《金融统计》第六章商业银行统计

第六章商业银行统计分析第一节商业银行与统计

第二节商业银行主要业务统计分析

第三节商业银行效益统计分析

第四节商业银行风险分析

第五节商业银行预测

第六节商业银行资产质量统计分析第七节国有商业银行与外资银行竞争力比较分析

第一节商业银行与统计

“商业银行”是英文CommercialBank的意译。综合来说，对商业银行这一概念可理解为：商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。这个定义方法实际上是把中西方学者对商业银行所下定义做了一个概括。商业银行是自主经营、自负盈亏的企业实体，其经营以利润为中心，因此商业银行的统计工作必须围绕效益和风险展开。英格兰银行:历史最悠久的商业银行意大利是银行最早产生的发源地，中国早在11世纪就出现了“银行”一词，从17世纪开始，银行这一新型行业的金融机构开始由意大利传播到欧洲其它国家。在英国出现了由金匠业等演变为银行业的过程，英格兰银行是历史上第一家股份制银行，它的成立也是现代银行业产生的标志。尽管世界各国经济发展水平不同，其商业银行产生与发展的条件不同，但商业银行的发展基本上是遵循两种传统。英格兰银行是英国的中央银行，它负责召开货币政策委员会（MonetaryPolicyCommittee，简称MPC），对英国国家的货币政策负责。英格兰银行是伦敦城区最重要的机构和建筑物之一。自1694年英国银行法产生，英格兰银行开始运作，之后逐步转换职能，1964年至今作为英国的中央银行，是全世界最大、最繁忙的金融机构我国目前存在的银行政策性银行（国家开发银行、农业发展银行、进出口银行）；国有商业银行（中、农、工、建、交）股份制商业银行(中信、华夏、招商、光大、民生、浦东发展、深圳发展、渤海、广发、兴业、浙商及中国邮政储蓄银行）；城市商业银行（100多家）2010中国商业银行竞争力排名榜单由银行家杂志社主办的2010中国商业银行竞争力排名2009年度全国性商业银行核心竞争系排名前五位是

