商业银行成本控制问题论文（共2篇）

商业银行成本控制问题论文〔共2篇〕第1篇：金融危机下的商业银行成本控制浅议21以来，国际金融市场处于动乱不安的状况，2008年爆发的全球金融危机重要由于美国的房地产泡沫及金融衍生工具的杠杆造成的，虽然原因是多条理的，但不可否认与国际金融市场的不稳定有着亲密的关系。金融业稳定的核心在于银行业的稳定。提升银行业的稳定性，使得我们国家商业银行成本控制在剧烈的金融市场竞争中处于有利地位，加强成本控制、发掘内部潜力已成为商业银行燃眉之急。一、商业银行施行成本控制的目的商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动经过中发生的与业务经营活动有关的各项资源的补偿性支出。中国〔金融企业财政规则〕中指出金融企业在经营经过中发生的与经营有关的支出，包含各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保卫(保障、保险)基金支出、应计入损益的各种预备金和其他有关支出，应当根据国家有关规定计入当期损益。商业银行成本既是商业银行媒介资金与社会生产活动的需要消耗，又是商业银行推动社会价值运动的需要补偿。随着城市商业银行经营机制的改变，对商业银行成本控制的施行直接影响到商业银行的经营效益和稳定性。(一)施行成本控制是商业银行增长盈利的根本途径根据“收入-成本=利润〞，降低成本是增长利润的一种主要手段。在收入不变的情况下，降低成本可使利润增长，有效的成本控制会降低商业银行的经营风险，增长商业银行的价值。(二)成本控制是商业银行提升竞争力的源泉只要把成本控制在同行业的先进水平上，才有迅速发展的基础。我们国家参加WTO之后，国外诸多银行纷纷涌入中国，我们国家的商业银行在进行改制的经过中，既面临机遇，又面临挑战。怎样在竞争剧烈的环境下，坚持本身的发展，加强竞争力是商业银行的首要任务，而把成本控制在同行业的先进水平之上，无疑为商业银行的进一步发展打下扎实的基础。二、我们国家商业银行的成本控制现在状况(一)成本控制形式单一、责任不明当前，成本控制工作重要是通过上级行对下级行下达成本指标，履行统一的成本控制办法，统一检查、监督和考核。会计部门也仅仅仅是按成本费用性质核算，费用账户划分很粗，晦气于分析，不能起到真正的监督作用，银行各本能机能部门的成本控制权限及相应责任不明确。当前成本控制的重点重要在于对业务管理费用的控制，采取硬性指标、限额控制手段，与基层行经营的实际需求有一定差距。而对占成本比重最大的负债利息支出基本没有控制办法，管理考核也无从下手。(二)新产品损失率高、损失成本特别宏大。我们国家商业银行的新产品损失率是特别惊人的。一些新产品在调查、预测、分析都很不充足的形式下急忙上市，由于不适应市场需求，若进行功能补充开发或从新开发必定增长成本。新产品功能不全制约了其开展，最终导致新产品生命周期缩短，影响预期收益，以至有的新产品推出后很长时间难以收回开发成本。(三)我们国家商业银行经营形式落后，资金筹集费用过高我们国家商业银行的存款归集和增加重要依靠“网点战术〞和“人海战术〞竞争和发展起来的，每笔资金成本既包括较高原材料价格“存款利率〞，还包括宏大的“采购成本〞即筹集费用。银行组织存款求量不求质，内部资金占用偏大，筹资成本加大，增人员、上网点具有盲目性，固定资产购建构造不合理、分布不平衡、投资过大，增长了折旧和各项费用支出。(四)成本控制还停留在显性成本控制的阶段，不看重隐性成本控制隐性成本在经济学上所称的是一种在将来存在的某种支付(可能或不需要支付)的成本。如：顾客流失、银行形象受损等。隐性成本固然短时间看不到效益，但从久远来看，有效的控制隐性成本更利于加强商业银行的竞争力。三、加强我们国家商业银行的成本控制的途径(一)树立成本控制新观念打破传统成本控制思想的局限，施行战略成本管理。树立“成本节约是无尽头的〞的观点，不管在什么时候、什么地方、什么阶段，都有施行成本控制的空间。因而，树立良好的，是履行成本管理的战略的前提。领导以身作则，将成本控制文化灌输到整个组织和每个人员身上。要认识到成本控制的全面性、全员性。银行员工不只是成本控制的主体，也是成本控制的客体，其成本责任意识的强弱会直接影响到成本控制水平的高低。