商业银行的资本及其管理课件

2商业银行的资本及其管理米运生华南农业大学经济与管理学院2商业银行的资本及其管理米运生12.1商业银行资本的性质和作用2.1.1商业银行面临的主要风险信用风险市场风险（利率风险、汇率风险）经营风险流动性风险操作风险。2.1商业银行资本的性质和作用2.1.1商业银行面临的22.1商业银行资本的性质和作用2.1.2商业银行资本的含义资本：是指其自有的经营资本，可提供银行长期使用，使银行股东的权益。《巴塞尔协议》1988年。资本：资本应与资产的风险相联系，银行资本的作用作用就是吸收和消化银行损失。2.1商业银行资本的性质和作用2.1.2商业银行资本32.1.3商业银行资本的作用1资本可以吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营，以及使银行的管理者能提供一定的时间解决存在的问题，为避免银行破产提供缓冲余地。2银行的前期启动资金（开业资金）。3竖立公众的信心。4银行资本为银行扩展，银行新业务，新计划的开拓与发展提供资金5资本监管有利于保证单个银行增长的长期可持续性。2.1.3商业银行资本的作用1资本可以吸收银行的经营亏42.2商业银行资本的类型与构成2.2.1核心资本1股本（实收资本）：普通股（发行，盈余转入）永久非累计优先股（优点：与债券一样，支付优先股东股息；与普通股一样，没有到期偿还本金的义务；不必支付累计未分配的那部分优先股息）缺点：股息不能税前扣除；股息支付优于普通股2.2商业银行资本的类型与构成2.2.1核心资本52资本公积。是指由投资者或其它人或其它单位投入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。（资本溢价，接受现金与非现金资产捐赠，股权投资准备，外币资本折算差额，关联交易差价，其它如债权人豁免的债务等）。3赢余公积。是指银行按照规定的比例从净利润中提取的各种积累资金（法定、任意盈余公积金，法定公益金，）。2资本公积。是指由投资者或其它人或其它单位投入，所有权归属62.2.2附属资本1未公开储备（荫蔽储备）2重估储备（自有房产，荫蔽价值的资本的名义增值）（固定资产公允值与账面价值之间的正差额）。3普通准备金。不包括那些为已确认的损失或者为某项资产价值明显下降尔设立的准备金。权益准备金（一般准备金，是指根据全部贷款余额按一定比例计提的，用于尚未识别的可能性损失的准备金）。4次级业务。公开储备。指通过保留盈余或其它盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如未分配利润，公积金（资本盈余、营业营业）等。未分配利润转资本的好处：节省股票发行费用；股东避税；不改变股东对银行的控制权5混合资本工具。可转换债券等（股票和债券的双重特征）6长期附属债务即债务资本（资本债券和信用债券）盈利与亏损。弱点：不能冲销营业损失；到期偿还；紧急情况性推迟或不付现金股利；支付利息。2.2.2附属资本1未公开储备（荫蔽储备）72.2.3应该扣除的商誉；扣除对附属机构的投资（避免重复计算）2.2.4资本的实际构成大银行：股票溢价，未分配利润，长期债务，普通股。小银行：未分配利润。2.2.3应该扣除的商誉；扣除对附属机构的投资（避免重复82.2.5银行规模与资本构成1不同银行规模的资本构成2我国商业银行的资本构成国有银行：主要是实收资本，银行盈利能力影响未分配利润；基本没有附属资本。股份制商业银行：未分配利润比重高于国有银行。2.2.5银行规模与资本构成1不同银行规模的资本构成92.3资本充足与银行稳健2.3.1资本与银行倒闭危险。资本充足度与银行稳健经营之间的关系。债权人与股东的利益冲突。。2.3资本充足与银行稳健2.3.1资本与银行倒闭危险。102.3.2资本充足与银行稳健1资本多少实际上取决于银行倒闭风险的大小。但资本充足度并不一定与倒闭风险成反比。见附表2-12.3.2资本充足与银行稳健1资本多少实际上取决于银行倒112判别银行资本充足度的辅助方法：管理质量；资产的流动性；银行的历史收益及收益留存额；银行股东的情况；营业费用；经营活动效率；存款的变化；当地市场行情。2判别银行资本充足度的辅助方法：122.3.3商业银行资本充足度的衡量1银行资本的数量应体现两方面的要求：能够保持清偿的能力，经受坏账损失；保持较高的赢利性水平。2衡量资本充足度的指标资本存款比：资本/存款（不能体现银行资本弥补意外损失能力的大小）资本/总资产比率（资本/资产）。资本/风险资产＝资本/（总资产－无风险资产）2.3.3商业银行资本充足度的衡量1银行资本的数量应体现两132.3.4《巴塞尔协议》对国际银行业资本充足度的测定1核心资本（一级资本）与加权资产的比率不低于4％。（巴塞尔三，6%，2010年9月）2.3.4《巴塞尔协议》对国际银行业资本充足度的测定1核142总资本（一级资本＋二级资本）/风险加资产不低于8％。其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股不得超过一级资本的50％，贷款和租赁损失准备也可作为补充资本，但贷款准备不超过风险加权资产的1.25%.2总资本（一级资本＋二级资本）/风险加资产不低于8％。其中153风险加权资产的计算

