高维-管理会计课件

高维信诚资讯有限公司管理会计

高维信诚资讯有限公司管理会计管理会计模块（CO）概览管理会计架构管理会计组件及功能CO模块内部的集成CO与其他模块之间的集成管理会计模块（CO）概览管理会计架构会计体系结构利润中心企业控制管理合并商业计划ECTR财务管理现金金库基金CO管理会计FI财务会计投资管理总帐应收/应付资产合并间接费用产品成本获利能力FIIMEIS会计体系结构利润中心企业控制管理合并商业计划ECTR财务管理

管理会计帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制定义：成本发生的对象定义测算方法：根据成本的特性测算方法成本归集：成本汇集的方法、对象成本分析准备：为分配、期间处理准备成本说明通信实现企业内部管理的需要

管理会计帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制

R/3中CO的架构EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生产订单

流程内部订单物料评估成本中心利润中心会计产品成本控制间接费用管理人力资源COCOOMOMCOCOPAPA获利能力分析段FinancialAccounting财务会计固定资产在产品收入FIFI库存料工费流程CostElementAccounting成本要素会计获利能力分析FISDFIPPFIMM

R/3中CO的架构EC-EC-PCAPCAHRHRCOCO管理会计的组件成本和收入要素会计间接费用成本控制：成本中心会计内部订单会计作业成本会计产品成本会计控制：产品成本计划成本对象控制实际成本核算/物料分类帐获利能力分析利润中心会计

管理会计的组件成本和收入要素会计成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制成本中心会计间接费用订单会计成本对象控制

获利段基于作业的成本核算获利能力分析利润中心会计利润中心会计PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5成本和收入要素

会计问题解答：已发生哪些成本？是否有成本调和需求？成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制成本中心会计间间接费用控制(CO-OM)：成本中心会计内部订单会计间接费用控制(CO-OM)：成本中心会计成本中心会计费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任单位？XX公司H1销售部H2000财务部H1000…H…财务会计科H1001管理会计科H1002资金科H1003差旅费400.00邮费100.00成本中心会计费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任单位？XX内部订单内部订单类型预提订单有收入的订单间接费用订单投资订单对成本进行计划、监控和分配用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览用于监控在建工程成本用于成本中心预提成本（在CO中计算的成本）的抵销过帐SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入订单获利段成本中心项目总帐固定资产成本中心项目获利段任何接收者成本收入总帐获利段销售订单有收入的生产订单内部订单内部订单类型预提订单有收入的订单间接费用订单投资订单产品成本控制(CO-PC)：产品成本计划(PCP)成本对象控制(OBJ)产品成本控制(CO-PC)：产品成本计划(PCP)产品成本计划计划成本产品制造成本产品销售成本产品价格根据不同需求评估数量结构以得到成本信息提供获利能力分析的数据提供控制中的分析数据物料价格评估产品成本计划计划成本产品成本计划：目标成本核算结果分项列举M物料M物料E作业E作业G间接费用成本构成$$$400000610000

612000660000670000成本核算使用价格评估获利能力分析控制BOM工艺路线$数量结构$$$$$$$$价值结构物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格$$$

$$$$$

$$产品成本计划：目标成本核算结果分项列举M物料成本构成$成本对象控制评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单结算成本对象成本对象的分析报表成本对象控制评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算成本对象控制发货Nonstock10pc物料1100pc交付结算仓库成本对象计划成本 实际成本CO外部作业发票

发票成本中心4712作业FEP15分确认/作业分配数量结构价值结构初始成本估算同步成本核算期末成本结算成本对象控制发货Nonstock10pc物料1交付仓库成获利会计：获利能力分析(CO-PA)

利润中心会计(EC-PCA)获利会计：获利能力分析(CO-PA)

获利能力分析-外部视图市场获利能力分析CO-PA销售指标：收入、销售成本...市场特征：客户、产品、产品组，分销渠道CO-

PACO-PA的目标是确定市场段的获利能力：市场细分SD获利分析段：A客户+产品1+产品组2…收入

净收入贡献边际1

贡献边际2

贡献边际3获利能力分析-外部视图市场获利能力分析销售指标：市场特征客户地区销售划分产品市场公司哪些是最大和最快增长的客户？各销售组织是否完成目标利润？对某一产品的促销活动绩效如何?某一产品、产品组的获利能力如何？开票凭证获利能力分析中的典型问题客户地区销售划分产品市场公司哪些是最大和最快增长的客户？开票多维细分报告客户组划分地区

部门存储

批发

零售玻璃制品陶瓷制品塑料制品北方南方东方收入

净收入贡献边际1

贡献边际2

贡献边际3多维细分报告客户组划分地区部门存储玻利润中心会计-内部视图EC-PCA的目标是在组织内衡量职责范围的获利性SAPAG利润中心1利润中心3利润中心2利润中心4利润中心5内部交易EC-

PCA公司内部责任单元收入

净收入销售成本销售毛利固定资产投资应收帐款负债资本机会成本投资回报率XX利润中心利润中心会计-内部视图EC-PCA的目标是在组织内衡量利润中心会计中的典型问题部门A事业部C分公司D部门B责任区域公司利润中心的获利情况如何？利润中心的投资回报率（视同投资中心）？在利润中心之间的货物、服务往来有哪些?哪些利润中心的费用超出计划？利润中心会计中的典型问题部门A事业部C分公司D部门B责任区域CO-PA和EC-PCA的区别

