（含解析）2022年秋季中传媒《纳税筹划》作业考核-离线

第7页共7页纳税筹划完整答案附后提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”分计。请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！名词解释（每题5分，共20分）纳税筹划纳税筹划风险扣缴义务人免征额简答题（第1题20分,2、3题每题10分，共40分）简述税务筹划、偷税、避税定义及区别。简述个人所得税的9个应税所得，并把属于综合征收的四个所得用括号括起来。简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。三、案例分析题（第1题10分，第2题10分，第3题20分共40分）1.某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元，干红酒2斤、不含税单价70元。该企业12月应纳消费税391240元。请给出消费税纳税筹划方案，说明筹划原理，不需要计算节税金额。（10分）2.某股份公司（居民企业）转让技术，与受让方签订了3年的协议，共需收取1200万元技术转让费。以下三种收取技术转让费的方案哪种最优？（20分）三年平均收取技术转让费。合计收取1200万元，则平均每年收取技术转让费400万元。第一年多收技术转让费700万元，后续年份少收技术转让费（每年250万元）。（3）第一年收取100万元技术转让费，第二年收取200万元技术转让费，第三年收取900万元技术转让费。3.甲公司是增值税一般纳税人，主要产品为实木门。适用的增值税税率为13。不含增值税销售额为2000万元。实木门的主要原材料是加工过的杉木板、榉木板等板材。除板材外其他可抵扣进项税额为100万元，请通过计算回答哪个方案是最优方案。（20分）方案1：甲公司从山区农民手中收购已加工过的杉木板、榉木板等板材800万元。方案2：甲公司从山区农民手中直接收购原木，开具农产品收购发票，注明价款500万元，然后雇用农民加工成符合要求的板材，加工费300万元。完整答案附后→“打印”→在“设置”选区选择“横向”选项C.单击“页面布局”→“页面设置”→“纸张方向”→“横向”选项D.单击“视图”→“工作簿视图”→“页面布局”选项职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：D15.在Excel环境中用来存储和处理数据的文件称为（???）。A.工作簿B.工作表C.图表D.数据库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：A16.在Excel中，设A1单元格内容为10，A2单元格内容为20，B1单元格的内容为=A1+$A$2，把B1单元格的内容复制到B2，B2单元格显示的数据为（???）。A.20B.30C.40D.50职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：C17.如果需要在公式所在单元格位置发生变化时，公式中的单元格地址也发生相应的变化，可通过（???）数据来实现。A.绝对引用B.相对引用C.单元格引用D.混合引用职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：B18.Average函数的功能是计算（???）。A.总和B.最小值C.条件总和D.平均值职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：D19.把E5单元格中的公式“=B5+C$1+10”复制到F6单元格，则F6单元格的公式将会是（???）。A.=B5+C$1+10B.=C6+D$1+10C.=C6+C$1+10D.=B6+D$1+10职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：B20.在Excel2016中，对数据进行排序时，关于“排序依据”正确的说法是（??）。A.可依据单元格值、单元格颜色、字体颜色及单元格图标进行排序B.不能依据单元格颜色、字体颜色及单元格图标进行排序C.可依据任何方式进行排序D.只能依据单元格值进行排序职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：A21.要在多列数据中快速找出一组数据，可通过（???）功能只将满足条件的数据显示出来。A.分类汇总B.筛选C.定位D.排序职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：B22.在Excel2016中，迷你图的图表类型有（???）。A.折线图、柱形图、饼图B.折线图、柱形图、直方图C.折线图、柱形图、盈亏图D.折线图、柱形图、散点图职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：C23.Excel对工作表的打印，（???）。A.只能打印整个工作表B.只能选择打印工作表的特定页码C.可以打印选定的单元格区域D.不可以打印选定的单元格区域职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：C24.当向Excel工作簿文件中插入一张电子工作表时，工作表标签中的英文单词为（???）。A.SheetB.BookC.TableD.List职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专项知识题库职业专职业专项答案：A25.在Excel的页面纳税筹划提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”分计。请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！名词解释（每题5分，共20分）1、纳税筹划纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，以降低纳税成本服务于企业价值最大化的经济行为。2、纳税筹划风险就是纳税筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于纳税筹划是在经济行为发生之前作出的决策，而税收法规具有时效性，再加上经营环境因素及其他因素的错综复杂，使其具有不确定性，蕴含着较大的风险。因此，企业在进行纳税筹划时应充分考虑风险因素。3、扣缴义务人扣缴义务人是指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。4、免征额免征额亦称“免税点”。税法规定课税对象中免予征税的数额。无论课税对象的数额大小，免征额的部分都不征税，仅就其余部分征税。个人收入调节税规定，对投稿、翻译、专利权的转让，专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，每次收入不满4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征税。