风险加权资产=信用风险加权资产+12.5*市场风险+12.5*操作风险3风险加权资产的计算

风险加权资产=信用风险加权资产+1216A信用风险的风险资产计算a资产负债表内项目现金（75），短期政府债券（300），国内银行贷款（75），家庭住宅抵押贷款（75），企业贷款（975）。资产负债表内总资产（1500）B资产负债表外项目：备用信用证（150），对企业的长期信贷承诺（300）表外资产项目加总：450.表外资产对等信用额150*1.00=150；300*0.50=150风险加权资产：75（现金）*0%+300（公债）*%+75*20%（国内银行贷款）+150*20%（备用信用证对等信贷额）+75（家庭抵押贷款）*50%+975*100%+150*100%（信贷承诺）=1207.5万美元A信用风险的风险资产计算a资产负债表内项目现金（75）17B操作风险(见表2-3)

B操作风险(见表2-3)18C市场风险的加权风险资产计算汇率风险，股权风险和利率风险汇率风险：净多头和净空头D风险资产总额风险加权资产=信用风险加权资产+12.5*市场风险+12.5*操作风险资本充足度=C市场风险的加权风险资产计算汇率风险，股权风险和利率风险194对衍生金融工具的资本要求：期货期权；利率与货币互换5资本充足率与市场风险利率风险，汇率风险，衍生金融工具风险4对衍生金融工具的资本要求：期货期权；利率与货币互换202.3.5各国商业银行资本充足度A，发达国家，B,中国。坏账显性化附属资本少金融资产风险权重过高。2.3.5各国商业银行资本充足度A，发达国家，212.3.6新协议的主要精神新巴塞尔协议的实施。老协议（1988），新协议（2006）。1《巴塞尔协议》（1988年版）的修订进程A1993年，市场风险12003年8月，对不可预见损失，跨国合作，AMA以及证券化等新现象。2新《巴塞尔协议》的主要精神。风险监管的三大支柱第一支柱：最低资本要求第二支柱：监管当局的监督检查第三支柱：市场纪律2.3.6新协议的主要精神新巴塞尔协议的实施。老协议222.3.6新《巴塞尔协议》与中国1对我国银行业风险资本监管的意义A使资本金不足的问题更加突出。B内部评级法的提出促使我国着手建立完善的银行内部风险评级体系。C对银行风险管理范围的扩充引导我们从单一的信用风险管理转向全面风险管理。2中国对新协议的态度1995年，规定银行资本充足率8%1996年，确定了资产的风险加权系数2004年，《商业银行资本充足率管理办法》于3月1日实行。规定商业银行2007年1月1日达到最低要求。2.3.6新《巴塞尔协议》与中国1对我国银行业风险资本监232.4商业银行的资本管理2.4.1银行资本的规模衡量的方法很多，账面资本，管理资本和市场价值资本1账面资本（GAAP）=总资产账面价值-总负债账面价值2管理资本（RAP）=股东股权+永久优先股+贷款与租赁损失准备+可转换次级债务+其它3市场价值资本（MVC）。银行资产的市场价值-银行负债的市场价值或=每股股票的现期市场价格*发行但为偿付的股票数量。2.4商业银行的资本管理2.4.1银行资本的规模242.4.2影响银行资本需要量的因素1法律规定。最低资本额、资本资产比率、自有资本/负债比率2宏观经济形势。本地区经济形势3银行的资产负债结构4银行的信誉2.4.2影响银行资本需要量的因素1法律规定。最低资本额252.4.3银行的最佳资本需要量与银行的资本金计划1银行的最佳资本需要量。2银行的资本计划第一阶段：提出银行的总体财务目标第二阶段：确定银行资本的需要量第三阶段：内部利润留成第四阶段：外部金融市场(股票，债券）2.4.3银行的最佳资本需要量与银行的资本金计划1银行的262.4.4资本的内部筹集1银行资本内部融资的限制性条件未分配利润。内部融资的优点：不要发行成本；不削弱股东控制权。缺点：融资数量（政府规定，净利润规模，股份分配政策）剩余股利政策；固定股利支付政策（股利/盈余比率）2.4.4资本的内部筹集1银行资本内部融资的限制性条件272.4.5资本的外部筹集1普通股：发行费用；分散控制权；削弱杠杆效应2优先股：3资本性工具（中长期债券）4出售资产与设备5股票与债券的互换2.4.5资本的外部筹集1普通股：发行费用；分散控制权；削282.4.6银行的资本管理1，分子对策：内源资本，外源资本2，分母对策：压缩资产规模，调整资产结构，2.4.6银行的资本管理1，分子对策：内源资本，外源资本292商业银行的资本及其管理米运生华南农业大学经济与管理学院2商业银行的资本及其管理米运生302.1商业银行资本的性质和作用2.1.1商业银行面临的主要风险信用风险市场风险（利率风险、汇率风险）经营风险流动性风险操作风险。2.1商业银行资本的性质和作用2.1.1商业银行面临的312.1商业银行资本的性质和作用2.1.2商业银行资本的含义资本：是指其自有的经营资本，可提供银行长期使用，使银行股东的权益。