2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟真题一

2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟真题一1[单选题]（江南博哥）根据《北京证券交易所上市委员会管理细则》，北交所解聘上市委委员的情形不包括（）。A.上市委委员违反回避制度B.上市委委员因健康原因不宜继续担任委员C.上市委委员存在严重不良诚信记录D.上市委委员利用委员身份开展商业活动E.上市委委员缺席一次上市委会议正确答案：E参考解析：根据《北京证券交易所上市委员会管理细则》第10条，上市委委员存在下列情形之一的，本所予以解聘：

（一）不符合本细则第七条规定的条件；

（二）违反回避制度、利用委员身份开展商业活动等；

（三）两次及以上无故不出席上市委会议；

（四）因工作变动或者健康等原因不宜继续担任委员；

（五）本人提出辞职申请，或者推荐单位提出解聘要求，经本所同意；

（六）本所认为不适合担任上市委委员的其他情形。

第7条，上市委委员应当符合下列条件：

（一）具有较高的政治思想素质、理论水平和道德修养；

（二）坚持原则，公正廉洁，忠于职守，诚实守信，严格遵守法律法规、部门规章和相关组织的自律规则，最近三年没有违法、违规记录以及严重不良诚信记录；

（三）熟悉证券相关法律法规、部门规章和本所业务规则，精通所从事行业的专业知识，具备良好的个人声誉；

（四）本所要求的其他条件。2[单选题]甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%，2020年甲公司每股收益5元，预期可持续增长率5%，股权资本成本15%，期末每股净资产30元，没有优先股，2020年末甲公司的本期市净率为（）。A.1B.1.2C.0.05D.1.75E.1.05正确答案：E参考解析：本期市净率＝权益净利率×股利支付率×（1＋增长率）/（股权成本－增长率）＝5/30×60%×（1＋5%）/（15%－5%）＝1.05。3[单选题]根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的（）。A.四分之三B.三分之二C.三分之一D.二分之一E.四分之一正确答案：C参考解析：《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》第28条规定，对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查。受托管理人对初步列为关注类债券的信用风险状况及程度不清的，应当及时以适当方式开展风险排查。受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的三分之一。4[单选题]下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.将亏损合同确认为一项预计负债B.将满足公允价值计量条件的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式C.长期股权投资增资由权益法转为成本法D.将处置固定资产产生的净损失计入资产处置损益E.甲公司持有乙公司45%的股权，但是属于最大股东，能够控制乙公司的经营决策，故将持有的股权投资采用成本法核算正确答案：E参考解析：E项，甲有控制乙公司的经营决策这个事实，虽然未达到持股超过50%这个形式条件，但采用成本法核算，体现了实质重于形式。5[单选题]以下有关非金融企业债务融资工具簿记建档发行工作规程的说法，正确的是（）。A.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行监督B.簿记管理人应建立完善的工作底稿存档制度，妥善保存集中簿记建档系统未留存的相关电子及纸质文件资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的十年止C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名D.发行人或簿记管理人应不迟于交易流通首日披露簿记建档发行结果E.簿记场所由发行人选定正确答案：D参考解析：根据《非金融企业债务融资工具簿记建档发行工作规程》具体分析如下：

A项，第八条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独立于债券发行业务之外的风险内控职能部门或团队对簿记建档过程进行监督，对相关文件、资料进行必要的查阅。

B项，第十条规定，簿记管理人应建立完善的工作底稿存档制度，妥善保存集中簿记建档系统未留存的相关电子及纸质文件资料，包括但不限于申购要约、集体决策过程记录、簿记现场进出登记记录、邮件、电话录音等。保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止。

C项，第九条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，坚持公开透明、相互制衡的原则，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体决策的总人数不得少于三名，内部监督部门应监督决策过程，并对决策结果予以书面确认。

D项，第三十四条规定，发行人或簿记管理人应不迟于交易流通首日披露簿记建档发行结果。

E项，第十三条条规定，簿记场所由簿记管理人选定。6[单选题]甲公司适用所得税税率为25%，其2021年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2021年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2021年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元正确答案：B参考解析：A项，2021年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额＝160×25%＝40（万元）；

B项，与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额＝1600×25%＝400（万元）；

C项，所得税费用的金额＝1700－400＝1300（万元）；

D项，甲公司2021年应交所得税＝（5200＋1600）×25%＝1700（万元）。7[单选题]根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，错误的是（）。A.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构B.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得中国证监会许可C.因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度D.持续督导期间，保荐机构被撤销保荐业务资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构E.刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因正确答案：B参考解析：B项，《证券发行上市保荐业务管理办法》第43条规定，刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内分别向中国证监会报告，并说明原因。

AE两项，第44条规定，刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐业务资格的，应当终止保荐协议。终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。

C项，第46条规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐工作并承担相应的责任。原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止。