获利能力分析CO-PA市场获利能力利润分析的目标成本会计方法分析的对象比较利润中心会计EC-PCA销售成本会计获利段企业控制销售成本和期间会计利润中心报告多维报告二维，面向清单CO-PA和EC-PCA的区别获利能力分析市场获利能CO中的集成间接费用成本控制产品成本控制利润中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5获利性分析成本和收入要素会计获利段成本中心会计基于作业的成本核算成本对象控制间接费用订单会计利润中心会计CO中的集成间接费用成本控制产品成本控制利润中心PrC与其他模块的集成FI总帐损益科目COAM折旧SD销售信息.MM材料消耗HR薪资/职员PP生产处理与其他模块的集成FI总帐损益科目COAM折旧SD销售信息.问答…

CO概览问答问答…CO概览问答会计组织信贷控制范围组织结构控制范围业务范围经营组织公司公司代码SAPR/3系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团会计信贷控制范围组织结构控制范围业务范围经营组织公司公司代码AAA经营组织控制范围公司代码销售组织面向外部会计

面向销售工厂面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA

组织单元及其分配AAA经营组织控制范围公司代码销售组织面向外部会计面向销售

控制范围公司代码控制范围公司代码一对一的关系一对多的关系公司代码&成本控制范围

控制范围公司代码控制范围公司代码一对一的关系一对多的关系公主数据成本要素会计主数据初级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据成本中心内部订单作业类型统计指标产品成本控制中的主数据物料清单（BOM）工作中心工艺路线生产订单销售订单

获利会计主数据特征值字段利润中心主数据成本要素会计主数据产品成本控制中的主数据获利会计主数据成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素FI总帐科目科目表次级成本要素CO主数据级别FI主数据级别成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素FI总帐科目科目表初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP成本和收入要素会计CO分配重过帐内部订单结算。。。CO中的成本价值流初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在次级成本要素CO评估作业分摊附加费。。。次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心折旧费差旅费物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理费次级成本要素CO评估次级成本要素只在CO中创建、维护，描述C成本中心会计FI总帐

成本要素如.. 薪资 维修 差旅费 电话费 折旧过帐到成本中心

“成本中心”:成本发生的责任单位.

“成本由哪些部门发生如.财务部生产部门信息部门设备维修部门成本控制

成本分配成本报表AA固定资产会计SD销售&分销PP生产计划PM工厂维护MM物料管理成本预算成本计划成本中心会计FI总帐成本控制AA成本中心-主数据基本数据标识符地址数据通信数据有效期间成本中心-主数据基本数据标识符地址数据通信数据有效期间作业类型-用途发送成本中心“维修”以100/小时提供3小时记入贷方300接收成本中心“生产”以100/小时消耗3小时记入借方300维修时数成本中心输出的计量作业类型描述成本中心生产、服务输出的测量方式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。使成本按作业流动、分配成为可能作业类型-用途发送成本中心接收成本中心维修时数成本中心输作业类型-主数据基本数据输出标识符有效期间作业类型-主数据基本数据输出标识符有效期间统计指标是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用两种类型：类型1=固定的，类型2=总计可以将其链接到后勤信息系统(LIS)期间 1 2 3 ... 12 职员 20 20 20 20计数器号 1300 1355 1275 1325类型01类型02统计指标是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部管理部门:20制造部门:70统计指标餐厅Costs:$100,000分配用职员数作为统计指标销售部门:10$20,000$70,000$10,000管理部门:20制造部门:70统计指标餐厅分配销售部门:内部订单-用途计划实际内部订单内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本内部订单-用途计划实际内部订单内部订单用于计划、收集、监间接费用订单MMMMMMMMMMMM成本中心l_____________l_____________l_____________ll成本中心l_____________l_____________l_____________l外部成本l内部作业不用内部订单处理用内部订单处理业务1业务2外部成本内部作业外部成本内部作业外部成本内部作业12结算订单1外部成本内部作业Order2外部成本内部作业业务1业务2外部成本内部作业外部成本内部作业间接费用订单MMMMMMMMMMMM成本中心l_______内部订单的功能成本计划成本预算实际记帐结算成本估算内部订单的功能成本计划成本预算实际记帐结算成本估算内部订单-主数据分配常规数据订单类型控制数据内部订单期末结算细目内部订单-主数据分配常规数据订单类型控制数据内部订单主数据分配控制范围公司代码业务范围工厂利润中心---主数据分配控制范围公司代码业务范围工厂利润中心--订单类型功能CO业务伙伴修改分类承诺管理收入过帐处理综合计划外部内部号码分配编号范围状态管理状态参数ListXXXXXXX7127182340控制标志订单格式字段选择字段…必输可选仅显示隐去状态相关或无关-结算参数文件-计划参数文件-预算参数文件-订单模式OrderOrder一般参数默认:订单类型功能CO业务伙伴修改分类承诺管理收科目 金额Vendor-WidgetsInc. 贷:$2500费用-400000 借:$2500与财务会计集成发票FI过帐WidgetsInc. 01/01/99购买: 500件 $5/件合计: $2500内部订单分配: Order#1020成本对象 成本要素 金额Ord1020 400000 $2500CO过帐$科目 金额与财务会计集成发票FI过帐WidgetsIn

与MM集成科目 金额库存-300000 贷:$500原材料消耗-682101 借t:$500FIPosting成本对象 成本要素 金额Ord101 682101 $500COPosting库存订单101100件$5/件

