融资租赁的相关法律问题课件

融资租赁的相关法律问题交银租赁：金建忠融资租赁的相关法律问题交银租赁：金建忠1目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法律保障目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法2国际公约法律草草案法律司法解释银监会规章商务部规章3.金融租赁公司管理办法外商投资租赁业管理办法2.

关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定4.国际融资租赁公约5.融资租赁法（草案）1.合同法调整融资租赁的法律国际公约法律草法律司法解银监会规章3.金融租赁公司管理办法3第十四章共14条第十四章共14条4“关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定”共21条“关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定”共5国际融资租赁公约国际统一私法协会制定，1988年5月28日在加拿大首都渥太华召开的国际外交会议上通过。尚未对中国生效。国际融资租赁公约国际统一私法协会制定，1988年5月28日在6融资租赁法（草案）

→尚未进入人大立法规划\拟列入下一次五年立法计划金融租赁公司管理办法

→银监会制定，针对金融租赁公司外商投资租赁业管理办法

--商务部制定，针对融资租赁公司融资租赁法（草案）金融租赁公司管理办法7

融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同

二个法律关系→出卖人：供货商、卖方、供方→买受人：购买方、买方、需方→出租人：→承租人：买卖合同租赁合同融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择8目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法律保障目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法9融资租赁的法律关系

-基本类型直租：最基本的融资租赁出卖人租赁买卖出租人承租人融资租赁的法律关系

-基10融资租赁的法律关系

-基本类型回租：出卖人与承租人为同一人，为融资租赁的特殊形式，是操作最简单的融资租赁合同租赁买卖出租人承租人(出卖人)融资租赁的法律关系

-基11融资租赁的法律关系

-基本类型联合租赁（合作租赁）：出租人为二家或以上的租赁公司合作出卖人承租人买卖租赁租赁公司租赁公司出租人融资租赁的法律关系

-基12融资租赁的法律关系

-基本类型联合租赁（合作租赁）：出租人为二家或以上的租赁公司合作出卖人承租人买卖租赁租赁公司租赁公司出租人融资租赁的法律关系

-基13融资租赁的法律关系

-基本类型转租赁：租赁公司从上一家租赁公司租入租赁物再出租给最终承租人的行为出卖人承租人买卖租赁出租人出租人租赁融资租赁的法律关系

-基14融资租赁的法律关系

-基本类型转租赁：租赁公司从上一家租赁公司租入租赁物再出租给最终承租人的行为承租人租赁出租人租赁出租人出卖人

买卖融资租赁的法律关系

-基15融资租赁的法律关系

-基本类型

委托租赁：资金由委托人提供委托租赁公司出租给承租人，委托人承担风险.委托人出租人出卖人承租人租赁委托买卖融资租赁的法律关系

-基16融资租赁的法律关系

-基本类型

委托租赁：资金由委托人提供委托租赁公司出租给承租人，委托人承担风险.委托人出租人出卖人租赁委托买卖承租人融资租赁的法律关系

-基17融资租赁的法律关系

-基本类型

厂商租赁：出卖人与租赁公司合作，以推销其产品，早日回收货款

→增加和厂商的一个总的框架合作协议

→医疗设备的生产商或印刷机的进口代理商（如小森、海德堡）和租赁公司进行合作，对租赁公司的好处：出现风险，生产商对承租人有一定的技术制裁措施，生产商可能对会租赁物进行回购。融资租赁的法律关系

-基18融资租赁的法律关系

-基本类型

结构共享租赁（分成租赁）：租金是按租赁物本身投产后产生的现金流为基础进行测算和约定，按租赁项目的收益的一定比例收取租金，是出租人和承租人共享租赁项目收益的租赁方式

