出纳账簿的填制课件

第三章出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单第三章出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单一、

会计账簿的意义和分类二、会计账簿的基本内容三、出纳日记账的启用四、日记账五、结账与对账六、错账的查找与更正第二节出纳账簿一、 会计账簿的意义和分类第二节出纳账簿

通过本节教学，了解设置账簿的意义与原则，明确账簿的种类和格式；掌握日记账的登记依据、基本要求、方法及期末结账的方法；掌握更正错账方法。重点：各种账簿的登记依据、基本要求方法。难点：结账方法和更正方法。教学目标通过本节教学，了解设置账簿的意义与原则，明确账簿（一）会计账簿的概念所谓账簿，就是以会计凭证为依据，连续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的主要环节。一会计账簿的意义和分类（一）会计账簿的概念一会计账簿的意义和分类（二）会计账簿的作用考核经营成果，进行会计监督的重要依据编制会计报表的主要依据（二）会计账簿的作用考核经营成果，进行会计监督的重要依据编制1、按照用途来划分日记账分类账备查账2、按照外表形式分类订本账活页账卡片账3、按照使用的账页格式划分三栏式账簿多栏式账簿数量金额式账簿横线登记式账簿普通日记账特种日记账（三）会计账簿的分类1、按照用途来划分日记账分类账备查账2、按照外表形式分类订本特种日记账日记账普通日记账

也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据现金日记账银行存款日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账日记账亦称序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。日记账特日记账普通也称分录簿，是用来登记各单位全部

记帐凭证年

月日

号数

类别摘要对应科目

借方贷方借或贷

余额万千百十元角分√万千百十元角分√会计科目＿＿＿＿＿明细科目＿＿＿＿＿万千百十元角分√库存现金日记帐

第页会计科目及编号

1001库存现金记帐凭证年月日号数类别摘

分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。

分类账分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和（一）封面（二）扉页（三）账页二

会计账簿的基本内容（一）封面二会计账簿的基本内容封面

封面主要用来标明会计账簿的名称，如：总分类账、库存现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账等。

封面封面主要用来标明会计账簿的名称，如：总分类账、扉页

扉页主要用来填列会计账簿的启用信息，其主要内容包括：

(1)单位名称;(2)账簿名称;(3)起止页次;(4)启用日期;(5)单位负责人、会计主管人员姓名;(6)经管人员及交接日期。扉页扉页主要用来填列会计账簿的启用信息，其主要内容账页①账户名称，包括一级、二级或三级科目；②日期栏；③凭证种类和号数栏；④摘要栏；⑤金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏；⑥总页数和分户页次。①③②④⑤

⑥账页①账户名称，包括一级、二级或三级科目；①③②④⑤⑥1、账簿的启用条件

新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。2、账簿启用规则在账簿封面上写明单位名称和账簿名称扉页填列“账簿启用表”、总账还应填列“科目索引”三出纳日记账的启用1、账簿的启用条件三出纳日记账的启用

账簿启用表单位名称印花粘贴处账簿名称账簿编号字第号第册共册账簿页数本账簿共计页启用日期年月日至年月日经管人员接管移交会计负责人单位公章姓名盖章年月日年月日姓名盖章单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。账簿启用表单位名称印花粘贴处账簿名称账簿编号字

账户目录（科目索引）顺序编号名称页号顺序编号名称页号1现金113实收资本402银行存款414资本公积453应收账款715盈余公积504待摊费用1016本年利润535原材料1417利润分配606库存商品1818生产成本657固定资产2219制造费用708累计折旧2520营业收入759应付账款2821营业成本8010应付职工薪酬3122营业税金及附加8511应付福利费3423管理费用9012应交税费3724营业费用95

在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引，标明每一个分类账户所在页数，以方便记账。账户目录（科目索引）顺序编号名称页号顺序编号名3、账簿的登记规则（1）及时记账（2）根据会计凭证登记账簿（3）文字和数字的书写必须规范（4）必须用钢笔或蓝黑墨水记账（5）必须按顺序逐页、逐行登记（6）每页登记完毕，应办理专页手续（7）在账页上注明账户余额方向（8）期末各种账簿应进行结账（9）实行会计电算化的单位，总账和明细账应定期打印（10）正确更正3、账簿的登记规则（一）日记账的概念

