坚持监督与服务并重 不断提高审计工作质量和水平

坚持监督与服务并重不断提高审计工作质量和水平—瓜州县审计工作现状调查加强审计监督，是维护财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障经济社会健康发展的重要手段。近年来，我县审计工作在县委、县政府的正确领导和省市审计机关的精心指导下，深入贯彻落实科学发展观，始终紧紧围绕县委、县政府的中心工作，坚持〃依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实〃的审计工作方针，依法有效履行职责，着力提高工作质量和水平，较好地发挥了审计的监督职能、建设性作用和〃免疫系统〃功能，有力地促进了全县经济社会快速发展。但是，面临我县〃十二五〃规划的制定和实施的新形势、新任务、新要求，敏锐发现我县审计工作发展中存在的与新阶段不相适应的薄弱环节，准确把握新形势下审计工作的发展思路和重点环节，自觉寻求解决问题的突破点和切入点，推进审计工作从传统审计向现代审计转型，已成为摆在我们面前的重要课题。这就要求全县各级必须高度重视审计工作，正视存在的问题并认真加以解决。一、基本情况及现状瓜州县审计局与1983年成立。现有编制14名，实有职工12人。其中:本科学历6人专科学历5人其他1人。拥有中初级职称人员9人。局班子成员3名，其中：局长、书记、副局长各1名。单位内部设有办公室、经济责任审计股、财经审计股和行政事业审计股。与审计局合署办公的有经济责任联席会议办公室，现有主任1人（兼），副主任1人。根据新的机构改革方案，我局将增加事业编制7名（增设的瓜州县固定资产投资审计中心4人，经责办3人），人员编制可达21名；增加副科级领导职数4名（副局长1名，总审计师1名，固定资产投资审计中心主任1名，副主任1名）。目前，我局从事的审计业务主要是财政财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计及调查，政府投资审计处于基本以委托审计的起步阶段。审计对象（范围）达到112个（主要预算单位），审计手段（方式）主要以传统的手工账册审计为主，计算机审计有所尝试，审计方向已由原来的以财务收支的真实性、合法性为基础的财务收支审计为主，发展到了以真实、合法、效益性并重的审计阶段。审计管理方面，根据审计法等法律法规及省市规定，结合本县工作实际，相应制定了涵盖综合管理、业务管理、人事管理、财务管理等方面的机关管理制度，初步形成了着眼于加强〃人、法、技〃建设，提高审计队伍的整体素质，树立了依法审计、文明审计、勇于奉献、廉洁自律的精神风貌和社会形象的审计工作管理机制。〃十一五〃期间，县审计局共完成审计和审计调查项目111项，年均22项，审计单位176个，年均35个，其中：财政预算执行审计1项，乡财政决算审计3项，经济责任审计68项，政府投资审计1项，财政财务收支审计15项，民生资金审计12项，审计调查4项，交办审计任务7项。审计查出各类违纪违规及管理不规范资金14044万元，核减工程造价135万元；通过审计处理，上缴财政国库罚没及其他财政性资金131万元，促进增收节支135万元；向县委、县政府和上级审计机关提交综合报告、专题审计报告、调研、信息456篇（次），被采用和批示362篇（次）；向被审计单位提出审计建议239条，被审计单位采纳146条;公告审计结果43个。回顾我县审计工作的发展历程，概括起来主要有以下几个特点。（一）工作思路较为清晰五年来，我局始终按照〃坚持‘二十字’审计工作方针，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，力求在服务科学发展上有新路子，在拓展领域上有新突破，在技术手段上有新进展，在打造精品项目上有新举措，在业务水平上有新提升〃的思路，认真履职尽责，不断开拓进取，狠抓工作落实，职能作用得到有效发挥。