财务安全与效益平衡课件

新形势下财务安全与效益的平衡财务专题培训温州亚美信新形势下财务安全与效益的平衡财务专题培训温州前言

企业风险无处不在前言企业违法无处不在餐费报销领导被免职提供证明被要求赔偿倒卖发票被判刑案企业违法无处不在餐费报销领导被免职新法出台加剧违法的显现第一：自贸区成立—简政放权-潜规则2013年9月29日十八大后的反腐成就新法出台加剧违法的显现第一：自贸区成立—简政放权-潜规则新法出台加剧违法的显现2014年宏观经济形势的变化转变运营模式的转变政府工作方式的转变人际关系的转变新法出台加剧违法的显现2014年宏观经济形势的变化转变运营模新法出台加剧违法的显现1升降一升一降，形势严峻新法出台加剧违法的显现1升降一升一降，形势严峻新法出台加剧违法的显现1税收规费中央和地方之间博弈，企业为难新法出台加剧违法的显现1税收规费中央和地方之间博弈，企业为难新法出台加剧违法的显现1税社保工商++新法出台加剧违法的显现1税社保工商++新法出台加剧违法的显现第二：工商登记制度改革新法出台加剧违法的显现第二：工商登记制度改革工商登记制度几大改革影响第一大改革：试行注册资本认缴登记制第二大改革：试行“先照后证”制度第三大改革：实行名称核准不重名原则第四大改革：试行企业年报制度第五项改革：企业信用信息公示平台

工商登记制度几大改革影响第一大改革：试行注册资本认缴登记制新法出台加剧违法的显现第三个法规：

3、税务的违法执法新法出台加剧违法的显现第三个法规：

3、税务的违法执法企业违法风险是怎么产生的？1、习惯做法改了2、试点企业违法风险是怎么产生的？1、习惯做法改了企业风险是怎么产生的？1、浙江省医院系统违法2、温州企业萧山企业倒闭案3、房地产低价销售案4、总经理被判刑5、公共资源交易中心窝案企业风险是怎么产生的？1、浙江省医院系统违法国家政策的变化带来的经营风险库兹涅茨周期1、2013年中国年度住宅竣工达到25.8亿平米，人均2平米，当年开工32亿平米，人均2.37平米----人均118平米三口之家335平米建筑业从业人员4000万人国家政策的变化带来的经营风险库兹涅茨周期国家政策的变化带来的经营风险1、房地产调控—资产价格下降—资产负债率2、制造业和城镇化—支柱3、互联网经济的进一步发展对传统经济影响—商业模式国家政策的变化带来的经营风险1、房地产调控—资产价格下降—资企业财务目标调整企业价值最大化—财务效益财务安全企业财务目标调整企业价值最大化—财务效益第一部分

企业风险频发的根本原因第一部分财务管理内容的变化传统的财务管理：资金的管理四个内容：1、筹资----找钱2、投资----用钱3、支出----花钱4、收入----收钱5、分配----分钱财务管理内容的变化传统的财务管理：资金的管理财务管理内容的变化影响财务管理的环境变化新经济的产生与发展

资金短缺----流动性过剩企业缺钱吗？题材项目人才财务管理内容的变化影响财务管理的环境变化题材项目人才企业财务管理的内容获取更多的资源企业财务管理的内容获取更多的资源财务管理的矛盾每个企业都希望自己公司拥有尽可能多的资源------需求是无限的但资源本身是有限的矛盾财务管理的矛盾每个企业都希望自己公司拥有尽可能多的资源---企业资源是谁提供的？企业的稀缺资源是谁提供的？1、股东2、债权人企业资源是谁提供的？企业的稀缺资源是谁提供的？企业资源是谁提供的？2股东未来现金流量的现值债权人到期时的自由现金流量赚钱，持续地赚钱！到期，这个时点企业资源是谁提供的？2股东未来现金流量的现值债权人到期时的自给股东和债权人创造价值企业价值受法律保护股东价值保护债权人价值保护给股东和债权人创造价值企业价值受法律保护企业风险频发的根本原因1、会计环境的变化制度—准则(企业规范程度）缺少标准会计法的实施对企业的约束增加企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因2、税法和税收的环境影响税法制定模糊，税收负担重解释不清楚—文字游戏税收执法尺度不一企业风险频发的根本原因2、税法和税收的环境影响企业风险频发的根本原因3、金融习惯的环境变化信用评级融资渠道少融资成本高企业风险频发的根本原因3、金融习惯的环境变化企业风险频发的根本原因4、新思维的冲击电子商务发展业务周期短企业风险频发的根本原因4、新思维的冲击企业风险频发的根本原因5、人的道德习惯影响信用薪酬激励中国式求人企业风险频发的根本原因5、人的道德习惯影响企业风险频发的根本原因6、企业财务的定位困难：业务-----创造价值财务------实现价值

企业风险频发的根本原因6、企业财务的定位困难：第二部分

企业隐形潜在风险识别第二部分财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？1、明星代言2、广告轰炸销售费用销售收入利润表现金流量财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？销售财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？3、降价毛利下降销售收入利润表现金流量收入增长快利润增长快财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？毛利财报中的隐形潜在风险识别你们企业的利润是如何实现的？出现了新的利润增长点财报中的隐形潜在风险识别你们企业的利润是如何实现的？利润表项目第一年第二年第三年第四年一、营业收入2000380060009300减：营业成本40074011601780营业税金及附加305298153

二、主营业务利润1570300847427367销售费用1500300035004000管理费用200600800986财务费用40798689

三、营业利润-170-6713562292

四、利润总额-190-9041701780减：所得税

206五、净利润-190-9041701574利润表项目第一年第二年第三年第四年一、营业收入200038财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险

1、应付款对应收款

浙江钢贸企业老板跑路的原因探析财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险浙江钢贸企业财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险2、其他应收对其他应付

小额贷款公司发展？财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险小额贷款公司财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险

3、高资产（固定资产+无形资产+存货）

财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险

4、预收款+存货

2014年3月制作财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险2014年3财报中的隐形潜在风险识别竞争力和发展潜力1、专注2、持续3、品牌忠诚财报中的隐形潜在风险识别竞争力和发展潜力财报中的隐形潜在风险识别市场信息：客户群细分市场----人数统计

----购买产品的方式市场容量、增长幅度财报中的隐形潜在风险识别市场信息：财报中的隐形潜在风险识别产能变化的影响固定资产无形资产财报中的隐形潜在风险识别产能变化的影响财报中的隐形潜在风险识别应收款的变化----销售市场