日记账是一种原始分录簿。按时间顺序，根据原始凭证，依次记录每一交易事项，所以它又被称为日记簿。记录时，日记账要为每一交易与事项指出应借账户、应贷账户和金额，用以记录和反映货币资金增减变动情况和结存情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。

①根据《会计基础工作规范》规定，库存现金日记账和银行现金日记账必须使用订本式账簿。

②库存现金日记账和银行现金日记账一般采用三栏式，即在同一张账页上设置“借方”、“贷方”、“余额”三栏。四出纳日记账（一）日记账的概念四出纳日记账

（二）日记账的分类

1.普通日记账普通日记账是用来登记全部经济业务发生情况的日记账，具有格式统一，使用方便等特点。普通日记账既适用于设置特种日记账的企业，也适用于未设置特种日记账的企业。普通日记账通常把每天发生的经济业务按业务发生的先后顺序记入账簿中，依次作为登记分类账的依据，故又称分录日记账。普通日记账一般采用两栏式。我国企业一般不设置普通日记账。（二）日记账的分类出纳账簿的填制课件（二）日记账的分类

2.特种日记账特种日记账是用于记录某一类经济业务发生情况的日记账，这类业务通常属于重复发生的大量的特定交易类型，如现金的收付、原材料的采购、产品销售等。特种日记账的设置取决于企业的业务性质，以及这类业务发生的频繁程度。常见的有库存现金日记账和银行现金日记账。（二）日记账的分类

（二）日记账的分类

特种日记账的登录方法的独特之处在于：

它将同类型的交易记录在一起，因此无需象普通日记账那样为每笔分录写出例行的摘要说明，也无需重复书写设有专栏的账户名称，从而节省登记分录的时间。而且过账时只需要将各交易的总和过至总分类账就可，而无需逐笔过入。（二）日记账的分类（三）现金日记账的概念和格式1.现金日记账的概念现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银行付款凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。（三）现金日记账的概念和格式（三）现金日记账的概念和格式2.现金日记账的格式现金日记账的格式一般有两种，一种是三栏式，一种是多栏式的。三栏式现金日记账基本结构是“收入”、“支出”和”结存“三栏；多栏式现金日记账是按照与现金收入相对应的贷方账户和与现金支出相对应的借方账户分别设置专栏，用以序时地、分类地反映与现金收支有关的经济业务。（三）现金日记账的概念和格式“对方科目”栏根据现金收付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。“借方”栏根据现金收款凭证或者银行存款付款凭证中的合计金额填写。“贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写收支填写后及时结出余额三栏式现金日记账的登记方法见下图示。“对方科目”栏根据现金收付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。出纳账簿的填制课件举例：2007年6月5日，从银行提取现金12000元。（凭证号数为银付001）。本月初有期初余额5000元。举例：2007年6月5日，从银行提取现金12000元。（凭证已知广州市长城公司现金日记账6月份期初余额为10000元登账，6月份发生下列与现金有关的业务：1、6月2日，以现金收到前欠的货款6000元。借：库存现金6000贷：应收账款6000登账2、6月2日，收到职工返还款2000元。借：库存现金2000贷：其他应收款2000登账3、6月2日，支付三八妇女节活动经费2000元。借：管理费用2000贷：库存现金2000登账应用举例已知广州市长城公司现金日记账6月份期初余额为10000元登特点：设借贷余三栏