连续4年在酒泉市审计系统考核中被评为一等奖；连续4年在县委、县政府年度综合目标考核中被评为一等奖及好班子，2008年、2009年连续两年被评为全县〃学习型〃单位。2010年再次被评为全省审计系统先进集体。（二）重点工作成效明显一是预算执行审计进一步深化。2006年以来，坚持构建〃财政审计大格局〃，整合审计资源，提高审计效率。共对56个部门单位的预算执行情况进行了审计，提出审计建议和促进健全完善制度50多项。同时，坚持向本级人大提交了财政审计结果报告和审计工作报告。二是2010年尝试开展对政府投资项目的审计，改变了我县在政府投资建设项目审计方面的盲区局面。三是组织民生资金审计和审计调查12项，促进了各项惠民、惠农政策的落实到位。四是经济责任审计有序推进。认真贯彻落实经济责任审计规定，进一步加强经济责任审计工作，促进领导干部守法守纪守规尽责。共实施经济责任审计项目68项，其中：离任审计40项，任中审计28项。2008年探索开展了乡镇党委书记、乡镇长的“捆绑式”审计的新模式，成为我县经济责任审计工作中的新亮点。2009年开始，突出〃问责〃机制，出台了《瓜州县离任领导干部经济责任手续交接办法》，推行了《经济责任审计谈话制度》，加快了经济责任审计工作的规范化进程。强化了经济责任审计工作联席会议的作用，审计查处的违纪违规问题，在纪检监察、组织机关等部门的协同配合下得到整改落实，审计结果得到运用。在审计组织方式上，将经济责任审计与与其他各专业审计有机结合，同步安排，避免了重复和交叉审计，减轻了被审计单位的负担，也降低了审计成本，实现了审计资源的整合和审计成果的共享。（三）工作质量不断提高。牢固树立审计质量是审计工作生命线的理念，全力推进依法行政工作，全面完成了〃五五〃普法任务。通过制定落实推进质量提升的制度和办法，进一步强化精品意识，着力提高工作的质量和水平。具体审计中，注重从宏观着眼，微观入手,紧密结合部门、单位的业务特点和工作流程，力争审实、审深、审细、审透。对有倾向性、普遍性的问题，从制度、机制等方面给予分析提出改进意见或建议，为领导决策提供了有益的参考。主动向县委、县政府主要领导及分管领导汇报审计工作情况，将审计查出问题的整改情况列为重点督查事项，加强与被审计单位和有关单位的沟通和协调，稳妥推进审计结果公告制度，及时督促整改审计查出的问题，有效地推动审计整改工作。（四）工作基础得到改善。一是夯实基础条件。认真贯彻落实省政府《关于进一步加强审计工作的意见》和《审计署关于进一步支持甘肃审计事业发展的意见》，积极向县委、县政府汇报，多渠道争取各方面的支持，办公条件、经费保障、人员编制、交通工具等都得到了较大改善。目前，公用经费人均达到了2万元以上并全部列入财政预算予以保障。二是加强制度建设。注重建立健全科学有效的管理制度，充分调动各方面的工作积极性和创造性，逐步形成了用制度管权、靠制度管人、按制度办事的科学管理机制。根据要求，适时对内部管理制度和审计业务操作规程进行全面修订，5年来，从8个方面出台了25项制度和办法。三是注重理论研究。积极完成省市安排的审计项目课题化研究任务，结合中心组学习开展研讨交流，对于进一步解放思想、统一认识，拓展思路、创新实干起到了十分重要的推动作用。四是加强信息化建设。全面推广应用计算机技术，积极探索联网审计和信息系统审计，进一步提高了审计工作的质量和效率。五是重视审计宣传。不断加大宣传工作力度，有交攵地扩大了审计影响，营造了良好的审计舆论环境，促进了审计工作的发展。（五）干部队伍建设进一步加强。始终以干部队伍建设为重点，以建设学习型机关为抓手，坚持用科学理论武装头脑、指导实践，领导班子和干部队伍的政策理论水平、思想道德修养、依法审计能力进一步提高。通过综合采用每周集中学习、外出培训、鼓励自学、案例交流等多种方式，进一步加强对政治理论、审计业务、法律、经济和科学管理等方面知识的学习，不断提高审计队伍的实战能力。