D项，第45条规定，持续督导期间，保荐机构被撤销保荐业务资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构。8[单选题]根据《公司法》的规定，以下说法正确的是（）。A.公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，公司应以其全部净资产对公司的债务承担责任B.有限责任公司的股东以其实际出资额为限对公司承担责任C.公司成立日期为公司营业执照签发日期D.设立公司无需依法制定公司章程E.公司住所为公司办公地点所在地正确答案：C参考解析：A项，根据《公司法》第三条第1款，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。

B项，根据《公司法》第三条第2款，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。

D项，根据《公司法》第十条，公司以其主要办事机构所在地为住所。

E项，根据《公司法》第十一条，设立公司必须依法制定公司章程。9[单选题]A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（）。A.聘请或更换外部审计机构B.负责内部审计与外部审计的协调C.监督及评估内/外部审计工作D.审核公司的财务信息及其披露E.监督及评估公司的内部控制正确答案：A参考解析：《上市公司治理准则》第三十九条，审计委员会的主要职责包括:

(一)监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构；

(二)监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；

(三)审核公司的财务信息及其披露；

(四)监督及评估公司的内部控制；

(五)负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。10[单选题]A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员最可能获得该股份的是（）。A.公司的独立董事甲B.去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙D.持有公司10%股份的丁E.去年被证券交易所公开谴责的戊正确答案：C参考解析：《上市公司股权激励管理办法》第八条规定，激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。下列人员也不得成为激励对象：

（一）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；

（二）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；

（三）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；

（四）具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；

（五）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；

（六）中国证监会认定的其他情形。11[单选题]根据《深交所上市公司股东大会网络投票实施细则》，上市公司股东大会股权登记日和网络投票开始日之间应当至少间隔（）。A.1个交易日B.2个交易日C.3个交易日D.5个交易日E.7个交易日正确答案：B参考解析：《深圳证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则》第9条规定，上市公司应当在网络投票开始日的二个交易日前提供股权登记日登记在册的全部股东资料的电子数据，包括股东名称、股东账号、股份数量等内容。上市公司股东大会股权登记日和网络投票开始日之间应当至少间隔2个交易日。12[单选题]保荐机构中保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人发生变化，应当在（）个工作日内向其住所地的中国证监会派出机构报告。A.3B.5C.7D.10E.15正确答案：B参考解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第14条规定，保荐机构中保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人发生变化，应当在5个工作日内向其住所地的中国证监会派出机构报告。13[单选题]企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法C.将坏账准备的计提比例由上期的10%提高至20%D.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入E.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法正确答案：A参考解析：A项，需要进行追溯调整，会影响年初未分配利润。

B项属于会计政策变更，但应采用未来适用法进行会计处理，不需要调整年初未分配利润。

C项属于会计估计变更，但应采用未来适用法进行会计处理，不需要调整年初未分配利润。

D项属于初次发生采用新的会计政策，不属于会计政策变更。

E项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更。14[单选题]下列对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的是（）。A.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会的股东三分之二以上的人数通过B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上D.单独或者合计持有公司1%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易正确答案：C参考解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》具体分析如下：

AB两项，第4.5.2条规定，发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会的股东所持三分之二以上的表决权通过。发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，不得在首次公开发行并上市后以任何方式设置此类安排。

C项，第4.5.3条规定，持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上。

D项，第4.5.7条规定，上市公司应当保证普通表决权比例不低于10%；单独或者合计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权提议召开临时股东大会；单独或者合计持有公司3%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案。

E项，第4.5.8条规定，特别表决权股份不得在二级市场进行交易，但可以按照本所有关规定进行转让。15[单选题]根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司向不特定合格投资者公开发行股票的，发行价格应当不低于公告招股意向书前（）个交易日或者前（）个交易日公司股票均价。A.10；1B.15；1C.20；1D.10；7E.20；7正确答案：C参考解析：根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》第43条，上市公司向不特定合格投资者公开发行股票的，发行价格应当不低于公告招股意向书前二十个交易日或者前一个交易日公司股票均价。16[单选题]甲公司的生产经营存在季节性，每年的6月到10月是生产经营旺季，11月到次年5月是生产经营淡季。如果使用应收账款年初余额和年末余额的平均数计算应收账款周转次数，计算结果会（）。A.高估应收账款周转速度B.低估应收账款周转速度C.正确反映应收账款周转速度D.无法判断对应收账款周转速度的影响正确答案：A参考解析：应收账款的年初余额在1月月初，年末余额在12月月末，这两个月份都是该企业的生产经营淡季，应收账款的数额较少，应收账款周转率＝营业收入/平均应收账款余额，因此用这两个月份的应收账款余额平均数低于实际平均水平，会高估应收账款周转速度。17[单选题]某投资者持有深圳市场非限售A股股份市值5000元，则其参与首次公开发行股票的网上申购额度为（）。A.500股B.1000股C.1500股D.2000股E.不能申购正确答案：E参考解析：《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》第3条规定，持有深圳市场非限售A股和非限售存托凭证总市值（以下简称“市值”）1万元以上（含1万元）的投资者方可参与网上发行。18[单选题]甲上市公司拟发行股份购买乙公司100%股权，符合《上市公司重大资产重组管理办法》第十三条重组上市规定。下列说法中，正确的是（）。A.上市公司发行股份的价格不得低于董事会决议公告日前30个交易日的90%B.上市公司披露重大资产重组预案后主动终止重大资产重组进程的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少1个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露C.不可以同时募集配套资金D.重大资产重组行政许可申请因上市公司实际控制人存在内幕交易被中国证监会终止审核的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露正确答案：B参考解析：AC两项，根据《上市公司重大资产重组管理办法》分析如下：

