主要会计分录课件

制造业企业

主要会计分录制造业企业

主要会计分录资金筹集业务资金筹集业务2发行200万股股票，发行价7.8元，发行手续费为发行额的3%。借：银行存款15132000贷：股本2000000资本公积——股本溢价13132000发行200万股股票，发行价7.8元，发行手续费为发行额借入短期借款100万(年利率为6%，按季支付)。

借：银行存款1000000贷：短期借款1000000预提当月短期借款利息借：财务费用2500贷：应付利息2500借入短期借款100万(年利率为6%，按季支付)。为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门借款100万元，借款利率为9%，每年付息一次，借款一次性投入工程建设借：银行存款1000000

贷：长期借款1000000

借：在建工程1000000贷：银行存款1000000借：在建工程90000贷：应付利息90000

借入分录投入分录预提利息分录（按借款用途，利息资本化）为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门供应业务供应业务

购入需要安装设备，买价480000，增值税81600，包装运杂费等5000元，设备投入安装，货款已付。

借：在建工程485000应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款566600自行安装设备发生各种费用。借：在建工程34800贷：原材料12000应付职工薪酬-工资20000

-职工福利2800需要安装设备安装完毕，已交付使用。

借：固定资产519800贷：在建工程519800购入需要安装设备，买价480000，增值购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，进项税额9180，用银行存款全部付清，以计划成本53000验收入库借：材料采购——甲材料55200应交税费——应交增值税(进项税额）9180贷：银行存款64380

借：原材料——甲材料53000材料成本差异2200贷：材料采购——甲材料55200

购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，生产业务生产业务9本月生产产品领用、车间一般耗用材料借：生产成本——A产品320000生产成本——B产品330000制造费用——物料消耗165000贷：原材料——甲材料575000贷：原材料——乙材料240000本月生产产品领用、车间一般耗用材料根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资借：生产成本——A产品1640000——B产品1430000

制造费用320000管理费用210000贷：应付职工薪酬——工资3600000提取职工福利费

借：生产成本——A产品229600——B产品200200

制造费用44800

管理费用29400

贷：应付职工薪酬——职工福利504000根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资企业提取固定资产折旧,其中生产车间固定资产折旧8600元,行政部门4500元.借：制造费用——××车间8600

管理费用4500

贷：累计折旧13100借：生产成本—A产品328200—B产品218800

贷：制造费用547000分配结转制造费用企业提取固定资产折旧,其中生产车间固定资本月有完工产品，计算并结转完工产品成本

借：库存商品——A产品1842000——B产品1265000

贷：生产成本——A产品1842000——B产品1265000本月有完工产品，计算并结转完工产品成本销售业务销售业务14赊销产品，货款暂未收到。

借：应收账款—×机车厂585000贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000计算并结转销售产品成本。借：主营业务成本400000贷：库存商品—A产品400000赊销产品，货款暂未收到。计算并结转主营业务税金及附加，城建税14000元，消费税35000元，教育费附加6000元，合计55000元。

借：营业税金及附加55000贷：应交税费—消费税35000应交税费—城建税14000应交税费—教育费附加6000计算并结转主营业务税金及附加，城建税14财务成果形成与分配业务财务成果形成与分配业务17企业在会计期末将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户借：主营业务收入2274000

其他业务收入134000

营业外收入79280

投资收益84800

贷：本年利润2572080企业在会计期末将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户企业在会计期末将本期实现的各项费用（除所得税外）转入“本年利润”账户借：本年利润2072080

贷：主营业务成本1526400

营业税金及附加60000

其他业务成本20680

销售费用46810

管理费用395690

财务费用2500

营业外支出20000企业在会计期末计算的所得税，并转入“本年利润”账户

借：本年利润125000

贷：所得税费用125000借：所得税费用125000

贷：应交税费-应交所得税125000企业在会计期末将本期实现的各项费用（除所得税外）转入“本年利企业期末结转本期实现的净利润。借：本年利润375000

贷：利润分配—未分配利润375000

提法定盈余公积金借：利润分配—提取法定盈余公积37500

贷：盈余公积—法定盈余公积37500企业期末结转本期实现的净利润。企业期末结清“利润分配”明细账户发生额，全部结转入利润分配-未分配利润明细帐借：利润分配—未分配利润217500

