初级审计师《理论与实务》考前复习题

初级审计师《理论与实务》考前复习题1。审计监督的根本特征是：A。广泛性B。科学性C。及时性D。独立性标准答案：D2。下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：A。受托经济责任是审计产生的客观基础B。受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C。受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D。现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任标准答案：C3。社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：A。委托该项业务的审计机关8。中国注册会计师协会C。当地人民政府D。被审计单位的上级组织标准答案：A4。下列各项中，属于国家审计机关权限的是：A。帮助被审计单位建立内部审计机构B。废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D。参与被审计单位重大事项的决策标准答案：C5。下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：A。以个人名义承接业务B。代行被审计单位的管理职能C。对未来事项的可实现程度做出保证D。执行审计业务时保持合理的职业谨慎标准答案：D6。下列有关审计目标的表述中，错误的是：A。审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B。审计目标不影响审计准备阶段的工作C。审计目标对审计全过程都有影响D。审计目标是审计行为的‘出发点标准答案：B7。审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：A。审计项目计划阶段B。审计准备阶段C。审计实施阶段D。审计终结阶段标准答案：C8。下列选项中，不属于分析性复核方法的是：A。比较分析法8。比率分析法C。趋势分析法口。内容分析法标准答案：D9。下列各项中，可以选作审计标准的是：人。国家审计准则B。社会审计准则或内部审计准则D。企业会计准则标准答案：D10。被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：A。亲历证据B。外部证据或内部证据D。实物证据标准答案：C二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案。其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0。5分。每小题2分。）1。下列有关审计独立性的表述中，正确的有：A。独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征B。经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础C。组织机构的独立是审计工作独立性的保障口。内部审计没有独立性，社会审计独立性强E。审计人员要保持形式和实质上的独立标准答案：ABCE2。下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：人。国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度8。我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分或我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力口。我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作E。审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定标准答案：ABD3。审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：A。被审计单位的计划B。被审计单位的预算C。同行业的技术指标D。企业会计准则一基本准则E。企业会计准则一具体准则标准答案：DE4。下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：A。提出审计报告初稿B。初步调查了解审计事项C。确定评价标准D。编制审计方案E。确定收集审计证据的方法标准答案：BCDE5。从广义上说，审计管理的主体包括：人。国家审计机关8。内部审计机构C。社会审计组织D。审计人员E。被审计单位主管部门标准答案：ABC6。下列有关审计风险的表述中，正确的有：A。审计风险是可以控制的B。审计风险具有潜在性C。审计风险只存在于审计实施阶段D。审计风险是客观存在的E。审计风险是可以消除的标准答案：ABD7。对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：A。是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任8。是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任C。是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任D。是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任E。其主体是被审计单位及其有关的直接责任人标准答案：ABC8。下列关于计算机审计的表述中，正确的有：A。计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段B。电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴C。在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致D。计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料E。计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容标准答案：BD9。下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：A。从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠B。审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠C。被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠D。经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠E。被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠标准答案：BCE10。审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：A。查阅相关文件B。分析性复核C。询问有关人员D。观察业务活动E。检查内部控制执行过程中生成的记录标准答案：ACDE三、案例分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题10分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0。5分。）案例一（一）资料2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1。审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：（1）销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号;（2）发货部门根据经批准的销货单发出货物;（3）出纳员按月向客户寄发对账单;（4）商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。2。审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：（1）编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对;（2）比较分析各月营业收入的变化情况;（3）抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账;（4）检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。3。审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司12月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。4。2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年12月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5。2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：借：主营业务收入50万元贷：应收账款50万元借：库存商品40万元贷：主营业务成本40万元对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：借：营业外支出1万元贷：银行存款l万元经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1。“资料1”中，符合内部控制要求的有：A。销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号B。发货部门根据经批准的销货单发出货物C。出纳员按月向客户寄发对账单D。商品退货由验收部门填写验收报告和入库单标准答案：ABD2。“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是：A。编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对B。比较分析各月营业收入的变化情况C。抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账D。检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证标准答案：D3。针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：A。认为是常见现象，不必采取其他检查措施B。据此认定该公司一定存在舞弊C。针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证D。与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势标准答案：CD4。“资料4”中，审计人员认为营业收入的确认时问应为：A。2008年