----销售方式财报中的隐形潜在风险识别应收款的变化----销售市场财报中的隐形潜在风险识别应收款和存货同时增加的风险财报中的隐形潜在风险识别应收款和存货同时增加的风险财报中的隐形潜在风险识别经营风险分析资产分析负债分析2014年3月制作增值资产贬值资产中性资产有息负债无息负债财报中的隐形潜在风险识别经营风险分析2014年3月制作增值资财报中的隐形潜在风险识别单一项目过大过快地增长投资金额融资金额财报中的隐形潜在风险识别单一项目过大过快地增长财报中的隐形潜在风险识别关注政策的变化对本企业财务状况的影响财报中的隐形潜在风险识别关注政策的变化对本企业财务状况的影响第三部分风险防范离不开财务人第三部分风险防范离不开财务人风险防范离不开财务—针对几个人企业家追求什么将企业做大---业务将企业做强---财务世界500强企业中50%的CEO是财务出身风险防范离不开财务—针对几个人企业家追求什么风险防范离不开财务—针对几个人很多企业家的悲剧：业务出生，技术出生---抓住机会—规模扩大---销售额增加---企业倒闭1、偷税2、商业贿赂3、抽逃资金风险防范离不开财务—针对几个人很多企业家的悲剧：风险防范离不开财务—针对几个人传统企业管理：民营企业经营者和所有者不分离：股东价值企业家价值=风险防范离不开财务—针对几个人传统企业管理：民营企业=风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：股东价值企业家：企业家价值追求目标风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：追求目标风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：对企业不了解企业家：对企业最熟悉信息对称风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：信息对称风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：承担全部责任企业家：承担部分责任责任差异风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：责任差异风险防范离不开财务—针对几个人企业财务在不同阶段重点不同：第一阶段：初级阶段—记账会计

风险防范离不开财务—针对几个人企业财务在不同阶段重点不同：风险防范离不开财务—针对几个人初级阶段的企业特征：1、多处于初创期2、人员少业务简单、营运及资金规模较小3、企业发展的重心是业务风险防范离不开财务—针对几个人初级阶段的企业特征：风险防范离不开财务—针对几个人1、制定一些实用的制度2、尽量规范核算3、提高核算的准确性和利用率4、提供业务风险教育5、和业务配合防范税务风险风险防范离不开财务—针对几个人1、制定一些实用的制度风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特点：1、企业规模扩大年销售在2000-5000万，利润在500-2000万2、市场、产品和组织开始扩张，资金、货物的运作量不断增大3、跨区域经营增加、人员开始增加风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特点：风险防范离不开财务—针对几个人1、对可能有的发生的风险缺乏系统分析和了解2、采用控制手段，但对控制效果没有把握，并缺乏科学的评估办法3、控制点和控制手段不恰当，没有起到控制效果4、侧重对会计系统的控制，忽视业务系统的财务控制，使财务控制仍然停留在事后，从而起不到对业务的控制作用风险防范离不开财务—针对几个人风险防范离不开财务—针对几个人1、做好内控制度建设2、逐步规范企业经营业务3、建立一套完善的考核体系4、加强财务收支审计事后监管--------事前监管风险防范离不开财务—针对几个人1、做好内控制度建设风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：1、企业进一步成长--领先市场----进入多元化发展--竞争范围进一步扩大2、外部受竞争市场2大压力，内部受管理规范压力----需要准确的信息支持各种决策---决策风险加大。风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：风险防范离不开财务—针对几个人1、财务从挑刺----管理2、财务做好数据分析3、做好内控的组织架构4、建立内审的制度化建设风险防范离不开财务—针对几个人1、财务从挑刺----管理风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：1、企业运用资本手段进行较大规模的快速扩张2、进入多元化扩张和发展3、企业准备通过上市募集资金，或进行其他战略性、财务性融资4、广泛应用并购等手段进行扩张风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：风险防范离不开财务—针对几个人本阶段财务任务：1、如何更多地使企业创造价值2、如何有效地资金运作，对投融资进行直接运作和管理3、关注资本结构优化、利润分配等事宜-------------------盈利模式选择问题

风险防范离不开财务—针对几个人本阶段财务任务：风险防范离不开财务—针对几个人1、加强效率审计2、财务、审计与管理的紧密结合程度3、制定公司的战略目标4、将财务部门打造成利润中心风险防范离不开财务—针对几个人1、加强效率审计风险防范离不开财务—针对几个人股东资产--两权分离风险防范离不开财务—针对几个人股东资产--两权分离风险防范离不开财务—针对几个人2股东未来现金流量的现值赚钱，持续地赚钱！风险防范离不开财务—针对几个人2股东未来现金流量的现值赚钱，风险防范离不开财务—针对几个人产权问题—产权是谁的？---对谁负责产权是资源的保护神！财务记录风险防范离不开财务—针对几个人产权问题—产权是谁的？---对风险防范离不开财务—针对几个人债权人的收益债权人的风险----时点价值实现债权人风险保护风险防范离不开财务—针对几个人债权人的收益风险防范离不开财务—针对几个人企业的核心资源是谁提供的？1、人力资源、组织：高管、中层、基层员工2、知识产权：国家风险防范离不开财务—针对几个人企业的核心资源是谁提供的？风险防范离不开财务—针对几个人承担的社会责任：拖欠工资偷税漏税污染环境就业税收风险防范离不开财务—针对几个人承担的社会责任：就业税收风险防范离不开财务—针对几个人企业的关键资源是谁提供的？1、客户2、供应商3、其他提供者风险防范离不开财务—针对几个人企业的关键资源是谁提供的？风险防范离不开财务—针对几个人信用问题1、市场经济是诚信经济2、不诚信—大量浪费财务如何平衡各方利益？风险防范离不开财务—针对几个人信用问题财务如何平衡各方利益？风险防范离不开财务—针对几个人1、组织监督2、纪检监察监督3、监事会监督4、职工民主监督5、财务监督6、内审监督7、税务监督8、工商监督事后监督事前监督风险防范离不开财务—针对几个人1、组织监督事后监督事前监督大企业的：治理层_“三会”管理层_高管、中干中小企业的：所有者，小老板经营者专业人士企业：财务总监、财务经理、内部审计师…中介：注册会计师、管理咨询师、注册内部控制师？…审或被审直接间接风险防范离不开财务—针对几个人大企业的：专业人士审或被审直接间接风险防范离不开财务—针对几灰社会，潜规则小金库吃回扣假发票偷逃税收豆腐渣工程携款潜逃…经济犯罪贪污腐败、行贿受贿、挪用公款…76保护别人与保护自己风险防范离不开财务—针对几个人灰社会，潜规则76保护别人与保护自己风险防范离不开财务—针对77女出纳贪污拆迁款250余万元77女出纳贪污拆迁款250余万元第四部分风险防范离不开财务事第四部分风险防范离不开财务事明确财务管理的核心企业拥有的资源如何配置产生的效果拥有更多的资源采用更好的方式去配置