A项，第45条第1款规定，上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。本次发行股份购买资产的董事会决议应当说明市场参考价的选择依据。

C项，第44条第1款规定，上市公司发行股份购买资产的，可以同时募集部分配套资金，其定价方式按照现行相关规定办理。

BD两项，《关于加强与上市公司重大资产重组相关股票异常交易监管的暂行规定》第12条规定，上市公司披露重大资产重组预案或者草案后主动终止重大资产重组进程的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少1个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露。重大资产重组行政许可申请因上市公司控股股东及其实际控制人存在内幕交易被中国证监会依照本规定第十条的规定终止审核的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少12个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露。19[单选题]甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确的是（）。A.甲公司持有乙公司40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%股权仍按成本法核算B.甲公司持有乙公司60%股权需整体划分持有待售的非流动资产C.甲公司持有乙公司20%股权采用权益法进行核算D.甲公司持有乙公司60%股权继续采用成本法进行核算正确答案：B参考解析：甲公司因出售对乙公司的投资导致丧失乙公司控制权的，无论是否保留部分权益性投资，应当在拟出售对乙公司投资满足持有待售类别划分条件时，在甲公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。20[单选题]根据《上市公司股东大会规则》，下列关于上市公司股东大会征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事征集股东投票权时可不披露具体投票意向，并拥有最终投票决定权B.董事会征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息C.公司董事会、独立董事可以公开征集股东投票权D.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制E.征集人不可以以有偿形式征集股东投票权正确答案：A参考解析：《上市公司股东大会规则》第31条第4款规定，公司董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以公开征集股东投票权。征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息。禁止以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权。公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制。21[单选题]企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是（）。A.150万元B.400万元C.650万元D.500万元E.0万元正确答案：C参考解析：企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目（如从外部购入，不管是处于研究阶段还是开发阶段），应按确定的金额借记“研发支出—资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记“研发支出—资本化支出”，不满足资本化条件的借记“研发支出—费用化支出”。22[单选题]根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，分离交易的可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人（）的权利。A.1次赎回B.1次回售C.2次赎回D.2次回售E.多次赎回正确答案：B参考解析：《上市公司证券发行管理办法》第三十五条规定，分离交易的可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利。23[单选题]下列关于公众公司重大资产重组的说法，正确的是（）。A.公众公司股东人数超过200人的，应当提供网络投票方式以便于股东参加股东大会B.公众公司应当对出席会议的持股比例在8%以下的股东表决情况实施单独计票C.发行可转换债券支付对价的，其价格由交易双方自行协商确定D.股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经全体股东所持表决权的2/3以上通过正确答案：C参考解析：根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》具体分析如下：

A项，第16条规定，公众公司可视自身情况在公司章程中约定是否提供网络投票方式以便于股东参加股东大会；退市公司应当采用安全、便捷的网络投票方式为股东参加股东大会提供便利。

BD两项，第15条第1款规定，股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。

C项，第17条规定，公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产。使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定，定价可以参考董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等。董事会应当对定价方法和依据进行充分披露。24[单选题]根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》，下列不属于成熟层企业条件的是（）。A.生产经营符合国家宏观调控政策和产业政策，市场认可度高，行业地位显著，公司治理完善B.最近12个月内企业无债务融资工具等公司信用类债券或其他重大债务违约或者延迟支付本息的事实C.最近36个月内实际控制人不存在因涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到重大行政、刑事处罚的情形D.最近36个月内累计公开发行债务融资工具等公司信用类债券不少于3期，公开发行规模不少于100亿元E.经营财务状况稳健，企业规模、资本结构、盈利能力满足相应要求正确答案：B参考解析：《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》第七条规定，同时符合以下条件的为成熟层企业：

（一）生产经营符合国家宏观调控政策和产业政策，市场认可度高，行业地位显著，公司治理完善。

（二）经营财务状况稳健，企业规模、资本结构、盈利能力满足相应要求。

（三）公开发行信息披露成熟。最近36个月内，累计公开发行债务融资工具等公司信用类债券不少于3期，公开发行规模不少于100亿元。

（四）最近36个月内，企业无债务融资工具等公司信用类债券或其他重大债务违约或者延迟支付本息的事实；控股股东、控股子公司无债务融资工具等公司信用类债券违约或者延迟支付本息的事实。

（五）最近36个月内，企业无重大违法违规行为，不存在国家法律或政策规定的限制直接债务融资的情形，未受到交易商协会警告及以上自律处分；实际控制人不存在因涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到重大行政、刑事处罚的情形。