与MM集成科目 金额FIPosting成本对象 成本要内部订单会计实际过帐额外的费用内部订单或成本中心内部订单结算成本对象总帐科目周期重过帐100%分配接受方内部订单内部订单会计实际过帐额外的费用内部订单内部订单结算成本对象总结算:介绍Invoice+x%+x%成本发票额外费用订单成本中心销售订单WBS元素内部定单业务处理获利段资产总帐科目结算:介绍Invoice+x%+x%成帐户分配逻辑1个真正成本对象(…其余为统计项目)帐户分配逻辑1个真正(…其余为统计项目)物料清单（BOM）工程制图和派生的BOM计量单位标识部件号数量项目PC外壳100-10011PC叶轮100-20012PC罩子100-40013PC底座100-600143214物料清单（BOM）工程制图和派生的BOM计量单位标识部件号工艺路线定义工艺路线工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量。示例操作10准备...20预装配...30总装配...40检查...50交付...包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺省值成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料工艺路线定义工艺路线工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本示例CO-PA：结构和主数据特征获利段的推导评估值字段结构主数据CO-PA：结构和主数据特征获利段的推导评估值字段结构主数据CO-PA的基本概念特征地区SNW产品组客户组销售地区 北部产品 产品1产品组 电子客户 客户1客户组 批发州 伊利诺斯州销售代表 Miller食品收入销售折扣COGS收入 800销售折扣 100预期运费 150COGS 650值字段自行车电子CO-PA的基本概念特征地区SN特征推导和评估P1C1D1PG1S1产品州产品组地区特征派生客户产品收入...交互报告客户发票

输

入

输出评估收入内部销售佣金SD特征推导和评估P1C1D1PG1S1产品州产品组地区特征派利润中心会计的目标分析、企业内部责任单位的获利能力分析、测算.公司初始成本直接人工PrCtr1PrCtr1PrCtr3PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr4PrCtr5PrCtr5货物/服务EC-EC-PCAPCA发票凭证SDMMM公司MMM公司收入收入利润中心会计企业控制模块的一部分.可提供资产负债表和损益表：范围(工厂,分支机构)或功能(生产,销售)或产品(生产线,产品线)利润中心会计的目标分析、企业内部责任单位的获利能力分析、测算利润中心-主数据有效期间文本基本数据附加费利润中心1利润中心3利润中心2利润中心4利润中心5利润中心-主数据有效期间文本基本数据附加费利润利润利润组织单元和主数据-汇总Profit

CenterProfit

Center利润中心订单成本对象项目流程成本中心成本要素组作业类型组利润中心层次成本中心层次订单组经营组织控制范围结构定义对象级别内容成本要素作业类型统计指标Profit

Center公司代码组织单元和主数据-汇总Profit

CenterProf练习

CO中主数据的创建练习CO中主数据的创建CO间接费用管理中的日常业务处理重过帐直接作业分配过帐创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单创建不同类型的订单并进行后续业务处理CO间接费用管理中的日常业务处理重过帐更正过帐：重过帐将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素参考FI凭证，保留与原始FI凭证的链接无参考成本中心1000物料 3000.-

工资 4000.-成本中心1002

工资 4000.-FI重过帐的两种方式：行项目重过帐直接重过帐更正过帐：重过帐将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对象中直接作业分配DirectActivityAllocation须录入：发送成本中心接受成本对象作业类型作业数量分摊金额=作业数量X计划作业价格10h5h成本中心AXX作业类型3h...注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象使用次级成本要素（类型=43）处理由成本中心产生的作业分配成本中心B成本中心C订单项目直接作业分配DirectActivityAllocati计划与预算比较预算采用当前预算限制资源的使用，可进行预算增补和削减自上而下设置最大限额（以及容差）

汇总，确保在限额内资源使用的灵活性。计划可通过计划版本实现弹性计划自下而上设置分析标准评估比较计划/目标/实际较明细，反映成本的相关性计划与预算比较预算计划内部订单预算管理

初始 当前

预算 预算全部 40,000 50,0001998 20,000 25,0001999 15,000 18,0002000 2,000 3,0002001 3,000 4,000内部订单：400010预算行项目Order400010芝加哥展览会凭证 年度 作业 金额...030000001 1998 初始 20,000030000200 1998 增补 7,000030000306 1998 削减 2,000-总计l 1998 25,000内部订单预算管理 初始 当前内部订单：40订单有效性检查：设置容差控制参数

自动或手动激活？

检查所有的或年度值？内部订单合计1997199819992000100

20

30

30

20预算订单类型预算参数文件00001操作邮件警告

错误信息参数文件

000001

000001业务事件发票采购订单内部作业作业

ALL

ALL%100110订单有效性检查：设置容差控制参数内部订单合计100

20

3练习

CO-OM中的业务处理练习CO-OM中的业务处理CO-PC介绍产品成本控制的主要用途:计划和控制产品生产成本(包括半成品).产品成本计划:怎样编制产品成本计划成本控制对象:怎样控制、计算产品成本CO-PC介绍产品成本控制的主要用途:计划和控制产品生产产品成本组成物料/作业价格

间接费用BOMRouting评估结果数量结构获利能力分析成本要素项目M 螺丝 100件 $10M 轴 10件 $500E 安装 1小时 $80E 生产 5小时 $320G 间接费用 $100成本要素 400000物料 $600 600000生产费用 $400 660000间接费用 $100成本组件物料作业 费用 $510 $400 $100产品成本组成物料/作业价格

