浙江某公司定期报告工作制度

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《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料浙江大东南包装股份有限公司定期报告工作制度（2009年7月5日四届一次董事会制订）第一章总则第一条为规范浙江大东南包装股份有限公司（以下简称“公司”）定期报告的编制和披露流程，确保公司披露信息的真实、准确、完整、及时和公平，认真履行公司信息披露义务，维护投资者和公司的合法权益。根据《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法规以及《公司信息披露管理制度》的相关规定，特制定本制度。第二条公司定期报告包括年度、半年度和季度报告。年度报告中的财务会计报告应当经由具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。在会计年度、半年度、季度结束后，公司应当及时根据中国证监会和深圳证券交易所关于编制定期报告的相关最新规定编制定期报告。第二章董事、监事、高管和其他内幕知情人员的职责第三条公司董事、监事、高级管理人员和其他内幕知情人员应当遵守本制度的要求，履行必要的传递、审核和披露流程，提供年报编制所需材料，并关注个人签字责任和对定期报告内容真实、准确和完整所负有的法律责任。第四条公司董事、监事和高级管理人员及其他内幕知情人员在定期报告编制期间，负有保密义务。公司在定期报告披露前十五日内应尽量避免进行投资者关系活动，防止泄漏未公开重大信息。不得以任何形式、任何途径向外界或特定人员泄漏定期报告的内容，包括但不限于业绩座谈会、分析师会议、接受投资者调研座谈等方式，严防内幕信息泄露、内幕交易等违法违规行为发生。公司如需向银行、税务、工商、统计、国资委、外管局等外部使用人提供定期报告统计报表的，其提供时间不得早于公司业绩快报的披露时间，业绩快报的披露内容不得少于向外部使用人提供的定期报告统计报表。第五条公司及相关人员应加强对外部信息报送和使用的管理。对于无法律法规依据的外部单位定期报告统计报表等报送要求应拒绝报送；依据法律法规的要求应当报送的，需要将报送的外部单位相关人员作为内幕知情人登记在案备查及时在定期报告中进行披露，登记、披露事项包括但不限于内幕知情人的姓名、单位部门、职务、身份证号码以及获取信息的时间。公司应将报送的相关信息作为内幕信息，并书面提醒报送的外部单位相关人员履行保密义务。第六条在定期报告披露前30日内、披露后2个交易日内以及业绩预告或业绩快报披露前10日内，公司董事、监事、高级管理人员以及其他内幕信息知情人不得买卖公司股票。公司股票期权的授权和行权、限制性股票的授予不得选择上述期间进行。第七条公司董事、监事和高级管理人员不得虚报、谎报、瞒报财务状况和经营成果，不得编制和披露虚假财务会计报表。第三章独立董事工作内容第八条独立董事应在公司定期报告的编制和披露过程中，切实履行独立董事的责任和义务，勤勉尽责地开展工作。第九条公司董事会秘书负责协调独立董事与公司管理层的沟通，为独立董事在定期报告编制过程中履行职责创造必要的条件，公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预独立董事独立行使职权。第十条每个会计年度结束后30日内，公司管理层应向独立董事全面汇报公司上年度的生产经营情况和重大事项的进展情况。每个会计年度，公司应至少安排每位独立董事进行一次实地考察。上述事项应有书面记录，必要的文件应有当事人签字。第十一条独立董事应对公司拟聘的年审会计事务所是否具备证券、期货相关业务资格，以及为公司提供年报审计的注册会计师（以下简称“年审注册会计师”）的从业资格进行核查。第十二条公司财务总监应在年审注册会计师进场审计前，向独立董事书面提交上年度审计工作安排及其他相关材料。独立董事应听取公司财务总监对公司本年度财务状况和经营成果的汇报，并在年审会计师事务所进场审计前，与年审注册会计师沟通审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、本年度审计重点。第十三条公司应在年审注册会计师出具初步审计意见后，至少安排一次独立董事与年审会计师的见面会，沟通审计过程中发现的问题，独立董事应履行见面的职责。见面会应有书面记录及当事人签字。第十四条独立董事在召开董事会审议年报前，应审查董事会召开的程序、必备文件以及能够做出合理准确判断的资料信息的充分性，如发现与召开董事会相关规定不符或判断依据不足的情形，独立董事应提出补充、整改和延期召开董事会的意见，未获采纳时可拒绝出席董事会，并要求公司披露其未出席董事会的情况及原因。公司应当在董事会决议公告中披露独立董事未出席董事会的情况及原因。第十五条独立董事应当在年度报告披露同时就以下事项发表独立意见：(一)公司的股东、实际控制人及其关联企业对公司现有或新发生的总额高于300万元或高于公司最近经审计净资产值的5％的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款；(二)公司累计和当期发生的对外担保事项；(三)年度盈利但公司董事会未作出现金利润分配预案的情况；(四)公司审计委员会对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具的年度内部控制自我评价报告；(五)公司对外证券投资情况；(六)独立董事认为年度报告中可能损害中小股东权益的其他事项。第十六条独立董事应高度关注公司年审期间发生改聘会计师事务所的情形，一旦发生改聘情形，独立董事应当发表意见并及时向浙江证监局和深圳证券交易所报告。