公司费用核销实施细则

8/8公司费用核销实施细则总则目的为深入贯彻中央八项规定，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，落实“四风”整改要求，进一步规范费用管控，增强内控管理，规范公司费用核销行为，严格控制费用开支，严格执行预算管理制度，结合公司实际，本着“厉行节约、朴素务实，压缩一切不必要开支原则”制定本细则。适用范围本办法适用于公司全体员工。费用分类及核销范围费用分类公司领导费用：指公司领导可以加以控制的费用，包括：日常办公费、通讯费、市内交通费、差旅费、业务招待费。部门可控费用：指部门可以加以控制的费用包括：日常办公费、通讯费、市内交通费、差旅费、业务招待费。公共支出费用：指由公司领导或部门牵头实施但无法直接控制的支出项目。现场经费：职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、固定资产使用费、办公用房租赁费、车辆使用费、竣工资料整理移交费等。各类费用核销范围及规定办公费主要包含日常办公费、通讯费、印刷费、邮寄费、办公设备维修费、书报费等。日常办公类原则上由办公室集中采购报销，报销时发票“品名”栏内填写“办公用品”、“电脑耗材”之类，“数量”栏内为“一批”，必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位数量、单价及金额，并加盖与发票单位内容一致的印章。报销书报费时，需要提供订阅报刊通知及订阅清单。报销办公设备维修费时需要附维修清单。差旅费差旅费列支范围主要包括洽谈业务，到分公司、项目检查指导工作，回局总部参加会议、培训等；列支内容包括交通费（含订票费、退票费）、住宿费、会务费和出差补贴，其他费用不得在差旅费中列支。出差应得到相关领导的批准，填写《出差审批单》（格式见附件1），提请领导审核批准，出差人员完成任务返回后，及时完善《出差审批单》全部内容，作为核销差旅费的依据。出差审批单签批标准公司领导出差，由总经理审批；部门经理出差，由分管领导审批；部门副经理以下员工出差，由部门经理审批。乘坐交通工具标准局主要领导（B1职级）可以乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车（软座、软卧）、高铁/动车一等座；在需要乘坐的国内航班公务舱无票的情况下，可选择乘坐头等舱；其他情况需要升舱的，应履行一事一批审批手续。其他局领导（B2职级）可以乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、火车（软座、软卧）、高铁/动车一等座；在需要乘坐的国内航班经济舱无票的情况下，可选择乘坐公务舱；其他情况需要升舱的，应履行一事一批审批手续。C职级人员可以乘坐飞机经济舱、火车（硬座、硬卧）、高铁/动车一等座。其他人员可以乘坐飞机经济舱、火车（硬座、硬卧）、高铁/动车二等座。住宿标准公司领导到国内下属企业出差属于内部检查、调研及指导工作的，应优先选择中建系统在各地设立或定点、协议的招待所、宾馆住宿。总部人员出差住宿费一律凭住宿发票，按出差的实际住宿天数及规定限额标准给予核销，住宿费发票需要详细注明住宿天数及单价，不能注明的报销时后附住宿明细清单，清单需要加盖与发票单位内容一致的印章，实际住宿费超过规定限额部门由个人自理。参加外部各种会议、学习班等，凡由主办单位统一安排食宿的，住宿标准可适当上浮，凭据按实报销，会议通知需作为报销依据之一。住宿标准发下：序号职级标准一局领导、公司主要领导（C2、C2以上)上限800元/天二公司领导（C3)职级上限600元/天三其他管理人员(C3）职级以下上限500元/天出差补助出差人员的伙食补贴按出差（自然）天数，每人每天50元。出差期间的市内交通费按实核销；享受市内公务交通费的单位，单位所在市内交通费用不再核销（包括的士票、公交卡充值票、滴滴发票等）。公司领导人员出差补助按建七人〔2018〕719号-关于印发《中建七局有限公司企业负责人履职待遇、业务支出实施细则》的通知规定执行。国内出差补助标准每人每天100元，包含伙食补助费和其他相关差旅费。凡参加会议、培训已交纳会务费的，或安排伙食的不再给予住勤期间的伙食费补贴，出差途中补贴按正常标准执行。总部人员出差到本人家庭生活所在地的，除会议、培训外，原则上不报销住宿费。