间接费用BOMRoutStep1:计算产品标准成本

物料成本:基于BOM制造费用:基于工艺路线间接费用: 基于物料和制造费用,成本表产品成本计划Step2:成本估算

Step3:修改物料价格Step1:计算产品标准成本

物料成本:基于BOM链条Qty1座垫Qty1例:物料计划成本自行车车轮Qty2反光镜Qty1踏脚板Qty2物料总成本=800200 10010010050链条座垫例:物料计划成本车轮反光镜踏脚板物料总成本=8例:计划制造费用工艺路线1:工艺路线2:工艺路线3:1Hour1251Hour1202Hour4100总制造费用:145质检成本中心:检验作业:价格=20$装配成本中心:装配作业:价格=25$车轮l装配成本中心:Ass.Act.=Ass.Time*1整车装配成本中心:Ass.Act.=Ass.Time*2质检成本中心:Insp.Act.=QITime*1标准值作业成本例:计划制造费用工艺路线1:工艺路线2:工艺路线例:计划间接费用间接材料=10%*材料成本 =10%*800=80间接制造费用=10%*制造费用 =10%*145=14.5Total间接费用=80+14.5=94.5例:计划间接费用间接材料=10%*材料成本标准成本估算变式商业/税价物料主数据计划价将来标准价格当前的标准价格数量价格实际数量结构计划/标准价格实际/移动平均价商业/税价带数量结构的成本计划存货成本调整成本估算修改标准成本估算标准成本估算标记发布标准成本估算变式商业/物料主数据计划价将来标准价格当前的标准

MMPP COST原材料库存包装材料库存半成本库存成品库存

BOM

工作中心工艺路线生产订单

工厂工艺路线工作中心112321–生产订单创建2–生产定单确认3–差异结算作业&比率2产品成本控制与其他模块集成订单报表生产订单完工确认差异结算成本中心成本收集和分配作业价格计算mLCFGV.MM期末处理间接成本分配计算在制品计算差异在制品过帐到FI在制品过帐到利润中心会计差异结算到获利能力分析差异结算到材料价格差异科目差异结算期末处理间接成本分配计算在制品计算差异在制品过帐到FI在制CO-PC中的日常业务处理创建生产订单凭证过帐以记录作业和物料消耗。凭证过帐以记录工资成本。成本对象控制中的三种方式产品入库的业务处理CO-PC中的日常业务处理创建生产订单流程链：相关订单的制造标题操作物料组件产品资源成本

计划

目标

实际2050100订单请求订单已归档/已删除订单创建有效性检查结算订单下达差异计算货物收据在产品计算附加费确认车间文档领料实际作业价格计算以实际价格重估流程链：相关订单的制造标题操作物料组件产品资源成本 计划

实际成本消耗生产订单NO19000000生产订单NO19000001生产订单NO19000002MM发料、倒冲CO报工确认作业分摊物料消耗50000工资2000折旧4000PP实际成本消耗生产订单NO19000000生产订单NO按销售订单核算产品成本FULL基于实际成本计算在产品成本差异=实际成本-交货成本应该每个会计期间结算基于销售生产ComparisonofMethods按订单核算产品成本按期间核算产品成本结算类型在产品计算差异计算结算时间生产业务类型FULLPER基于实际成本计算在产品成本基于目标成本计算产品成本差异=实际成本-交货成本差异=实际成本-交货成本-WIP应该每个会计期间结算必须每个会计期间结算基于库存生产基于项目生产功能三种生产成本核算方式的比较按销售订单核算产品成本FULL基于实际成本计算在产品成本差异产品入库：采用标准价格的物料产品订单

成本- 交付贷方= 订单余额仓库内部库存移动：数量x标准价格贷方：数量x标准价格

期初总库存+ 库存- 库存= 期末总库存数量和价值流程产品入库：采用标准价格的物料产品订单 成本仓库内部库存移动：入库：采用移动平均价格的物料产品订单

成本- 交付贷方= 订单余额仓库内部物料移动：数量x移动平均价格贷方：数量x移动平均价格

期初总库存+ 库存- 库存= 期末总库存数量和价值流程入库：采用移动平均价格的物料产品订单 成本仓库内部物料移动：练习CO-PC中的日常业务处理练习CO-PC中的日常业务处理CO中的期末过帐间接费用管理成本对象控制（相关订单）获利性会计调整分类帐期末过帐处理流程CO中的期末过帐间接费用管理CO-OM的期末处理将统计指标过帐到控制对象。完成从一个成本中心到几个其他成本中心的成本分摊。完成一项内部订单的成本到成本中心的结算。CO-OM的期末处理将统计指标过帐到控制对象。输入统计指标成本中心4110固定值总值过帐期间期间职员计数器号12013002201355320127512201325输入统计指标成本中心4110固定值总值过帐期间期间123将统计指标链接到LIS数据4000采购订单国内处理6000采购订单国外处理到成本中心的过程分配成本

“质量保证”参考基数：采购订单数

供应商订单号000515000100150060002500变式“国外”供应商：1001-2000物料号：*采购者：*...变式

“国内”供应商：1-1000物料号：*采购者：*...将指标根据采购订单数量分配到质量保证成本成本中心

”产品2“成本中心“产品1”LIS数据库将统计指标链接到LIS数据4000采购订单国内处理60CO-OM中的周期作业基于数量

(作业)- 间接(定义发送方数量)

