企业财产保险

第二章企业财产保险第一节企业财产保险的承保对象一、企业财产保险的概念、范围及其特征二、企业财产保险的保险标的

（一）企业财产保险的概念企业财产保险是中国财产保险的主要险种，它以企业的固定资产和流动资产为保险标的，以企业存放在固定地点的财产为对象的保险业务，即保险财产的存放地点相对固定且处于相对静止的状态。（二）企业财产保险的范围企业财产保险是我国财产保险业务中的主要险种之一，其适用范围很广，一切工商、建筑、交通、服务企业、国家机关、社会团体等均可投保企业财产保险，即对一切独立核算的法人单位均适用。1、领有工商营业执照，有健全会计帐册，财务独立，以全民所有制或集体所有制为主体的各类企业。2、国家机关、事业单位、人民团体等。3、以人民币投保，愿意接受财产保险基本险条款的三资企业。4、有健全会计帐册的私营企业。（三）企业财产保险的特征1.保险标的是陆地上处于相对静止状态的财产；2.承保财产地址不得随意变动；3.该险种强调的是法人资格。案例1：保险标的变更引发的纠纷某制革厂于2002年11月11日与某保险公司签订了企财险合同，将自有的固定资产和流动资产全部投保，保险金额为420万元，保险费1.5万元，保险期限1年。在投保单和保险单所附的财产明细表中，均写明了投保的流动资产包括原材料和产品，存放在本厂仓库内，并在保单所附的制革厂简图中标明了仓库、车间的位置。2003年2月1日，制革厂与上海某公司签订了由某公司为制革厂代销合成内底革合同。制革厂于2003年3月份两次发货给某公司内底革1900件，合计28万元。上海公司把货物存放在其所在地的一所仓库中。2003年7月14日，由于某公司所在地连续高温，引起该批产品自燃，烧毁40吨。经公安部门消防科学研究所对火灾进行鉴定，结论为：合成内底革为骤然自燃所致。火灾发生后，制革厂向保险公司索赔，保险公司以制革厂投保标的物被销售转移，保险项目变更，不属赔偿范围为由，拒绝赔偿，制革厂于是诉讼至某市中级人民法院。请分析本案。二、企业财产保险的保险标的（一）

可保财产：（1）属于被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产；（2）由被保险人经营管理或替他人保管的财产；（3）其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产。用会计科目反映：如固定资产、流动财产、帐外资产等用企业财产项目类别反映：如房屋、建筑物、机器设备、材料、商品物资等

（二）

特约可保财产：1.原因：实际价值难以确定、符合财产保险的一般要求，按定值保险承保。2.条款与费率：条款不变/增加保险费两种情况条款改变/增加保险费一是无须加贴保险特约条款或增加保险费的情况下予以特约承保的财产：金银、珠宝、钻石、玉器首饰、古币、古玩、故书、古画、邮票、艺术品、稀有金属和其他珍贵财物；二是必须用特约条款并增收保险费方可承保的财产：堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头；矿井、矿坑内的设备和物资。（三）不保财产：：（1）土地、矿矿藏、矿井井、矿坑、、森林、水水产资源以以及未经收割或收割割后尚未入入库的农作作物；（2）货币、票票证、有价价证券、文文件、帐册册、图表、、技术资料、电脑资资料、强制制弹药以及及无法鉴定定价值的财财产；（3）违章建筑筑、危险建建筑、非法法占有的财财产；（4）在运输过过程中的物物资；（5）领取执照照并正常运运行的机动动车；（6）牲畜、禽禽类和其他他饲养动物物。不保的原因因：（1）这些财产产不属于一一般性的生生产资料或或商品；（2）这些财产产缺乏价值值依据或很很难鉴定其其价值；（3）承保这些些财产会与与政府的有有关法律法法规相抵触；（4）必然会发发生危险的的财产；（5）应该投保保其他险种种的财产。。第二节企企业财产保保险的险种种目前我国的的企业财产产保险分为为国内业务务和涉外业业务。