第一名中国工商银行

第二名交通银行

第三名是并列的招商银行、中国建设银行

第四名中国银行

2009年度全国性商业银行财务评价结果前五名是：

第一名中国建设银行

第二名中国工商银行

第三名也是两个并列第三名招商银行、交通银行

第四名中国银行。

2009年度全国城市商业银行综合排名：

资产规模在800亿元以上大型城市商业银行竞争力排名前十名：

第一名包商银行，第二名杭州银行，第三名南京银行

，第四名重庆银行，第五名北京银行，第六名成都银行，第七名东莞银行，第八名大连银行，第九名哈尔滨银行，第十名徽商银行。

商业银行的业务范围：（1）商业银行正在提供越来越多的新的服务；（2）越来越多的金融机构也正在试图提供与商业银行类似的服务。商业银行统计分析是利用各种统计分析的工具和方法，对所有商业银行经营管理和监管有影响的数据进行深入分析研究，寻找内在规律，为管理者提供管理决策依据和政府提供政策支持。一、、商商业业银银行行统统计计的的客客观观依依据据商业业银银行行经经营营的的主主要要业业务务是是银银行行统统计计的的基基本本对对象象，，具具体体表表现现在在：：传统统的的商商业业银银行行业业务务，，包包括括货货币币兑兑换换、、储储蓄蓄存存款款服服务务、、用用信信用用支支持持政政府府活活动动、、发发放放贷贷款款和和贴贴现现商商业业票票据据等等；；新发发展展的的业业务务如如发发放放消消费费信信贷贷、、提提供供金金融融咨咨询询和和理理财财服服务务、、提提供供投投资资银银行行和和商商人人银银行行业业务务、、保保险险箱箱业业务务等等。。银行行统统计计应应反反映映银银行行的的如如下下功功能能：：中中介介功功能能、、支支付付功功能能、、担担保保功功能能、、代代理理功功能能和和政政策策功功能能等等。。商业业银银行行统统计计分分析析工工作作的的主主要要任任务务是是：（（1）客观观、、及及时时地地反反映映经经营营运运作作情情况况；；（（2）评评价价、、分分析析银银行行的的赢赢利利能能力力并并对对可可能能影影响响赢赢利利水水平平的的因因素素进进行行分分析析预预测测；；（（3）真实实评价价银行行面对对的风风险水水平，，预测测可能能对银银行风风险造造成冲冲击的的变量量走势势；（（4）满足足中央央银行行的监监管要要求；；（5）银行行客户户重要要情况况的调调查分分析；；（6）其他他的统统计分分析工工作。。商业银银行统统计分分析工工作按按内容容可以以分为为二类类：（（1）制度度化的的统计计分析析工作作；（2）专题题或问问题型型的统统计分分析工工作。。二、商商业银银行统统计分分析的的主要要任务务商业银银行统统计分分析工工作主主要内内容有有：业业务发发展统统计、、市场场需求求统计计、客客户统统计分分析、、经营营风险险分析析、收收益统统计分分析、、经营营环境境统计计分析析、竞竞争力力统计计分析析等。。商业银银行统统计分分析数数据的的主要要来源源有：：业务务经营营数据据、信信贷数数据、、金融融市场场和同同业数数据、、宏观观经济济数据据和专专门调调查所所得数数据。。三、商商业银银行统统计分分析工工作的的主主要内内容第二节节商商业业银行行主要要业务务统计计分析析商业银银行业业务统统计分分析主主要集集中在在资产产业务务和负负债业业务的的运营营情况况及暴暴露出出来的的问题题。一、资资产业业务统统计分分析1.资产业业务统统计的的对象象银行资资产统统计是是指对对银行行业务务所拥拥有的的各种种实物物资产产和债债权的的统计计，其其统计计对象象包括括：（（1）速动资资产：现现金、中中央银行行中的存存款准备备金、存存放在同同业的款款项。是是银行经经营的第第一级准准备。（（2）证券资资产：具具有流动动性和收收益性的的特点，，它有相相当的利利息和红红利收益益，而流流动性不不及现金金资产。。是银行行的第二二级准备备。（3）放款资资产：最最大的盈盈利性资资产，其其流动性性最低，，风险最最高，但但收益率率较高。。（4）固定资资产；（（5）其他资资产：银银行进行行实业投投资和从从事中间间业务所所形成的的表外资资产。表外业务务是指商商业银行行从事的的不列入入资产负负债表，，但能影影响银行行当期损损益的经经营活动动，它有有狭义和和广义之之分。狭义的表表外业务务是指那那些虽未未列入资资产负债债表，但但同表内内的资产产业务或或负债业业务关系系密切的的业务。。广义的的表外业业务除包包括上述述狭义的的表外业业务外，，还包括括结算、、代理、、咨询等等业务。。表外项目目也被称称为“或或有负债债”和““或有资资产”项项目，或或者叫““或然资资产和负负债”。。主要包包括：①①各种担担保性业业务；②②承诺性性业务。。主要有有回购协协议、信信贷承诺诺、票据据发行便便利；③③金融衍衍生工具具交易。。衍生金金融工具具是指在在传统的的金融工工具的基基础上产产生的新新型交易易工具，，主要有有期货、、期权、、互换合合约等。。2.资产业务务统计的的主要指指标绝对指标标主要来来自于资资产负债债表的资资产项目目，是以以绝对额额形式表表示的各各项资产产期末存存量，如如资产总总额、现现金、固固定资产产额等。。相对指标标是两个个或两个个以上的的有联系系的指标标对比计计算的比比率。包包括：（1）贷款回回收率反反映贷款款回收情情况和管管理水平平。贷款累计计回收率率＝本期期贷款累累计回收收额÷本期贷款款累计发发放额（2）信贷资资金运用用率反映映信贷资资金在一一定时期期内的运运用或利利用程度度。信贷资金金运用率率＝本期期贷款余余额（累累计发放放额）÷本期信贷贷资金平平均余额额（3）贷款周周转率反反映贷款款的周转转速度。。