登记：逐日逐笔的进行登记2007年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号61期初余额22现金日记账填制收付款凭证的日期填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目填制收付款凭证的号数简要叙述业务内容根据凭证填制金额逐笔计算余额每日结出当日的余额10000现收1收到货款应收账款600016000现收2收到职工还款其他应收款2000180002现付1支付费用管理费用200016000本日合计8000200016000返回特点：设借贷余三栏2007年凭证摘要对应科目借“贷方科目”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的贷方科目填制。“金额”栏根据现金收款凭证或者银行存款付款凭证中的合计金额填写。登记当日现金收入的合计数。登记当日现金支出的合计数。登记当日现金收支相抵后余额数。多栏式现金日记账的登记方法见下图示。“贷方科目”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的贷方科目“借方科目”栏根据现金付款凭证中的借方科目填制。“金额”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。登记当日现金支出的合计数。“借方科目”栏根据现金付款凭证中的借方科目填制。“金额”栏根出纳账簿的填制课件（五）银行存款日记账的概念和格式1.银行存款日记账的概念专门用来记录银行存款收支订本式账簿，银行存款收入或支出数额应根据有关的银行存款收付款凭证和现金付款业务的一种特种日记账。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。（五）银行存款日记账的概念和格式坐支现金:收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。同时，收支的现金必须入账。坐支现金:收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中（五）银行存款日记账的概念和格式2.银行存款日记账的格式同现金日记账一样，银行存款日记账的格式也有两种，即三栏式和多栏式。（五）银行存款日记账的概念和格式XX年凭证号数摘要应贷账户支出合计余额月日库存现金………收入合计XX年凭证号数摘要结算凭证应借账户月日种类号数现金…………支出合计XX年凭证摘要“借方”栏根据银行存款收款凭证或者现金付款凭证中的合计金额填写。“贷方”栏根据银行存款付款凭证中的合计金额填写收支填写后及时结出余额填写银行结算方式及相应的票据号码。三栏式银行存款日记账的登记见下图示“借方”栏根据银行存款收款凭证或者现金付款凭证中的合计金额填XX年凭证号数摘要应贷账户支出合计余额月日库存现金………收入合计“贷方科目”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证中的贷方科目填制。“金额”栏根据银行存款收款凭证或者现金付款凭证中的合计金额填写。登记当日银行存款收入的合计数。登记当日银行存款支出的合计数。登记当日银行存款收支相抵后余额数。多栏式银行存款日记账的登记见下图示XX年凭证摘要XX年凭证号数摘要结算凭证应借账户月日种类号数现金…………支出合计“金额”栏根据银行存款付款凭证中的合计金额填写。“借方科目”栏根据银行存款付款凭证中的借方科目填制。登记当日银行存款支出的合计数。XX年凭证号数摘要结算凭证自测题1.银行存款日记账的借方除了根据银行存款收款凭证登记外，有时还要根据（）登记A.银行存款付款凭证B.现金收款凭证C.现金付款凭证D.转账凭证2.多栏式明细帐适用于（）A.应收账款明细账B.产成品明细帐C.原材料明细帐D.管理费用明细帐自测题1.银行存款日记账的借方除了根据银行存款收款凭证登记外3.应在存货分类账薄中登记的事项是（）A.购入一台机器设备B.租入一台机器设备C.采购原材料一批D.接收委托加工材料4.必须逐日逐笔登记的账簿是（）A.明细帐B.总帐C.日记账D.备查账5.卡片式账簿一般适用于下列哪类明细分类账（）A.库存现金B.银行存款C.固定资产D.制造费用6.在登记账簿时，如果经济业务发生的日期为2008年11月12日，编制记账凭证的时间为11月16日，登记账簿的日期为11月17日，则账簿中的日期栏登记的时间为（）A.11月12日B.11月16日C.11月17日D.11月16日或11月17日均可答案：3.应在存货分类账薄中登记的事项是（）答案：多选题1企业到银行提取现金500元，此项业务应在（）中登记。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总分类账D.明细分类账2.可以作为现金日记账记账依据的有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证3.出纳人员可以登记和保管的账簿是（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金总账D.银行存款总账答案：多选题1企业到银行提取现金500元，此项业务应在（1、账簿的启用条件

新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。2、账簿启用规则在账簿封面上写明单位名称和账簿名称扉页填列“账簿启用表”、总账还应填列“科目索引”二出纳日记账的启用1、账簿的启用条件二出纳日记账的启用第三章出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单第三章出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单一、

会计账簿的意义和分类二、会计账簿的基本内容三、出纳日记账的启用四、日记账五、结账与对账六、错账的查找与更正第二节出纳账簿一、 会计账簿的意义和分类第二节出纳账簿

通过本节教学，了解设置账簿的意义与原则，明确账簿的种类和格式；掌握日记账的登记依据、基本要求、方法及期末结账的方法；掌握更正错账方法。重点：各种账簿的登记依据、基本要求方法。难点：结账方法和更正方法。教学目标通过本节教学，了解设置账簿的意义与原则，明确账簿（一）会计账簿的概念所谓账簿，就是以会计凭证为依据，连续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的主要环节。一会计账簿的意义和分类（一）会计账簿的概念一会计账簿的意义和分类（二）会计账簿的作用考核经营成果，进行会计监督的重要依据编制会计报表的主要依据（二）会计账簿的作用考核经营成果，进行会计监督的重要依据编制1、按照用途来划分日记账分类账备查账2、按照外表形式分类订本账活页账卡片账3、按照使用的账页格式划分三栏式账簿多栏式账簿数量金额式账簿横线登记式账簿普通日记账特种日记账（三）会计账簿的分类1、按照用途来划分日记账分类账备查账2、按照外表形式分类订本特种日记账日记账普通日记账

