南开大学22秋学期《税收理论与实务》在线作业答卷

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收理论与实务》在线作业-00002试卷总分:100得分:88一、单选题(共50道试题,共100分)“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。10%20%25%30%答案:D2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。有形动产租赁服务陆路运输服务物流辅助服务管道运输服务答案:B3.下列关于营改增税收减免规定的表述，正确的是（）。增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得进行调整答案:C4.2021年1月李某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入150000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。1308099601250900答案:D5.某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。同时缴纳增值税和消费税不缴纳增值税和消费税缴纳增值税，不缴纳消费税缴纳消费税，不缴纳增值税答案:B6.某汽车厂为增值税一般纳税人，本月销售自产小客车576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为5%）192.44195.84199.24677.42答案:C7.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物加工企业来料加工复出口的货物出口的古旧图书出口企业对外提供加工修理修配劳务答案:8.企业2021年1月1日至2020年12月31日期间新购进的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是（）。50万元100万元300万元500万元答案:D9.某企业2021年2月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国境内输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（）元。（关税税率20%，1欧元=6.95人民币）5212550457252285234375答案:B10.杨先生为某上市公司的员工，公司2019年实行雇员股票期权计划。2019年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股，并约定2021年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2021年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。9387587850680800答案:11.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加，按以下办法处理正确的是（）。在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加192元在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加180元在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加112元答案:12.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。自签订房地产建筑合同之日起30日内转让房地产合同签订后7日内向有关部门办理过户登记手续之日起7日内自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内答案:B13.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()20万元19万元15万元17万元答案:A14.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关课税对象的数量变化课税对象价格变化课税对象的种类差别课税对象的计算单位答案:B15.某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（）万元。124.00135.62137.60140.00答案:A16.某高校退休职工夏某2021年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。退休工资7750元国债利息收入1100元中奖1600元省政府颁发的环保奖金20000元答案:C17.某黄酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税（）元。2524.82927.428052755.2答案:D18.下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（）。进口的应税消费品，为取得进口货物的当天自产自用的应税消费品，为移送使用的当天委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天采取预收货款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天答案:B19.某企业2021年有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，不含税年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2021年应缴纳房产税（）万元。100.80110.40113.76119.20答案:B20.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税答案:21.下列关于房产原值的有关规定，不正确的是（）。与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值中央空调不计入房产原值对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值答案:C22.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（）。兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额答案:D23.下列属于税收地方规章的是（）。《税务代理试行办法》《企业所得税法实施条例》《房产税暂行条例实施细则》《资源税暂行条例》答案:C24.某企业地处市区，2021年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）元。50007440800010000答案:B25.下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。啤酒的批发环节金银首饰的零售环节高档手表的零售环节高档化妆品的批发环节答案:B26.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%答案:A27.下列各项中不应计入关税完税价格的是（）。为进口货物而支付的包装劳务费为进口货物而支付的商标权费用为进口货物而发生的境外考察费为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用答案:C28.下列关于包装物押金的说法不正确的是（）。酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税答案:C29.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。葡萄酒的批发环节金银首饰的生产销售环节珍珠饰品的零售环节高档手表的生产销售环节答案:D30.根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。有商业价值的进口货样外国政府无偿赠送的物资福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品科贸公司进口的科教用品答案:B31.根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。进境物品的邮寄人进境邮递物品的收件人携带物品进境的入境人员以其他方式进口物品的收件人答案:A32.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是（）采用按期汇总缴纳印花税的，两年内不得改变缴纳方式对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加的部分应当补贴印花税票多贴的印花税票不得申请退税，但可以抵用一份凭证印花税应纳税额超过300元，应采用“汇贴”办法完税答案:33.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金纳税人因欠缴增值税被处以的罚款纳税人被税务机关查补的增值税税款根据有关税法规定予以免征的增值税答案:C34.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。陈先生购买房产用于翻建新房某企业集团以房屋权属作价投资李先生将自有房产投资于本人独资经营企业张先生将房产用于偿债答案:A35.根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（）。企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损答案:B36.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量答案:B37.2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）(含)以下。300万元400万元500万元600万元答案:C38.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。批发商批发销售的雪茄烟竹木制品厂销售的竹制一次性筷子鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸商场零售的金银首饰答案:D39.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()个人独资企业合伙制企业在中国境内，取得收入的企业和组织行政组织答案:C40.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。25%20%10%15%答案:C41.2017年1月A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供原材料成本20万元，支付不含税加工费3万元，B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元，A企业将委托加工收回烟丝的20%以不含税15万元的价格销售给C卷烟厂，A企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。（烟丝消费税税率为30%）2.44.22.83.5答案:A42.下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（）。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案:43.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。500240030003600答案:B44.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）房地产公司出租别墅非营利的基金会将合作建造的房屋转让房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校城市居民之间互换自有居住用房且经核实答案:B45.根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。因自然灾害损失的产品所对应的进项税额购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额分配给股东的外购货物的进项税额纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额答案:D46.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额在同一张发票