贷款周转转次数＝＝本期贷贷款累计计回收额额÷本期贷款款平均余余额贷款周转转天数＝＝报告期期天数×本期贷款款平均余余额÷报告期贷贷款累计计回收额额＝报告告期天数数÷报告期贷贷款周转转次数（1）一定时时期的各各种贷款款发放、、回收及及余额统统计分析析：按一一定时期期（一般般为月度度）反映映种类贷贷款的实实际发放放、回收收数和余余额，考考虑本时时期资产产业务的的经营状状况。（2）资产质量分分析：分析报报告期内各种种不良贷款余余额、占用形形态、不良贷贷款成因，用用以掌握贷款款质量的变化化情况，作为为加强贷款管管理的依据；；（3）各类资产的的结构分析：：如贷款的期限限结构（短期期贷款和长期期贷款的搭配配）分析，按按距离到期日日时间将贷款款余额分类分分析（剩余期期限结构分图图）行业结构分析析（用贷款行行业集中度指指标表示）3.资产业务统计计分析的主要要内容贷款行业集中中度＝最大贷贷款余额行业业贷款额÷贷款总额贷款方式分类类（信用贷款款、保证贷款款、抵押贷款款、质押贷款款、票据贴现现等）结构分分析；（4）资产的利率率敏感性分析析，分析资产产隐含的利率率风险，在利利率发生变化化时，收益率率或利率能随随之发生变化化的资产（如如浮动利率贷贷款）。（5）资产变动的的趋势分析，，综合利用各各种预测方法法反映资产变变动的趋势和和方向，并对对趋势进行预预测和分析。。（6）贷款市场占占比分析，分分析商业银行行在某地区贷贷款的市场占占有率，反映映银行的竞争争力水平。（7）资产流动性性分析，指银银行在不发生生损失的情况况下迅速变现现的能力，包包括现金、准准备金和当这这些资产不足足时其他资产产在不发生损损失的情况下下迅速变现的的能力。主要要指标有速动动资产÷总资产，（速速动资产－法定准备金））÷总资产，证券券资产÷总资产，流动动资产÷总资产，赢利利性资产的结结构指标，赢赢利性资产的的质量指标（（不良资产÷赢利性资产））等。1.负债业务统计计的主要指标标负债业务统计计的内容反映映存款和非存存款负债的组组成、成本和和变动。包括括存款、债券券、自有资金金、当年结余余、代理财政政存款、中央央银行委托贷贷款资金、同同业往来资金金负债、向中中央银行贷款款及其他负债债项目。负债业务的统统计指标用以以反映负债的的规模、结构构及形成过程程，通常的主主要统计指标标有：期末各各项存款余额额、期内存款款累计发生额额、期内取款款累计发生额额、期内存款款平均余额、、其他资金来来源总额、存存款周转次数数、存款稳定定率和存款增增长率等。存款周转次数数＝（基期存存款余额＋报报告期存款收收入发生额））÷报告期存款平平均余额存款稳定率＝＝报告期最低低存款余额÷报告期存款平平均余额存款增长率＝＝报告期存款款净增额÷基期存款余额额三、负债业务务统计分析2.负债业务统计计分析的主要要内容（1）各项负债余余额统计分析析。反映资金金来源情况和和可用资金额额度。（2）负债结构统统计分析。比较重要的负负债分类：按按期限可分为为短期负债和和长期负债；；按银行对负负债的控制能能力可分为主主动负债和被被动负债；按按负债到期日日的长短可分分为即将到期期负债和远期期负债，主要要是为了匡算算银行资金头头寸；按存款款性质分为企企业存款和储储蓄存款、活活期存款和定定期存款等和和非存款负债债来源结构，，如货币市场场贷款分析。。（3）负债变化及及预测分析。。（4）负债成本分分析。银行的负债成成本主要有利利息成本、营营业成本、资资金成本、可可用资金成本本等。负债成成本分析是以以上述成本概概念为基础来来计算，比较较银行各类成成本的实际数数额，分析研研究变动情况况和变化原因因。负债成本本分析的两个个主要分析工工具是平均成成本和边际成成本。f表示种类存款款或资金来源源的数量，x表示每种存款款或资金来源源的单位成本本。（5）负债的稳定定性分析。负债的稳定性性是指在某一一时刻银行能能够准确把握握、衡量负债债增减变化的的状况，用于于反映资金来来源的稳定情情况，用负债债稳定率指标标反映。短期期负债越大，，负债稳定性性越差；定期期存款、金融融债券的比重重越大，银行行负债的稳定定性超高。活期期存存款款沉沉淀淀率率：：一一年年内内活活期期存存款款下下跌跌的的各各月月份份用用““本本月月余余额额÷上月月余余额额””计计算算出出沉沉淀淀比比率率，，得得出出全全年年最最低低和和平平均均沉沉淀淀率率，，并并在在两两者者之之间间研研究究出出一一个个变变化化规规律律，，作作为为一一个个时时期期的的活活期期存存款款沉沉淀淀率率。。或采采用用““最最低低余余额额÷最高高余余额额””计计算算，，国国内内一一般般采采用用70%作为为经经验验数数据据。。（6）市市场场占占比比分分析析，，反反映映竞竞争争力力水水平平。。1、充充分分和和准准确确地地估估计计银银行行的的市市场场价价值值是是客客观观评评价价银银行行管管理理的的依依据据。。2、对对于于上上市市银银行行：：银行行的的账账面面价价值值公公式式：：A=L（账账面面负负债债））+NW（帐帐面面净净值值））；；市场场价价值值的的公公式式：：A*＋I*（无无形形资资产产））=L*（市市场场负负债债））＋NW*（市市场场净净值值））；；3、无无形形资资产产包包括括存存款款保保险险的的价价值值、、银银行行与与客客户户的的关关系系、、银银行行注注册册价价值值以以及及其其他他的的非非账账面面资资产产。。NW*＝（（A*＋I*）－－L*4、当银行账面面价值（NW）与市场价值值（NW*）出现差距时时，便存在隐隐藏资本或未未入账资本。。隐藏资本有有两个来源：：银行账面资资产与市场资资产的差距；；银行资产负负债表外项目目。四、银行的账账面价值与市市场