第三章董事会审计委员会工作内容第十七条董事会审计委员会应当与会计师事务所协商确定年度财务报告审计工作的时间安排。第十八条审计委员会应督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告，并以书面意见形式记录督促的方式、次数和结果以及相关负责人的签字确认。第十九条审计委员会应在年审注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见第二十条年审注册会计师进场后，审计委员会应加强与年审注册会计师的沟通，在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。第二十一条财务会计审计报告完成后，审计委员会应对年度财务会计报告进行表决，形成决议后提交董事会审核；同时，审计委员会应向董事会提交下一年度续聘或改聘会计师事务所的决议。第二十二条审计委员会在续聘下一年度年审会计师事务所时，应对年审会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价，达成肯定性意见后，提交董事会通过并召开股东大会决议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。第二十三条审计委员会在改聘下一年度年审会计师事务所时，应通过见面沟通的方式对前任和拟改聘会计师事务所进行全面了解和恰当评价，形成意见后提交董事会决议，并召开股东大会审议。第二十四条审计委员会必须重点关注公司在年报审计期间发生改聘会计师事务所的情形。公司原则上不得在年报审计期间改聘年审会计师事务所，如确需改聘，审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所，对双方的执业质量做出合理评价，并在对公司改聘理由的充分性做出判断的基础上，表示意见，经董事会决议通过后，召开股东大会做出决议，并通知被改聘的会计师事务所参会，在股东大会上陈述自己的意见。公司应充分披露股东大会决议及被改聘会计师事务所的陈述意见。第二十五条审计委员会形成的相关文件均应在年报中予以披露。审计委员会的沟通情况、评估意见及建议需形成书面记录并由相关当事人签字，在股东大会决议披露后三个工作日内报告浙江证监局。第二十六条公司内审部门在董事会审计委员会的指导下，制定年度内部控制检查监督计划，将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。第二十七条审计委员会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，于董事会审议年度报告和半年度报告前形成内部控制自我评估报告，并提交公司董事会审议。公司每两年应聘请会计师事务所对公司年度内部控制自我评估报告出具内部控制鉴证报告。第二十八条公司内审部门应在审计委员会审议内部控制自我评估报告前，向董事会审计委员会提交年度、半年度内部控制检查监督工作报告。第四章董事会薪酬与考核委员会工作内容第二十九条在董事会审议年度报告之前，薪酬与考核委员会应就其年度履职情况向董事会作汇总报告，包括对公司董事、监事和高级管理人员拟披露薪酬的审核意见。如公司已实施股权激励计划，还应对公司股权激励计划实施过程中的授权是否合规、行权条件是否满足等出具核实意见。第五章定期报告编制和披露流程第三十条公司定期报告的编制由董事会秘书负责，由公司董事会办公室具体组织编制。定期报告的内容、格式及编制规则根据中国证监会及其派出机构和深圳证券交易所的有关规定执行。第三十一条年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内，中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内，季度报告应当在每个会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制完成并披露。第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间。第三十二条董事会办公室应在征求公司董事长、总经理、董事会秘书的意见后，通过深圳证券交易所网站预约定期报告披露的时间，在预约得到确认后及时通知公司董事、监事、高级管理人员。第三十三条董事会办公室应在定期报告披露前的合理期限内编制定期报告工作计划，并发出通知，要求董事会下设的相关委员会以及公司各职能部门或各附属企业、子公司在规定时间内提供有关材料，上述材料提供义务人应根据通知要求及时以书面形式提供由相关负责人签字确认的有关材料。如因提供材料不及时或者不准确，导致定期报告延期披露或者多次修正，影响公司声誉或股票价格的，公司将追究相关人员的责任。第三十四条公司应当为董事会秘书履行职责提供便利条件，财务总监应当在董事会办公室发出定期报告工作计划通知后，及时审核需披露的财务数据，书面确认后指定专门的财务人员配合董事会秘书填制定期报告系统等相关财务信息披露方面的相关工作。董事会办公室接到董事会秘书的指示后应根据相关部门或企业提供的材料，及时编制定期报告草案，提交公司总经理、董事会秘书、财务总监初审，董事会秘书应以书面形式将各方初审意见汇总后反馈董事会办公室，董事会办公室根据上述意见修改后按有关议事程序分别提交董事会和监事会审议。第三十五条董事长负责召集和主持相关董事会审议定期报告。公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见；监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核，以监事会决议的形式提出书面审核意见。