- 间接(未定义发送方数量，倒推)- 目标=实际成本中心订单基于成本

- 应计成本

- 周期重过帐

- 分配

- 估价- 附加费

- 订单结算成本中心订单项目发送方接受方CO-OM中的周期作业基于数量(作业)成本中心基于成本

-期间成本分配方法方法技术应计附加费

定期重过帐分配

分摊成本核算表单成本核算表单

循环/段循环/段

循环/段期间成本分配方法方法技术应计成本核算分配循环/段段3Sender1Sender2接收方1Empfän2Empfän3Empfäng4.....Segment2Sender1Sender2接受方1Empfäng2Empfäng3Empfäng4.....Segment1Sender1Sender2Empfäng1Empfäng2Empfän3Empfän4.....循环3段3Sender1Sender2接收方1Empfäng2Empfäng3Empfäng4.....Segment2Sender1Sender2接受方1Empfäng2Empfäng3Empfäng4.....Segment1Sender1Sender2Empfäng1Empfäng2Empfän3Empfän4.....循环2段3Sender1Sender2接收方1Empfäng2Empfäng3Empfäng4.....段2Sender1Sender2接收方1Empfäng2Empfäng3Empfänr4.....段1维护自助餐厅管理生产管理销售.....循环1规则循环：-层次-重复分配循环/段段3Sender1Sender2接收方1成本中心应计成本成本中心在FI和AM中的应计成本计算传输应计成本计算方法：百分比法：例：应计福利费=实际 工资X14%

目标=实际法例：房屋租金 从馈送系统计提或在成本控制中计算的金额成本中心应计成本成本中心在FI和AM中的应计成本计算传定期重过帐结算（虚拟）成本中心473120+15,000.-473120-15,000.-办公楼折旧费3月份分配规则:

统计指标

(占用面积)473120+6000.-473120+6000.-473120+3000.-面积

200平方米面积

200平方米面积100平方米CC2100-财务部CC2200-人力资源CC2300-采购部定期重过帐结算（虚拟）成本中心办公楼折旧费分配规则:

统计指分配30%20%50%4240-生产油漆/溶剂4260-生产照明4220-生产泵416100+6900.-416100+4600.-416100+11,500.-分配规则:固定百分比电力一月电力成本中心416100+23,000.-416100-23,000.-分配30%20%50%4240-生产4260-生产4分摊420000直接工资:

一月416100电力612000维护自助餐厅

420000 6000.-416100 1000.-612000 2000.- 9000.-631000 -9000.-分配规：统计指标(雇员数)雇员数30雇员数10雇员数50CC1000–行政部CC1220–财务部CC3200-市场部631000+3000.-631000+1000.-631000+5000.-分摊420000直接工资:

一月416100电力6120Overhead内部订单1,0002001桶仓库费用计算规则附加费--间接费用分配汽油费储藏费成本中心—仓库结转费用计算200百分比20%费用计算规则Overhead内部订单1,0002001桶仓库费用计算规内部订单结算订单

借方—贷方

订单结余 结算选项：-通过结算成本要素指定的成本要素-所有的结算规则所有成本要素或基于原格式的差异

-分配按：金额、%、权数-基于结算层次接收成本对象

成本中心订单项目利润段总帐科目资产客户订单

内部订单结算订单 借方 结算接收成本对象

成本中心期末间接费用处理的典型作业接受方发送方主成本中心

内部订单/项目/流程成本中心

内部订单/项目/流程成本中心

内部订单/项目/流程成本中心内部订单

项目

成本中心

订单

项目

...分配成本中心

“周期重过帐"服务成本中心

“分配"服务成本中心

“评估"

成本中心/标准订单

“应计成本计算"生产成本中心

“附加费"订单/项目

“结算"保留源成本要素(初级)保留源成本要素(初级)

使用估价成本要素(次级)使用应计成本要素(初级)

使用间接费用成本要素(次级)

保留源成本要素（初级）或结算成本要素（次级）期末间接费用处理的典型作业接受方发送方主成本中心

内部订单/定期数量分配方法方法技术间接分配

（已知发送方数量）间接分配 （未知发送方数量–倒推）目标=实际作业分配流程分配循环/段

循环/段

循环/段

模板定期数量分配方法方法技术间接分配 间接作业分摊方法1–已知发送方数量发送成本中心“质量控制”分摊基准：

测试项目数作业价格：

作业数量（已知）：接收方生产成本中心1接收方生产成本中心2测试数量：

作业数量：结果成本：测试数量：

作业数量：结果成本：50/小时1000小时作业“测试器小时”6000600300004000400200006000/（6000+4000）X1000600X504000/（6000+4000）X1000400X50间接作业分摊方法1–已知发送方数量发送成本中心分摊基准间接作业分摊方法2–未知发送方作业数量总计成本：相反地计算出

作业数量：分摊基准：

测试项目数权数作业“测试器小时”发送成本中心“质量控制”5000020000接收方生产成本中心1接收方生产成本中心2测试数量：

作业数量（权数=2）：结果成本：测试数量：

作业数量（权数=2）：结果成本：6000120003000040008000200006000X2+4000X2=20000间接作业分摊方法2–未知发送方作业数量总计成本：分摊基差异种类差异总计资源使用差异输入数量差异输入价格差异输入方差异固定成本差异输出数量差异输出价格差异输出方差异差异来自何处？目标实际16,000.--16,000.-0.-20,000.--15,000.-5,000.-成本中心差异种类差异总计资源使用差异输入数量差异输入价格差异输入方差实际作业价格计算与重估维修成本中心借方贷方100045003000差异500-0成本中心1$内部订单$项目$成本中心2$生产订单$接收方计划作业价格分摊4.5元/小时重估0.5元/小时提供1000小时作业实际作业价格计算与重估维修成本中心成本中心1练习