-----企业价值最大化明确财务管理的核心企业拥有的资源如何配置产生的效果如何使自己现有资源更好利用提供更多的使用价值生产为导向市场为导向如何使自己现有资源更好利用提供更多的使用价值预防企业风险财务必须要做的几件事预防流动资产长期化

------创业版初衷4预防企业风险财务必须要做的几件事预防流动资产长期化4预防企业风险财务必须要做的几件事警惕经营存在缺陷业务资金过度依赖型企业4预防企业风险财务必须要做的几件事警惕经营存在缺陷4预防企业风险财务必须要做的几件事注意产品的市场价格大幅度波动4预防企业风险财务必须要做的几件事注意产品的市场价格大幅度波动预防企业风险财务必须要做的几件事时刻关注营运资金的变化4预防企业风险财务必须要做的几件事时刻关注营运资金的变化4预防企业风险财务必须要做的几件事防止过度交易：郑州百文4预防企业风险财务必须要做的几件事防止过度交易：4预防企业风险财务必须要做的几件事注意信用风险带来现金流风险4预防企业风险财务必须要做的几件事注意信用风险带来现金流风险4预防企业风险财务必须要做的几件事减少投资失误一是投资项目资金需求超过预算；二是投资项目不能按期投产；导致投入资金成为沉没成本

------------------------企业在"狂奔"中"猝死"4预防企业风险财务必须要做的几件事减少投资失误4预防企业风险财务必须要做的几件事关注关联方的财务情况企业在与其他企业开展担保、借贷以及存款业务过程中，因对方内部发生重大损失而受到牵连，从而引发的资金链风险。

4预防企业风险财务必须要做的几件事关注关联方的财务情况4预防企业风险财务必须要做的几件事做好融资顶层设计创新产品：联华家友购物卡预防企业风险财务必须要做的几件事做好融资顶层设计做好融资顶层设计创新产品：联华家友购物卡12011年7月做好融资顶层设计创新产品：联华家友购物卡12011年7月做好融资顶层设计改变经营方式：移动公司改变经营方式：移动公司错峰现金流：家电下乡产一头现金流奶牛：公交公司选择好的伙伴：浙大保持主营业务健康稳定的发展

12011年7月做好融资顶层设计改变经营方式：移动公司12011年7月现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作1、基本的信息需要正确披露---三张表-对外

------解决内部和外部信息不对称思考：企业为什么要做两套账现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作2、内部管理的信息根据需要披露

----支持经营管理的信息思考：为什么会计还有财务和会计之分现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作现代财务在风险防范中做的几个工作第二项工作：如何实现利润倍增计划对内：成本对外：政府搞好关系现代财务在风险防范中做的几个工作第二项工作：如何实现利润倍增现代财务在风险防范中做的几个工作第三项工作：做好管理和治理工作1、做好公司治理2、做好公司管理------支持激励和约束机制，平衡各方利益现代财务在风险防范中做的几个工作第三项工作：做好管理和治理工大企业的风险管控外国：全面风险管控制度中国：建立中国特色的风险控制体系抓住两个重点：1、企业战略经营中的主要矛盾2、企业战略经营中的矛盾主要方面大企业的风险管控外国：全面风险管控制度大企业的风险管控方式第一：做好公司的法人治理结构1、用人2、投融资决策3、战略规划大企业的风险管控方式第一：做好公司的法人治理结构大企业的风险管控方式如何规避企业的决策风险1、建立健全公司决策机制股东会、董事会、监事会决策委员会、战略委员会2、谨防个人主义，严格按程序决策3、提升决策者群体素质大企业的风险管控方式如何规避企业的决策风险大企业的风险管控方式法人治理结构中财务的职责权限1、公司的经营方针2、公司重大的投资规划3、预算方案4、利润分配亏损弥补5、发行债券、股票审议制定实施大企业的风险管控方式法人治理结构中财务的职责权限审议制定实施现代财务在风险防范中做的几个工作第四项工作：做好风险管控工作1、决策风险2、运营风险内控内审1、企业一共有260个风险点2、200个是不可预防的3、60个是可以预防的其中40个是财务指标现代财务在风险防范中做的几个工作第四项工作：做好风险管控工作现代财务在风险防范中做的几个工作第五项工作：做好财务工作转型核算型会计-----收益型财务1、提供支持决策的依据—围绕高管的信息2、提供经营的信息3、跳出财务走进管理现代财务在风险防范中做的几个工作第五项工作：做好财务工作转型做好财务工作转型1事后事前做好财务工作转型1事后事前做好财务工作转型1核算监督服务

做好财务工作转型1核算监督服务做好财务工作转型1财务业务左膀右臂

做好财务工作转型1财务业务左膀右臂做好财务工作转型1数据规律分析总结

做好财务工作转型1数据规律分析总结做好财务工作转型1做账汇报

做好财务工作转型1做账汇报做好财务工作转型第三：转变财务的职能1、支持决策10%50%2、控制风险30%10%3、信息披露20%20%4、业务处理40%20%做好财务工作转型第三：转变财务的职能做好财务工作转型1财务收支资产负债

做好财务工作转型1财务收支资产负债做好财务工作转型1被动主动

做好财务工作转型1被动主动

第五部分风险防范离不开财务

注重细节第五部分风险防范离不开财务

注重细节识别违法行为的性质违规违法犯罪识别违法行为的性质违规注意容易被忽视的违法业务库存现金余额爱心捐款箱大额现金收付注意容易被忽视的违法业务库存现金余额监督客户注意容易被忽视的违法业务注册资金抽逃分期出资不到位合伙企业的无限责任界定监督客户注意容易被忽视的违法业务注册资金抽逃注意容易被忽视的违法业务虚假交易签发银行汇票借款额20%的个人所得税民间借贷虚假报表注意容易被忽视的违法业务虚假交易签发银行汇票注意容易被忽视的违法业务低价销售申报虚假公司款项私人存注意容易被忽视的违法业务低价销售注意容易被忽视的违法业务娱乐发票超市卡洗钱发票和付款不一致注意容易被忽视的违法业务娱乐发票1171白条、收款收据2假发票3逾期取得发票或跨期费用票据4国、地税发票种类混淆5不符合规定发票：项目填写不全、大头小尾、善意取得假发票、发票印章不符等6不合理费用发票财务把握违法的度1171白条、收款收据财务把握违法的度

