辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：信息技术运营的功能分类考试试卷

辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：信息技术运营的功能分类考试试卷辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：信息技术运营的功能分类考试试卷辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：信息技术运营的功能分类考试试卷资料仅供参考文件编号：2022年4月辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：信息技术运营的功能分类考试试卷版本号：A修改号：1页次：1.0审核：批准:发布日期：辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：信息技术运营的功能分类考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；

B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

2.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

B：建立和保持部门的内部控制系统；

C：计划部门的舞弊遏制活动；

D：控制部门的舞弊遏制活动。

3.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

A：一项

B：两项

C：三项

D：四项4.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当

A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。5.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定

A：财务报表披露的适当性；

B：存在具体的错误或遗漏；

C：报表内容的总体合理性；

D：截止日的错误采用。6.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。7.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D：获得审计委员会批准。8.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当

A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。9.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。10.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？

A：内部审计部门书面规章；

B：审计委员会使命声明；

C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；

D：在合适的审计报告中特别声明。11.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。12.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

A：程序审计

B：财务审计

C：遵循性审计

D：经营审计13.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

A：不享受年假；

B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

C：将高质量生活水平归因于成功的投资；

D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。14.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

A：核查公司的收购清单；

B：与公司的出纳员和现金主管面谈；

C：获得外部银行的确认函；

D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。15.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

A：信用可能被给予不适当的客户。

B：信用评估的更新可能不及时。

C：财务报告或管理报告可能不准确

D：可能与未经批准的卖方进行交易。16.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。17.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

A：它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：它为评估内部审计部门提供依据。

D：它应得到高级管理层和董事会的批准。18.个人电脑程序的密码用来阻止

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。19.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为20.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：

B：

C：

D：21.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告

A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。22.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：审计业务2和4。

B：审计业务1和2。

C：审计业务3和4。

D：审计业务1和3。23.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批

A：业务客户或业务客户的上级；

B：主管内部审计师；

C：首席审计执行官或其指定代表；

D：首席财务官。24.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

B：扩大投保范围；

C：将存货实存数与会计记录相核对；

D：随同仓库管理员证实库存数量。25.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

A：信用可能被给予不适当的客户。

B：信用评估的更新可能不及时。

C：财务报告或管理报告可能不准确

D：可能与未经批准的卖方进行交易。

26.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该

A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

B：建立在经验和不偏不倚的基础上。

C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。27.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

A：工期加材料合同

B：完全固定价合同

C：成本加固定费用合同

D：成本加奖励加费用合同28.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D：以上都是。29.投资组合的变动还是其它原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B：对各月投资组合的变动进行比率分析

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析30.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。

A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

C：仅有Ⅰ和Ⅲ；

D：仅有Ⅰ和Ⅱ。31.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据32.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策33.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。34.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。35.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：调研阶段

B：设计阶段

C：开发阶段

D：实施阶段

36.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

37.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因

A：只有IV。

B：III和IV。

C：I，II和III。

D：I和II。

38.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:

A：数据文件备份程序的有效性会降低。

B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

39.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

C：以经验为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

40.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%

41.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该

A：将审计推迟到范围限制取消后进行

B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C：增加对该活动进行审计的频率

D：为该项目分派更多有经验的审计人员

42.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是

A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

43.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

44.内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述

A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；

B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；

C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；

D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

45.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

A：内部审计活动的章程

B：内部审计实务专业实务标准

C：内部审计道德行为规范

D：内部审计活动的政策与程序

46.5、“他开始做假帐”是一种

A：身体征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。

47.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：为风险