贷：利润分配—提取法定盈余公积37500—应付现金股利80000—转作股本的股利100000

企业期末结清“利润分配”明细账户发生谢谢！谢谢！22制造业企业

主要会计分录制造业企业

主要会计分录资金筹集业务资金筹集业务24发行200万股股票，发行价7.8元，发行手续费为发行额的3%。借：银行存款15132000贷：股本2000000资本公积——股本溢价13132000发行200万股股票，发行价7.8元，发行手续费为发行额借入短期借款100万(年利率为6%，按季支付)。

借：银行存款1000000贷：短期借款1000000预提当月短期借款利息借：财务费用2500贷：应付利息2500借入短期借款100万(年利率为6%，按季支付)。为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门借款100万元，借款利率为9%，每年付息一次，借款一次性投入工程建设借：银行存款1000000

贷：长期借款1000000

借：在建工程1000000贷：银行存款1000000借：在建工程90000贷：应付利息90000

借入分录投入分录预提利息分录（按借款用途，利息资本化）为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门供应业务供应业务

购入需要安装设备，买价480000，增值税81600，包装运杂费等5000元，设备投入安装，货款已付。

借：在建工程485000应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款566600自行安装设备发生各种费用。借：在建工程34800贷：原材料12000应付职工薪酬-工资20000

-职工福利2800需要安装设备安装完毕，已交付使用。

借：固定资产519800贷：在建工程519800购入需要安装设备，买价480000，增值购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，进项税额9180，用银行存款全部付清，以计划成本53000验收入库借：材料采购——甲材料55200应交税费——应交增值税(进项税额）9180贷：银行存款64380

借：原材料——甲材料53000材料成本差异2200贷：材料采购——甲材料55200

购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，生产业务生产业务31本月生产产品领用、车间一般耗用材料借：生产成本——A产品320000生产成本——B产品330000制造费用——物料消耗165000贷：原材料——甲材料575000贷：原材料——乙材料240000本月生产产品领用、车间一般耗用材料根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资借：生产成本——A产品1640000——B产品1430000

制造费用320000管理费用210000贷：应付职工薪酬——工资3600000提取职工福利费

借：生产成本——A产品229600——B产品200200

制造费用44800

管理费用29400

贷：应付职工薪酬——职工福利504000根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资企业提取固定资产折旧,其中生产车间固定资产折旧8600元,行政部门4500元.借：制造费用——××车间8600

管理费用4500

贷：累计折旧13100借：生产成本—A产品328200—B产品218800

贷：制造费用547000分配结转制造费用企业提取固定资产折旧,其中生产车间固定资本月有完工产品，计算并结转完工产品成本

借：库存商品——A产品1842000——B产品1265000

贷：生产成本——A产品1842000——B产品1265000本月有完工产品，计算并结转完工产品成本销售业务销售业务36赊销产品，货款暂未收到。

借：应收账款—×机车厂585000贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000计算并结转销售产品成本。借：主营业务成本400000贷：库存商品—A产品400000赊销产品，货款暂未收到。计算并结转主营业务税金及附加，城建税14000元，消费税35000元，教育费附加6000元，合计55000元。

借：营业税金及附加55000贷：应交税费—消费税35000应交税费—城建税14000应交税费—教育费附加6000计算并结转主营业务税金及附加，城建税14财务成果形成与分配业务财务成果形成与分配业务39企业在会计期末将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户借：主营业务收入2274000

其他业务收入134000

营业外收入79280

投资收益84800

贷：本年利润2572080企业在会计期末将