这里规定的减除费用额，也就是免征额。简答题（第1题20分,2、3题每题10分，共40分）1、简述税务筹划、偷税、避税定义及区别。答：税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东利益最大化，而在法律允许的范围内，通过对企业投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，并对多种纳税方案进行最优选择，以实现企业经济效益最大化或纳税风险最小的一种筹划活动。其是企业合理、合法的行为，也是企业财务管理的一项重要内容，对于企业经营发展而言具有重要意义。而逃税则是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，来达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。这即是说，逃税属于明显违法行为，因而会受到法律法规严惩和制裁。此外，有关于避税，其是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞或会计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻税负的行为。因此，避税不合法也不违法，但其在一定程度上是有违税法立法精神的，所以为越来越多的国家所否定。2、简述个人所得税的9个应税所得，并把属于综合征收的四个所得用括号括起来。答：个人所得税应税项目：（1、工资薪金所得。2、劳务报酬所得。3、稿酬所得。4、特许权使用费所得。）5、财产转让所得。6、股息红利利息所得。7、个体工商经营所得。8、财产租赁所得。9、偶然所得。第1-4项属于综合所得。3、简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：一般纳税人和小规模纳税人的区别在于一般纳税人适用税率计算的方法缴纳税款，而小规模纳税人适用征收率来计算税款。一般纳税人的税率分别为6％、9％和13％，小规模纳税人征收率为3％或者5％，并且小规模纳税人经过申请后可以转为一般纳税人。一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么一、一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么一般纳税人和小规模纳税人的区别：（一）一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。（二）一般纳税人使用的是税率，税率分别是13%、9%、6%以及0。小规模纳税人使用的是征收率，法定征收率3%；特殊征收率5%。（三）小规模纳税人可以转为一般纳税人，一般纳税人不得转为小规模纳税人。（四）一般纳税人能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够准确提供税务资料。小规模纳税人会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。（五）一般纳税人当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额，小规模纳税人当期应纳增值税额=当期不含税销售额×征收率。一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么二、一般纳税人企业所得税计算方法企业所得税的征收方式一般分为以下两种：核定征收：按收入计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率;查帐征收：按利润计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=利润总额X所得税税率;一般企业所得税的税率为25%、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税、国家需要重点扶持的高新技术类型企业，减按15%的税率来征收企业所得税。三、一般纳税人注册资本最低多少法律上并没有对注册资金有明确的要求，文件上只有这样的描述：增值税一般纳税人的认定范围及条件增值税一般纳税人的认定范围包括符合规定标准的企业、企业性单位及个体经营者。从事货物销售、加工、修理修配劳务的纳税人，必须符合以下条件，方可申请办理增值税一般纳税人认定（一）销售货物或应税劳务的年销售额达到或超过规定标准以上的纳税人。其中，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，包括以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售（指全部增值税应税销售额中，批发或零售货物以外的销售额超过50%）的纳税人，年销售额在100万元（含100万元）以上;从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在180万元（含180万元）以上。（二）已开业的小规模工业企业会计核算健全，实际年应税销售额在上述规定标准以下、30万元（含30万元）以上的。（三）新成立的生产经营规模较大，财务力量较强，会计核算健全的企业。（四）具有进出口经营权的企业。（五）持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。（六）加油站。总分支机构的增值税一般纳税人认定总分支机构不在同一地（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关办理增值税一般纳税人资格的认定;在同一地（市）的，由总机构统一申请办理增值税一般纳税人的认定手续，并统一申购增值税专用发票。已开业的小规模企业，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的次月，须申请办理增值税一般纳税人的认定手续。对符合增值税一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。三、案例分析题（第1题10分，第2题10分，第3题20分共40分）1.某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元，干红酒2斤、不含税单价70元。该企业12月应纳消费税391240元。请给出消费税纳税筹划方案，说明筹划原理，不需要计算节税金额。（10分）答：1.“先销售后包装”:因-般“先包装后销售”的方式进行，所包装物也作价销售，多缴纳了税负。若是“先销售后包装”方式，司以降低消费税税负。2.变“包装物作价出售”为“收取包装物押金”:包装物不作价随同销售，而是收取押金;已收取押金的名义挂往来账，清理逾期未退还的包装物押金时，便规避了包