内蒙古2016年下半年内审师审计业务：应有的职业审慎性考试题

内蒙古2016年下半年内审师《审计业务》：应有的职业审慎性考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A:自由联想法；B:爱迪生法；C:毁坏，然后精炼；D:作业研究法。.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A:最方便簿籍并能满足成本一一效益要求的方法B:使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C:将应税收入讲到最低的方法D:将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMb.CD-ROMc.WORMd.RAM.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A:曲线关系。B:正比关系。C:反向关系。D:压力与工作表现无联系。.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。.在内存中检查错误是以下哪项的职能A:有效性测试；B:范围测试；C:内存保护；D:奇偶校验。.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括A:该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C:当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A:积极的、补充传统确认活动的作用B:管理已确认的风险C:假定风险归属D:监督作用，确定充分、有效的流程是适当的.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A:获取外部审计师的审计纪录；B:应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C:确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D:获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了A:低计了坏账准备。B:赊销和收款程序无效。C:可能记录了虚假销售。D:高估了赊销的销售退回。.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D:有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A:废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B:废料存货是否被当作流动资产加以报告。C:废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D:废料存货是否按成本和市价孰低法计价。.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是A:对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B:对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C:进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；D:对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据A:间接证据B:附属证据C:佐证证据D:主观证据.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B:将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C:对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D:按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。.沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：A:在选择调查范围时运用风险评估；B:在初步调查之后做出业务评价；C:为具体的业务设定的目标；D:做出的建议与特定的业务客户有关。17.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A:它确定了内部审计部门的权力和职责。B:它规定内部审计部门所需的最少资源。C:它为评估内部审计部门提供依据。D:它应得到高级管理层和董事会的批准。.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadlinereport）,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A:①，⑥和④；B:④，⑤和⑥；C:⑥，⑤和②；D:②，③和④。.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A:在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B:当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A:统计性摘要；B:分段摘要；C:结果摘要；D:金字塔状摘要。.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A:总体的账面价值B:抽样间距C:预期发生概率D:总体标准偏差.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A:某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B:基于预算限制而缩小审计范围。C:加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D:在采购代理合同生效之前审查其草稿。.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM）,该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？A:采购部门；B:质量控制部门；C:应付账款部门；D:产业工程部门。.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B:将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C:对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D:按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？A:要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。B:要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。C:要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。D:要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题；B:内部审计人员的适用技能；C:以前业务的结果；D:主要的运营变动。.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效,内部审计师应该A:再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B:确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C:寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D:对所涉及的区域安排进一步审计。.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A:差异估计B:试点样本C:回归D:发现抽样.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是A:对有关建议作出第一反应；B:改进与业务客户的关系；C:就最终报告的恰当发送达成一致；D:向管理高层简述审计结果。.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A:审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B:运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C:以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；D:运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。.对内部审计业务中存在的风险的定义是A:某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。B:发生可能影响目标实现的事件的不确定性。C:未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D:未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A:程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B:目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C:目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D:程序和目标在本质上是相同的。.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？A:要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B:发挥寻求真相人员的作用。C:仔细倾听每一位面谈者说的话。D:试图让被怀疑的人坦白。.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市彳1）会提高？A:非系统风险。B:系统风险。C:净现金流。D:贴现率。.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊？A:付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B:控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。C:某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D:以上都是。.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用？A:静态的预算B:弹性预算C:至上而下的预算D:生命周期预算.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A:没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B:营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C:控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D:以上所有情况。.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D:包含不同受益人保险政策的文件.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B:选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A:推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B:不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C:把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D:退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是A:准备完全不同的问题。B:稍不同的方式和不同的顺序提问。C:其余的职员以书面写出他们的回答。D:人或5人一组采访其余职员。.资产和负债风险。n、与保险方案有关的风险。出、影响机构目标实现的风险。A：只有I和n是对的B：只有出是对的C：只有n是对的D：I、n、出都对.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A:向为经批准的供应商付款；B:对未经批准的采购业务付款；C:对于分批送货多付货款；D:耽误采购的记账时间。.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据？A:函证应收账款。B:分析下月应收账款账户的回款情况。C:检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D:通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项