董事、监事、高级管理人员不得以任何理由拒绝对定期报告签署书面意见（非确认意见的应当说明理由），而影响定期报告的按时披露。第三十六条董事会秘书负责组织定期报告的披露工作。董事会办公室在获得经董事长、财务总监、财务部经理共同签署的比较式财务报表及董事长签署的书面文件，并经董事会秘书审核同意后，应及时向深圳证券交易所提交定期报告披露申请和相关文件，并及时通过深圳证券交易所网上报送平台向公司指定信息披露媒体发送经审核后的定期报告相关披露文件。公司年度报告披露后，董事会办公室应及时保存年度报告原件或有法律效力的复印件，以供公司股东和投资者查阅；并及时将年度报告各两份分别报送浙江监管局和深圳证券交易所。第六章业绩快报、业绩预报及修正的编制和披露程序第三十七条公司年报预约披露时间在3-4月份，应当在2月底之前披露年度业绩快报。公司半年度报告预约披露时间在8月份，应当在7月底前披露半年度业绩快报。第三十八条若定期报告披露前出现业绩提前泄漏，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，公司应当及时披露业绩快报，。该业绩快报应包括但不限于该报告期的相关财务数据，包括营业收入、营业利润、利润总额、净利润、总资产、净资产、基本每股收益、扣除非经常性损益后的基本每股收益和每股净资产等。第三十九条公司在定期报告编制过程中，如果发现业绩快报中的财务数据与相关定期报告的实际数据差异幅度达到10%以上，公司应当立即刊登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。如果差异幅度达到20%以上，公司应当在公告中向投资者致歉并披露对公司内部责任人的认定情况。第四十条公司在编制定期报告时，预计年初至下一报告期末将出现归属于母公司所有者的净利润为负值或归属于母公司所有者的净利润与上年同期相比上升或者下降30％以上情形的，应当在本期定期报告前披露关于年初至下一报告期末的业绩预告。半年度业绩预告的披露时间最迟不能晚于7月15日，前三季度业绩预告的披露时间最迟不能晚于10月15日，年度业绩预告的披露时间最迟不能晚于1月31日。第四十一条公司应在业绩预告中以不超过30%的幅度（如上升或下降30-60%、50-70%）披露年初至下一报告期末归属于母公司净利润与上年同期相比的预计变动范围，或以不超过500万元的幅度（如盈利或亏损1000-1500万元、1200-1600万元）披露盈亏金额预计变动范围。因存在不确定因素可能影响业绩预告准确性的，公司应当在业绩预告中做出声明，并披露不确定因素的具体情况及其影响程度。第四十二条公司董事会预计年初至下一报告期末的业绩与已披露的业绩预告存在下列较大差异时，应当立即披露业绩预告修正公告:（1）最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告不一致，包括以下情形：原先预计亏损，最新预计盈利；原先预计扭亏为盈，最新预计继续亏损；原先预计净利润同比上升，最新预计净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，最新预计净利润同比上升。（2）最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围。半年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不能晚于7月15日，前三季度业绩预告修正公告的披露时间最迟不能晚于10月15日，年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不能晚于1月31日。第四十三条公司应在业绩预告修正公告中以不超过30%的幅度（如上升或下降30-60%、50-70%）披露最新预计的年初至下一报告期末归属于母公司的净利润与上年同期相比的变动范围，或者或以不超过500万元的幅度（如盈利或亏损1000-1500万元、1200-1600万元）披露最新预计的盈亏金额变动范围。第四十四条为保证公司披露的财务数据不存在重大误差，公司发布的业绩快报数据和指标应当事先经过公司内部审计程序。公司内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；（三）是否存在重大异常事项；（四）是否满足持续经营假设；（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。第四十五条董事会办公室在编制、披露业绩快报、业绩预报或修正公告时，应当先获得经公司董事长、财务总监、财务经理共同签字并盖章的比较式资产负债表和利润表以及内部审计部门负责人签字的内部审计报告，并经董事会秘书审核同意后，及时向深圳证券交易所提交披露申请和相关文件，并及时通过深圳证券交易所网上报送平台向公司指定信息披露媒体发送经审核后的相关披露文件。公司业绩快报、业绩预报或修正公告披露后，董事会办公室应及时保存相关原件或有法律效力的复印件，以供公司股东和投资者查阅；并及时将相关文件及时报送浙江监管局。第七章附则第四十六条本制度解释权属于公司董事会。第四十七条本制度经公司董事会审议批准后实施。本制度未尽事宜，按有关法律、行政法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵触，则应根据有关法律、法规、规章和《公司章程》的规定执行，董事会应及时对本制度进行修订。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档郑州三全食品股份有限公司内部审计制度