出台政策，鼓励职工参加职称考试。五年来有5名职工考取了审计师职称、1名职工取得了助理审计师职称。通过观看警示教育专题片、先进模范人物专题片等方式，进行廉政警示教育，实行审计组长廉政建设负责制，每个审计组都派有专门的廉政监督员，严把廉政关。积极推行政务和党务公开，倡导文明审计，严格执行法定程序，遵守审计纪律，实现了〃工作作风有新转变、审计能力有新增强、审计质量有新提升、项目评优有新业绩、审计机关有新形象〃的目标。多年来，我们通过积极探索、大胆实践，主要积累和形成了五条宝贵经验：一是只有紧紧围绕经济社会又好又快发展这个中心搞好审计、搞好审计服务，才能真正体现审计的价值和作用。二是只有坚持科学的审计工作思路，才能使审计工作更加符合生产力发展规律、市场经济规律和审计工作规律。三是只有坚持审计质量是审计工作生命线的理念，才能充分发挥审计的监督职能、建设性作用和〃免疫系统〃功能。四是只有坚持不断创新审计方式方法和机制制度，才能保证审计工作始终与时俱进。五是只有全面提高干部队伍的综合素质，才能为审计事业健康发展提供根本保证。二、存在问题及原因在总结经验的同时，我们也清醒地看到，我县审计工作还存在一定的问题。一是从审计对象（范围）看，审计覆盖面不大，还没有真正的全部政府性资金纳入审计监督视野，政府投资审计还没有真正的开展起来。二是从审计的方向（内容）上看，审计真实性、合规性问题虽然基本解决，但能够防止屡查屡犯、充分体现审计的预防性、建设性作用的绩效审计没有开展起来。三是从审计手段（方式）上看，计算机审计力度和广度不够，严重影响着审计效率的提高和审计工作的创新。上述问题的存在，究其原因主要有以下几点：一是干部队伍建设还不完全适应新形势新任务的要求。一些干部工作思路不清晰，工作重点不突出，抓落实的办法不多、措施不硬、力度不够；责任心、事业心、原则性不强，缺乏开拓创新、奋发有为、真抓实干的进取精神和全局观念，习惯于过时的传统思维方式、审计方法和工作模式，不善于学习，不善于钻研；二是机制和制度建设还不完全适应新形势新任务的要求。有些制度还没有建立起来，有些制度还不够完善、不够科学，一些制度的落实还不到位，审计的法制化、规范化水平还不高，影响了审计质量的提高和审计职能作用的充分发挥。三是基础条件还不完全适应新形势新任务的要求。审计人员知识、年龄结构还不能满足审计工作的需要，尤其缺乏投资审计、绩效审计、计算机审计等专业人员。特别是会计电算化工作的覆盖面和水平还较低。三、思路对策及建议（一）牢固树立科学的审计理念。大力倡导〃一二三四〃的工作思路，即围绕一个中心（紧紧围绕促进经济社会又好又快发展这个中心搞好审计、搞好审计服务），坚持〃两个凡是〃（凡是符合〃三个有利于〃原则的，就是正确的、科学的、合理的，就要大胆地鼓励和支持、大胆地探索和创新;凡是不符合〃三个有利于〃原则，中饱私囊，失职渎职，造成资金物资损失浪费、效益差的，就要一查到底，严肃处理，绝不手软），突出三个重点（突出对重点项目、重点资金、重点领域的审计监督），做到四个始终坚持（始终坚持依法、科学、文明、廉洁审计；始终坚持用〃三个有利于〃的原则指导审计工作；始终坚持审计质量是审计工作生命线的理念；始终坚持提高人的素质是审计事业健康发展的根本保障的理念）。深刻理解和把握审计的职责和任务，努力培养战略思维、辩证思维和创新思维，切实转变传统的思维习惯和审计方式，善于在〃解剖麻雀〃中归纳和分析带有普遍性、规律性和倾向性的问题，提出标本兼治的审计建议，力求在更大范围、更高层次和更宽领域发挥审计的职能作用。（二）大力培育创新精神。创新是新形势对审计工作提出的客观要求，也是贯彻落实党的十七大精神、推进审计事业科学发展的必然选择。当前，一些干部不敢创新、不愿创新、不会创新的问题还比较突出，工作跳不出已经过时的传统思维模式和工作方法，固守于过去的条条框框，办事按部就班，教条主义、经验主义严重。