不报销住宿费，报销差旅费时，必须提交真实的往返交通票据，仅提供单程票据的，只报销单程路途的出差补贴。其他事项出差途中交通费票据丢失的，相关人员需要写出书面《关于丢失车票核销的说明》（格式见附件5），经同行人员或知情人证明并经分管领导审批后，可按出差线路直线单程标准核销计算。凡是经分管领导批准发生的超标准交通费，报销时由分管领导在《出差审批单》相关栏目签字确认后，再按规定流程报销，未按规定报批，超过标准的费用由个人自行承担。境外差旅费报销参照执行《建七党〔2018〕169号-关于修订中建七局关于深入贯彻落实中央八项规定精神进一步加强作风建设的实施细则的通知》及《建七财〔2016〕556号-关于印发《中国建筑第七工程局有限公司因公临时出国（境）经费管理办法》的通知》文件要求。业务招待费业务招待费主要包含餐费、食品、酒、茶叶等；单张发票超过300元的“食品”、“酒”“茶叶”数量栏内为“1”必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位数量、单价及金额，单价不得超过300元，并加盖与发票单位内容一致印章；大额支付3000元以上（含），核销时需附POS单或支付凭据。业务招待费审批流程对外招待必须履行事前审批程序，填制《业务招待审批单》（格式见附件2），并由相关授权负责人审签，因特殊情况不能办理事前审批的，需在事前电话请示相关授权负责人，事后及时补办审批手续；招待费用在1500元（含）以内的，由部门经理审批；招待费用在1500-3000元（含）的，由分管领导审批；招待费用在3000元以上的，由总经理审批；业务招待费审批实行纸质面签，发起人、经办人和审批人必须是本人手写签字。业务招待费实行“谁主张、谁承担费用预算”的原则，超年度预算发生的费用不予核销。公务接待标准执行，对于一般客人，用餐标准控制在200元/人次以内，对于贵宾，用餐标准控制在400元/人次以内。对企业负责人每次业务招待活动实行招待费用总额和人均费用双控管理，严格执行用餐标准和控制陪同人数。对于商务、外事招待活动，陪同人数原则上不超过接待对象人数的二分之一。对于其他公务招待活动，接待对象在10人以内的，陪同人数不得超过3人，超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。禁止核销发票禁止报销机打招待类连号发票，或同一家单位同一日期内发票，虽不连号、但连续日期或某时间段内同一家开出的多张大额发票。禁止报销烟，禁止报销鲜花、水果、旅游景点门票费。禁止报销茅台、五粮液、剑南春等高档酒类发票（市场单价300元以上（含）。禁止报销发票中出现的俱乐部、会所、会馆、山庄、洗浴、健身、养生、休闲、高尔夫、旅游、温泉、假日、歌舞厅、度假村等内容的发票。禁止报销礼品类发票。公共支出预算项目的范围及规定公共费用包括部门公共费用及“一事一办”费用。此部分费用支出之前首先就本次事项开支内容、开支金额申请填制《公共费用支出审批单》（格式见附件3）或《部门公共费用支出审批单》（格式见附件4）、支出预算明细，经分管领导审核、总经理审批后方可实施。部门公共费用指总部计划内由各部门牵头组织的公司级的会议、检查、审计、招聘等各项活动开支的费用。“一事一办”费用指计划外的公共费用支出。培训及职工教育经费培训费无论外培还是内培，在实施之前就培训开支项目、内容、预算额度等资料向人力资源部提交申请，履行培训费用申请审批流程后执行，培训实施后需提交已审批培训申请表、已审批预算明细、培训通知、培训议程、培训签到等资料上报财务资料部予以核销，本次培训费用总额不得超过预算审批额度，超额部分财务资金部不予以核销。会议费会议费采取“一事一办”的原则，在召开会议之前首先向总经理提供会议文件、会议预算报告，填制公共费用支出审批单，待总经理批准后方可实施，就餐费用一律列入会议费开支；会议费按照总经理批准的专项报告中的金额核销，实际发生的金额超过审批金额的，超过部分计入部门对应的费用；严禁提高会议用餐和住宿标准，超支不予核销，与会议无关的费用不得列入会议支出，核销会议费时，将公共费用支出审批单、会议通知、会议专项预算审批报告、会议日程及会议期间的签到表一并附上；会议管理应当坚持厉行节约、反对浪费、规范简朴、务实高效的原则，严格控制会议数量，规范会议费用管理；会议管理参照《建七党〔2018〕169号-关于修订中建七局关于深入贯彻落实中央八项规定精神进一步加强作风建设的实施细则的通知》有关要求执行，午餐宜采用自助餐形式；晚餐可根据会议规格采用相应餐费标准：一类会议600元/桌，二类会议500元/桌，三类会议400元/桌。