财产保险基基本险国内业务财产保险综综合险（普通）财财产保险涉外业务财产一切险险一、基本险险的保险责责任与除外外责任：（一）基本险保险险责任：**1.火灾2.雷击3.爆炸4.飞行物体及及其他空中中运行物体体坠落。5.被保险人拥拥有财产所所有权的自自用的供电电、供水、供气设设备因保险险事故遭受受损坏，引引起停电、停水、、停气以致致造成保险险标的的直直接损失；；6.在发生保险险事故时，，为抢救保保险标的或或防止灾害蔓延，采采取合理的的必要的措措施而造成成保险标的的损失。。7.保险事故发发生后，被被保险人为为防止或者者减少保险险标的的损失失所支付的的必要的合合理的费用用，由保险险人承担。（二）基本险除外外责任：由于下列原原因造成保保险标的的的损失，保保险人不负负责赔偿：（1）战争、敌敌对行为、、军事行动动、武装冲冲突、罢工、暴动；；（2）被保险人人及其代表表的故意行行为或纵容容所致；（3）核反应、、核子幅射射和放射性性污染；（4）地地震震、、暴暴雨雨、、洪洪水水、、台台风风、、暴暴风风、、龙龙卷卷风风、、雪雪灾、、雹雹灾灾、、冰冰凌凌、、泥泥石石流流、、崖崖崩崩、、滑滑坡坡、、水水暖暖管爆爆裂裂、、抢抢劫劫、、盗盗窃窃。。（5）保保险险标标的的遭遭受受保保险险事事故故引引起起的的各各种种间间接接损失失；；（6）保保险险标标的的本本身身缺缺陷陷、、保保管管不不善善导导致致的的损损毁，，保保险险标标的的的的变变质质、、霉霉烂烂、、受受潮潮、、虫虫咬、、自自然然磨磨损损、、自自然然损损耗耗、、自自燃燃、、烘烘焙焙所造造成成的的损损失失；；（7）由由于于行行政政行行为为或或执执法法行行为为所所致致的的损损失失。。（8）其其他他不不属属于于保保险险责责任任范范围围内内的的损损失失和和费费用。。二、、综综合合险险的的保保险险责责任任与与除除外外责责任任：：（一一））综合合险险保保险险责责任任：：**不但但承承担担基基本本险险七七个个方方面面的的责责任任，，还还扩扩展展到到以以下下12项自自然然灾灾害害造造成成保保险险标标的的的的损损失失：：暴雨雨、、洪洪水水、、台台风风、、暴暴风风、、龙龙卷卷风风、、雪雪灾灾、、雹雹灾灾、、冰冰凌凌、、泥泥石石流流、、崖崖崩崩、、突突发发性性滑滑坡坡、、地地面面突突然然塌塌陷陷。。案例例2：综综合合险险的的案案例例某砖砖瓦瓦厂厂投投保保了了企企财财险险，，保保险险合合同同的的基基本本责责任任条条款款为为：：““保保险险人人对对于于下下列列自自然然灾灾害害和和意意外外事事故故造造成成的的保保险险财财产产的的损损失失，，承承担担保保险险责责任任火火灾灾、、爆爆炸炸………..暴雨雨、、洪洪水水..””，在在保保险险期期间间，，当当地地下下了了一一场场大大雨雨，，将将一一批批砖砖坯坯泡泡损损，，被被保保险险人人提提出出索索赔赔，，被被保保险险人人提提出出两两点点理理由由：：第第一一，，大大雨雨是是自自然然灾灾害害的的一一种种；；第第二二，，大大雨雨亦亦是是暴暴雨雨.认为为损损失失为为保保险险责责任任。。请请问问砖砖瓦瓦厂厂的的说说法法是是否否合合理理？？本本案案可可否否用用有有利利于于被被保保险险人人解解释释？？（二二））综合合险险除除外外责责任任：：由于于下下列列原原因因造造成成保保险险标标的的的的损损失失，，保保险险人人不负负责责赔赔偿偿：：（1）战战争争、、敌敌对对行行为为、、军军事事行行动动、、武武装装冲冲突、、罢罢工工、、暴暴动动；；（2）被被保保险险人人及及其其代代表表的的故故意意行行为为或或纵纵容容所所致；；（3）核核反反应应、、核核子子幅幅射射和和放放射射性性污污染染。。（4）保险标标的遭受受保险事事故引起起的各种种间接损损失；（5）地震所所造成的的一切损损失；（6）保险标标的本身身缺陷、、保管不不善导致致的损毁毁，保险标的的的变质、、霉烂、、受潮、、虫咬、、自然磨磨损、自然然损耗、、自燃、、烘焙所所造成的的损失；；（7）堆放在在露天或或罩棚下下的保险险标的以以及罩棚棚，由于暴风、、暴雨造造成的损损失；（8）由于行行政行为为或执法法行为所所致的损损失。