价值的的统计分析5、市场价值核核算模式（SMVAM）——隐藏资本NW*＝α＋β×NW+ε（1）若α＝0且β＝1时，银行的市市场净值等于于账面净值。。（2）若α≠0或β≠1时，银行净值值的市场价值值与账面价值值出现了差距距。（3）如果α＝0，忽略误差项项ε的影响，则：：参数β表示银行股票票的市场价值值与其账面价价值的比率。。当β>1时，银行股票票的市场价值值高于账面价价值，意味着着股票市场对对该银行的评评估高于会计计准则的评估估。当β<1时，反之。（4）在β＝1，但α≠0时，银行便存存在所谓正值值或负值的隐隐藏资本。若α>0，则银行的市市场价值超过过其账面价值值，存在隐藏藏资本或非入入账资本。若若α<0，则出现所谓谓负债隐藏资资本或银行市市场净值的折折扣。（5）当α＝0且β≠1时，以账面价价值和市场价价值衡量的银银行净值不一一致，因为银银行的资产负负债表对银行行股份价值的的评估发生了了偏差。（6）当α≠0且β≠1时，两种情况况同时发生。。实证研究：美美国银行股票票市场1987年12月：MV＝115＋0.75BV+e1988年12月：MV＝140＋0.83BV＋e银行股票市场场价值与账面面价值之间的的非线性关系系：MV=0.55+0.65BV+0.00072+e第三节商商业银行效益益统计分析效益分析的数数据主要来自自损益表，通通过对损益表表的分析，了了解商业银行行的经济效益益和盈亏情况况，分析利润润增减变化的的原因，为经经营决策提供供依据。损益表是用来来反映一家银银行在报告期期收入、支出出、税金、利利润等情况的的报告。一、杜邦分析析法(DuPontAnalysis)（五五大大指指标标的的关关系系））分解解普普通通股股收收益益率率，，分分析析影影响响银银行行盈盈利利水水平平的的各各种种因因素素。。1.衡量量银银行行总总体体赢赢利利程程度度的的指指标标：A.普通通股股利利润润率率（（ROE）=银行行净净收收入入÷银行行普普通通股股股股票票价价值值B.资产产收收益益率率（（ROA）＝＝银银行行净净收收入入÷银行行总总资资本本两种种指指标标的的关关系系：：ROE＝ROA××EM普通通股股乘乘数数EM(EquityMultipier)＝银银行行总总资资产产÷银行行普普通通股股票票面面值值2.资产产收收益益率率（（ROA）：：ROA＝净净利利润润率率PM××资产产使使用用率率AU（1）净净利利润润率率（（PM）ProfitMargin＝银银行行净净收收入入÷总收收入入；；其中中，，净净利利润润率率（（PM）影影响响因因素素：：A.利息息支支出出比比率率＝＝利利息息支支出出÷总收收入入；；B.非利利息息支支出出比比率率＝＝非非利利息息支支出出÷总收收入入；；C.税收收比比率率＝＝所所得得税税÷总收收入入；；D.呆账账准准备备金金比比率率＝＝呆呆账账准准备备金金÷总收收入入；；边际际利利润润率率＋＋A＋B＋C＋D＝1。（2）资资产产使使用用率率（（AU）AssetUtilization资产使使用率率（AU）＝银银行总总收入入÷总资产产＝（利利息收收入＋＋非利利息收收入））÷总资产产则，ROE＝PM××AU×EM（3）收益益基础础（EB）EarningsBase：收益益性资资产占占总资资产的的比重重EB＝收益益性资资产÷总资产产3.其他指指标净利息息收益益率（（NIM）＝净净利息息收入入÷收益性性资产产＝（（利息息收入入－利利息支支出））÷收益性性资产产息差（（SD）＝（（利息息收入入÷收益性性资产产）－－（利利息支支出÷付息性性负债债）其他业业务经经营效效率（（OE）＝非非利息息收入入÷非利息息支出出银行负负担（（BD）＝非非利息息收入入－非非利息息支出出——避免杜杜邦模模型混混淆投投资决决策和和财务务决策策对银银行普普通股股收益益率的的影响响将资产产收益益率分分为两两个部部分，，其一一是投投资收收益率率（ROIF）ReturnOnInvestedFunds，反映映银行行的生生产率率与资资金运运用的的效率率，其其二是是杠杆杆收益益率（（ROFL）ReturnOnFinancialLeverage，表现现银行行使用用其资资本的的程度度及这这种资资本使使用程程度的的条件件。普通股收收益率ROE＝ROIF＋ROFL1、投资收收益率ROIF＝经营收收益÷总资产其中，经经营收益益＝总收收入－经经营支出出－税收收第二种算算法：ROIF＝资产收收益率－－经营支支出率（1）资产收收益率＝＝（免税税收益＋＋纳税后后收益））÷总资产（2）经营支支出率＝＝（1－税率））×非利息支支出÷总资产二、基于于投资与与财务决决策的银银行收益益