敏感发票会议费

办公用品

佣金

咨询费完善相关业务的手续敏感发票会议费办公用品佣金咨询费完善相关业务的手119境外票据的报销要本地发票还是要外地发票？内部单据完善相关业务的手续119境外票据的报销完善相关业务的手续做好常规业务规范处理实习人员工资买汽车及汽车费用业务招待费13做好常规业务规范处理实习人员工资13第六部分防范风险离不开财务13十二大手段第六部分防范风险离不开财务13十二大手段企业风险防范监控手段采用与完善1、研究政策变化，及时调整公司经营方向----积极政策，争取政策----不利政策，商量对策企业风险防范监控手段采用与完善1、研究政策变化，及时调整公司企业风险防范监控手段采用与完善2、财务人员走出财务和业务结合----1、参与到销售过程：----2、参与到采购过程----3、参与到生产过程----4、参与到研发过程企业风险防范监控手段采用与完善2、财务人员走出财务和业务结合企业风险防范监控手段采用与完善3、借助于法律工具消除降低风险企业风险防范监控手段采用与完善3、借助于法律工具消除降低风险企业风险防范监控手段采用与完善4、完善企业的相关制度减少财务的失误减少经营上的漏洞企业风险防范监控手段采用与完善4、完善企业的相关制度企业风险防范监控手段采用与完善5、建立违法犯罪预防机制------建立大额发票查询制度企业风险防范监控手段采用与完善5、建立违法犯罪预防机制企业风险防范监控手段采用与完善6、提高企业效率和效益企业风险防范监控手段采用与完善6、提高企业效率和效益企业风险防范监控手段采用与完善7、改变企业的运营模式企业风险防范监控手段采用与完善7、改变企业的运营模式企业风险防范监控手段采用与完善8、常规的会计技术手段企业风险防范监控手段采用与完善8、常规的会计技术手段企业风险防范监控手段采用与完善9、做好内控制度建设企业风险防范监控手段采用与完善9、做好内控制度建设内部控制控制要素具体内容控制环境包括职业道德、人员胜任能力、管理哲学、经营作风、董事会及审计委员会、组织机构、权责划分、企业文化、人力资源管理、信息系统等风险评估包括经营环境变化、企业高速发展、增加新员工、企业改组、采用新技术等控制活动包括职务分离、适当授权、程序控制、接近限制、业绩评价等信息与沟通包括信息处理和沟通形式等。如：及时、准确、完整地的记录所有信息、保证管理信息系统间的有序运行、保证管理信息系统的安全可靠监控包括日常监督、内部审计和外部审计、管理层对内部控制的自我评估等内部控制控制要素具体内容控制环境包括职业道德、人员胜任能企业风险防范监控手段采用与完善10、发挥内审的作用企业风险防范监控手段采用与完善10、发挥内审的作用影响内审作用的几大因素内审的环境氛围1、内部审计的组织架构—审计阵容2、管理者的品行—领导的重视程度3、企业文化—全方位的审计4、内审条件的创造与提供影响内审作用的几大因素内审的环境氛围影响内审作用的几大因素内审的风险意识1、风险识别2、风险评估3、风险应对潜规则影响内审作用的几大因素内审的风险意识潜规则影响内审作用的几大因素内审的管理对象财务收支影响内审作用的几大因素内审的管理对象影响内审作用的几大因素内审的专业知识普及影响内审作用的几大因素内审的专业知识普及影响内审作用的几大因素主动审计还是被动审计？中国式的审计领导怎么处理？要审吗？要审出什么效果？影响内审作用的几大因素中国式的审计领导怎么处理？要审吗？要审企业风险防范监控手段采用与完善11、用预算来辅助监控企业风险防范监控手段采用与完善11、用预算来辅助监控为什么要编制预算（1）落实企业的战略目标（2）实现各部门的协调（3）实现全程严格控制（4）预算完成情况作为业绩考核的重要部分为什么要编制预算预算包括哪些内容1、业务预算2、资本预算3、财务预算预算包括哪些内容1、业务预算预算执行1、建立责任中心2、有合适的财务核算制度3、责权利的分配与考核4、考核指标的选择预算执行1、建立责任中心预算执行不力的原因1、企业经营不规范2、目标不一致下的利益选择3、过程还是结果的控制4、审批权限5、信息不准确-执行情况汇报预算执行不力的原因1、企业经营不规范预算调整1．董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；2．客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标；3．公司内部条件发生重大变化；4．发生不可抗力的事件；5．董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。预算调整1．董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；企业风险防范监控手段采用与完善12、做好职业道德教育企业风险防范监控手段采用与完善12、做好职业道德教育第七部分选择和设计企业运营中两个模式第七部分企业财务配合做好2个模式选择好企业的模式1、管理模式2、商业模式企业财务配合做好2个模式选择好企业的模式利润倍增计划需要企业选择模式管理模式的内容：人+财管理工具：1、制度2、预算3、行为利润倍增计划需要企业选择模式管理模式的内容：人+财企业管理模式选择管理模式的内容：人+财注意的是什么人才、品牌、技术、成本、盈利企业管理模式选择管理模式的内容：人+财企业管理模式选择管理模式的内容：人+财1、海底捞文化2、赵本山模式3、保险公司管理企业管理模式选择管理模式的内容：人+财企业管理模式选择管理模式的内容：人+财品牌知名度+美誉度1、明星代言2、广告轰炸3、降价企业管理模式选择管理模式的内容：人+财企业管理模式选择管理模式的内容：人+财技术独一无二技术不能复制企业管理模式选择管理模式的内容：人+财企业管理模式选择管理模式的内容：人+财成本---革命性地降低戴尔电脑22+10------5天企业管理模式选择管理模式的内容：人+财企业管理模式选择管理模式的内容：人+财盈利模式----垄断利润企业管理模式选择管理模式的内容：人+财讨论企业故事怎么讲？管理模式存在的问题1、品牌----柯达的倒闭

