工程项目审计管理办法1

第17页共17页第4页共12页工程项目审计管理办法1.目的为了实现工程项目审计工作的规范化，加强公司对项目的监管、服务力度，促使公司制定的管理制度在项目管理工作中得到切实执行，实现项目的管理目标，提高企业的管理水平和经济效益，特制定本办法。定义工程项目审计是指内部审计机构和人员依据国家审计法规和财经政策及公司的各项管理制度，对工程项目的财务收支、成本管理、经济效益进行的独立监督和评价活动。分类工程项目审计分为过程审计和终结审计，过程审计主要是根据《工程项目成本亏损约谈及审计监督制度》的规定，对亏损项目进行审计，或根据年度审计计划列入的重点项目进行审计；终结审计在工程完工、工程结算办理完毕后进行。适用范围本办法适用于集团公司所有的工程项目。5.工程项目审计目标工程项目审计主要围绕成本效益情况进行，通过对工程项目的审计，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益，并为项目奖罚及项目经理考评提供依据。6.工程项目审计的内容工程项目审计的内容包括对工程项目的合同管理、材料和机械设备采购与管理、造价管理、财务管理、工期安全质量管理等进行的审查和评价。6.1合同管理审计6.1.1合同评审。检查是否遵循公司合同管理规定对所有合同进行评审，并有记录。6.1.2主要条款。检查施工合同的工期、质量、计价依据、合同金额、进度款支付等是否合适。检查衍生合同的单价、数量、工作内容、工期、质量、付款方式等主要条款约定是否明确。检查合同的主要条款是否存在风险。6.1.3合同履行。检查是否全面、真实地履行合同，如未能履约是否有相应的合同风险防范措施。6.1.4违约责任。检查合同所规定的双方权利和义务是否对等，有无明确的对违约责任的追究条款。6.2材料和机械设备采购与管理审计6.2.1材料招标及合同签订是否符合集团公司的规定程序；材料合同的执行情况。6.2.2前期策划中有关材料策划情况，是否合理可行，执行中是否有偏离，采取的措施。6.2.3检查材料出入库手续是否完备，租赁费是否按月结算，是否存在应出库未出库，应摊销未摊销，应结算未结算，随意调节材料成本情况。6.2.4项目责任成本中材料成本控制目标及控制措施、效果。6.2.5主材单价与同期当地市场价相比是否偏高，偏高的原因。6.2.6材料量价对比节超情况，项目工料分析大表的编制情况。6.2.7周转材料使用、摊销的合理性及完工回收情况。6.2.8机械设备及三钢工具的使用情况。6.2.9材料、设备平米含量及与相似工程对比情况。6.3造价管理审计6.3.1项目风险评估评审情况。

6.3.2工程施工合同签订主要条款情况。6.3.3项目前期成本策划情况。6.3.4项目经营管理责任状签订情况、抵押金缴纳情况。6.3.5项目成本会召开情况。6.3.6责任状指标对比分析情况。6.3.7衍生合同签订及执行情况。

6.3.8任务书结算情况，分包合同应结与最终结算量价对比分析情况。6.3.9临设投入明细。6.3.10项目签证、变更办理情况。6.3.11暂结、暂估、应付账款负数、应进未进成本费用情况。6.3.12项目管理人员成本能力、意识。