的统统计分析析2、银行的的金融杠杠杆收益益ROFL是衡量银银行以某某一成本本筹借资资金，再再将此资资金投资资而产生生的收益益对普通通股收益益率造成成的影响响。金融杠杆杆收益ROFL分为：（1）银行投投资资金金收益与与纳税后后筹借资资金成本本之差，，称为杠杠杆差，，表示为为ROIF－（1－t）C。（2）筹借资资金与普普通股比比例或杠杠杆比（（L）。因此，ROFL＝｛ROIF－（1－t）C｝×L（1）规模变变动，在在国外，，资产收收益率较较高的一一般是中中小型银银行；股股东回报报率较高高的是规规模较大大的银行行；银行行长期平平均成本本与资产产数额的的二次回回归曲线线显示，，随着资资产规模模的增大大，银行行平均成成本增加加，当达达到5.69亿美元规规模的时时候，平平均成本本最低，，随后又又开始上上升。（2）存款结结构，存存款成本本结构较较好的银银行收益益率通常常较高，，高收益益的银行行拥有更更多的收收益资产产。（3）雇员生生产率水水平，人人均创收收和人均均管理资资产越多多的银行行赢利水水平越高高。三、影响响银行收收益率的的因素分分析（4）扩展手手续费收收入，在在国外，，扩展手手续费是是银行利利润增加加的一个个重要部部分，而而我国的的这一部部分收入入还很低低。（5）利率变变动，利利率对银银行收益益的影响响表现在在影响银银行的资资金成本本、资产产收益和和银行的的资金来来源方面面。一个个重要的的工具——收益的利利率弹性性。（6）利率、、存款和和贷款的的增长。。（7）宏观经经济形势势等。工工业产出出指标。。1、主要方方法有纵纵向历史史比较法法——时间序列列分析，，当外部部环境有有较大的的变化时时，银行行的不同同时期的的经营效效益有较较大的差差异，此此方法不不适用。。2、横向的的类比比比较法，，比较银银行与同同类型的的其他银银行的同同期经营营效果。。偏离度＝＝该银行行收益指指标值÷同类银行行指标平平均值偏离系数数＝（该该银行收收益指标标值－同同类银行行指标平平均值））÷同类银行行指标标标准差四、银行行效益的的评价方方法但由于市市场上没没有完全全相同的的银行，，横向比比较法会会产生较较大的差差异。3、预定目目标比较较法。将将银行取取得的经经营成果果与事前前预期的的经营目目标比较较，找出出差距。。计划完完成指指标＝＝该银银行收收益指指标实实际值值÷该银行行指标标目标标值×100%但银行行的预预期经经营目目标建建立在在过去去的经经营成成果之之上，，未能能充分分考虑虑可能能发生生的市市场变变化，，因此此不足足以作作为衡衡量经经营成成果的的准确确尺度度。建立新新分行行的资资本预预算方方案衡量标标准：：未来来的净净现金金流量量（NCF）能够够保证证银行行可以以接受受的收收益率率E（r），即即当未未来的的净现现金流流量之之大足足以保保证银银行所所要求求的收收益率率时，，可以以考虑虑建立立新分分行，，同时时考虑虑各个个位置置分行行预期期收益益率及及其方方差，，使银银行总总体收收益率率尽量量大而而方差差尽量量小。。五、新新分行行的建建立：：预期期收益益评价价方法法新分行行对现现有其其他分分行和和银行行总总体收收益率率的影影响新分行行的预预期收收益率率（RB）通过过现在在分行行和其其他资资产收收益率率（ROA）对银银行总总体收收益率率（RT）产生生的影影响：：E（RT）＝W×E（RB）＋（（1－W）×E（ROA）W是投资资于新新分行行B的资金金占总总资产产的比比例；；（1－W）是投投资于于其他他分行行和资资产占占商业业银行行资产产的比比例。。收益方方差衡衡量：：第四四节节商商业业银银行行风风险险分分析析一、、商商业业银银行行风风险险的的类类别别银行行面面临临四四大大类类型型的的风风险险：：（1）环环境境风风险险，，银银行行所所处处的的国国家家的的宏宏观观环环境境变变化化风风险险，，是是银银行行本本身身不不可可控控制制的的风风险险，，包包括括立立法法风风险险、、经经济济风风险险、、竞竞争争风风险险和和管管制制风风险险。。（2）管管理理风风险险，，银银行行经经营营者者管管理理不不当当的的风风险险，，与与管管理理者者素素质质和和能能力力有有关关。。（3）交交付付风风险险，，银银行行提提供供的的金金融融服服务务交交付付问问题题，，包包括括操操作作风风险险、、技技术术风风险险、、新新产产品品风风险险、、战战略略风风险险。。（4）金融融风险险，资资产负负债管管理产产生的的风险险，包包括信信贷风风险、、流动动风险险、利利率风风险和和资本本风险险。二、银银行信信贷风风险统统计分分析1、信贷贷风险险是由由银行行资产产质量量优劣劣以及及资产产清偿偿拖欠欠与信信贷违违约程程度所所决定定，它它本质质上是是由银银行的的一些些资产产，尤尤其是是贷款款贬值值所引引起的的。2、银行行信贷贷风险险分析析的核核心内内容是是信贷贷资产产风险险的识识别和和计算算。3、商业业银行行信贷贷风险险主要要是指指银行行贷出出去款款项，，借款款人到到期不不能偿偿还而而形成成的逾逾期、、呆滞滞或呆呆账贷贷款，，使银银行蒙蒙受损损失的的可能能性。。4、五级级分类类法：：正常常、关关注、、次级级、可可疑和和损失失五类类，后后三类类为不不良资资产。。5、衡量量信贷贷风险险的主主要指指标：：（1）反映映历史史经营营结果果产生生的风风险指指标：：总贷贷款与与总存存款之之比、、不良良贷款款与总总贷款款之比比、净净贷款款冲销销额与与总贷贷款之之比、、贷款款损失失准备备之比比。（2）反映未未来可能能发生的的信贷风风险的指指标：信信贷集中中程度、、信贷增增长率与与高贷款款利率、、准备金金与违约约信贷比比例6、商业银银行信贷贷风险分分析体系系：（1）信贷风风险监测测报表体体系；原原则是静静态报表表与动态态报表相相结合、、流量指指标与存存量指标标相结合合。