（六）交易商协会根据投资者保护需要规定的其他条件。25[单选题]根据《社会领域产业专项债券发行指引》规定，不考虑其他因素，下列关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的是（）。A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5000万元且不得超过小微债募集资金规模的10%B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的10%E.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过3000万元且不得超过小微债募集资金规模的10%正确答案：A参考解析：《社会领域产业专项债券发行指引》规定，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5000万元且不得超过小微债募集资金规模的10%。26[单选题]挂牌公司2019年末经审计的合并财务报表总资产为8000万元，净资产为4000万元，不考虑其他情况，以下情形中构成重大资产重组的为（）。A.2020年7月，挂牌公司购买一块土地，交易价格为3500万元，账面值为3000万元B.2020年8月，挂牌公司购买甲公司51%股权，交易价格为2500万元，甲公司经审计的总资产为3000万元，净资产为1000万元C.2020年9月，挂牌公司出售全资子公司51%股权，交易价格4000万元，挂牌公司子公司经审计的总资产为2000万元，净资产为1000万元D.2020年7月，挂牌公司购买乙公司100%股权，交易价格为1500万元，标的公司经审计的总资产为3000万元，净资产为1000万元正确答案：B参考解析：根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第2条规定，公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：①购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到50%以上；②购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50%以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30%以上。

第35条规定，计算本办法第2条规定的比例时，应当遵守下列规定：①购买的资产为股权的，且购买股权导致公众公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额二者中的较高者为准，资产净额以被投资企业的净资产额和成交金额二者中的较高者为准；出售股权导致公众公司丧失被投资企业控股权的，其资产总额、资产净额分别以被投资企业的资产总额以及净资产额为准。除前款规定的情形外，购买的资产为股权的，其资产总额、资产净额均以成交金额为准；出售的资产为股权的，其资产总额、资产净额均以该股权的账面价值为准。②购买的资产为非股权资产的，其资产总额以该资产的账面值和成交金额二者中的较高者为准，资产净额以相关资产与负债账面值的差额和成交金额二者中的较高者为准；出售的资产为非股权资产的，其资产总额、资产净额分别以该资产的账面值、相关资产与负债账面值的差额为准；该非股权资产不涉及负债的，不适用第2条第3款第②项规定的资产净额标准。③公众公司同时购买、出售资产的，应当分别计算购买、出售资产的相关比例，并以二者中比例较高者为准。④公众公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买、出售的，以其累计数分别计算相应数额。已按照本办法的规定履行相应程序的资产交易行为，无须纳入累计计算的范围。交易标的资产属于同一交易方所有或者控制，或者属于相同或者相近的业务范围，或者中国证监会认定的其他情形下，可以认定为同一或者相关资产。

A项，所购买的为非股权类资产，且不涉及负债，不适用资产净额标准，只适用资产总额标准，比例＝3500/8000＝43．75%＜50%，不构成重大资产重组；

B项，购买的为股权类资产，且取得标的公司控制权，相应的资产总额和资产净额应该取账面值和成交值较高者，总资产比例＝3000/8000＝37．5%＞30%，净资产比例＝2500/4000＝62．5%＞50%，构成重大资产重组；

C项，出售股权类资产且丧失控制权，相应的资产总额和资产净额直接看账面值，总资产比例＝2000/8000＝25%＜30%，净资产比例＝1000/4000＝25%＜50%，不构成重大资产重组；

D项，购买的为股权类资产，且取得标的公司控制权，相应的资产总额和资产净额应该取账面值和成交值较高者，总资产比例＝3000/8000＝37．5%%＞30%，净资产比例＝1500/4000＝37．5%%＜50%，不构成重大资产重组。27[单选题]已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60万件可实现盈亏平衡，产品单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（）。A.30％B.20％C.60％D.50％E.40％正确答案：B参考解析：本题盈亏临界点作业率=60／100=60％，安全边际率=1-60％=40％；变动成本率=5／10=50％，则边际贡献率=1-50％=50％。销售利润率=安全边际率×边际贡献率=40％×50％=20％。28[单选题]假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下不可以担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年B.公司监事赵某因犯罪被剥夺政治权利，执行期满超过5年C.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活D.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算完结之日起已超过3年E.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年正确答案：A参考解析：《公司法》第一百四十六条，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力；(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。

B项，执行期满超过五年可以担任。

C项，根据民法总则的规定，16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

D项，自破产清算完结之日期已超过3年方可担任。

E项，不属于经济犯罪，没关系。29[单选题]根据《公司法》的规定，有限责任公司首次股东会的召集人是（）。A.出资最多的股东B.执行董事C.高级管理人员D.独立董事E.监事会或不设监事会的监事正确答案：A参考解析：《公司法》第三十八条，首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依照本法规定行使职权。30[单选题]创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可（）。A.待补齐相关文件后再提交申请B.提交相应的复印件C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件正确答案：C参考解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》（2020年修订）第5条规定，发行人应确保申请文件的原始纸质文件已存档。