也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据现金日记账银行存款日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账日记账亦称序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。日记账特日记账普通也称分录簿，是用来登记各单位全部

记帐凭证年

月日

号数

类别摘要对应科目

借方贷方借或贷

余额万千百十元角分√万千百十元角分√会计科目＿＿＿＿＿明细科目＿＿＿＿＿万千百十元角分√库存现金日记帐

第页会计科目及编号

1001库存现金记帐凭证年月日号数类别摘

分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。

分类账分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和（一）封面（二）扉页（三）账页二

会计账簿的基本内容（一）封面二会计账簿的基本内容封面

封面主要用来标明会计账簿的名称，如：总分类账、库存现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账等。

封面封面主要用来标明会计账簿的名称，如：总分类账、扉页

扉页主要用来填列会计账簿的启用信息，其主要内容包括：

(1)单位名称;(2)账簿名称;(3)起止页次;(4)启用日期;(5)单位负责人、会计主管人员姓名;(6)经管人员及交接日期。扉页扉页主要用来填列会计账簿的启用信息，其主要内容账页①账户名称，包括一级、二级或三级科目；②日期栏；③凭证种类和号数栏；④摘要栏；⑤金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏；⑥总页数和分户页次。①③②④⑤

⑥账页①账户名称，包括一级、二级或三级科目；①③②④⑤⑥1、账簿的启用条件

新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。2、账簿启用规则在账簿封面上写明单位名称和账簿名称扉页填列“账簿启用表”、总账还应填列“科目索引”三出纳日记账的启用1、账簿的启用条件三出纳日记账的启用

账簿启用表单位名称印花粘贴处账簿名称账簿编号字第号第册共册账簿页数本账簿共计页启用日期年月日至年月日经管人员接管移交会计负责人单位公章姓名盖章年月日年月日姓名盖章单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。账簿启用表单位名称印花粘贴处账簿名称账簿编号字

账户目录（科目索引）顺序编号名称页号顺序编号名称页号1现金113实收资本402银行存款414资本公积453应收账款715盈余公积504待摊费用1016本年利润535原材料1417利润分配606库存商品1818生产成本657固定资产2219制造费用708累计折旧2520营业收入759应付账款2821营业成本8010应付职工薪酬3122营业税金及附加8511应付福利费3423管理费用9012应交税费3724营业费用95

在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引，标明每一个分类账户所在页数，以方便记账。账户目录（科目索引）顺序编号名称页号顺序编号名3、账簿的登记规则（1）及时记账（2）根据会计凭证登记账簿（3）文字和数字的书写必须规范（4）必须用钢笔或蓝黑墨水记账（5）必须按顺序逐页、逐行登记（6）每页登记完毕，应办理专页手续（7）在账页上注明账户余额方向（8）期末各种账簿应进行结账（9）实行会计电算化的单位，总账和明细账应定期打印（10）正确更正3、账簿的登记规则（一）日记账的概念

日记账是一种原始分录簿。按时间顺序，根据原始凭证，依次记录每一交易事项，所以它又被称为日记簿。记录时，日记账要为每一交易与事项指出应借账户、应贷账户和金额，用以记录和反映货币资金增减变动情况和结存情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。

①根据《会计基础工作规范》规定，库存现金日记账和银行现金日记账必须使用订本式账簿。

②库存现金日记账和银行现金日记账一般采用三栏式，即在同一张账页上设置“借方”、“贷方”、“余额”三栏。四出纳日记账（一）日记账的概念四出纳日记账

（二）日记账的分类

1.普通日记账普通日记账是用来登记全部经济业务发生情况的日记账，具有格式统一，使用方便等特点。普通日记账既适用于设置特种日记账的企业，也适用于未设置特种日记账的企业。普通日记账通常把每天发生的经济业务按业务发生的先后顺序记入账簿中，依次作为登记分类账的依据，故又称分录日记账。普通日记账一般采用两栏式。我国企业一般不设置普通日记账。（二）日记账的分类出纳账簿的填制课件（二）日记账的分类