（2）信贷业业务风险险分析报报告；在在分析信信贷风险险监测报报表体系系数据的的基础上上，对信信贷资产产运行状状况、主主要风险险特征和和问题与与原因进进行分析析。提出出预警及及对策。。（3）贷款行行业风险险分析。。采用风风险因素素法，从从影响行行业发展展的各种种因素出出发，采采用定性性分析和和定量分分析相结结合的方方法，对对行业的的风险程程度及其其对信贷贷资产的的安全性性、效益益性和流流动性的的影响进进行分析析，包括括行业环环境风险险分析、、行业经经营风险险分析、、行业财财务风险险分析以以及行业业信贷资资产风险险分析。。我国商业业银行信信贷风险险的外因因1.企业经营营管理不不善和信信用缺失失。一是企业业和银行行之间是是“一荣荣俱荣，，一损俱俱损”的的关系，，事实也也表明：：超过70-90%的问题贷贷款是由由企业经经营原因因导致的的；二是企业业在注册册资金上上造假，，在会计计报表数数据上造造假，骗骗取银行行贷款，，并以各各种形式式拖欠、、逃废银银行贷款款的现象象屡见不不鲜，导导致了信信贷风险险的产生生。2.政府的指指令性贷贷款和政政策的制制约。一是政策策性贷款款在商业业银行贷贷款中仍仍占有相相当的比比例。如如为了支支持国有有企业的的技术进进步，必必须对企企业等技技术开发发、进步步提供贷贷款支持持，且贷贷款利率率很低；；为支持持贫困地地区的经经济发展展，中央央政府要要求中国国农业银银行对贫贫困地区区提供扶扶贫贷款款等等。。这些政政策性贷贷款由于于受政府府命令的的影响，，一般在在项目评评估和审审批上把把关不严严，缺乏乏足够的的经济约约束力，，借款人人对贷款款的管理理和使用用上都缺缺乏足够够的严肃肃性；二是经过过多年的的改革，，地方各各级政府府拥有相相当大的的权力，，已经成成为经济济资源的的一个重重要分配配者，对对所在地地区的商商业银行行具有很很大的影影响力，，商业银银行的经经营行为为往往受受制于地地方政府府，削弱弱了银行行的经营营自主权权。3.法律机制制不健全全。一是法律律体系不不健全，，导致金金融市场场极不完完善和规规范，增增加了商商业银行行的信贷贷风险；；二是法律律机制的的不健全全，还表表现在各各经济主主体缺乏乏对信贷贷资产的的保护意意识，使使商业银银行难以以保证资资金的安安全性；；同时也也使各经经济主体体行为缺缺乏长期期发展动动机，资资金无法法做到增增值，相相应产生生了信用用观念淡淡薄，借借钱可以以不还，，长期赖赖着；约约束机制制软化，，商业银银行无有有效的保保护措施施，这也也是银行行信贷风风险形成成的一个个重要原原因。我国商业业银行信信贷风险险的内因因1.信息不均均衡。在金融投投资活动动中，均均衡信息息是相对对的，信信息非均均衡是普普遍的，，由于存存在信息息搜寻成成本和监监督成本本的问题题，不论论是在发发达国家家还是发发展中国国家，银银行都不不可能对对企业的的经营状状况充分分了解，，即掌握握企业经经营状况况的完全全信息，，因而各各国都存存在由于于信息非非均衡和和不对称称产生的的技术性性不良贷贷款。2.内部信用评评级操作相相对落后。。目前，我国国大部分商商业银行都都制定了客客户信用等等级评估办办法，但在在实际操作作中，存在在如下不足足：一是偏重于于对受评对对象过去而而不是未来来偿债能力力的评估；；二是缺乏对对现金流量量指标的预预测和应用用；三是缺乏对对具体行业业的分析。。外国银行行普遍重视视行业分析析。由于银银行所掌握握的行业各各项数据不不全面，评评级方法特特点不突出出，不能体体现每一个个行业的特特点，难以以准确揭示示特定企业业面临的特特定风险，，影响信用用评级的客客观性和可可靠性。3.商业银行风风险管理尚尚未实现系系统化。这主要反映映在：一些些银行在贷贷款前对贷贷款申请人人不进行信信用分析，，缺乏深入入细致的前前期审查工工作；一些些商业银行行风险意识识淡薄，在在贷款政策策中没有风风险管理的的思想；贷贷款利率不不能反映出出风险的差差异；贷款款风险监控控方法单一一。4.风险量化管管理落后。。风险量化管管理是近20年才发展起起来的。在在市场风险险方面，尽尽管在预测测系统事件件方面还存存在缺陷，，但是在市市场风险管管理还是反反映了人类类所掌握的的20世纪的最近近技术和知知识。在信信用风险方方面，我国国目前在风风险量化管管理方面还还非常薄弱弱，大致还还停留在资资产负债指指标管理以以及头寸匹匹配管理的的水平上，，而对于在在险价值VAR、信贷矩阵阵Creditmetrics等概念还并并不熟悉。。1、利率风险险是指由于于市场利率率水平的变变化的不确确定性给银银行带来损损失的可能能性。这与与银行自身身的存贷结结构有关。。2、银行利率率风险敞口口测度指标标：（1）利率敏感感性资产与与利率敏感感性负债；；（2）不同到期期期限的资资产和负债债之间的差差额；（3）包含了银银行再投资资及利率变变化因素的的利率敏感感资产与负负债的动态态差额；（4）对于利率率敏感资产产、负债及及资产负债债表外项目目的持续衡衡量等。3、分析方法法（1）资金缺口口和利率敏敏感系数资金缺口：：是用于衡衡量银行净净利息收入入对市场利利率的敏感感程度，指指利率敏感感性资产与与利率敏感感性负债的的差额。即即：三、利率风风险资金缺口=利率敏感资资产－利率率敏感负债债当利率变动动时，资金金缺口将直直接影响银银行的净利利息收入。。净利息收入入变动=利率变动×资金缺口如果资金缺缺口为零，，利率的变变动对净利利息收入无无影响。但但如果银行行借款和贷贷款的利率率变化不一一致，即使使资金缺口口为零市场场利率的变变化也会影影响到净利利息收入。。