（9）其他他不属于于保险责责任范围围内的损损失和费费用。三.附加险1.盗窃2.露堆财产产保险/矿下财产产保险3.锅炉压力力容器损损失4.管道破裂裂损失5.橱窗玻璃璃破碎险险6.营业中断断保险（（利润损损失保险险）第三节企企业财财产保险险的保险险金额一、固定定资产的的保险价价值与保保险金额额：保险价值值：按出出险时的的重置价价值确定定。保险金额额（1）按帐面面原值确确定（2）按帐面面原值加加成数确确定（3）按重置置价值确确定（4）按其他他方式确确定二、流动动资产的的保险价价值与保保险金额额：保险价值值：按出出险时帐帐面余额额确定保险金额额：由被被保险人人按最近近12个月任意意月份的的帐面余额确确定，或或由被保保险人自自行确定定。三、帐外外财产和和代保管管财产的的保险价价值与保保险金额额保险价值值：按出出险时的的重置价价值或帐帐面余额额确定保险金额额：按重重置价值值或由被被保险人人自行估估价第四节企企业财财产保险险的保险险费率一、费费率的分分类：企企业财产产保险的的保险费费率分为为工业业类、仓仓储类和和普通类类。二、费率率的计算算：财产产保险的的费率计计算单位位规定为为按每千千元保额额计算，，费率表表达形式式为:xx‰.保险费的的高低取取决于三三个因素素：保险金额额、保险险费率和和保险期期限三、影影响企业业财产保保险费率率的主要要因素有有：**1.投保险种种：基本本险、综综合险（（财产险险或财产产一切险险）、附附加险及及免赔额额的高低低；2.房屋的建建筑结构构：钢骨骨结构、、砖石结结构、木木结构等等；3.占用性质质；4.地理位置置；5.周围环境境；6.投保人的的安全管管理水平平；7.历史损失失记录；；8.市场竞争争因素。。第五节企企业财财产保险险的赔偿偿一、赔赔偿方式式1.保险人向向被保险险人支付付赔偿款款；2.保险人承承担修理理受损保保险财产产的费用用；3.保险人承承担恢复复或置换换受损保保险财产产的费用用。财产基本本险与综综合险：：强调按按比例承承担赔偿偿责任，，未规定定赔偿方式。。（涉外））财产险险与一切切险：（1）如果果发生生本保保险责责任范范围内内的损损失，，本公公司选选择下下列方式赔赔偿：：1.按受损损财产产的价价值赔赔偿；；2.赔付受受损财财产基基本恢恢复原原状的的修理理、修修复费费用；；3.修理、、恢复复受损损财产产，使使之达达到与与同类类财产产基本本一致的状状况。。（2）受受损财财产的的赔偿偿按损损失当当时的的市价价计算算。市市价低低于保保险金额额时，，赔偿偿按市市价计计算；；市价价高于于保险险金额额时，，赔偿按按保险险金额额与市市价的的比例例计算算。二、赔款计计算1.固定资产的赔赔偿计算（1）全部损失保险金额＝＝出险时重重置价值不超过出险时时重置价值保险金额＞＞出险时重重置价值保险金额＜＜出险时重重置价值不不超过保险险金额备注：1.最高赔偿金额额不能超过保保险金额或出出险时重置价价值2.固定资产发生生全损赔付原原值后，不再再支付其修复复、安装费用。（2）部分损失保险金额≥出险时重置价价值赔款＝实实际损失或修修复费用－应应扣残值保险金额＜出险时重置价价值保险金额赔款＝实实际损失X－应扣残值值出险时重置价价值（3）其他赔赔偿规定对于下列固定定资产的损失失（全部或部部分损失），，如果保单未未予注明特别的的承诺，保险险人不予赔偿偿：a.条款规定的特特约财产与不不保财产；b.以经营方式或或租赁方式租租入的财产；；c.代保管的财产产；d.替外单位修理理的机器设备备；e.报废的财产等等2.流动资产、存存货的赔偿计计算（1）全部损失保险金额≥出险时帐面余余额赔偿金额不不超超过出出险时帐面面余额保险金额＜出险时帐面余余额赔偿金额不不超超过保保险金额（2）部分损失保险金额≥出险时帐面余余额赔款＝实际际损失或修复复费用－应扣扣残值保险金额＜出险时帐面余余额按按比比例计算保险金额赔款＝X实际损失或修修复费用－－应扣残值出险时帐面余余额3.帐外财产和代代保管保险财财产全部损失和部部分损失的计计算同上例题：**某企业投保企企财险综合险险，保额200万元，保险有有效期从2003年1月1日至2003年12月31日。