6.3.13项目亏损原因（经营及管理方面）。6.3.14项目扭亏为盈措施。6.4财务管理审计6.4.1项目前期策划中资金策划情况，过程执行情况。6.4.2资金管理情况：6.4.2.1资金的收支节余情况，是否按合同约定回收进度款，未达到合同约定回收率的原因。6.4.2.2资金收付是否严格执行集团公司《资金管理办法》，有无项目经理直接从甲方收取款项，逃避资金监管；有无大额现金支付情况。6.4.2.3材料及劳务费支付比率，是否按合同约定支付。 6.4.3财务状况：资产负债情况，债权债务情况。6.4.3.1是否定期与甲方对账签认。6.4.3.2应收应付情况。6.4.3.3各种保证金是否达到退还条件，并及时退回；备用金余额是否超过集团公司规定，是否存在费用。6.4.3.4应付账款如存在负数，原因分析；分析应付账款是否会带来诉讼风险。6.4.3.5暂估暂结情况及占成本和应付账款比例，分析其合理性。6.4.3.6税金是否足额计取并缴纳，是否存在税务风险。6.4.4成本费用情况：成本费用的真实性及支出的合理性、合规性，核实盈亏是否真实，有无应进未进成本费用。6.4.4.1审查应付账款负数是否存在应计未计成本。6.4.4.2审查预提、预结是否存在多提多结情况。6.4.4.2审查存货、周转材料、三钢工具机械设备是否存在应出库未出库，应摊销未摊销，应结算未结算情况。6.4.4.4审查临时设施，结转及摊销是否符合规定。6.4.4.5审查项目水电费是否足额计入成本。6.4.4.6审查项目人员薪酬是否已全部计入，如存在过程兑现，是否已预提计入。6.4.4.7审查项目资金占用情况和借款情况，应当计入项目费用的借款利息是否列入项目财务费用等。6.4.5利润情况：核实利润的真实性、完整性，是否与项目利润一致，如存在不一致，查明原因。6.5其他审计6.5.1项目经理及主要管理人员变动情况。6.5.2工期安全质量管理情况，是否存在由于工期安全质量等而影响成本费用，影响金额。6.5.3有无诉讼情况。7.被审计项目应提供的资料7.1工程项目经营管理责任书及考核情况。7.2与建设单位、劳务及工程分包单位签定的施工合同及衍生合同。7.3租赁等经济方面的合同协议等。7.4会计凭证、会计帐簿、会计报表。7.5与建设单位签认的对帐单。7.6工程进度统计报量、施工图预算。7.7工程成本分析资料。7.8对后期经营有影响的事项说明及应对方案。8.工程项目审计的程序8.1确定审计项目根据《工程项目成本亏损约谈及审计监督制度》的规定，确定审计项目，报董事会批准后实施。8.2审前调查审计部根据确定的审计项目，组成审计组，了解被审计项目的有关情况。8.3编制审计方案根据审前调查情况，编写审计工作方案。8.4下发审计通知书在实施审计前3个工作日，审计部向被审计项目和该项目所在的分公司送达审计通知书。8.5实施审计审计过程中，审计组要与项目经理交换意见，对审计的数据和信息进行核实，如在审计中发现有重大问题，审计部应当及时向董事会汇报。8.6出具审计报告审计组对审计过程中取得的资料进行综合后，出具审计报告，将审计报告交项目经理征求意见，项目经理在接到审计报告后3个工作日内提出书面意见，如果没有提出书面意见的，视为对审计报告没有异议。8.7审计意见整改落实被审计项目应在3个月内落实审计报告中提出的整改意见和要求，并向审计部提交整改情况的书面报告。8.8审计部将定稿后的审计报告上报董事会一份、交分公司一份、项目部一份、审计部存档一份。9.解释修订权本办法由公司审计部负责解释、修订。附：审计承诺书项目审计报告模板承诺书审计组：由我分公司施工的项目，截止年月累计完成产值元，预算成本元，实际成本元，成本降低额元，降低率%。财务利润元，实际利润元，实际利润率%。暂结元、暂估元、应进未进收入元、应进未进成本费用元、应付款为负数元（其中：因应进未进发生的应付款为负数元、其他应付款为负数元）、备用金元。注：1、预算成本为六大费用预算成本。2、实际利润=财务利润+应进未进收入-应进未进成本费用3、“应进未进、应付款为负数、备用金”明细、金额及产生原因等详见附表（一）（二）（三）截止年月日为止，除“应进未进”金额元外无其他应进未进费用，金额真实、准确。若年月日之前发生的“应进未进”超出承诺金额，超出金额由我项目的项目经理、材料员、预算员共同承担。同时分公司财务科长承诺拒绝将超出金额进入财务成本。如提供资料不真实，项目经理、财务负责人自愿核减工资500元，项目预算员、材料员自愿核减工资200元。说明：如项目经理、项目材料员、项目预算员现已调离分公司，分别对应由分公司生产经理、分管材料负责人、核算经理签字确认。承诺人：项目经理：（签字）项目预算员：（签字）项目材料员：（签字）分公司财务科长：（签字）年月日关于项目后期成本、利润预测审计组：由分公司施工的项目，经我分公司及该项目部相关人员共同对该项目后期成本、利润分析，自年月后，预计还完成产值万元，预算成本万元，实际成本万元，成本降低额万元，降低率%。财务利润万元，实际利润万元，实际利润率%。注：预算成本为六大费用预算成本。项目人员签字：项目经理：（签字）项目预算员：（签字）项目材料员：（签字）分公司人员签字：分公司生产经理：（签字）核算经理：（签字）分管材料负责人：（签字）年月日关于***项目的审计报告集团董事会：根据年度审计工作计划，由审计部、部共同组成审计组，于年月日－月日对分公司施工的项目进行了审计。本次审计的会计期间为开工（年月）至年月。审计期间，审计组召集了由分公司相关人员及项目部人员参加的会议，认真查阅了财务会计资料、主要经济合同及报量结算等经济资料，并实地察看了施工现场，向相关人员了解了情况，对项目成本及经济效益等进行了审计，重点审查了项目成本亏损情况及原因。现将审计结果报告如下:项目概况该项目由分公司承建，位于，发包单位为，总建筑面积㎡，共层，建筑高度米，结构类型为。合同价万元，合同工期年月日-年月日，实际开工日期：年月日，合同计价依据，进度款支付率，月形象进度：。项目经理：（如施工过程更换过，列明担任时间及更换时形象进度）项目责任状签订情况：项目签订*类责任状，风险抵押金交纳*万元。主要经济指标：项目经济效益情况1、产值情况：2、成本情况（见附表三）：调整后预算成本万元，实际成本万元，成本降低额万元，降低率%。3、利润情况：三、项目财务状况1、资金回收情况：截止年月底累计报量万元，回收款万元，回收率%。2、资金管理情况：（1）资金的收支节余情况。（2）材料及劳务费支付情况。3、财务状况：资产负债、债权债务情况。4、．．．．．．四、项目责任状指标完成情况：项目责任书指标完成情况序号责任书指标内容目标指标实际完成指标1竣工阶段2无产值用工3钢筋4砼5三钢6方木、竹胶板7电缆8工字钢9管理费10临设费11项目库材五、任务书结算情况：分项从单价、总价、合同与实际对比分析说明。六、材料费机械费情况：七、临设投入情况：八、项目暂结、暂估