CO-OM中的月末处理练习CO-OM中的月末处理成本对象控制（相关订单）中的月末处理将间接费用附加费分配到订单将加工成本分配到订单将物料交付到库存计算在产品计算差异订单结算成本对象控制（相关订单）中的月末处理将间接费用附加费分配到订流程链标题操作物料组件生产资源成本 计划

目标

实际2050100订单请求订单已存档/删除订单创建有效检查结算订单下达差异计算货物收据在产品计算附加费确认打印车间文档领料价格计算实际价格的重估流程链标题操作物料组件生产资源成本 计划

目标

实际20间接费用计算直接物料成本物料成本物料间接费用直接生产成本生产间接费用生产成本货物制造的成本货物销售成本管理间接成本销售间接成本++===++=+成本核算表间接费用计算直接物料成本物料成本物料间接费用直接生产成本生同期成本核算：实际借方，在产品(WIP)生产订单物料: 0815结算：

物料 0815 100%

物料产品物料费用部分完工WIP已激活WIP非激活!领料800确认1200附加费400部分交货120080012004002400-120012001000200实际成本同期成本核算：实际借方，在产品(WIP)生产订单物料: 0在产品财务会计利润中心会计生产汽车摩托车结算WIPbasedonActualCosts在产品过帐基于实际成本计算的在产品FI中过帐PCA中统计生产成本转出FIEC在产品财务会计利润中心会计生产汽车摩托车结算WIPbasãSAPAG1999VarianceCalculation差异类别投入差异产出差异投入价格差异投入数量差异资源利用差异批量差异产出价格差异混合价差

差异计算在订单关闭后应计算订单差异,差异产生的原因包括输入方差异和输出方差异.系统自动对其进行分析、归类ãSAPAG1999VarianceCalculaãSAPAG1999SettlementofVariances库存生产成本转出差异财务会计产品公司代码工厂获利分析差异结算物料帐物料4,0004,600工资2,5002,800费用1,5001.600流程1,0001,500齿轮1,5001,800总成本9,00010,500成本对象入库成本9,000订单余额1,500螺钉2,0002,200电源线500600利润中心会计

差异结算过帐成本行项目计划实际ãSAPAG1999SettlementofVa练习

CO成本对象控制中的月末处理练习CO成本对象控制中的月末处理获利性会计核算执行获利性分析细分报表。执行典型的利润中心会计报表。获利性会计核算执行获利性分析细分报表。获利分析的数据流FI财务会计CO-

OMPP生产CO-

PC间接费用管理销售SD生产成本核算CO-

PA获利性分析评估结算开票货物销售的成本作业/流程订单结算：产品差异从财务会计直接过帐获利分析的数据流FI财务会计CO-

OMPP生产C数值字段的源数量SDCO-PC成本中心订单处理成本估算总帐发票FICO-OMPSCO-PAWBS-要素附加成本收入折扣:已生产货物的可变成本已生产货物的固定成本佣金运费:销售成本管理成本差异市场成本开发成本付出折扣/奖金:199319941995:数值字段的源数量SDCO-PC成本中心成本估算总帐发票FIC示例CO-PA细分报告CO-PA数据基本报告和细分报告厂商Co.ACo.BCo.C总产品制陶业塑料地区产品组地区1地区2地区3产品组“制陶业”

的分析产品组“塑料”的分析厂商“Co.B”的“塑料”分析厂商Co.ACo.BCo.C总产品制陶业塑料地区产品组地区1地区2地区31厂商Co.ACo.BCo.C总产品制陶业塑料地区产品组地区1地区2地区32厂商Co.ACo.BCo.C总产品制造业塑料地区产品组地区1地区2地区33厂商客户组区域公司分销渠道产品组地区国家示例CO-PA细分报告CO-PA数据基本报告和厂商C利润中心会计的数据流获利性分析PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5

FI产品间接费用管理销售产品成本核算PPSDCO-

OMCO-

PCCO-

PA财务会计利润中心会计的数据流获利性分析PrCtr1PrCtr3P利润中心的利润会计范围2范围1成本中心行项目利润中心2成本中心

组利润中心Profit

Center利润中心1单独控制对象间接费用订单利润中心的利润会计范围2范围1成本中心行项目利润成本中心按销售成本会计法核算的经营成果项目销售收入

销售折扣*净收入货物销售的成本产品成本的差异（物料、产品成本、库存更改）产品差异*销售成本**总结果

销售、管理费用

…***经营成果功能区域科目分配功能区域来源 -10000.- 500.- -9500.- 5000.- 7500.-

-7500.- 5000.-

-4500.- 1000.- 1500.-

-2000.-科目科目成本控制类型成本控制类型800000 889000893015400000类4（在产品成本控制中）8950008930002315000100(生产) 0300(销售)0400(管理)产品订单成本控制类型按销售成本会计法核算的经营成果项目销售收入 功能区域科目分配余额表项和指标余额表项指标分析经营成果-资产

-物料库存

-在产品

-应付/应收-定金-投资收益率

-销售收益率

-产权营业额余额表项和指标余额表项指标经营成果-资产

-物料库存

-业务范围和利润中心比较管理目的组织方面衍生对象报告分配利润中心企业控制带层次结构的主数据公司内的责任范围统计对象层次报表CO分配方法业务范围内部资产负债表和损益表组织单位，一般跨公司代码，是公司内的业务/策略单元来自CO科目分配