培育创新精神，一要突出创新的实践性。创新最直接的动机和目标就是更好地履行岗位职责，完成好规定的工作任务。针对当前审计工作存在的薄弱环节，深入研究审计工作转型、审计范围拓展、审计内容深化、审计方法改进、审计管理创新等问题，积极探索研究解决问题的机制、措施和办法，不断提高审计工作的质量和水平。二要坚持创新的科学性。要坚持从客观实际出发，遵循审计工作的内在规律，|页应审计工作的发展趋势，深入调查，科学论证，勇于探索，勤于思考，深入分析审计工作创新的重点是什么、难点在哪里、亮点在何处，从而准确地选择创新的领域、内容、途径、方法和目标，避免创新的随意性和盲目性。重点培养审计人员发现问题和解决问题的能力，形成集体攻关的创新氛围，使审计创新取得实实在在的成效。三要注重创新的实效性。创新的目的在于更好地推动审计工作科学发展。因此，创新必须紧密结合审计工作的实际，注重有效性、突出实用性。要着眼于发挥审计的职能作用，紧紧围绕县委、县政府重大决策的贯彻落实和涉及人民群众切身利益的问题，积极探索绩效审计、跟踪审计以及构建财政审计大格局的新思路、新方法，努力打造审计精品。要着眼于提高审计工作的质量和效率，抓住重点，突破难点，大力推进信息化建设，努力建立规范、高效、与审计内容和目标相适应的审计方式。要着眼于发挥制度建设的基础性作用，探索建立符合科学发展观要求、符合审计工作实际的制度和机制，进一步提高审计队伍的整体素质，提高审计机关和审计工作的整体效能。（三）充分发挥职能作用。一要在加快经济发展方式转变上发挥促进作用。正确有交攵地发挥审计在经济增长方式转变中的作用，加强对经济管理部门的经济管理活动中不利于经济增长方式转变方面的监督，揭示存在的问题，依法依规作出处理，提出建设性意见，促进其更快更好地实现经济增长方式的转变。重点关注中央和省委、省政府关于转变经济发展方式、调整经济结构相关政策的执行情况和效果，不断加大对财政、金融、税收系统的审计力度，促进相关政策措施向有利于经济增长方式转变的方面倾斜；揭露和查处失职渎职、弄虚作假、不作为和舌L作为等问题，坚决纠正有令不行、有禁不止的行为。二要在维护经济安全运行上发挥监督作用。审计的重要任务就是对经济活动进行监督，保证和促进政府受托责任全面履行，维护经济安全。今后，要继续重点关注政府性债务问题，促进有效防范和化解潜在财政风险，深化财政体制改革；重点关注因决策不科学、不合规、管理不善导致国有资产流失，以及各种乱收费、舌L罚款和乱摊派，加重国有企业负担的问题，维护国有资产安全，规范市场经济秩序；重点关注在土地征用、拆迁安置、环境保护，以及工程建设等资金管理使用方面存在的突出问题，及时防范可能引发的社会不稳定因素。三要在经济制度执行过程中发挥修复作用。进一步转变思想观念，科学制订审计计划，充分整合审计资源，围绕经济社会又好又快发展的总体目标，科学确定审计重点和审计覆盖面，全面提升审计工作的效能。要以推动全县经济社会跨越式发展、加快经济发展方式转变为着眼点和立足点，注重从宏观和全局的角度，从县委、县政府的要求出发，抓住促进发展的关键环节，针对行政审批制度、财政体制、投资体制等方面的重点、难点问题，开展审计或审计调查，将审计监督与保障财政预算执行的刚性结合好，与促进惠民政策的落实结合好，与保障国家扩大内需政策资金的落实结合好，力争审计成果进入高层决策视野，切实提高服务经济社会发展的能力。四要在维护人民群众根本利益上发挥保障作用。加大对专项资金的跟踪审计力度，维护人民群众的根本利益，着力构建和谐社会是审计机关的一项重要职责。