利率敏感系系数=利率敏感资资产÷利率敏感负负债利率敏感系系数大于1时，资金缺缺口为正，，小于1时，资金缺缺口为负。。资金缺口模模型比较简简单明了，，但只考虑虑了资金流流量，没有有考虑资金金的时间价价值。（2）有效持续续期缺口分分析A.有效持续期期的概念：：是对债券券的有效到到期期限进进行衡量，，包含债券券未来现金金收益的时时间和数额额，综合地地反映了息息票数额以以及期限等等对价格波波动的影响响。B.债券的有效效持续期指指债券价格格相对于市市场利率变变动百分比比的弹性。。（见右边边的公式））C.有效持续期期缺口和利利率风险首先计算每每笔资产或或负债的有有效持续期期，再根据据每笔资产产或负债在在总资产或或负债中的的权数，计计算出银行行总资产或或总负债的的加权平均均有效持续续期。DA、DL分别表示总总资产和总总负债的平平均有效持持续期;VA、VB表示总资产产与总负债债的初始值值。右边边的的公公式式表表明明，，当当市市场场利利率率变变动动时时，，银银行行资资产产价价值值和和负负债债价价值值的的变变动动方方向向和和市市场场利利率率的的变变动动方方向向相相反反，，而而且且银银行行资资产产和和负负债债的的有有效效持持续续期期越越长长，，资资产产与与负负债债价价值值变变动动的的幅幅度度越越大大，，即即利利率率风风险险越越大大。。D.综合合分分析析资资产产和和负负债债的的价价值值的的变变动动有效效持持续续期期缺缺口口=资产产平平均均有有效效持持续续期期－－（（总总负负债债÷总资资产产））×负债债平平均均有有效效持持续续期期=DA－uDL一项项资资产产或或负负债债的的有有效效持持续续期期越越长长，，表表明明该该资资产产或或负负债债对对利利率率的的变变动动越越敏敏感感，，利利率率风风险险越越大大，，同同理理，，一一个个公公司司的的有有效效持持续续期期缺缺口口越越大大，，那那么么该该公公司司的的利利率率风风险险越越大大。。缺缺口口正正负负的的意意义义？？有效效持持续续期期缺缺口口分分析析综综合合衡衡量量了了资资产产和和负负债债结结构构的的利利率率风风险险。。缺缺口口的的绝绝对对值值越越小小，，银银行行面面临临的的风风险险越越小小，，有有效效持持续续期期方方法法是是对对利利率率风风险险的的一一种种动动态态分分析析的的方方法法。。练习：根根据下面面银行的的资产负负债表，，计算有有效持续续期缺口口。资产市场现值利率%负债和资本市场现值利率%现金100定期存款（1年）520(1)9商业贷款（3年）700(2.65)14可转让定期存单（4年）400(3.49)10国库券（9年）200(5.97)12总负债股东权益92080合计10001000四、流动动性风险险分析1、银行的的流动性性指银行行满足存存款者的的需求和和贷款者者的正常常贷款需需求的能能力。资资产的流流动性是是指银行行资产在在不发生生损失的的情况下下迅速变变现的能能力；负负债的流流动性是是指银行行以较低低的成本本适时获获得所需需资金的的能力。。当银行行的流动动性面临临不确定定性时，，便产生生了流动动性风险险。2、银行可可以对未未来现金金流量做做出合理理的预测测，计算算现金流流入与现现金流出出的差额额以反映映面临的的流动性性风险敞敞口。3、衡量流动动性风险的的主要指标标有：流动动性缺口，，核心存款款与总资产产的比率，，贷款总额额与总资产产的比率，，贷款总额额与核心资资产的比率率，流动资资产与总资资产的比率率等。五、资本风风险分析1、也称财务务杠杆风险险，由银行行可能出现现的无力偿偿还其债务务所引起。。2、资本风险险与资产质质量及银行行经营的总总体风险紧紧密联系，，银行的总总体风险超超高，资产产质量越差差，则所需需资本越大大。3、衡量资本本风险的方方法是：计计算银行资资本与风险险加权资产产的比例，，与监管当当局规定的的最低比例例比较，分分析风险的的大小。资本：核心资本：：权益资本本和公开储储备（实收资本本、资本公公积、盈余余公积、未未分配利润润）附属资本：：贷款呆账账准备、坏坏账准备、、投资风险险准备、5年以上长期期债券资本充足率率：符合规规定的资本本与商业银银行风险加加权资产之之比。风险权数（（6级）：0、10%、20%、50%、70%、100%财务杠杆比比率种类（1）产权比率率。反映由由债权人提提供的负债债资金与所所有者提供供的权益资资金的相对对关系，以以及公司基基本财务结结构是否稳稳定。其计计算公式为为：产权比比率＝负债债总额÷股东权益。。产权比率率表示，股股东每提供供一元钱债债权人愿意意提供的借借款额。在在通货膨胀胀加剧时期期，公司多多借债可以以把损失和和风险转嫁嫁给债权人人；在经济济繁荣时期期，公司多多借债可以以获得额外外利润。（（2）资产负债债率。反映映债务融资资对于公司司的重要性性。其计算算公式为：：资产负债债率＝负债债总额÷资产总额。。资产负债债率与财务务风险有直直接关系：：资产负债债率越高，，财务风险险越高；反反之，资产产负债率越越低，财务务风险越低低。（3）长期负债债对长期资资本比率。。反映长期期负债对于于资本结构构（长期融融资）的相相对重要性性。其计算算公式为：：长期负债债对长期资资本比率＝＝长期负债债÷长期资本。。长期资本本是所有长长期负债与与股东权益益之和。六、银行收收益与风险险的关系1、银行的金金融风险与与收益率间间存在着正正向关系，，可以用下下面的模型型反映：收益率可以以用银行的的股本收益益率或资产产收益率代代替。2、风险指数数（银行的的风险与收收益的关系系）当银行收益益增加时，，杠杆系数数下降，预预期收益率率波动下降降，风险指指数将会上上升，表明明银行经营营的风险程程度下降，，银行无力力偿还债务务的概率下下降。银行倒闭的的概率ρ=1/（2g×g），银行平平均的无偿偿能力可能能性在12个月内为0.35%，这时风险险指数为11.95。