《银行会计学》第三章现金出纳业务的核算_第1页
《银行会计学》第三章现金出纳业务的核算_第2页
《银行会计学》第三章现金出纳业务的核算_第3页
《银行会计学》第三章现金出纳业务的核算_第4页
《银行会计学》第三章现金出纳业务的核算_第5页
已阅读5页，还剩2页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

银行会计学第三章现金出纳业务的核算本章要点1.现金出纳工作的原则2.客户交存、支取现金的处理程序3.出纳错款的核算4.库房管理要求第一节现金出纳业务概述一、现金出纳工作的意义二、现金出纳工作的任务三、现金出纳工作的原则第二节现金收付业务的核算一、现金收款的核算(一)客户交存现金(二)所辖机构交存现金二、现金付款的核算(一)客户支取现金(二)辖机构支取现金三、营业终了的账款核对及入库四、出纳错款的核算(一)出纳长款的核算(二)出纳短款的处理五、票币的整点与兑换(一)票币整点(二)票币兑换第三节现金库房管理与款项运送一、库房管理二、现金运送(一)现金运送的规定1.坚持双人押运，武装护送2.严守秘密，专车运送3.严密交接手续(二)现金运送的核算运出行的核算

2.运入行的核算三、向央行提取和交存现金的核算(一)提取现金(二)交存现金商业银行是全社会的现金出纳中心，其现金出纳业务包括对现金、金银、外汇、票据及有价证券等进行收付、整点、兑换、调运和保管等。银行出纳在办理业务过程中必须坚持双人经办、账实分管、收付分开、先收款后记账、先记账后付款、坚持复核、坚持交接手续和查库的原则。银行设置“现金”科目反映现金增减变化及其结果，并按现金类别设置明细账户核算。本科目借方记录收入的现金，贷方记录支出的现金，余额在借方反映现金结存数。出纳错款指在办理现金收付过程中发生的现金余缺现象，导致账实不符。错款的处理原则是：长款不得寄库，短款不得空库，长短款不能互补。银行出纳现金库房是中国人民银行发行基金保管库(简称发行库)和金融机构的出纳现金业务库(简称业务库)的统称，是集中保管现金、金银及有价证券等贵重物品的重要场所。为保证库房的安全，各级银行必须做好金库管理工作。本章小结关键术语钱账分管原则出纳长款出纳短款票币整点库房管理思考练习题简述现金出纳工作的基本原则。简述现金收付业务的记账原则及账务处理。

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 医学制药

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论