----戴尔的被兼并讨论企业故事怎么讲？讨论企业故事怎么讲？管理模式存在的问题2、技术中科院哪家企业最赚钱？技术最好是哪家？讨论企业故事怎么讲？讨论企业故事怎么讲？管理模式存在的问题3、人才招的到人如何留的住人讨论企业故事怎么讲？商业模式的诞生1、管理模式商业模式商业模式的诞生1、管理模式商业模式商业模式解决的问题1、企业如何运营2、风险如何分担3、利润如何分配商业模式解决的问题1、企业如何运营商业模式对管理模式的突破第一突破：品牌---------细分行业（品类）夕阳产业朝阳产业垄断利润商业模式对管理模式的突破第一突破：商业模式对管理模式的突破第二大突破：跳出行业寻找商机明星代言广告轰炸降低成本细分行业内没有龙头1、阿里巴巴—淘宝2、脑白金的成功商业模式对管理模式的突破第二大突破：跳出行业寻找商机细分行业商业模式对管理模式的突破第三大突破：成本突破

--------能革命性地降低成本分众传媒

商业模式对管理模式的突破第三大突破：成本突破商业模式对管理模式的突破第四大突破：新经济结合—触电触网1、做互联网广告---微信、亚马逊短信采购2、将自己企业打造成一个互联网企业3、利用互联网做产业—京东商城商业模式对管理模式的突破第四大突破：新经济结合—触电触网商业模式对管理模式的突破第五大突破：免费也能获得垄断利润1、联合国大楼出售2、微信红包商业模式对管理模式的突破第五大突破：免费也能获得垄断利润商业模式对管理模式的突破第六大突破：自动创建产业壁垒1、模式的复制成功---授权经营-壁垒2、东阿阿胶商业模式对管理模式的突破第六大突破：自动创建产业壁垒商业模式引导企业资产管理理念的更新第一更新：重资产向轻资产的转移产业资本的战略性转移—发达向发展中商业模式引导企业资产管理理念的更新第一更新：重资产向轻资产的商业模式引导企业资产管理理念的更新第二更新：卖产品----卖服务充话费送手机商业模式引导企业资产管理理念的更新第二更新：卖产品----卖商业模式对管理模式的突破第三突破：拥有资源转向整合资源注重平台搭建，收取服务费杭州湾跨海大桥修建浙江纳爱斯化妆品商业模式对管理模式的突破第三突破：拥有资源转向整合资源商业模式对企业财务的影响1、企业的利润从哪里来----客户价值2、盘点自己拥有的资源3、设计自己的商业模式商业模式对企业财务的影响1、企业的利润从哪里来----客户价企业资产管理成功的衡量标准1、资产要轻，利润要高2、门槛要高，持续稀缺3、资产要动，周期要短4、资产精炼，效率要高企业资产管理成功的衡量标准1、资产要轻，利润要高谢谢大家！财务安全与效益平衡课件

新形势下财务安全与效益的平衡财务专题培训温州亚美信新形势下财务安全与效益的平衡财务专题培训温州前言

企业风险无处不在前言企业违法无处不在餐费报销领导被免职提供证明被要求赔偿倒卖发票被判刑案企业违法无处不在餐费报销领导被免职新法出台加剧违法的显现第一：自贸区成立—简政放权-潜规则2013年9月29日十八大后的反腐成就新法出台加剧违法的显现第一：自贸区成立—简政放权-潜规则新法出台加剧违法的显现2014年宏观经济形势的变化转变运营模式的转变政府工作方式的转变人际关系的转变新法出台加剧违法的显现2014年宏观经济形势的变化转变运营模新法出台加剧违法的显现1升降一升一降，形势严峻新法出台加剧违法的显现1升降一升一降，形势严峻新法出台加剧违法的显现1税收规费中央和地方之间博弈，企业为难新法出台加剧违法的显现1税收规费中央和地方之间博弈，企业为难新法出台加剧违法的显现1税社保工商++新法出台加剧违法的显现1税社保工商++新法出台加剧违法的显现第二：工商登记制度改革新法出台加剧违法的显现第二：工商登记制度改革工商登记制度几大改革影响第一大改革：试行注册资本认缴登记制第二大改革：试行“先照后证”制度第三大改革：实行名称核准不重名原则第四大改革：试行企业年报制度第五项改革：企业信用信息公示平台

工商登记制度几大改革影响第一大改革：试行注册资本认缴登记制新法出台加剧违法的显现第三个法规：

3、税务的违法执法新法出台加剧违法的显现第三个法规：

3、税务的违法执法企业违法风险是怎么产生的？1、习惯做法改了2、试点企业违法风险是怎么产生的？1、习惯做法改了企业风险是怎么产生的？1、浙江省医院系统违法2、温州企业萧山企业倒闭案3、房地产低价销售案4、总经理被判刑5、公共资源交易中心窝案企业风险是怎么产生的？1、浙江省医院系统违法国家政策的变化带来的经营风险库兹涅茨周期1、2013年中国年度住宅竣工达到25.8亿平米，人均2平米，当年开工32亿平米，人均2.37平米----人均118平米三口之家335平米建筑业从业人员4000万人国家政策的变化带来的经营风险库兹涅茨周期国家政策的变化带来的经营风险1、房地产调控—资产价格下降—资产负债率2、制造业和城镇化—支柱3、互联网经济的进一步发展对传统经济影响—商业模式国家政策的变化带来的经营风险1、房地产调控—资产价格下降—资企业财务目标调整企业价值最大化—财务效益财务安全企业财务目标调整企业价值最大化—财务效益第一部分

企业风险频发的根本原因第一部分财务管理内容的变化传统的财务管理：资金的管理四个内容：1、筹资----找钱2、投资----用钱3、支出----花钱4、收入----收钱5、分配----分钱财务管理内容的变化传统的财务管理：资金的管理财务管理内容的变化影响财务管理的环境变化新经济的产生与发展