对于申请文件的原始纸质文件，发行人不能提供有关文件原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。31[单选题]2021年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元。A.1800B.1890C.1930D.1915E.1905正确答案：B参考解析：外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。下列各项不包括在无形资产的初始成本中：

(1)为引入新产品进行宣传发生的广告费、管理费用及其他间接费用；

(2)无形资产已经达到预定用途以后发生的费用。

故该题无形资产的入账价值=1800+90=1890(万元)。32[单选题]下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是（）。A.不得高于最近两个会计年度实现的年均可分配利润B.不得高于最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率C.不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率D.不得高于最近两个会计年度的平均净资产收益率正确答案：C参考解析：《优先股试点管理办法》第32条规定，优先股每股票面金额为100元。优先股发行价格和票面股息率应当公允、合理，不得损害股东或其他利益相关方的合法利益，发行价格不得低于优先股票面金额。公开发行优先股的价格或票面股息率以市场询价或证监会认可的其他公开方式确定。非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率。33[单选题]根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则》，上市公司应当在董事会作出决议后（）内，披露董事会决议等相关公告，同时披露向特定对象发行优先股募集说明书草案。A.1个交易日B.2个交易日C.7个交易日D.15个交易日E.30个交易日正确答案：B参考解析：根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则》第10条，上市公司应当在董事会作出决议后2个交易日内，披露董事会决议等相关公告，同时披露向特定对象发行优先股募集说明书草案；在股东大会作出决议后2个交易日内，披露股东大会决议等相关公告。34[单选题]下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的坏账准备全部予以转回C.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本D.因追加投资，使原投资比例由50％增加到80％，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，将长期股权投资由权益法改为成本法核算正确答案：D参考解析：选项A、B和C的会计处理不符合会计准则的规定，违背会计信息质量可比性要求。35[单选题]在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（）。A.特定目的信托机构B.资金保管机构C.受托机构D.贷款服务机构正确答案：B参考解析：《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》第43条规定，资金保管机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。36[单选题]某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2020年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2020年利润的金额为（）万元。A.16B.4．4C.1．33D.13．33E.23．33正确答案：D参考解析：根据题意，该项无形资产的成本为120万元，2020年11月1日达到预定使用状态，当月开始摊销，因为管理层准备5年后将其出售给第三方，乙公司承诺以80万元购买，所以，该无形资产预计使用寿命为5年，预计净残值为80万元，2020年摊销金额=(120-80)÷5×2／12=1．33(万元)。除了该无形资产摊销影响利润金额外，还有员工培训费12万元计入管理费用，也影响利润金额，所以，上述事项影响2020年利润金额为两者之和，即13．33(万元)。37[单选题]发行人申请在上交所科创板首次发行股票并上市的，应当至少符合下列（），发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准。A.预计市值不低于人民币15亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元B.预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币1亿元C.预计市值不低于人民币30亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果D.预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于10%E.预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元正确答案：E参考解析：根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第22条规定，发行人申请股票首次发行上市的，应当符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的上市条件。发行人申请股票首次发行上市的，应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：

①预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元；

②预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%；

③预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元；

④预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元；

⑤预计市值不低于人民币40亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果。医药行业企业需至少有一项核心产品获准开展二期临床试验，其他符合科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足相应条件。38[单选题]甲公司是乙公司的母公司，2020年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本1000万元，未计提存货跌价准备。至2020年12月31日，乙公司已经对外出售该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，甲公司合并财务报表2020年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为（）。A.25万元B.100万元C.95万元D.0万元E.115万元正确答案：E参考解析：2020年12月31日剩余存货在合并财务报表中的成本＝1000×60%＝600（万元），因可变现净值为500万元，所以合并报表中存货的账面价值为500万元，计税基础＝1600×60%＝960（万元），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异：960－500＝460（万元），则2020年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产＝460×25%＝115（万元）。39[单选题]（）依法对保荐代表人进行注册登记管理。A.中国证监会B.中国证券业协会C.中国银保监会D.国务院E.证券交易所正确答案：B参考解析：中国证券业协会2012年10月15日《关于保荐代表人资格管理有关问题的通知》中规定：“根据中国证监会关于保荐代表人管理工作的安排，保荐代表人注册、变更执业机构等资格管理职责移交我会。”因此现行保荐代表人的注册、变更等事项由中国证券业协会管理。40[单选题]甲公司同一控制下取得乙公司60％股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，则长期股权投资初始投资成本为（）万元。A.1800B.1920C.1980D.2000E.2100正确答案：C参考解析：确定长期股权投资的初始投资成本时，如果被合并方本身编制合并财务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定。则初始投资成本=3300×60％=1980(万元)。41[单选题]根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．投资者可以撤销未匹配成交的委托

