内部审计在企业风险管控中的作用

内部审计在企业风险管控中的作用摘要：本文从企业风险、企业风险管控的概念及企业风险管控的重要性分析入手，结合企业日常内部审计，阐述了内部审计在风险管控中的作用。关键词：内部审计；风险管理；作用中图分类号：F239.5文献标识码：A文章编号：1001-828X（2015）002-000-01随着内部审计的不断发展，审计业务也从单一的财务收支审计扩展到基本建设审计、经济责任审计、后续审计、专项审计调查等多元化审计。特别近年来，又将风险管控作为内部审计的重要工作之一，帮助企业管理层发现、评价企业风险管控的薄弱环节，进而采取有效的管控措施，使各类风险事件造成的损失降低到公司可接受的水平。一、企业风险、企业风险管控（一）企业风险企业风险就是由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。（二）企业风险管控企业风险管控指是以风险源辨识和风险评估为基础，以风险预控为核心，将内部控制与风险管理融入企业各项业务活动中，并实现业务活动的本质安全。二、企业风险管控的重要性风险管理和内部控制已是现代企业管理的重要组成部分,2008年5月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定印发了《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），2012年国务院国资委和财政部又联合制定印发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价[2012]68）o这都迫切要求企业加快推进风险管控工作，防范各类风险，规范管理，增强企业的竞争力，促进企业持续、健康、稳定的发展，保障经营战略目标的实现。三、内部审计在企业风险管控中的作用.内部审计的特殊位置，更利于客观的发现和评价企业风险对风险管控，应站在公司角度考虑，由于企业各业务管理部门置身其中，往往只关注自己的“一亩三分地”，很难有大局观念。但内部审计是独立于各业务管理部门的监督机构，其职责是对企业各业务领域开展审计活动，促使他们能从全局由发，客观的对企业风险管控情况进行评价，及时建议管理部门采取管控措施，并将其风险评价的意见和建议直接报企业管理层，加大风险管控薄弱环节的整改力度。.内部审计通过定期开展内控与风险管理评价考核工作，促进企业加强风险管控内部审计作为企业内部监督部门，相对于外部审计机构更了解企业的组织管理形式、生产工艺、业务流程，熟悉与之相适应的核算体系，各项规章、行业标准、管理制度等，在进行企业风险评价时，在时间、方法上更灵活。每年可定期对公司开展内控与风险管理评价考核工作，通过自我评价、内部控制工作底稿的填制和现场业务流程测试，对公司业务管理部门的各环节、各业务流程、各风险管控点进行检查评价考核，发现问题和内部控制中的薄弱环节，并向管理层提由意见和建议，督促相关职能部门采取措施，落实整改同时，通过把对提由问题的整改也作为评价考核内容之一，对于督促业务管理部门整改起到积极的推进作用。.内部审计对企业风险管控中存在的问题和薄弱环节，再通过后续跟踪审计能更有效的得到落实解决内部审计通过日常财务收支审计、经济责任审计、基本建设、内部控制审计等，发现企业风险管控中的薄弱环节，再通过实施后续跟踪审计，检查被审计单位是否已经采取了适当的纠正行动并取得预期的效果。通过后续审计，能进一步加大查由问题的整改力度，确保问题整改到位，促使企业完善制度建设，规范核算、加强管理、增强企业风险控管的能力，实现风险管控的“闭环”管理。四、如何更好的发挥内部审计在风险管控中的作用为了更好的发挥内部审计在风险管理中的作用，重点做好以下工作：.增强内部审计的独立性企业应建立由董事会或审计委员会直接领导的内部审计机构，配备相应的专职人员，提供充足的各项资源，建立健全内部审计工作制度，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作。.管理层的高度重视企业管理层应把内部审计工作作为“一把手”工程，亲自抓，亲自听汇报，对重大问题亲自组织落实整改任务，充分发挥内部审计的“免疫系统”、“防火墙”的功能。.制定完善内部审计制度制定内部审计制度，是规范有序的开展内部审计工作的基础，也是加强内部审计监督，发挥审计免疫系统作用，促进企业健康运行和可持续发展的重要保障。因此，随着内部审计业务的不断扩展，相应由台项目审计管理办法，如《财务收支审计管理办法》、《经济责任审计管理办法》、《内部控制审计管理办法》、《基本建设审计管理办法》等，进一步规范各审计项目的审计范围，做到审计活动有章可循，保证审计质量。.加强内部审计人员业务学习内部审计工作涉及的范围广、内容多、专业性强，不仅要发现问题，还要提由改进建议和意见，帮助分析解决问题。这就要求内部审计人员既要精通会计、财经法规及现代审计方法技能，还需熟练掌握企业管理、风险控制等方面知识和综合分析、判断能力，成为复合型人才。利用各种形式、多种渠道，结合企业生产经营情况，组织审计人员进行业务培训和学习。.加快内部审计信息化建设结合企业的实际，搭建起涵盖审计管理、审计实务、内控测评的信息化工作平台，实现综合业务管理、日常审计管理、审计实务操作和内控检查测评等业务活动的线上操作，提高自动化和统计分析水平，有效促进内部审计管理上规范、上层次。五、结束语风险控管已是企业管理工作中的重中之重，内部审计通过