资金短缺----流动性过剩企业缺钱吗？题材项目人才财务管理内容的变化影响财务管理的环境变化题材项目人才企业财务管理的内容获取更多的资源企业财务管理的内容获取更多的资源财务管理的矛盾每个企业都希望自己公司拥有尽可能多的资源------需求是无限的但资源本身是有限的矛盾财务管理的矛盾每个企业都希望自己公司拥有尽可能多的资源---企业资源是谁提供的？企业的稀缺资源是谁提供的？1、股东2、债权人企业资源是谁提供的？企业的稀缺资源是谁提供的？企业资源是谁提供的？2股东未来现金流量的现值债权人到期时的自由现金流量赚钱，持续地赚钱！到期，这个时点企业资源是谁提供的？2股东未来现金流量的现值债权人到期时的自给股东和债权人创造价值企业价值受法律保护股东价值保护债权人价值保护给股东和债权人创造价值企业价值受法律保护企业风险频发的根本原因1、会计环境的变化制度—准则(企业规范程度）缺少标准会计法的实施对企业的约束增加企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因2、税法和税收的环境影响税法制定模糊，税收负担重解释不清楚—文字游戏税收执法尺度不一企业风险频发的根本原因2、税法和税收的环境影响企业风险频发的根本原因3、金融习惯的环境变化信用评级融资渠道少融资成本高企业风险频发的根本原因3、金融习惯的环境变化企业风险频发的根本原因4、新思维的冲击电子商务发展业务周期短企业风险频发的根本原因4、新思维的冲击企业风险频发的根本原因5、人的道德习惯影响信用薪酬激励中国式求人企业风险频发的根本原因5、人的道德习惯影响企业风险频发的根本原因6、企业财务的定位困难：业务-----创造价值财务------实现价值

企业风险频发的根本原因6、企业财务的定位困难：第二部分

企业隐形潜在风险识别第二部分财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？1、明星代言2、广告轰炸销售费用销售收入利润表现金流量财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？销售财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？3、降价毛利下降销售收入利润表现金流量收入增长快利润增长快财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？毛利财报中的隐形潜在风险识别你们企业的利润是如何实现的？出现了新的利润增长点财报中的隐形潜在风险识别你们企业的利润是如何实现的？利润表项目第一年第二年第三年第四年一、营业收入2000380060009300减：营业成本40074011601780营业税金及附加305298153

二、主营业务利润1570300847427367销售费用1500300035004000管理费用200600800986财务费用40798689

三、营业利润-170-6713562292

四、利润总额-190-9041701780减：所得税

206五、净利润-190-9041701574利润表项目第一年第二年第三年第四年一、营业收入200038财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险

1、应付款对应收款

浙江钢贸企业老板跑路的原因探析财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险浙江钢贸企业财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险2、其他应收对其他应付

小额贷款公司发展？财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险小额贷款公司财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险

3、高资产（固定资产+无形资产+存货）

财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险

4、预收款+存货

2014年3月制作财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险2014年3财报中的隐形潜在风险识别竞争力和发展潜力1、专注2、持续3、品牌忠诚财报中的隐形潜在风险识别竞争力和发展潜力财报中的隐形潜在风险识别市场信息：客户群细分市场----人数统计

----购买产品的方式市场容量、增长幅度财报中的隐形潜在风险识别市场信息：财报中的隐形潜在风险识别产能变化的影响固定资产无形资产财报中的隐形潜在风险识别产能变化的影响财报中的隐形潜在风险识别应收款的变化----销售市场

----销售方式财报中的隐形潜在风险识别应收款的变化----销售市场财报中的隐形潜在风险识别应收款和存货同时增加的风险财报中的隐形潜在风险识别应收款和存货同时增加的风险财报中的隐形潜在风险识别经营风险分析资产分析负债分析2014年3月制作增值资产贬值资产中性资产有息负债无息负债财报中的隐形潜在风险识别经营风险分析2014年3月制作增值资财报中的隐形潜在风险识别单一项目过大过快地增长投资金额融资金额财报中的隐形潜在风险识别单一项目过大过快地增长财报中的隐形潜在风险识别关注政策的变化对本企业财务状况的影响财报中的隐形潜在风险识别关注政策的变化对本企业财务状况的影响第三部分风险防范离不开财务人第三部分风险防范离不开财务人风险防范离不开财务—针对几个人企业家追求什么将企业做大---业务将企业做强---财务世界500强企业中50%的CEO是财务出身风险防范离不开财务—针对几个人企业家追求什么风险防范离不开财务—针对几个人很多企业家的悲剧：业务出生，技术出生---抓住机会—规模扩大---销售额增加---企业倒闭1、偷税2、商业贿赂3、抽逃资金风险防范离不开财务—针对几个人很多企业家的悲剧：风险防范离不开财务—针对几个人传统企业管理：民营企业经营者和所有者不分离：股东价值企业家价值=风险防范离不开财务—针对几个人传统企业管理：民营企业=风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：股东价值企业家：企业家价值追求目标风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：追求目标风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：对企业不了解企业家：对企业最熟悉信息对称风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：信息对称风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：承担全部责任企业家：承担部分责任责任差异风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：责任差异风险防范离不开财务—针对几个人企业财务在不同阶段重点不同：第一阶段：初级阶段—记账会计

风险防范离不开财务—针对几个人企业财务在不同阶段重点不同：风险防范离不开财务—针对几个人初级阶段的企业特征：1、多处于初创期2、人员少业务简单、营运及资金规模较小3、企业发展的重心是业务风险防范离不开财务—针对几个人初级阶段的企业特征：风险防范离不开财务—针对几个人1、制定一些实用的制度2、尽量规范核算3、提高核算的准确性和利用率4、提供业务风险教育5、和业务配合防范税务风险风险防范离不开财务—针对几个人1、制定一些实用的制度风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特点：1、企业规模扩大年销售在2000-5000万，利润在500-2000万2、市场、产品和组织开始扩张，资金、货物的运作量不断增大3、跨区域经营增加、人员开始增加风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特点：风险防范离不开财务—针对几个人1、对可能有的发生的风险缺乏系统分析和了解2、采用控制手段，但对控制效果没有把握，并缺乏科学的评估办法3、控制点和控制手段不恰当，没有起到控制效果4、侧重对会计系统的控制，忽视业务系统的财务控制，使财务控制仍然停留在事后，从而起不到对业务的控制作用风险防范离不开财务—针对几个人风险防范离不开财务—针对几个人1、做好内控制度建设2、逐步规范企业经营业务3、建立一套完善的考核体系4、加强财务收支审计事后监管--------事前监管风险防范离不开财务—针对几个人1、做好内控制度建设风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：1、企业进一步成长--领先市场----进入多元化发展--竞争范围进一步扩大2、外部受竞争市场2大压力，内部受管理规范压力----需要准确的信息支持各种决策---决策风险加大。风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：风险防范离不开财务—针对几个人1、财务从挑刺----管理2、财务做好数据分析3、做好内控的组织架构4、建立内审的制度化建设风险防范离不开财务—针对几个人1、财务从挑刺----管理风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：1、企业运用资本手段进行较大规模的快速扩张2、进入多元化扩张和发展3、企业准备通过上市募集资金，或进行其他战略性、财务性融资4、广泛应用并购等手段进行扩张风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：风险防范离不开财务—针对几个人本阶段财务任务：1、如何更多地使企业创造价值2、如何有效地资金运作，对投融资进行直接运作和管理3、关注资本结构优化、利润分配等事宜-------------------盈利模式选择问题