→保底＋分成

→直接分成

→适合于收益稳定增长风险很小的租赁项目。融资租赁的法律关系

-基19融资租赁的法律关系

-基本类型

国际租赁：不在同一国家的出租人与承租人之间发生的融资租赁行为

→出租人在国外：飞机租赁项目

→承租人在国外融资租赁的法律关系

-基20融资租赁的法律关系

-基本类型

经营性租赁：非全额清偿的融资租赁，增加一个残值处理的合同。

→税务认定融资租赁的5条标准之一：租金本金超过租赁物价款的90%；因此租赁合同的本金不能超过租赁物的90%，然后由承租人或第三人将残值以市场公允价格购回；

→如对残值回购有保证的，保证人不能是承租人的关联人融资租赁的法律关系

-基21融资租赁的法律关系

物赁租融资租赁的法律关系

物赁租22权属确定固定资产法不禁止特征融资租赁的法律关系

-租赁物-金融租赁公司管理办法的规定权属确定固定资产法不禁止特征融资租赁的法律关系

23融资租赁的法律关系

-租赁物-会计上的规定固定资产的判定使用寿命超过一个会计年度

该固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，企业持有的固定资产是企业的劳动工具或手段，而不是直接用于出售的产品

固定资产为有形资产

融资租赁的法律关系

-租24融资租赁法律关系租赁物-外商投资租赁业管理办法的规定《外商投资租赁业管理办法》第6条规定，“本办法所称租赁财产包括：（一）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产；（二）飞机、汽车、船舶等各类交通工具；（三）本条（一）、（二）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一。”从该条规定看：租赁物限定在动产范围，不包括不动产,同时也排除了无形资产单独作为租赁物的问题融资租赁法律关系租赁物-外商投资租赁业管理办法的规定25融资租赁的法律关系

-租赁物（权属认定）需要在政府部门登记的，如土地、房屋、飞行器、船舶、车辆等，提供政府部门的登记证书

行政、事业单位之间的划拨资产的，提供有权划拨部门出具的划拨文件和划拨清单

实物投资、增资取得的固定资产的，提供验资证明和原始取得租赁物的依据

债务重组取得的固定资产，提供债务重组协议、原始取得租赁物所有权的依据认定的依据

融资租赁的法律关系

-租26融资租赁的法律关系

-租赁物（权属认定）购买的固定资产，提供发票；无发票的，应提供购买合同（协议），交货证明，款项支付凭证

建造取得的固定资产，应取得建造（施工）合同、竣工材料、发票

融资租赁取得固定资产，应提供融资租赁合同、产权转移凭证

自制设备或自建固定资产，应提供决议或计划、建造（制造）过程中发生的原材料发票、人工费用、制造费用、辅助生产成本等清单、经核实的会计入帐凭证

融资租赁的法律关系

-租27融资租赁的法律关系

-租赁物（权属认定）其他情况：应提供符合证据规则规定的能够形成完整证据链的材料

融资租赁的法律关系

-租28禁止性规定无形资产不得作为租赁物共有财产不得作为租赁物已设置抵押、权属存在争议或已被司法机关查封、扣押的财产或其所有权存在瑕疵的财产不得作为租赁物法律法规禁止流通的物品不得作为租赁物融资租赁的法律关系

-租赁物禁止性规定无形资产不得作为租赁物共有财产不得作为租赁物已设置29禁止性规定法律法规限制流通的物品必须在解除限制条件后才能作为租赁物处在海关监管期内的免税设备只有经过海关许可或补税后才能作为租赁物低值易耗品不得作为租赁物原材料不得作为租赁物融资租赁的法律关系

-租赁物禁止性规定法律法规限制流通的物品必须在解除限制条件后才能作为30禁止性规定不能独立发挥作用的物品不能作为租赁物法律法规规定必须进行过户的，无法办理过户登记的，不能作为租赁物，如房屋、船舶；不需要上牌上路运输的工程车辆视同普通设备不需要到车辆管理部门登记；需要上牌上路运输的车辆，由于政策的原因不能登记在我公司名下，采用变通的办法处理：车辆登记在承租人名下，但必须抵押给出租人并在车辆管理部门办理抵押登记手续融资租赁的法律关系

-租赁物禁止性规定不能独立发挥作用的物品不能作为租赁物法律法规规定必31禁止性规定法律法规规章规定需要有市场准入的，无市场准入许可的，不得作为租赁物租赁物涉及的项目需要报批的，应该得到该项目相关的批准文件（即按规定应具备的全部批文）所有权不清或无法证明其所有权的不能作为租赁物自制设备作租赁物的，必须提供相关证明材料证明其所有权清晰及价格合理；否则不能作为租赁物融资租赁的法律关系