《巴塞尔协议》1988年。资本：资本应与资产的风险相联系，银行资本的作用作用就是吸收和消化银行损失。2.1商业银行资本的性质和作用2.1.2商业银行资本322.1.3商业银行资本的作用1资本可以吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营，以及使银行的管理者能提供一定的时间解决存在的问题，为避免银行破产提供缓冲余地。2银行的前期启动资金（开业资金）。3竖立公众的信心。4银行资本为银行扩展，银行新业务，新计划的开拓与发展提供资金5资本监管有利于保证单个银行增长的长期可持续性。2.1.3商业银行资本的作用1资本可以吸收银行的经营亏332.2商业银行资本的类型与构成2.2.1核心资本1股本（实收资本）：普通股（发行，盈余转入）永久非累计优先股（优点：与债券一样，支付优先股东股息；与普通股一样，没有到期偿还本金的义务；不必支付累计未分配的那部分优先股息）缺点：股息不能税前扣除；股息支付优于普通股2.2商业银行资本的类型与构成2.2.1核心资本342资本公积。是指由投资者或其它人或其它单位投入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。（资本溢价，接受现金与非现金资产捐赠，股权投资准备，外币资本折算差额，关联交易差价，其它如债权人豁免的债务等）。3赢余公积。是指银行按照规定的比例从净利润中提取的各种积累资金（法定、任意盈余公积金，法定公益金，）。2资本公积。是指由投资者或其它人或其它单位投入，所有权归属352.2.2附属资本1未公开储备（荫蔽储备）2重估储备（自有房产，荫蔽价值的资本的名义增值）（固定资产公允值与账面价值之间的正差额）。3普通准备金。不包括那些为已确认的损失或者为某项资产价值明显下降尔设立的准备金。权益准备金（一般准备金，是指根据全部贷款余额按一定比例计提的，用于尚未识别的可能性损失的准备金）。4次级业务。公开储备。指通过保留盈余或其它盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如未分配利润，公积金（资本盈余、营业营业）等。未分配利润转资本的好处：节省股票发行费用；股东避税；不改变股东对银行的控制权5混合资本工具。可转换债券等（股票和债券的双重特征）6长期附属债务即债务资本（资本债券和信用债券）盈利与亏损。弱点：不能冲销营业损失；到期偿还；紧急情况性推迟或不付现金股利；支付利息。2.2.2附属资本1未公开储备（荫蔽储备）362.2.3应该扣除的商誉；扣除对附属机构的投资（避免重复计算）2.2.4资本的实际构成大银行：股票溢价，未分配利润，长期债务，普通股。小银行：未分配利润。2.2.3应该扣除的商誉；扣除对附属机构的投资（避免重复372.2.5银行规模与资本构成1不同银行规模的资本构成2我国商业银行的资本构成国有银行：主要是实收资本，银行盈利能力影响未分配利润；基本没有附属资本。股份制商业银行：未分配利润比重高于国有银行。2.2.5银行规模与资本构成1不同银行规模的资本构成382.3资本充足与银行稳健2.3.1资本与银行倒闭危险。资本充足度与银行稳健经营之间的关系。债权人与股东的利益冲突。。2.3资本充足与银行稳健2.3.1资本与银行倒闭危险。392.3.2资本充足与银行稳健1资本多少实际上取决于银行倒闭风险的大小。但资本充足度并不一定与倒闭风险成反比。见附表2-12.3.2资本充足与银行稳健1资本多少实际上取决于银行倒402判别银行资本充足度的辅助方法：管理质量；资产的流动性；银行的历史收益及收益留存额；银行股东的情况；营业费用；经营活动效率；存款的变化；当地市场行情。2判别银行资本充足度的辅助方法：412.3.3商业银行资本充足度的衡量1银行资本的数量应体现两方面的要求：能够保持清偿的能力，经受坏账损失；保持较高的赢利性水平。2衡量资本充足度的指标资本存款比：资本/存款（不能体现银行资本弥补意外损失能力的大小）资本/总资产比率（资本/资产）。资本/风险资产＝资本/（总资产－无风险资产）2.3.3商业银行资本充足度的衡量1银行资本的数量应体现两422.3.4《巴塞尔协议》对国际银行业资本充足度的测定1核心资本（一级资本）与加权资产的比率不低于4％。（巴塞尔三，6%，2010年9月）2.3.4《巴塞尔协议》对国际银行业资本充足度的测定1核432总资本（一级资本＋二级资本）/风险加资产不低于8％。其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股不得超过一级资本的50％，贷款和租赁损失准备也可作为补充资本，但贷款准备不超过风险加权资产的1.25%.2总资本（一级资本＋二级资本）/风险加资产不低于8％。其中443风险加权资产的计算