市场营销专项费用年初不设置明细，发生时采取“一事一办”的原则，支出之前首先就开支内容、开支金额向总经理专项申请填制公共费用支出审批单，经总经理审批后方可实施。核销时附公共费用支出审批单相关票据发票及资料，市场营销专项费包括餐费、办公费、差旅费不同费用依据发票性质予以核销；财务报销凭证的要求财务报销凭证的种类：当地税务部门监制在有效期内的工业、商业、服务业等行业开具的发票。当地财政部门监制的在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。部门自制并经公司领导，部门负责人或指定人员审批的各种款项发放表、资金支出请款报告及收款收据等。财务报销原始凭证的要求：基本要求真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚，从外部取得的票据，发票抬头单位名称必须是“中国建筑第七工程局有限公司”，旅途中发生的交通类票据可按职工姓名开具。具体要求:1）杜绝假发票。根据局《发票管理办法》（建七财〔2012〕46号）第19、20条规定，用票单位取得发票后，应及时上网查询真伪（连号发票查询其中一张即可），并将发票查询为真的信息用A4纸打印后作为报销凭证；发票的取得人员及批准其报销的单位主管领导为发票真伪的第一责任人。2）外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；单位自制的原始凭证，必须按照公司审批流程执行。3）原始凭证中记载要素错误，应由开出单位重开，不允许在原有效票据上自行涂改。4）除业务招待、集体福利、个人消费等情况外，应尽量取得增值税专用发票，例如住宿费、办公费；取得增值税专用发票信息应准确完整，请将取得增值税专用发票抵扣联与发票联保存完整请勿弯折，并在有效期内及时转交财务资金部予以报销、认证；增值税专用发票商品名称涉及“销货清单”内容，报销时需要附由税控系统开具的清单明细（加盖发票专用章）。5）严格执行银行结算制度，杜绝使用现金形式结算。为保证记载经济业务支付到末端，结算业务一律采用银行转账方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章或报销经办人一致，否则不予办理付款手续。6）办公费、市内交通费和业务招待费三类使用“费用报销封面”（格式见附件7），“差旅费报销单”（格式见附件8）为差旅费专用，不得混用。定额发票票面上有付款单位及日期，需要完整填列，大额付款附3000元以上（含）附支付凭据。费用报销注意事项填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由；填写日期并在报销人处签字。预算费用报销：公司年初下发公司总部及二级单位当年预算，根据预算按月执行，超出当月预算部分，财务资金部不予核销。报销时间及其他相关要求为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务资金部每周二及周五为费用报销日。报销人费用报销必须及时，除出差时间跨月度等特殊原因外，原则上差旅费、会议费和业务招待费在业务活动结束后七个工作日内，其他费用（除市内交通费和选择性福利费）应在最后一笔费用发生后两周内，提交财务部审核报销。超过一个月且无正当理由的，财务资金部不在予以受理核销，本年度发生的费用，必须在下一年度的1月8日前核销，费用列入当年，超过该时点后不予受理。其他要求不同种类发票分别单独粘贴核销；所有需要核销的票据都应按照要求粘贴在A4白纸或粘贴单上，票据的粘贴应该遵循“粘贴牢固、平整美观、票据要件清晰可见”的原则。除定额发票外，其他票据及附件（购物清单、POS单、菜品单等）粘贴时不能重叠，每张A4纸可最多粘贴3列定额票据，每列最多可均匀粘贴12张相同面额的定额票据，不同金额的定额发票粘贴时保证票面清晰。提倡节约，年终对于公司领导费用及部门可控费用节约部门实施奖励分成，按节约部分的8:2分成，即对于节约的部分按20%比例分配个人及部门。附则本实施办法解释权归公司财务资金部。本实施办法自发布之日起执行，建七华北财〔2018〕10号-关