-租赁物禁止性规定法律法规规章规定需要有市场准入的，无市场准入许可的32禁止性规定租赁物的剩余使用年限不得低于租赁期限半导体行业的设备因贬值快，使用年限短，保险费率高等原因，需谨慎介入融资租赁的法律关系

-租赁物禁止性规定租赁物的剩余使用年限不得低于租赁期限半导体行业的设33目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法律保障目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法341234融资租赁的保障保证金保证抵押质押融资租赁的法律保障

1234融资租赁保证金保证抵押质押融资租赁的法律保障

35

保证金：

《担保法解释》第八十五条：债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化后，移交债权人占有作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人可以以该金钱优先受偿。

保证金：36保证：一般保证连带责任保证保证：37抵押:动产抵押不动产抵押需要注意的是：土地房产抵押抵押:38

质押：动产质押：权利质押：登记：股票登记票据等有价证券的登记质押：39谢谢!谢谢!40融资租赁的相关法律问题交银租赁：金建忠融资租赁的相关法律问题交银租赁：金建忠41目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法律保障目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法42国际公约法律草草案法律司法解释银监会规章商务部规章3.金融租赁公司管理办法外商投资租赁业管理办法2.

关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定4.国际融资租赁公约5.融资租赁法（草案）1.合同法调整融资租赁的法律国际公约法律草法律司法解银监会规章3.金融租赁公司管理办法43第十四章共14条第十四章共14条44“关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定”共21条“关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定”共45国际融资租赁公约国际统一私法协会制定，1988年5月28日在加拿大首都渥太华召开的国际外交会议上通过。尚未对中国生效。国际融资租赁公约国际统一私法协会制定，1988年5月28日在46融资租赁法（草案）

→尚未进入人大立法规划\拟列入下一次五年立法计划金融租赁公司管理办法

→银监会制定，针对金融租赁公司外商投资租赁业管理办法

--商务部制定，针对融资租赁公司融资租赁法（草案）金融租赁公司管理办法47

融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同

二个法律关系→出卖人：供货商、卖方、供方→买受人：购买方、买方、需方→出租人：→承租人：买卖合同租赁合同融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择48目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法律保障目录调整融资租赁的法律融资租赁的法律关系融资租赁的法49融资租赁的法律关系

-基本类型直租：最基本的融资租赁出卖人租赁买卖出租人承租人融资租赁的法律关系

-基50融资租赁的法律关系

-基本类型回租：出卖人与承租人为同一人，为融资租赁的特殊形式，是操作最简单的融资租赁合同租赁买卖出租人承租人(出卖人)融资租赁的法律关系

-基51融资租赁的法律关系

-基本类型联合租赁（合作租赁）：出租人为二家或以上的租赁公司合作出卖人承租人买卖租赁租赁公司租赁公司出租人融资租赁的法律关系

-基52融资租赁的法律关系

-基本类型联合租赁（合作租赁）：出租人为二家或以上的租赁公司合作出卖人承租人买卖租赁租赁公司租赁公司出租人融资租赁的法律关系

-基53融资租赁的法律关系

-基本类型转租赁：租赁公司从上一家租赁公司租入租赁物再出租给最终承租人的行为出卖人承租人买卖租赁出租人出租人租赁融资租赁的法律关系

-基54融资租赁的法律关系

-基本类型转租赁：租赁公司从上一家租赁公司租入租赁物再出租给最终承租人的行为承租人租赁出租人租赁出租人出卖人

买卖融资租赁的法律关系

-基55融资租赁的法律关系

-基本类型

委托租赁：资金由委托人提供委托租赁公司出租给承租人，委托人承担风险.委托人出租人出卖人承租人租赁委托买卖融资租赁的法律关系

-基56融资租赁的法律关系

-基本类型

委托租赁：资金由委托人提供委托租赁公司出租给承租人，委托人承担风险.委托人出租人出卖人租赁委托买卖承租人融资租赁的法律关系

-基57融资租赁的法律关系

-基本类型

厂商租赁：出卖人与租赁公司合作，以推销其产品，早日回收货款

→增加和厂商的一个总的框架合作协议

→医疗设备的生产商或印刷机的进口代理商（如小森、海德堡）和租赁公司进行合作，对租赁公司的好处：出现风险，生产商对承租人有一定的技术制裁措施，生产商可能对会租赁物进行回购。融资租赁的法律关系

