24000126000325银付5转支50171材料运费原材料1000125000326银付6现支40293提取现金现金20180104820327银付7转支50172办公费管理费用720104100328银收3转收00994收回欠款应收账款11200115300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21600136900330银付8转支50173保险费管理费用8400128500√√√√√√银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字9

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额14150033银付1转支50167支付广告费营业费用300013850036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138000310银收1转收销售材料款其他业务收入2000140000312银付3转支50169支付欠款应付账款10000130000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20000150000320银付4转支50170材料采购原材料24000126000325银付5转支50171材料运费原材料1000125000326银付6现支40293提取现金现金20180104820327银付7转支50172办公费管理费用720104100328银收3转收00994收回欠款应收账款11200115300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21600136900330银付8转支50173保险费管理费用8400128500331本月合计54,80067,800128,500√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字10企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业未付最后余额：日记账128,500对账单137,80030日（转支50173）贷方8,40029日（汇票5412）借方21,60028日（托收38245）贷方37,00029日（承付39851）借方14,500日记账上：对账单上：这就是未达账项企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业11任务二：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因2.企业与银行中的一方或双方存在未达账项

企业与银行之间对于同一业务，一方已经入账，另一方由于凭证尚未到达而没有入账的款项1.企业与银行中的一方或双方记账有错误——如何分析账实不符任务二：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因2.企业与121、企业已收，银行未收2、企业已付，银行未付银行未达企业未达3、银行已收，企业未收4、银行已付，企业未付企业与开户银行间的未达账项的四种类型1、企业已收，银行未收银行未达企业未达3、银行已收，企业未收131.企业已收，银行未收2.企业已付，银行未付3.银行已收，企业未收4.银行已付，企业未付银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额＞银行对账单余额＜银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额＜＞未达账项对企业和银行的账务产生了怎样的影响呢？1.企业已收，银行未收2.企业已付，银行未付3.银行已收，企14任务三：企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法1.企业与银行中的一方或双方记账有错误2.企业及银行双方之间存在未达账项错账更正余额不一致余额调整后仍不一致划线更正法红字更正法补充登记法

编制银行存款余额调节表——如何处理账实不符任务三：企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法115课堂小结任务一：银行存款清查的方法

——如何对账

任务二：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因

——如何分析账实不符

任务三：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法——如何处理账实不符

课堂小结任务一：银行存款清查的方法任务二：银行存款日记账与银16课后作业1、练习册p56第五题：12、练习卷：练习关于银行存款清查的对账——分析账实不符——处理账实不符

课后作业1、练习册p56第五题：117请多指教请多指教18谢谢大家，再见！谢谢大家，再见！19

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额141,50033银付1转支50167支付广告费营业费用3,000138,50036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138,000310银收1转收销售材料款其他业务收入2,000140,000312银付3转支50169支付欠款应付账款10,000130,000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20,000150,000320银付4转支50170材料采购原材料24,000126,000325银付5转支50171材料运费原材料1,000125,000326银付6现支40293提取现金现金20,180104,820327银付7转支50172办公费管理费用720104,100328银收3转收00994收回欠款应收账款11,200115,300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21,600136,900330银付8转支50173保险费管理费用8,400128,500331本月合计54,80067,800128,500银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字20中国农业银行对账单2008年摘要借方贷方借或贷余额月日333333333333331361012152025262728282931期初余额转帐支票50167转帐支票50168转收（宏达公司）转帐支票50169托收4321转帐支票50170转帐支票50171现金支票40293转帐支票50172托收38245电汇00994承付3985本月合计3，00050010，00024，0001，00020，18072014，50073，9002，00020，00037，00011，20070，200贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷141，500138，500138，000140，000130，000150，000126，000125，000104，820104，100141，100152，300137，800137，800户名：华胜公司帐号：0137651中国农业银行对账单2008年摘要借方贷方借或贷余额月日31期21无锡立信职教中心校欢迎您!无锡立信职教中心校欢迎您!22会计基础第六章第二节货币资金的清查—银行存款的清查无锡立信职教中心校杨怡荣会计基础第六章第二节货币资金的清查无锡立信职231、库存现金的清查方法“库存现金日记账”的余额账存数保险柜中的库存现金数额实存数实地盘点法账实核对复习导入2、清查的结果企业的银行存款又是