风险加权资产=信用风险加权资产+12.5*市场风险+12.5*操作风险3风险加权资产的计算

风险加权资产=信用风险加权资产+1245A信用风险的风险资产计算a资产负债表内项目现金（75），短期政府债券（300），国内银行贷款（75），家庭住宅抵押贷款（75），企业贷款（975）。资产负债表内总资产（1500）B资产负债表外项目：备用信用证（150），对企业的长期信贷承诺（300）表外资产项目加总：450.表外资产对等信用额150*1.00=150；300*0.50=150风险加权资产：75（现金）*0%+300（公债）*%+75*20%（国内银行贷款）+150*20%（备用信用证对等信贷额）+75（家庭抵押贷款）*50%+975*100%+150*100%（信贷承诺）=1207.5万美元A信用风险的风险资产计算a资产负债表内项目现金（75）46B操作风险(见表2-3)

B操作风险(见表2-3)47C市场风险的加权风险资产计算汇率风险，股权风险和利率风险汇率风险：净多头和净空头D风险资产总额风险加权资产=信用风险加权资产+12.5*市场风险+12.5*操作风险资本充足度=C市场风险的加权风险资产计算汇率风险，股权风险和利率风险484对衍生金融工具的资本要求：期货期权；利率与货币互换5资本充足率与市场风险利率风险，汇率风险，衍生金融工具风险4对衍生金融工具的资本要求：期货期权；利率与货币互换492.3.5各国商业银行资本充足度A，发达国家，B,中国。坏账显性化附属资本少金融资产风险权重过高。2.3.5各国商业银行资本充足度A，发达国家，502.3.6新协议的主要精神新巴塞尔协议的实施。老协议（1988），新协议（2006）。1《巴塞尔协议》（1988年版）的修订进程A1993年，市场风险12003年8月，对不可预见损失，跨国合作，AMA以及证券化等新现象。2新《巴塞尔协议》的主要精神。风险监管的三大支柱第一支柱：最低资本要求第二支柱：监管当局的监督检查第三支柱：市场纪律2.3.6新协议的主要精神新巴塞尔协议的实施。老协议512.3.6新《巴塞尔协议》与中国1对我国银行业风险资本监管的意义A使资本金不足的问题更加突出。B内部评级法的提出促使我国着手建立完善的银行内部风险评级体系。C对银行风险管理范围的扩充引导我们从单一的信用风险管理转向全面风险管理。2中国对新协议的态度1995年，规定银行资本充足率8%1996年，确定了资产的风险加权系数2004年，《商业银行资本充足率管理办法》于3月1日实行。规定商业银行2007年1月1日达到最低要求。