（1）该企业于2003年3月14日发生火灾，，损失金额60万元，保险事事故发生时的的实际价值为为200万元，则保险险公司应赔偿偿多少？为什什么？（2）2003年6月19日因发生地震震而造成财产产损失20万元，保险事事故发生时的的实际价值为为240万元，则保险险公司应赔偿偿多少？为什什么？（3）2003年11月23日因下暴雨，，仓库进水而而造成存货损损失120万元，保险事事故发生时的的企财险实际际价值为150万元，则保险险公司应赔偿偿多少？为什什么？第六节利润润损失保险一、利润损失失保险的含义义利润损失保险险（LossofProfit）也称营业中中断险（BusinessInterruption）保险责任造成成的直接物质质损失财产保险因物质损毁而而引起的间接接损失如停产、减产产、营业中断断而产生的间接经济济损失前提条件：被保险人只有有在投保了财财产保险的条条件下才能投投保利润损失险，，只有在被保保险财产遭受受保险事故造造成损失并获得保保险人赔偿含义：**利润损失保险险承保由于火火灾和自然灾灾害或意外事事故造成被保险人人保险财产损损失，在保险险财产从受损损到恢复至营业前前状况这一段段时期内，因因停产、停业业或营业受到影响响，被保险人人遭受的利润润损失和受灾灾后营业中断期间间所需开支的的必要费用等等间接经济损损失。二、利润损失失保险的特征征1.财产保险所承承保的是保险险标的的直接接损失，而利利润损失保险险承保的是财财产保险不予予承保的间接接损失。二者者相辅相成，，互为补充。。2.被保险人必须须足额投保财财产保险。3.利润损失保险险赔偿的只是是投保企业合合法、合理的的经济损失。。利润损失保险险不予承保的的利润损失：：（1）由于被保险险人计划不周周、经营不善善或违反政府法令造造成的利润减减少；（2）由于合同责责任、市价下下跌、产品质质量低劣、产品积压压等原因造成成的损失。三、、利利润润损损失失保保险险的的保保障障项项目目**毛利利润润损损失失、、营营业业费费用用增增加加所所致致的的毛毛利利润润损损失失和和工工资及及审审计计师师费费用用。。（一一））毛毛利利润润损损失失1.净利利润润、、毛毛利利润润和和毛毛利利润润率率（1）净净利利润润：：营营业业额额扣扣减减生生产产成成本本和和费费用用，，正正值值为为盈利，负值则则为亏损。营业额100万－（生生产成本70万＋费用用10万）＝20万（2）毛利润：营营业额扣减生生产成本，未未扣减费用和和支出。毛利润的计算算方法：“加法”即企企业净利润加加上各种可保保险的维持费费用的数额。。净利润20万＋可保保险的维持费费用10万＝30万“减法”即按按下列公式计计算：［营业额＋＋年终库存存＋在制制品（半成品品）］减去［上年库存＋＋在制品（（半成品）＋＋特定营业业费用］（100万＋20万＋0）－（20万＋0＋70万）＝30万特定营业费用用：原材料采采购费、包装装费、运输费费、取暖费、、生产工人工资资等，营业中中断后无需支支出，故无保保险利益。维持费用即固固定费用：高高层管理人员员工资、水电电费、广告费、租金、利利息、保险费费等，营业中中断后仍需支支出，具保险险利益。（3）毛利润率：：指发生在损损失之日前的的会计年度内内毛利润占营业额的比比率。公式：：毛利润率＝＝毛利润/营业额X100％2.营业额与标准准营业额营业额是指企企业在营业处处所经营业务务过程中的营营业收入，即即出售产品、提提供服务的收收入。公式：：营业额＝生生产费用＋＋维持费费用＋净净利润100万＝70万＋＋10万＋20万标准营业额是是指企业在发发生损失之前前12个月中与赔偿偿期相对应的营业额。。赔偿参照上一一年同期的营营业额或灾前前几个月的营营业额。3.营业额减少：：指正常的标标准营业额减减去赔偿期内内非正常营业业额的差额。。4.营业额减少所所致的毛利润润损失：赔偿偿期间标准营营业额和不正正常营业额的的差额乘以毛毛利润率。