解决人的观念问题，改变只要财政管理部门才具有成本控制责任的思维定式，结实树立全员成本责任意识，进而构成一种良性的理财文化，使成本控制观念从根本上得以扭转。(二)建立责任成本控制中心实行责任成本管理，成立责任成本控制中心。责任成本控制中心依条理的划分：根据银行经营规模的大小，遵守信息沟通快、简便节约原则。通过划分责任条理，实行内部分级控制责任制，把成本控制指标分解落实到各个部门、每个职工，做到层层控制、人人控制。应根据成本控制的需要，结合本身的工作组织形式，构造一个由机构、履行机构、监督机构、反应机构四部分构成的管理控制系统。按照“权责利〞结合的原则，要授予责任人一定的管理权限，规定相应的成本控制责任，责任人应对本责任单位的成本控制状态负完全责任，并以责任完成情况作为考评赏罚的根据。(三)建立与成本控制相配套的考核机制完善成本控制工作，提升经营效益。我们国家的人民币利率尚未放开，在存款规模和构造一定的条件下，利息支出属于固定成本，在利润考核机制中，可用收入费用率考核各支行对各项费用的使用和控制情况，并作为利润考核增减因素，核定支行的考核利润，正确反映成本的全面情况。同时利用回归分析方法，定量分析银行存款边际成本率及成本构造，为存款成本控制提供定量决策根据。(四)显性成本与隐性成本综合考虑在成本控制中，管理者更多的关注显性成本，对隐性成本往往容易忽略。商业银行属于效劳性的企业，员工天天面对的是形形色色的社会人员，这些社会人员构成了商业银行的顾客群，怎样有效的为之效劳是商业银行当前面临的首要课题，要加强效劳成本与效劳质量的协调性，一味寻求最低的效劳成本，而降低效劳质量，不考虑市场和消费者的需要，就会影响商业银行的信誉、形象，最终会牺牲商业银行的将来利益。总之，在全球经济一体化，我们国家日益融入WTO体系的大环境中，在经历了2008年全球金融危机的今天，有效施行成本控制是促进商业银行竞争力提升和坚持长期盈利能力的主要保证。第2篇：商业银行成本控制问题讨论一、现前阶段商业银行成本控制的特点把握现前阶段商业银行成本控制的特点，以其实际特点和特色出发，发现商业银行成本控制工作中存在的问题和不足，根据商业银行实际运行和发展的现在状况以及战略目的有针对性的提出相关的解决办法能够到达事倍功半的效果，所以说，把握现前阶段商业银行成本控制的特点是一切工作的前提和基础。就当前情况来看，商业银行的特点重要表如今盈利性、经营对象的特殊性以及综合性。也就是说商业银行和其他工商企业一样，商业银行的营运和发展同样是以获得更多的经济效益和社会效益为前提的；经营对象的特殊性是指相比其他工商企业经营的产品是有价值的商品，而商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象的，是以货币或者货币资本形式存在的特殊的商品，同时经营的经过中包含着效劳性；而综合性是说，商业银行业务的综合性和功能的全面性，其金融业务包含门市业务和各种大额信贷业务，还要为客户提供专门的、独家定制的、私人的金融业务。由上述商业银行的特殊性能够发现，商业银行的成本控制工作也有其本身的特点和特色，重要包含全面性、连续性、久远性，也就是说商业银行的成本控制工作是一项比较全面的工作，不仅包含各项金融活动，而且包含人力资源的成本控制、固定资产的成本控制以及各种潜在和内在风险的控制，而且需要相关部门的共同协作和监督；连续性是说，商业银行的成本控制是一项长期的经过，成本控制工作要存在于商业银行的整个生命周期，包含始创期、成长期、成熟期以及衰退期，而且涵盖商业银行经营活动的各个环节；久远性是说，商业银行的成本控制不仅要考虑商业银行的短期利益和战略目的而且要考虑到商业银行的久远发展和进步，要为其可连续发展奠定良好的基础。二、现前阶段商业银行成本控制工作中存在的问题和不足就当前情况来看，商业银行的领导和相关的工作人员已经逐步加大了对商业银行成本控制和管理的力度，也通过建立成本控制规范、提升相关工作人员的综合素质等方法强化了成本空中的力度，但是在实际营运和控制的经过中还是那样存在一些问题和不足，重要表如今下面几个方面：〔一〕成本控制度意识有待提升成本控制意识不高重要表如今两方面，一方面，商业银行的领导和管理层把更多的精神集中在完成上级布置的各项工作任务上，为完成各项工作指标而努力，却忽视了成本控制工作的主要性；另一方面，成本控制人员的工作热情和工作积极性不够高，缺乏责任意识，缺乏全员进行成本控制的气氛，一些商业银行的工作人员将成本控制工作单纯的划分为财政人员的任务，缺乏合作的意识。