Ⅱ．上市公司应当在可转债募集说明书中约定受托管理事项

Ⅲ．上市公司申请向特定对象发行可转债，应当聘请具有证券承销和保荐业务资格的证券公司承销与保荐

Ⅳ．在发行期首日前十个工作日，上市公司和承销商可以向符合条件的特定对象提供认购邀请书

Ⅴ．向特定对象发行可转债购买资产应当采用竞价方式确定利率和发行对象A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ正确答案：D参考解析：根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》具体分析如下：

第9条，在发行期首日前一工作日，上市公司和承销商可以向符合条件的特定对象提供认购邀请书。（Ⅳ项说法错误）

第8条，向特定对象发行可转债应当采用竞价方式确定利率和发行对象，发行可转债购买资产的除外。（Ⅴ项说法错误）42[单选题]有限责任公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）。

Ⅰ股东会会议记录

Ⅱ董事会会议记录

Ⅲ监事会会议决议

Ⅳ会计账簿

Ⅴ公司章程A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案：C参考解析：根据《公司法》第33条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。43[单选题]某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有（）。

Ⅰ该公司如果属于营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先的技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，则预计市值不得低于100亿元人民币

Ⅱ该公司应当符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》的规定

Ⅲ该公司首发上市申请的审核，适用《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》

Ⅳ该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定

Ⅴ关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D参考解析：Ⅰ、Ⅱ两项，《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2020年修订）第2.1.3条规定，符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》（国办发﹝2018﹞21号）相关规定的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在科创板上市。

营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，申请在科创板上市的，市值及财务指标应当至少符合下列标准之一：

①预计市值不低于人民币100亿元；

②预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元。

Ⅲ项，《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》（2020年修订）第2条规定，发行人申请首次公开发行股票并在科创板上市的审核，适用本规则。

Ⅳ、Ⅴ两项，《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2020年修订）第13.1.3条规定，红筹企业在境内发行股票或者存托凭证并在本所科创板上市，股权结构、公司治理、运行规范等事项适用境外注册地公司法等法律法规的，其投资者权益保护水平，包括资产收益、参与重大决策、剩余财产分配等权益，总体上应不低于境内法律法规规定的要求，并保障境内存托凭证持有人实际享有的权益与境外基础证券持有人的权益相当。44[单选题]关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）。

Ⅰ企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

Ⅱ划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议

Ⅲ划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议

Ⅳ划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正确答案：B参考解析：企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。同时满足下列条件的固定资产应当划分为持有待售的固定资产：一是企业已经就处置该固定资产作出决议；二是企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议，三是该项转让将在一年内完成。45[单选题]下列关于债券转让价格的说法中，正确的有（）。

Ⅰ买入者一般根据持有期收益率计算债券的卖出价格

Ⅱ买入者一般根据最终收益率计算债券的买入价格

Ⅲ附息债券卖出价格=购买价×(1+持有期间收益率×持有年限)－年利息收入×持有年限

Ⅳ由于债券的实际市场价格受到市场供求状况等诸多因素的影响，因此计算出来的债券价格与实际市场价格之间存在偏差是不可避免的A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：A参考解析：债券投资者在买卖债券时通常根据各自对收益率的要求来确定买卖债券价格。具体讲，买入者一般根据最终收益率计算债券的买入价格；卖出者一般根据持有期间收益率计算债券的卖出价格。46[单选题]创业板上市公司发行股票后，对募集资金使用要求有（）。

Ⅰ不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司

Ⅱ符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律、行政法规规定

Ⅲ除金融类企业外，募集资金的使用不得为持有财务性投资

Ⅳ募集资金项目实施后，不会与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业新增构成重大不利影响的同业竞争A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ正确答案：A参考解析：《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》第十二条规定，上市公司发行股票，募集资金使用应当符合下列规定：

（一）符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律、行政法规规定；

（二）除金融类企业外，本次募集资金使用不得为持有财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；

（三）募集资金项目实施后，不会与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业新增构成重大不利影响的同业竞争、显失公平的关联交易，或者严重影响公司生产经营的独立性。47[单选题]根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列关于股票解除限售条件的表述正确的是（）。

Ⅰ上市公司申请股份解除限售，应当在限售解除前10个交易日披露提示性公告

Ⅱ上市公司应当披露股东履行限售承诺的情况，保荐机构、证券服务机构应当发表意见并披露

Ⅲ发行人首次公开发行前已发行的股份，符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售

Ⅳ上市公司非公开发行的股份，符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售

Ⅴ限售股份，股东可以通过上市公司申请解除限售A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ正确答案：B参考解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》具体分析如下：

Ⅰ、Ⅱ两项，根据2.3.2规定，上市公司申请股份解除限售，应当在限售解除前5个交易日披露提示性公告。上市公司应当披露股东履行限售承诺的情况，保荐机构、证券服务机构应当发表意见并披露。

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项，根据2.3.1规定，下列股份符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售：