公公式：营业额减少所所致的毛利润润损失＝（（标准营业业额－赔偿期期营业额）X毛利润率案例：某企业于2001年1月1日投保企业财财产保险和利利润损失保险险，2000年该企业的毛毛利润率为30％。该企业于于2001年7月1日发生火灾，，需6个月才能恢复复，赔偿期为为7月1日至12月31日，标准营业业额按上年同同期（即2000年7月1日至12月31日）的营业额额50000元，赔偿期营营业额为30000元，则营业额额减少所致的的毛利润损失失为：实际操作中必必须考虑到营营业额增长和和通货膨胀的因素。公公式：毛利润润损失=（实际标准营营业额-赔偿期营业额额）X毛利润率实际标准营业业额＝标准营业额X（1＋营业额增增长率＋通通货膨胀率）例如，约定一一年后营业增增长率为10％，通货膨胀率为8％，毛利润损损失为：（二）营业费费用增加所致致的毛利润损损失：指企业在遭受受保险事故所所造成的财产产损失后，为为避免或减少少营业中断的的损失而额外外支出的费用用。保险人承保上上述费用的条条件：1.这些费用的支支出在主观上上是为了避免免或减少营业业损失，缩短短营业中断时时间；2.增加的费用不不能超过一定定的“经济限限度”。即增增加的费用小小于赔偿期内内挽回的营业业额所形成的的利润。公式：经济济限度≤赔偿期营业额额X毛利润率（三）工资（四）审计师师费用四、利润损失失险的赔偿期期**一般企业受灾灾后，要立即即进行修建或或重建重置，，使之能在短短期内恢复到到受灾前的水水平，并能进进行正常营业业，这一段恢恢复时期称为为赔偿期。赔偿期可为3个月至12个月或更长时时间。赔偿期与保险险期图示赔偿期期保险期期受灾日日期恢复日日期2001.1.12001.6.302001.12.312002.6.30五.、利润润损失失保险险的保保险金金额和和保险险费率率（一））保险险金额额：按按企业业上年年度的的销售售或营营业总总额加上本本年度度业务务发展展趋势势和通通货膨膨胀因因素为为基础，，确定定的本本年度度毛利利润额额。赔偿期期与保保险金金额赔偿期期≤12个月本本年年度的的毛利利润额额赔偿期期＞＞12个月按按比比例增增加如18个月，，保险险金额额则为为年毛毛利润润的150％。（二））保险险费率率利润损损失保保险的的费率率一般般按以以下原原则和和步骤骤确定定：1.以承保的财财产保险的的费率为基基础费率；；2.根据不同行行业、不同同工作的标标准费率进进行增减；；3.加上各种附附加险及扩扩展责任的的费率；4.根据其他影影响损失的的因素加费费或减费；；5.根据赔偿期期的长短进进行调整赔偿期与保保险费率关关系表赔偿期限（月数）费率（％）150260370480590610081201014012150六、利润损损失保险的的赔偿处理理（一）确定定赔偿责任任1.利润损失保保险必须发发生在被保保险人所占占有或指定定的场所；；2.营业中断必必须是必要要的；3.损失必须是是保险责任任范围内的的损失原因因引起的；；4.物质损失必必须发生在在保险期内内，如营业业中断延续续到保险期期满后，对对于超过保保险期限的的利润损失失也给予赔赔偿。（二）确定定实际赔偿偿期实际赔偿期期是从损失失发生之日日起到生产产或营业完完全恢复到到原有水平为止止。（三）其他他事项1.对不足额保保险；2.实际维持费费用的减少少；3.为缩短实际际赔偿期所所支付的额额外费用。。不足额保险险的赔偿计计算：毛利润损失失X保险金额/全年毛利润润额毛利润损失失＝营营业额减少少所致毛利利润损失＋＋营业业费用增加所所造成利润润损失－－压缩固固定费用的的节余部分。案例：某企企业投保财财产综合险险附加利润润损失险，，保险金额额240,000元，约定赔赔偿期为6个月。在保保险期内发发生火灾，，营业额下降到到300,000元，标准营营业额为500,000元，上年毛毛利润率为20％，在赔偿偿期内挽回回的营业额额为100,000元，因租房房增加租金40,000元，固定费费用节余3,000元，全年毛毛利润为300,000元。保险赔赔款的计算算：**营业额减少少所致的毛利润损损失营业费用增增加所致的毛利润损损失固定费用的的节余：毛利润损失失＝不足额投保