-基58融资租赁的法律关系

-基本类型

结构共享租赁（分成租赁）：租金是按租赁物本身投产后产生的现金流为基础进行测算和约定，按租赁项目的收益的一定比例收取租金，是出租人和承租人共享租赁项目收益的租赁方式

→保底＋分成

→直接分成

→适合于收益稳定增长风险很小的租赁项目。融资租赁的法律关系

-基59融资租赁的法律关系

-基本类型

国际租赁：不在同一国家的出租人与承租人之间发生的融资租赁行为

→出租人在国外：飞机租赁项目

→承租人在国外融资租赁的法律关系

-基60融资租赁的法律关系

-基本类型

经营性租赁：非全额清偿的融资租赁，增加一个残值处理的合同。

→税务认定融资租赁的5条标准之一：租金本金超过租赁物价款的90%；因此租赁合同的本金不能超过租赁物的90%，然后由承租人或第三人将残值以市场公允价格购回；

→如对残值回购有保证的，保证人不能是承租人的关联人融资租赁的法律关系

-基61融资租赁的法律关系

物赁租融资租赁的法律关系

物赁租62权属确定固定资产法不禁止特征融资租赁的法律关系

-租赁物-金融租赁公司管理办法的规定权属确定固定资产法不禁止特征融资租赁的法律关系

63融资租赁的法律关系

-租赁物-会计上的规定固定资产的判定使用寿命超过一个会计年度

该固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，企业持有的固定资产是企业的劳动工具或手段，而不是直接用于出售的产品

固定资产为有形资产

融资租赁的法律关系

-租64融资租赁法律关系租赁物-外商投资租赁业管理办法的规定《外商投资租赁业管理办法》第6条规定，“本办法所称租赁财产包括：（一）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产；（二）飞机、汽车、船舶等各类交通工具；（三）本条（一）、（二）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一。”从该条规定看：租赁物限定在动产范围，不包括不动产,同时也排除了无形资产单独作为租赁物的问题融资租赁法律关系租赁物-外商投资租赁业管理办法的规定65融资租赁的法律关系

-租赁物（权属认定）需要在政府部门登记的，如土地、房屋、飞行器、船舶、车辆等，提供政府部门的登记证书

行政、事业单位之间的划拨资产的，提供有权划拨部门出具的划拨文件和划拨清单

实物投资、增资取得的固定资产的，提供验资证明和原始取得租赁物的依据

债务重组取得的固定资产，提供债务重组协议、原始取得租赁物所有权的依据认定的依据

融资租赁的法律关系

-租66融资租赁的法律关系

-租赁物（权属认定）购买的固定资产，提供发票；无发票的，应提供购买合同（协议），交货证明，款项支付凭证

建造取得的固定资产，应取得建造（施工）合同、竣工材料、发票

融资租赁取得固定资产，应提供融资租赁合同、产权转移凭证

自制设备或自建固定资产，应提供决议或计划、建造（制造）过程中发生的原材料发票、人工费用、制造费用、辅助生产成本等清单、经核实的会计入帐凭证

融资租赁的法律关系

-租67融资租赁的法律关系

-租赁物（权属认定）其他情况：应提供符合证据规则规定的能够形成完整证据链的材料

融资租赁的法律关系

-租68禁止性规定无形资产不得作为租赁物共有财产不得作为租赁物已设置抵押、权属存在争议或已被司法机关查封、扣押的财产或其所有权存在瑕疵的财产不得作为租赁物法律法规禁止流通的物品不得作为租赁物融资租赁的法律关系

-租赁物禁止性规定无形资产不得作为租赁物共有财产不得作为租赁物已设置69禁止性规定法律法规限制流通的物品必须在解除限制条件后才能作为租赁物处在海关监管期内的免税设备只有经过海关许可或补税后才能作为租赁物低值易耗品不得作为租赁物原材料不得作为租赁物