通过什么方法进行清查的呢?1、库存现金的清查方法“库存现金日记账”的余额账存数保险柜中24逐笔核对对账单法账实核对

银行存款日记账

银行对账单任务一：银行存款清查的方法讲授新课——如何对账逐笔核对对账单法账实核对银行存款日记账银行任务一：25

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额14150033银付1转支50167支付广告费营业费用300013850036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138000310银收1转收销售材料款其他业务收入2000140000312银付3转支50169支付欠款应付账款10000130000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20000150000320银付4转支50170材料采购原材料24000126000325银付5转支50171材料运费原材料1000125000326银付6现支40293提取现金现金20180104820327银付7转支50172办公费管理费用720104100328银收3转收00994收回欠款应收账款11200115300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21600136900330银付8转支50173保险费管理费用84001285002008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额141,50033银付1转支50167支付广告费营业费用3,000138,50036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138,000310银收1转收销售材料款其他业务收入2,000140,000312银付3转支50169支付欠款应付账款10,000130,000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20,000150,000320银付4转支50170材料采购原材料24,000126,000325银付5转支50171材料运费原材料1,000125,000326银付6现支40293提取现金现金20,180104,820327银付7转支50172办公费管理费用720104,100328银收3转收00994收回欠款应收账款11,200115,300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21,600136,900330银付8转支50173保险费管理费用8,400128,500331本月合计54,80067,800128,500银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字26

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额141,50033银付1转支50167支付广告费营业费用3,000138,50036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138,000310银收1转收销售材料款其他业务收入2,000140,000312银付3转支50169支付欠款应付账款10,000130,000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20,000150,000320银付4转支50170材料采购原材料24,000126,000325银付5转支50171材料运费原材料1,000125,000326银付6现支40293提取现金现金20,180104,820327银付7转支50172办公费管理费用720104,100328银收3转收00994收回欠款应收账款11,200115,300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21,600136,900330银付8转支50173保险费管理费用8,400128,500331本月合计54,80067,800128,500银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字27核对后发现了什么问题吗？银行存款日记账与银行对账单

月初余额相同而月末的余额不同月末的余额不同会是什么原因造成的呢？核对后发现了什么问题吗？月末的余额不同会是281、企业与银行中一方或双方记账有错误

除了错账，还可能有其他原因吗？错了怎么办呢？按规定的方法进行错帐更正任务二：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因——如何分析账实不符那就让我们一起来来仔细找找看！1、企业与银行中一方或双方记账有错误

除了错账，还29

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额14150033银付1转支50167支付广告费营业费用300013850036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138000310银收1转收销售材料款其他业务收入2000140000312银付3转支50169支付欠款应付账款10000130000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20000150000320银付4转支50170材料采购原材料24000126000325银付5转支50171材料运费原材料1000125000326银付6现支40293提取现金现金20180104820327银付7转支50172办公费管理费用720104100328银收3转收00994收回欠款应收账款11200115300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21600136900330银付8转支50173保险费管理费用8400128500√√√√√√银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字30

银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额14150033银付1转支50167支付广告费营业费用300013850036银付2转支50168车辆修理费管理费用500138000310银收1转收销售材料款其他业务收入2000140000312银付3转支50169支付欠款应付账款10000130000315银收2托收4321销售产品主营业务收入20000150000320银付4转支50170材料采购原材料24000126000325银付5转支50171材料运费原材料1000125000326银付6现支40293提取现金现金20180104820327银付7转支50172办公费管理费用720104100328银收3转收00994收回欠款应收账款11200115300329银收4汇票5412销售产品主营业务收入21600136900330银付8转支50173保险费管理费用8400128500331本月合计54,80067,800128,500√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√银行存款日记账2008年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字31企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业未付最后余额：日记账128,500对账单137,80030日（转支50173）贷方8,40029日（汇票5412）借方21,60028日（托收38245）贷方37,00029日（承付39851）借方14,500日记账上：对账单上：这就是未达账项企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业32任务二：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因2.企业与银行中的一方或双方存在未达账项

企业与银行之间对于同一业务，一方已经入账，另一方由于凭证尚未到达而没有入账的款项1.企业与银行中的一方或双方记账有错误——如何分析账实不符任务二：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因2.企业与331、企业已收，银行未收2、企业已付，银行未付银行未达企业未达3、银行已收，企业未收4、银行已付，企业未付企业与开户银行间的未达账项的四种类型1、企业已收，银行未收银行未达企业未达3、银行已收，企业未收341.企业已收，银行未收2.企业已付，银行未付3.银行已收，企业未收4.银行已付，企业未付银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额＞银行对账单余额＜银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额＜＞未达账项对企业和银行的账务产生了怎样的影响呢？1.企业已收，银行未收2.企业已付，银行未付3.银行已收，企35任务三：企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法1.企业与银行中的一方或双方记账有错误2.企业及银行双方之间存在未达账项错账更正余额不一致余额调整后仍不一致划线更正法红字更正法补充登记法

编制银行存款余额调节表——如何处理账实不符任务三：企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法136课堂小结任务一：银行存款清查的方法

——如何对账

任务二：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因

——如何分析账实不符

任务三：银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法——如何处理账实不符

课堂小结任务一：银行存款清查的方法任务二：银行存款日记账与银37课后作业1、练习册p56第五题：12、练习卷：练习关于银行存款清查的对账——