〔二〕成本控制体系不够健全成本控制体系不够健全是现前阶段商业银行成本控制工作中存在的又一比较严重的问题，一些银行缺乏科学的、有行业特色的成本控制制度规范，制度规范存在形式化和形式化，实际操作和运行能力不强；除此之外，一些商业银行的成本控制工作缺乏系统性，年初无预算，只是看重事后的评价和审核，却忽视了事前支出的预算和预测以及事中支出的控制和管理，随意性和自在性比较大，以至一些商业银行的成本控制工作由单位的领导独立管理，容易出现带头贪污腐败的现象。〔三〕风险预警机制亟待完善风险预警机制不够健全一方面表如今一些商业银行缺少健全的、科学合理的、系统的风险预警规范，不能从根本上上约束和管理商业银行的成本控制工作和各项经费的支出工作以及商业银行各项门式业务、信贷支出业务以及各种金融业务；除此之外，相关工作人员的风险意识和责任意识不够强，容易由于技术失误和人为的道德素养问题造成不需要的风险和失误。据相关资料显示，2014年一年来，商业银行的资金缺口比较严重，在一年内资本缺口到达3000多亿元，除此之外，不良贷款给商业银行带来的风险也损失也是不可估量的。三、强化商业银行成本控制工作的需要性由上述对现前阶段商业银行成本控制的现在状况的分析研究可知，上述问题的存在不仅影响了商业银行成本控制工作的高效开展和运行，而且影响了商业银行其他财政活动和金融活动的顺利开展和运行，晦气于商业银行的久远发展。除此之外，强化商业银行的成本控制工作能够有效降低银行运营经过中的风险，提升资金的利用率，使银行有更多的资金去研发新的项目，对于国民经济的增加和发展都有着特别主要的作用，所以强化商业银行的成本控制工作显得尤为需要和迫切。四、强化商业银行成本控制工作的办法〔一〕提升全员成本控制意识是强化商业银行成本控制工作的基础提升全员成本控制的意识首先要强化商业银行领导和管理层成本控制的意识，强化责任意识，以身作则，做好相关的宣传和引导的工作；其次，要让相关的工作人员充足的认识到控制存款利息支出、佣金、贷款和垫付款项的损失以及投资账面价值的减少对于成本控制工作和其他财政工作的主要影响，从根本上提升工作人员的工作热情和工作积极性，减少由于人为因素造成的不需要的风险和损失。〔二〕完善成本控制体系是强化商业银行成本控制工作的关键完善成本控制体系需要相关工作人员首先要把握提升资金利用率，降低商业银行风险的整体成本控制目的；其次，要加强日常经营活动的成本控制，包含各项金融活动以及存贷款业务的成本控制和相关固定资产的购置和维护的成本，及时的对已经发生的成本进行分析和研究，与既定的预算指标进行比较，将超越成本的财政支出进行细致的原因分析和探究。〔三〕强化成本控制的力度是强化商业银行成本控制工作的实质强化成本控制的力度首先要优化成本控制的方法，将传统粗放型的成本控制方法优化和升级，采取标准成本控制法、弹性成本控制法、成本指标控制法以及边际成本控制法来强化商业银行的成本控制工作，提升成本控制工作的工作效率和工作质量；除此之外，要建立健全相关的监督机制和赏罚机制来从根本上提升成本控制人员的责任意识和工作效率以及工作质量。〔四〕建立科学的信息反应机制是强化商业银行成本控制工作的方法建立科学的信息反应机制首先要加强的投入和使用力度，商业银行能够采取OA等现代办公系统来实现整个商业银行内部的共同监督和管理；其次，要引进信息化的技术软件和系统来完善成本控制系统，开展同预算比、与上年同期比、同历史最高水平比等方式来提升成本控制工作的绩效；除此之外，要加强财政部门和其他相关部门的合作和沟通的力度，加快财政信息传播的效率和质量，进一步能够有效的提升成本控制工作的质量。〔五〕建立基于价值链的成本控制形式基于价值链理论的成本控制形式需要从价值创造出发，以加强银行成本竞争优势为核心，以价值网为手段，力求使整个价值网的价值创造实现最大化。所以要求商业银行首先要