2.特种日记账特种日记账是用于记录某一类经济业务发生情况的日记账，这类业务通常属于重复发生的大量的特定交易类型，如现金的收付、原材料的采购、产品销售等。特种日记账的设置取决于企业的业务性质，以及这类业务发生的频繁程度。常见的有库存现金日记账和银行现金日记账。（二）日记账的分类

（二）日记账的分类

特种日记账的登录方法的独特之处在于：

它将同类型的交易记录在一起，因此无需象普通日记账那样为每笔分录写出例行的摘要说明，也无需重复书写设有专栏的账户名称，从而节省登记分录的时间。而且过账时只需要将各交易的总和过至总分类账就可，而无需逐笔过入。（二）日记账的分类（三）现金日记账的概念和格式1.现金日记账的概念现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银行付款凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。（三）现金日记账的概念和格式（三）现金日记账的概念和格式2.现金日记账的格式现金日记账的格式一般有两种，一种是三栏式，一种是多栏式的。三栏式现金日记账基本结构是“收入”、“支出”和”结存“三栏；多栏式现金日记账是按照与现金收入相对应的贷方账户和与现金支出相对应的借方账户分别设置专栏，用以序时地、分类地反映与现金收支有关的经济业务。（三）现金日记账的概念和格式“对方科目”栏根据现金收付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。“借方”栏根据现金收款凭证或者银行存款付款凭证中的合计金额填写。“贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写收支填写后及时结出余额三栏式现金日记账的登记方法见下图示。“对方科目”栏根据现金收付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。出纳账簿的填制课件举例：2007年6月5日，从银行提取现金12000元。（凭证号数为银付001）。本月初有期初余额5000元。举例：2007年6月5日，从银行提取现金12000元。（凭证已知广州市长城公司现金日记账6月份期初余额为10000元登账，6月份发生下列与现金有关的业务：1、6月2日，以现金收到前欠的货款6000元。借：库存现金6000贷：应收账款6000登账2、6月2日，收到职工返还款2000元。借：库存现金2000贷：其他应收款2000登账3、6月2日，支付三八妇女节活动经费2000元。借：管理费用2000贷：库存现金2000登账应用举例已知广州市长城公司现金日记账6月份期初余额为10000元登特点：设借贷余三栏

登记：逐日逐笔的进行登记2007年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号61期初余额22现金日记账填制收付款凭证的日期填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目填制收付款凭证的号数简要叙述业务内容根据凭证填制金额逐笔计算余额每日结出当日的余额10000现收1收到货款应收账款600016000现收2收到职工还款其他应收款2000180002现付1支付费用管理费用200016000本日合计8000200016000返回特点：设借贷余三栏2007年凭证摘要对应科目借“贷方科目”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的贷方科目填制。“金额”栏根据现金收款凭证或者银行存款付款凭证中的合计金额填写。登记当日现金收入的合计数。登记当日现金支出的合计数。登记当日现金收支相抵后余额数。多栏式现金日记账的登记方法见下图示。“贷方科目”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的贷方科目“借方科目”栏根据现金付款凭证中的借方科目填制。“金额”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。登记当日现金支出的合计数。“借方科目”栏根据现金付款凭证中的借方科目填制。“金额”栏根出纳账簿的填制课件（五）银行存款日记账的概念和格式1.银行存款日记账的概念专门用来记录银行存款收支订本式账簿，银行存款收入或支出数额应根据有关的银行存款收付款凭证和现金付款业务的一种特种日记账。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。（五）银行存款日记账的概念和格式坐支现金:收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。同时，收支的现金必须入账。坐支现金:收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中（五）银行存款日记账的概念和格式2.银行存款日记账的格式同现金日记账一样，银行存款日记账的格式也有两种，即三栏式和多栏式。（五）银行存款日记账的概念和格式XX年凭证号数摘要应贷账户支出合计余额月日库存现金………收入合计XX年凭证号数摘要结算凭证应借账户月日种类号数现金…………支出合计XX年凭证摘要“借方”栏根据银行存款收款凭证或者现金付款凭证中的合计金额填写。“贷方”栏根据银