风险防范离不开财务—针对几个人本阶段财务任务：风险防范离不开财务—针对几个人1、加强效率审计2、财务、审计与管理的紧密结合程度3、制定公司的战略目标4、将财务部门打造成利润中心风险防范离不开财务—针对几个人1、加强效率审计风险防范离不开财务—针对几个人股东资产--两权分离风险防范离不开财务—针对几个人股东资产--两权分离风险防范离不开财务—针对几个人2股东未来现金流量的现值赚钱，持续地赚钱！风险防范离不开财务—针对几个人2股东未来现金流量的现值赚钱，风险防范离不开财务—针对几个人产权问题—产权是谁的？---对谁负责产权是资源的保护神！财务记录风险防范离不开财务—针对几个人产权问题—产权是谁的？---对风险防范离不开财务—针对几个人债权人的收益债权人的风险----时点价值实现债权人风险保护风险防范离不开财务—针对几个人债权人的收益风险防范离不开财务—针对几个人企业的核心资源是谁提供的？1、人力资源、组织：高管、中层、基层员工2、知识产权：国家风险防范离不开财务—针对几个人企业的核心资源是谁提供的？风险防范离不开财务—针对几个人承担的社会责任：拖欠工资偷税漏税污染环境就业税收风险防范离不开财务—针对几个人承担的社会责任：就业税收风险防范离不开财务—针对几个人企业的关键资源是谁提供的？1、客户2、供应商3、其他提供者风险防范离不开财务—针对几个人企业的关键资源是谁提供的？风险防范离不开财务—针对几个人信用问题1、市场经济是诚信经济2、不诚信—大量浪费财务如何平衡各方利益？风险防范离不开财务—针对几个人信用问题财务如何平衡各方利益？风险防范离不开财务—针对几个人1、组织监督2、纪检监察监督3、监事会监督4、职工民主监督5、财务监督6、内审监督7、税务监督8、工商监督事后监督事前监督风险防范离不开财务—针对几个人1、组织监督事后监督事前监督大企业的：治理层_“三会”管理层_高管、中干中小企业的：所有者，小老板经营者专业人士企业：财务总监、财务经理、内部审计师…中介：注册会计师、管理咨询师、注册内部控制师？…审或被审直接间接风险防范离不开财务—针对几个人大企业的：专业人士审或被审直接间接风险防范离不开财务—针对几灰社会，潜规则小金库吃回扣假发票偷逃税收豆腐渣工程携款潜逃…经济犯罪贪污腐败、行贿受贿、挪用公款…246保护别人与保护自己风险防范离不开财务—针对几个人灰社会，潜规则76保护别人与保护自己风险防范离不开财务—针对247女出纳贪污拆迁款250余万元77女出纳贪污拆迁款250余万元第四部分风险防范离不开财务事第四部分风险防范离不开财务事明确财务管理的核心企业拥有的资源如何配置产生的效果拥有更多的资源采用更好的方式去配置

-----企业价值最大化明确财务管理的核心企业拥有的资源如何配置产生的效果如何使自己现有资源更好利用提供更多的使用价值生产为导向市场为导向如何使自己现有资源更好利用提供更多的使用价值预防企业风险财务必须要做的几件事预防流动资产长期化

------创业版初衷4预防企业风险财务必须要做的几件事预防流动资产长期化4预防企业风险财务必须要做的几件事警惕经营存在缺陷业务资金过度依赖型企业4预防企业风险财务必须要做的几件事警惕经营存在缺陷4预防企业风险财务必须要做的几件事注意产品的市场价格大幅度波动4预防企业风险财务必须要做的几件事注意产品的市场价格大幅度波动预防企业风险财务必须要做的几件事时刻关注营运资金的变化4预防企业风险财务必须要做的几件事时刻关注营运资金的变化4预防企业风险财务必须要做的几件事防止过度交易：郑州百文4预防企业风险财务必须要做的几件事防止过度交易：4预防企业风险财务必须要做的几件事注意信用风险带来现金流风险4预防企业风险财务必须要做的几件事注意信用风险带来现金流风险4预防企业风险财务必须要做的几件事减少投资失误一是投资项目资金需求超过预算；二是投资项目不能按期投产；导致投入资金成为沉没成本

------------------------企业在"狂奔"中"猝死"4预防企业风险财务必须要做的几件事减少投资失误4预防企业风险财务必须要做的几件事关注关联方的财务情况企业在与其他企业开展担保、借贷以及存款业务过程中，因对方内部发生重大损失而受到牵连，从而引发的资金链风险。

4预防企业风险财务必须要做的几件事关注关联方的财务情况4预防企业风险财务必须要做的几件事做好融资顶层设计创新产品：联华家友购物卡预防企业风险财务必须要做的几件事做好融资顶层设计做好融资顶层设计创新产品：联华家友购物卡12011年7月做好融资顶层设计创新产品：联华家友购物卡12011年7月做好融资顶层设计改变经营方式：移动公司改变经营方式：移动公司错峰现金流：家电下乡产一头现金流奶牛：公交公司选择好的伙伴：浙大保持主营业务健康稳定的发展

12011年7月做好融资顶层设计改变经营方式：移动公司12011年7月现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作1、基本的信息需要正确披露---三张表-对外

------解决内部和外部信息不对称思考：企业为什么要做两套账现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作2、内部管理的信息根据需要披露