一维，无组织层次结构FI过帐业务范围和利润中心比较管理目的组织方面利润中心业务范围利润中心会计与获利分析会计比较

获利性分析

数值字段收入 1,000,000销售折扣 100,000 --------------净收入 900,000可变物料成本 400,000可变产品成本 190,000价格差异 10,000 --------------贡献边际1 300,000物料间接费用 50,000产品间接费用 50,000 --------------贡献边际2 200,000研究和开发 10,000市场 50,000销售和管理 40,000 --------------贡献边际3100,000

利润中心会计成本和收入要素800000收入 1,000,000808000销售折扣 100,000 --------------净收入 900,000893000产品销售成本690,000231000价格差异 10,000

651000研究和开发 10,000671000市场 50,000655000销售和管理 40,000 --------------结果 100,000利润中心会计与获利分析会计比较获利性分析

执行PA、PCA中的报表练习

执行PA、PCA中的报表练习调整分类帐说明调整分类帐的目的。执行部分报告以便在FI和CO间调整。调整分类帐说明调整分类帐的目的。调整分类帐---目的CO-控制范围公司代码3公司代码2公司代码1业务范围3业务范围2业务范围1功能区域3功能区域2功能区域1公司代码：资产负债表、利润表业务范围：资产负债表、利润表管理费用、销售费用、制造费用FICO调整CO中成本跨公司代码、业务范围、功能区域流动对外部会计的影响调整分类帐---目的CO-控制范围公司代码3公司代码2公司代调整报告差异（例如来自

重过帐的）确定总帐FICO调整分类帐调整报告对于公司代码0001

科目FICO余额400000200000150000500004150005000005000000调整报告差异确定总帐FICO调整分类帐调整报告练习

月末调整分类帐的业务处理练习月末调整分类帐的业务处理高维信诚资讯有限公司管理会计

高维信诚资讯有限公司管理会计管理会计模块（CO）概览管理会计架构管理会计组件及功能CO模块内部的集成CO与其他模块之间的集成管理会计模块（CO）概览管理会计架构会计体系结构利润中心企业控制管理合并商业计划ECTR财务管理现金金库基金CO管理会计FI财务会计投资管理总帐应收/应付资产合并间接费用产品成本获利能力FIIMEIS会计体系结构利润中心企业控制管理合并商业计划ECTR财务管理

管理会计帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制定义：成本发生的对象定义测算方法：根据成本的特性测算方法成本归集：成本汇集的方法、对象成本分析准备：为分配、期间处理准备成本说明通信实现企业内部管理的需要

管理会计帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制

R/3中CO的架构EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生产订单

流程内部订单物料评估成本中心利润中心会计产品成本控制间接费用管理人力资源COCOOMOMCOCOPAPA获利能力分析段FinancialAccounting财务会计固定资产在产品收入FIFI库存料工费流程CostElementAccounting成本要素会计获利能力分析FISDFIPPFIMM

R/3中CO的架构EC-EC-PCAPCAHRHRCOCO管理会计的组件成本和收入要素会计间接费用成本控制：成本中心会计内部订单会计作业成本会计产品成本会计控制：产品成本计划成本对象控制实际成本核算/物料分类帐获利能力分析利润中心会计

管理会计的组件成本和收入要素会计成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制成本中心会计间接费用订单会计成本对象控制

获利段基于作业的成本核算获利能力分析利润中心会计利润中心会计PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5成本和收入要素

会计问题解答：已发生哪些成本？是否有成本调和需求？成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制成本中心会计间间接费用控制(CO-OM)：成本中心会计内部订单会计间接费用控制(CO-OM)：成本中心会计成本中心会计费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任单位？XX公司H1销售部H2000财务部H1000…H…财务会计科H1001管理会计科H1002资金科H1003差旅费400.00邮费100.00成本中心会计费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任单位？XX内部订单内部订单类型预提订单有收入的订单间接费用订单投资订单对成本进行计划、监控和分配用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览用于监控在建工程成本用于成本中心预提成本（在CO中计算的成本）的抵销过帐SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入订单获利段成本中心项目总帐固定资产成本中心项目获利段任何接收者成本收入总帐获利段销售订单有收入的生产订单内部订单内部订单类型预提订单有收入的订单间接费用订单投资订单产品成本控制(CO-PC)：产品成本计划(PCP)成本对象控制(OBJ)产品成本控制(CO-PC)：产品成本计划(PCP)产品成本计划计划成本产品制造成本产品销售成本产品价格根据不同需求评估数量结构以得到成本信息提供获利能力分析的数据提供控制中的分析数据物料价格评估产品成本计划计划成本产品成本计划：目标成本核算结果分项列举M物料M物料E作业E作业G间接费用成本构成$$$400000610000

612000660000670000成本核算使用价格评估获利能力分析控制BOM工艺路线$数量结构$$$$$$$$价值结构物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格$$$

$$$$$

$$产品成本计划：目标成本核算结果分项列举M物料成本构成$成本对象控制评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单结算成本对象成本对象的分析报表成本对象控制评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算成本对象控制发货Nonstock10pc物料1100pc交付结算仓库成本对象计划成本 实际成本CO外部作业发票

发票成本中心4712作业FEP15分确认/作业分配数量结构价值结构初始成本估算同步成本核算期末成本结算成本对象控制发货Nonstock10pc物料1交付仓库成获利会计：获利能力分析(CO-PA)

利润中心会计(EC-PCA)获利会计：获利能力分析(CO-PA)