①发行人首次公开发行前已发行的股份（以下简称首发前股份）；

②上市公司非公开发行的股份；

③发行人、上市公司向证券投资基金、战略投资者及其他法人或者自然人配售的股份；

④董事、监事、高级管理人员以及核心技术人员等所持限售股份；

⑤其他限售股份。48[单选题]证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任的职务有（）。

Ⅰ甲上市公司的财务负责人

Ⅱ为上市公司出具审计报告的注册会计师

Ⅲ投行人员

Ⅳ非上市股份公司的财务人员A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：D参考解析：根据《证券市场禁入规定》的规定，被中国证监会采取证券市场禁入措施的人员，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务。49[单选题]下列关于资产评估的说法中，正确的有（）。

Ⅰ使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置及其投入价值

Ⅱ收益法采用资本化和折现的途径及其方法来判断和估算资产价值

Ⅲ使用不同评估方法的前提假设可以不一样

Ⅳ使用市场法一般要选三个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ正确答案：B参考解析：Ⅲ项，在运用多种评估途径和方法评估同一评估对象时，要保证每种评估途径和方法运用中所依据的各种假设、前提条件、数据参数的一致性，以便确保评估结果的可比性和相互可验证性。

Ⅳ项，市场法的参照物基本数量至少为3。50[单选题]债务重组的方式主要包括（）。

Ⅰ修改其他债务条件

Ⅱ以资产清偿债务、债务转为资本和修改其他债务条件的组合

Ⅲ以资产清偿债务

Ⅳ以原材料换取固定资产

Ⅴ债务转为资本A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：B参考解析：债务重组的方式主要包括：①以资产清偿债务；②债务转为资本；③修改其他债务条件；④以上三种方式的组合。Ⅳ项为非货币性资产交换。51[单选题]某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，该公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露的事项有（）。

Ⅰ董事会会议的审议和表决情况

Ⅱ结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平较低原因的说明

Ⅲ独立董事对未进行现金分红或现金分红水平较低的合理性发表的独立意见

Ⅳ留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：B参考解析：《上海证券交易所上市公司现金分红指引》规定，上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或拟分配的现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％的，公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露以下事项：

1.结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平较低原因的说明；

2.留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况；

3.董事会会议的审议和表决情况；

4.独立董事对未进行现金分红或现金分红水平较低的合理性发表的独立意见。52[单选题]根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）。

Ⅰ对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查

Ⅱ出席发行人的股东大会、董事会和监事会

Ⅲ定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

Ⅳ不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

Ⅴ对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：A参考解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第五十四条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，可以对发行人行使下列权利：

（一）要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；

（二）定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；

（三）列席发行人的股东大会、董事会和监事会；

（四）对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；

（五）对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；

（六）按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；

（七）中国证监会、证券交易所规定或者保荐协议约定的其他权利。

Ⅰ项应为事前审查；Ⅱ项应为列席。53[单选题]甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，则下列会计处理正确的是（）。

Ⅰ甲公司确认营业外收入10万元

Ⅱ甲公司换入的专利的入账价值为130万元

Ⅲ甲公司换入的专利的入账价值为140万元

Ⅳ乙公司确认营业外收入130万元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：C参考解析：甲公司以投资性房地产与乙公司无形资产交换，交换双方资产均为非货币性资产，涉及补价，30÷(110+30)=21％<25％，属于非货币性资产交换。

甲公司换入专利权的入账价值=110+30=140（万元），Ⅲ项正确，Ⅱ项错误；乙公司应确认营业外收入=(110+30)-10=130(万元)，Ⅳ项正确；甲公司应确认其他业务收入110万元，其他业务成本100万元，不能确认营业外收入，Ⅰ项错误。

综上，本题应选C。甲公司账务处理如下：

借：无形资产

140

(110+30)

贷：其他业务收入

110

银行存款

30

同时：

借：其他业务成本

100

贷：投资性房地产

100

乙公司账务处理如下：

借：银行存款

30

投资性房地产

110

贷：无形资产

10

营业外收入

13054[单选题]根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，下列说法正确的有（）。

Ⅰ发行人应当在每一会计年度结束之日起6个月内披露上一年度年度报告

Ⅱ发行人和资信评级机构应当于每一会计年度结束之日起1个月内披露上一年度的债券信用跟踪评级报告

Ⅲ受托管理人应当至少在每年6月30日前披露上一年度的年度受托管理事务报告

Ⅳ自行召集债券持有人会议的提议人应当至少于持有人会议召开日前15个交易日发布召开持有人会议的公告A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：B参考解析：根据《上海证券交易所公司债券上市规则》具体分析如下：

Ⅰ项，第3.2.2条规定，发行人应当在每一会计年度结束之日起4个月内和每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，分别向本所提交并披露上一年度年度报告和本年度中期报告。