----支持经营管理的信息思考：为什么会计还有财务和会计之分现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作现代财务在风险防范中做的几个工作第二项工作：如何实现利润倍增计划对内：成本对外：政府搞好关系现代财务在风险防范中做的几个工作第二项工作：如何实现利润倍增现代财务在风险防范中做的几个工作第三项工作：做好管理和治理工作1、做好公司治理2、做好公司管理------支持激励和约束机制，平衡各方利益现代财务在风险防范中做的几个工作第三项工作：做好管理和治理工大企业的风险管控外国：全面风险管控制度中国：建立中国特色的风险控制体系抓住两个重点：1、企业战略经营中的主要矛盾2、企业战略经营中的矛盾主要方面大企业的风险管控外国：全面风险管控制度大企业的风险管控方式第一：做好公司的法人治理结构1、用人2、投融资决策3、战略规划大企业的风险管控方式第一：做好公司的法人治理结构大企业的风险管控方式如何规避企业的决策风险1、建立健全公司决策机制股东会、董事会、监事会决策委员会、战略委员会2、谨防个人主义，严格按程序决策3、提升决策者群体素质大企业的风险管控方式如何规避企业的决策风险大企业的风险管控方式法人治理结构中财务的职责权限1、公司的经营方针2、公司重大的投资规划3、预算方案4、利润分配亏损弥补5、发行债券、股票审议制定实施大企业的风险管控方式法人治理结构中财务的职责权限审议制定实施现代财务在风险防范中做的几个工作第四项工作：做好风险管控工作1、决策风险2、运营风险内控内审1、企业一共有260个风险点2、200个是不可预防的3、60个是可以预防的其中40个是财务指标现代财务在风险防范中做的几个工作第四项工作：做好风险管控工作现代财务在风险防范中做的几个工作第五项工作：做好财务工作转型核算型会计-----收益型财务1、提供支持决策的依据—围绕高管的信息2、提供经营的信息3、跳出财务走进管理现代财务在风险防范中做的几个工作第五项工作：做好财务工作转型做好财务工作转型1事后事前做好财务工作转型1事后事前做好财务工作转型1核算监督服务

做好财务工作转型1核算监督服务做好财务工作转型1财务业务左膀右臂

做好财务工作转型1财务业务左膀右臂做好财务工作转型1数据规律分析总结

做好财务工作转型1数据规律分析总结做好财务工作转型1做账汇报

做好财务工作转型1做账汇报做好财务工作转型第三：转变财务的职能1、支持决策10%50%2、控制风险30%10%3、信息披露20%20%4、业务处理40%20%做好财务工作转型第三：转变财务的职能做好财务工作转型1财务收支资产负债

做好财务工作转型1财务收支资产负债做好财务工作转型1被动主动

做好财务工作转型1被动主动

第五部分风险防范离不开财务

注重细节第五部分风险防范离不开财务

注重细节识别违法行为的性质违规违法犯罪识别违法行为的性质违规注意容易被忽视的违法业务库存现金余额爱心捐款箱大额现金收付注意容易被忽视的违法业务库存现金余额监督客户注意容易被忽视的违法业务注册资金抽逃分期出资不到位合伙企业的无限责任界定监督客户注意容易被忽视的违法业务注册资金抽逃注意容易被忽视的违法业务虚假交易签发银行汇票借款额20%的个人所得税民间借贷虚假报表注意容易被忽视的违法业务虚假交易签发银行汇票注意容易被忽视的违法业务低价销售申报虚假公司款项私人存注意容易被忽视的违法业务低价销售注意容易被忽视的违法业务娱乐发票超市卡洗钱发票和付款不一致注意容易被忽视的违法业务娱乐发票2871白条、收款收据2假发票3逾期取得发票或跨期费用票据4国、地税发票种类混淆5不符合规定发票：项目填写不全、大头小尾、善意取得假发票、发票印章不符等6不合理费用发票财务把握违法的度1171白条、收款收据财务把握违法的度

敏感发票会议费

办公用品

佣金

咨询费完善相关业务的手续敏感发票会议费办公用品佣金咨询费完善相关业务的手289境外票据的报销要本地发票还是要外地发票？内部单据完善相关业务的手续119境外票据的报销完善相关业务的手续做好常规业务规范处理实习人员工资买汽车及汽车费用业务招待费13做好常规业务规范处理实习人员工资13第六部分防范风险离不开财务13十二大手段第六部分防范风险离不开财务13十二大手段企业风险防范监控手段采用与完善1、研究政策变化，及时调整公司经营方向----积极政策，争取政策----不利政策，商量对策企业风险防范监控手段采用与完善1、研究政策变化，及时调整公司企业风险防范监控手段采用与完善2、财务人员走出财务和业务结合----1、参与到销售过程：----2、参与到采购过程----3、参与到生产过程----4、参与到研发过程企业风险防范监控手段采用与完善2、财务人员走出财务和业务结合企业风险防范监控手段采用与完善3、借助于法律工具消除降低风险企业风险防范监控手段采用与完善3、借助于法律工具消除降低风险企业风险防范监控手段采用与完善4、完善企业的相关制度减少财务的失误减少经营上的漏洞企业风险防范监控手段采用与完善4、完善企业的相关制度企业风险防范监控手段采用与完善5、建立违法犯罪预防机制------建立大额发票查询制度企业风险防范监控手段采用与完善5、建立违法犯罪预防机制企业风险防范监控手段采用与完善6、提高企业效率和效益企业风险防范监控手段采用与完善6、提高企业效率和效益企业风险防范监控手段采用与完善7、改变企业的运营模式企业风险防范监控手段采用与完善7、改变企业的运营模式企业风险防范监控手段采用与完善8、常规的会计技术手段企业风险防范监控手段采用与完善8、常规的会计技术手段企业风险防范监控手段采用与完善9、做好内控制度建设企业风险防范监控手段采用与完善9、做好内控制度建设内部控制控制要素具体内容控制环境包括职业道德、人员胜任能力、管理哲学、经营作风、董事会及审计委员会、组织机构、权责划分、企业文化、人力资源管理、信息系统等风险评估包括经营环境变化、企业高速发展、增加新员工、企业改组、采用新技术等控制活动包括职务分离、适当授权、程序控制、接近限制、业绩评价等信息与沟通包括信息处理和沟通形式等。如：及时、准确、完整地的记录所有信息、保证管理信息系统间的有序运行、保证管理信息系统的安全可靠监控包括日常监督、内部审计和外部审计、管理层对内部控制的自我评估等内部控制控制要素具体内容控制环境包括职业道德、人员胜任能企业风险防范监控手段采用与完善10、发挥内审的作用企业风险防范监控手段采用与完善10、发挥内审的作用影