围绕中央和省委、省政府宏观调控政策措施的落实，围绕加快经济发展方式转变、保障和改善民生，加强对关系经济发展、涉及人民群众切身利益的文化、医疗、卫生、住房等专项资金分配、管理、使用和绩效情况的审计，关注资金分配是否公平合理、重点是否突出、管理是否科学规范，促进公共资源配置更多地向民生领域倾斜，规范资金管理和运行，切实维护人民群众的利益；加强对科技和教育投入资金的绩效审计，提高科技和教育投入绩效，提高科技水平和国民素质，为经济增长方式的转变奠定科技基础和智力基础，发挥社会事业对经济发展和改善民生的支持和保障作用。加快推进政府投资项目竣工决算审计和跟踪审计，促进项目建设顺利推进。五要在促进领导干部守法守纪守规尽责上发挥免疫作用。认真贯彻落实中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，按照〃全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展〃的总体思路，把握规律，深化实践，在深度和广度上求突破，在方式和方法上求创新，在人才和队伍建设上求作为，实现经济责任审计工作的不断深化、提高和持续发展，为促进领导干部守法守纪守规尽责、推动完善国家治理、推进反腐倡廉建设、保障经济社会科学发展做出积极贡献。（四）努力提高审计质量。始终坚持审计质量是审计工作的生命线的理念，不断提高审计的质量和水平。一要改进审计方式方法。方法是实现目标的桥梁。在健全完善财政审计大格局的基础上，要积极探索以经济责任审计为统领的审计工作新格局，把经济责任审计与财政审计、投资审计、民生审计、专项审计等有机结合起来，统筹协调，整合资源，以提高质量、降低成本。要大胆探索新的审计方式方法，努力变微观为主为宏观为主，变封闭为主为开放为主，变事后为主为事前事中为主，变查错纠弊为主为与完善体制机制并重，变各自为政、交叉重复审计为统筹协调、科学审计。二要加强质量控制。要不断探索构建审计计划、实施、审理、整改既相分离又相制衡的业务管理机制，严把审计质量关口。要按照新审计准则的要求，健全包括审计质量责任、职业道德、人力资源、业务运行、质量监控等内容的审计质量控制制度，实行全员、全面、全过程审计质量管理。三要严格质量责任追究。要进一步完善责、权、利相结合的责任机制，合理配置审计职权，科学核定审计工时，明确界定审计人员的质量责任，切实做到标准明确、措施到位、责任到人。要不断健全审计质量监督机制，实行审计项目后评估制度，对工作中的失职、失察、失误和徇私舞弊等行为，要严肃实施审计质量责任追究。（五）不断加强审计整改工作。充分认识加强审计整改工作的重要性和必要性，切实增强督促整改的自觉性和主动性，认真落实省政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，主动争取县委、县政府的支持，将整改情况纳入部门、单位领导班子和领导干部年度考核的重要内容，促使其严格执行审计决定，采纳审计建议，整改审计查出的问题。加强与有关部门的配合，健全完善审计整改报告、督查、联动、公告、问责等制度，努力构建审计整改的长效机制，促进审计查出问题整改到位，切实维护审计的严肃性和权威性，提高审计的执行力和公信力。（六）加快推进信息化建设。审计信息化程度的高低直接影响审计的质量和效率。在建议县上全力推行会计电算化的基础上，不断开发和利用的专业审计系统，进一步加快金审工程建设步伐，优化软、硬环境，建立完备的数据库，认真总结和提炼数字化审计实践中的案例、经验和方法，增强信息化环境下查错纠弊、反腐倡廉、规范管理的能力。进一步加大计算机审计的力度，努力推进计算机审计实现〃三个转变〃，即由手工查账审计向计算机审计转变；计算机审计向既审电子数据又审信息系统转变；运用AO审计软件向运用AO和联网审计系统审计相结合转变，切实提高运用计算机审计的能力和水平，以提高审计的质量和效率，不断适应审计事业发展的要求。同时，要充分发挥审计办公网络、现代科技装备在审计业务管理和内部管理中的作用，进一步提高审计办公信息化应用水平。（七）着力提升干部队伍素质。按照胡锦涛总书