Ⅱ项，第3.4.2条规定，发行人和资信评级机构应当于每一会计年度结束之日起6个月内披露上一年度的债券信用跟踪评级报告。确有合理理由且经本所认可的，可以延期披露。

Ⅲ项，第3.4.4条规定，受托管理人应当至少在每年6月30日前披露上一年度的年度受托管理事务报告。

Ⅳ项，第4.3.5条规定，受托管理人或者自行召集债券持有人会议的提议人（以下简称召集人）应当至少于持有人会议召开日前10个交易日发布召开持有人会议的公告，召集人认为需要紧急召集持有人会议以有利于持有人权益保护的除外。债券持有人会议规则另有约定的，从其约定。55[单选题]甲公司2019年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2020年4月5日，实际报出日为4月7日。2020年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。

Ⅰ2020年4月6日宣告分派股票股利

Ⅱ2020年4月6日审计时发现2019年12月底有项固定资产盘盈未入账

Ⅲ2020年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2019年的未决诉讼，甲公司已于2019年末确认预计负债600万元

Ⅳ2020年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2020年1月5日签订A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ正确答案：B参考解析：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。Ⅱ项，固定资产盘盈视作前期会计差错，资产负债表日后发现了财务报告舞弊或差错属于调整事项，在批准报出日之后，实际报出日之前又发生与资产负债表事项有关的事项，则资产负债表日后截止日期以再次批准后的时间为准；Ⅲ项，资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。Ⅰ、Ⅳ两项属于资产负债表后非调整事项，作为重要事项，需要在附注中予以披露。56[单选题]下列情况属于公开发行证券的是（）。

Ⅰ向特定对象发行不超过200人

Ⅱ向不特定对象发行证券

Ⅲ通过报刊等广告发行

Ⅳ法律、行政法规规定的其他发行行为A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：E参考解析：《证券法》第九条，有下列情形之一的，为公开发行：

(1)向不特定对象发行证券的；

(2)向特定对象发行证券累计超过200人，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；

(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。57[单选题]2018年7月，甲上市公司收购乙公司100%的股权，构成重大资产重组。根据丁资产评估机构对本次重组出具的资产评估报告，乙公司2018年、2019年、2020年预计实现的净利润分别为1亿元、1.5亿元、2亿元。2018年、2019年、2020年乙公司实际实现的净利润分别为0.7亿元、1.3亿元、1.9亿元。不考虑事前无法获知且事后无法控制的原因及其他因素，下列说法正确的是（）。

Ⅰ甲公司总经理应在甲公司披露2018年年报时向投资者公开道歉

Ⅱ甲公司董事长应在甲公司披露2017年年报时向投资者公开道歉

Ⅲ甲公司财务总监应在甲公司召开2018年年度股东大会时向投资者公开道歉

Ⅳ丁资产评估机构应当在甲公司披露2019年年报时向投资者公开道歉

Ⅴ乙公司董事长应当在甲公司召开2018年年度股东大会时向投资者公开道歉A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ正确答案：A参考解析：《上市公司重大资产重组管理办法》第59条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一媒体上作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。

本题中，甲上市公司2018年实现利润未达到预测金额的80%，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露2018年年度报告的同时，在同一媒体上作出解释，并向投资者公开道歉。58[单选题]下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（）。

ⅠA公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利

ⅡA公司持有被投资者48％的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1％的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策

ⅢA公司持有被投资者40％的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5％的投票权，股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意

ⅣE公司拥有4名股东，分别为A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股东各持有20％，董事会由6名董事组成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分别由B公司、C公司和D公司任命A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：B参考解析：投资方虽然持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利时，其并不拥有对被投资方的权力，Ⅰ项不纳入合并范围。59[单选题]创业板上市公司预计年度经营业绩出现下列哪些情形时，应当及时进行业绩预告。（）

Ⅰ净利润与上一期相比上升或下降50％

Ⅱ期末净资产为负

Ⅲ净利润为负

Ⅳ实现扭亏为盈A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：B参考解析：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第6.2.2条规定，上市公司预计年度经营业绩或者财务状况将出现下列情形之一的，应当在会计年度结束之日起一个月内进行预告（以下简称业绩预告）：

（一）净利润为负；

（二）净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；

（三）实现扭亏为盈；

（四）期末净资产为负。

Ⅰ项应当是与上年同期相比上升或者下降50％以上方需进行业绩预告。60[单选题]某创业板上市公司2020年末经审计净资产为3亿元，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，2021年度该上市公司发生重大诉讼、仲裁事项的涉案金额为（），应当及时披露。

Ⅰ500万元

Ⅱ2000万元

Ⅲ3000万元

Ⅳ1500万元

Ⅴ1000万元A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D参考解析：根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第8.6.3条第1款规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上（3亿元×10%＝3000万元），且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露。61[单选题]关于或有事项，以下处理正确的有（）。

Ⅰ2020年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90％，赔偿金额在300～400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2021年3月31日，2021年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2020年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款500万，同时调增营业外支出150万

Ⅱ2020年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51％，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2021年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月(2021年2月)确认营业外支出500万元

Ⅲ2020年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2020年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2020年8月的营业外支出200万元，计入2020年9月营业外支出300万元

Ⅳ2020年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2021年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2021年2月确认营业外支出500万元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅳ正确答案：E参考解析：Ⅰ项，应按照资产负债表日后事项处理，