例：课本本P277页七、银行资资产风险识识别统计分分析1、风险识别别是指商业业银行在宏宏观和微观观风险环境境和内部经经营环境中中识别出可可能给商业业银行带来来意外损失失或额外收收益的风险险因素。2、商业银行行风险识别别有两种方方法：（1）财财务务报报表表分分析析法法：：A.比较较分分析析，，B.趋势势分分析析，，C.比率率分分析析。。（2）环环境境风风险险分分析析法法：：A.宏观观经经济济条条件件，，B.金融融同同业业条条件件，，C.利率率和和汇汇率率变变动动，，D.银行行业业务务的的行行业业和和地地区区分分布布。。八、、测测定定银银行行整整体体风风险险敞敞口口程程度度的的方方法法1.VaR（ValueatRisk）方方法法（1）VaR是指指在在一一定定持持有有期期t，一一定定置置信信度度α内，，某某金金融融资资产产组组合合所所面面临临的的最最大大损损失失额额。。（2）VaR步骤骤：：A.确立立处处于于市市场场风风险险中中的的资资产产组组合合价价值值P0；B.确立立风风险险测测试试时时期期t、资资产产组组合合未未来来值值P1、置置信信水水平平1－α，以以及及收收益益水水平平R；C.对风风险险测测试试时时期期内内未未来来收收益益水水平平进进行行估估计计，，使使收收益益水水平平R以α的概概率率小小于于，，以以概概率率形形式式表表示示为为：：（4）得得到到后后，，则则可可以以得得到到““最最坏坏情情况况下下””资资产产组组合合未未来来价价值值的的估估计计。。2.压力力测测试试学学当银银行行资资产产组组合合的的价价格格发发生生异异常常波波动动时时适适用用。。主主要要用用到到的的方方法法有有：：（1）情情景景分分析析；；（2）历历史史模模拟拟；；（3）压压力力VaR；（4）系系统统压压力力测测试试等等。。第五五节节商商业业银银行行预预测测一、、商商业业银银行行预预测测要要考考虑虑的的因因素素包包括括：：1、选选取取需需要要预预测测的的变变量量，，如如存存款款与与贷贷款款水水平平；；2、选选择择对对变变量量预预测测的的时时间间长长度度，，3－5年；；3、选选择择利利用用的的预预测测方方法法。。二、、主主要要的的预预测测方方法法：：银行行管管理理模模拟拟模模型型、、市市场场调调查查与与问问卷卷分分析析、、时时间间序序列列计计量量方方法法、、横横截截面面计计量量方方法法等等。。书中中具具体体的的分分析析有有：：增增长长率率分分析析法法、、趋趋势势递递增增法法、、回回归归分分析析法法和和季季节节指指数数法法、、利利率率分分析析和和银银行行的的流流动动性性需需求求预预测测（（短短期期、、长长期期、、周周期期和和临临时时））等等。。1、增增长长率率分分析析法法计算算一一段段时时期期内内变变量量的的增增长长速速度度，，N期移移动动平平均均法法。。2、趋趋势势递递推推法法利用用解解释释变变量量对对因因变变量量的的变变动动作作出出解解释释。。一一元元回回归归分分析析3、回回归归分分析析法法和和季季节节指指数数法法4、利利率率预预测测5、银银行行流流动动性性需需求求预预测测一方方面面要要考考虑虑宏宏观观经经济济运运行行状状况况和和金金融融形形势势，，还还要要把把银银行行的的自自身身的的经经营营水水平平计计算算在在内内和和客客户户的的行行为为特特征征及及可可能能的的变变化化考考虑虑在在内内。。包括括短短期期流流动动性性需需求求、、长长期期流流动动性性需需求求、、周周期期流流动动性性需需求求、、临临时时流流动动性性需需求求。。第六六节节商商业业银银行行资资产产质质量量统统计计分分析析资产产质质量量统统计计分分析析工工作作的的内内容容包包括括：：设设计计一一套套完完整整的的反反映映资资产产质质量量和和风风险险水水平平的的指指标标体体系系，，构构建建合合适适的的资资产产质质量量分分析析方方法法，，并并有有行行之之有有效效的的资资产产风风险险识识别别与与计计量量方方法法。。一、、资资产产质质量量分分类类体体系系目前前要要求求实实行行的的贷贷款款分分类类体体系系是是五五级级分分类类法法，，按按贷贷款款质质量量的的高高低低依依次次将将贷贷款款分分为为正正常常、、关关注注、、次次级级、、可可疑疑和和损损失失。。该该方方法法的的特特点点是是使使用用多多维维的的标标准准评评价价资资产产质质量量，，时时时时监监控控。。我国国商商业业银银行行传传统统上上是是以以贷贷款款的的偿偿还还情情况况为为依依据据进进行行分分类类，，分分为为正正常常贷贷款款、、逾逾期期贷贷款款、、呆呆滞滞贷贷款款和和呆呆账账贷贷款款。。二、、贷贷款款分分类类与与质质量量评评价价的的框框架架通过过抽抽样样选选出出部部分分贷贷款款，，对对选选中中贷贷款款逐逐一一进进行行质质量量评评定定分分类类，，然然后后对对总总的的贷贷款款质质量量作作出出估估计计，，可可使使用用两两个个指指标标反反映映：：不不良良贷贷款款比比率率和和加加权权不不良良贷贷款款比比率率。。其中中不不良良贷贷款款比比率率=不良良贷贷款款总总额额/核心心资资本本+贷款款损损失失准准备备加权权不不良良贷贷款款比比率率=（次次级级贷贷款款×20%+可疑疑贷贷款款×50%+损失失贷贷款款×100%）÷核心心资资本本+贷款款损损失失准准备备对贷贷款款质质量量进进行行评评价价时时，，要要考考虑虑的的因因素素：：（（1）关关注注类类贷贷款款的的总总额额及及变变动动趋趋势势；；（（2）逾逾期期贷贷款款的的总总额额及及变变动动趋趋势势；；（（3）贷贷款款集集中中情情况况；；（（4）信信贷贷政政策策和和信信贷贷管管理理的的有有效效性性及及贷贷款款准准备备的的充充足足性性。。三