获利能力分析-外部视图市场获利能力分析CO-PA销售指标：收入、销售成本...市场特征：客户、产品、产品组，分销渠道CO-

PACO-PA的目标是确定市场段的获利能力：市场细分SD获利分析段：A客户+产品1+产品组2…收入

净收入贡献边际1

贡献边际2

贡献边际3获利能力分析-外部视图市场获利能力分析销售指标：市场特征客户地区销售划分产品市场公司哪些是最大和最快增长的客户？各销售组织是否完成目标利润？对某一产品的促销活动绩效如何?某一产品、产品组的获利能力如何？开票凭证获利能力分析中的典型问题客户地区销售划分产品市场公司哪些是最大和最快增长的客户？开票多维细分报告客户组划分地区

部门存储

批发

零售玻璃制品陶瓷制品塑料制品北方南方东方收入

净收入贡献边际1

贡献边际2

贡献边际3多维细分报告客户组划分地区部门存储玻利润中心会计-内部视图EC-PCA的目标是在组织内衡量职责范围的获利性SAPAG利润中心1利润中心3利润中心2利润中心4利润中心5内部交易EC-

PCA公司内部责任单元收入

净收入销售成本销售毛利固定资产投资应收帐款负债资本机会成本投资回报率XX利润中心利润中心会计-内部视图EC-PCA的目标是在组织内衡量利润中心会计中的典型问题部门A事业部C分公司D部门B责任区域公司利润中心的获利情况如何？利润中心的投资回报率（视同投资中心）？在利润中心之间的货物、服务往来有哪些?哪些利润中心的费用超出计划？利润中心会计中的典型问题部门A事业部C分公司D部门B责任区域CO-PA和EC-PCA的区别

获利能力分析CO-PA市场获利能力利润分析的目标成本会计方法分析的对象比较利润中心会计EC-PCA销售成本会计获利段企业控制销售成本和期间会计利润中心报告多维报告二维，面向清单CO-PA和EC-PCA的区别获利能力分析市场获利能CO中的集成间接费用成本控制产品成本控制利润中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5获利性分析成本和收入要素会计获利段成本中心会计基于作业的成本核算成本对象控制间接费用订单会计利润中心会计CO中的集成间接费用成本控制产品成本控制利润中心PrC与其他模块的集成FI总帐损益科目COAM折旧SD销售信息.MM材料消耗HR薪资/职员PP生产处理与其他模块的集成FI总帐损益科目COAM折旧SD销售信息.问答…

CO概览问答问答…CO概览问答会计组织信贷控制范围组织结构控制范围业务范围经营组织公司公司代码SAPR/3系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团会计信贷控制范围组织结构控制范围业务范围经营组织公司公司代码AAA经营组织控制范围公司代码销售组织面向外部会计

面向销售工厂面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA

组织单元及其分配AAA经营组织控制范围公司代码销售组织面向外部会计面向销售

控制范围公司代码控制范围公司代码一对一的关系一对多的关系公司代码&成本控制范围

控制范围公司代码控制范围公司代码一对一的关系一对多的关系公主数据成本要素会计主数据初级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据成本中心内部订单作业类型统计指标产品成本控制中的主数据物料清单（BOM）工作中心工艺路线生产订单销售订单

获利会计主数据特征值字段利润中心主数据成本要素会计主数据产品成本控制中的主数据获利会计主数据成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素FI总帐科目科目表次级成本要素CO主数据级别FI主数据级别成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素FI总帐科目科目表初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP成本和收入要素会计CO分配重过帐内部订单结算。。。CO中的成本价值流初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在次级成本要素CO评估作业分摊附加费。。。次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心折旧费差旅费物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理费次级成本要素CO评估次级成本要素只在CO中创建、维护，描述C成本中心会计FI总帐

成本要素如.. 薪资 维修 差旅费 电话费 折旧过帐到成本中心

“成本中心”:成本发生的责任单位.

“成本由哪些部门发生如.财务部生产部门信息部门设备维修部门成本控制

成本分配成本报表AA固定资产会计SD销售&分销PP生产计划PM工厂维护MM物料管理成本预算成本计划成本中心会计FI总帐成本控制AA成本中心-主数据基本数据标识符地址数据通信数据有效期间成本中心-主数据基本数据标识符地址数据通信数据有效期间作业类型-用途发送成本中心“维修”以100/小时提供3小时记入贷方300接收成本中心“生产”以100/小时消耗3小时记入借方300维修时数成本中心输出的计量作业类型描述成本中心生产、服务输出的测量方式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。使成本按作业流动、分配成为可能作业类型-用途发送成本中心接收成本中心维修时数成本中心输作业类型-主数据基本数据输出标识符有效期间作业类型-主数据基本数据输出标识符有效期间统计指标是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用两种类型：类型1=固定的，类型2=总计可以将其链接到后勤信息系统(LIS)期间 1 2 3 ... 12 职员 20 20 20 20计数器号 1300 1355 1275 1325类型01类型02统计指标是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部管理部门:20制造部门:70统计指标餐厅Costs:$100,000分配用职员数作为统计指标销售部门:10$20,000$70,000$10,000管理部门:20制造部门:70统计指标餐厅分配销售部门:内部订单-用途计划实际内部订单内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本内部订单-用途计划实际内部订单内部订单用于计划、收集、监间接费用订单MMMMMMMMMMMM成本中心l_____________l_____________l_____________ll成本中心l_____________l_____________l_____________l外部成本l内部作业不用内部订单处理用内部订单处