第一章

总则

第一条

为了加强公司内部管理和审计监督，维护公司和全体股东的合法权益，保障企业经

营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国

审计法》、《深圳证券交易所中小企业板块上市公司特别规定》、《郑州三全食品股份有限公

司章程》等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条

内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、

规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用

状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。

第三条

公司及所属的全资子公司、控股子公司、分公司依照本规定接受审计监督。

第二章

审计机构

第四条

公司在董事会下设审计委员会，同时成立内审部作为审计委员会的执行机构，配备

专职审计人员。审计人员根据审计工作需要组成审计小组，按审计计划开展审计工作。

第五条

公司内审部由董事会审计委员会直接领导，对董事会负责，并接受上级部门的指导

监督。

第六条

内部审计是公司内部控制体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，

是公司实行审计监督的执行人员，必须严格遵守职业道德和审计工作纪律，树立良好的职业

形象。

第七条

内部审计人员应当具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，不

断提高内部审计工作的质量和效率，树立内部审计部门和人员的权威性。

第八条

内部审计人员办理审计事项，应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉

洁自律、保守秘密，不得滥用职权、循私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

第九条

公司依法保护内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。

任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的部门和

个人由公司根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

第十条

对审计人员泄露公司机密、以权谋私、玩忽职守，应给予纪律处分；触犯刑律的，

应追究刑事责任。

第三章

审计机构的职责

第十一条

内审部的主要职责是：

（一）按照有关法律、法规和公司的基本情况，起草内部审计制度、规定和办法；

（二）对公司各部门资金、财产、权益的安全完整进行审计监督；

（三）对公司各部门内部控制制度的健全性、适应性、有效性及执行情况进行审计监督；

（四）检查监督公司各部门财务工作的规范性、会计信息的真实、准确、完整性；

（五）负责对公司有关部门负责人离任、调任和任期目标完成情况的审计工作，

（六）对公司基建、技术改造、重大维修工程项目预算的执行、建设成本的真实性和经济效

益进行审计。

（七）负责公司风险控制工作，对公司风险进行评估和监测，提出防范和化解经营风险

的建议；

（八）完成董事会交办的其他审计事项。

第四章

审计范围和权限

第十二条

内审部在董事会审计委员会的直接领导下，根据公司不同时期的工作重心，依照

国家法律、法规和政策以及公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，独立行

使内部审计监督权，对公司董事会报告工作，确保公司内部经营管理活动的真实性、合法性

和效益性。

第十三条

内审部对公司及所属的全资子公司、控股子公司、分公司的下列事项进行审计：

（一）财务收支及其有关的经济活动；

（二）资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性；

（三）对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进

建议；

（四）对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；

（五）因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；

（六）投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算；

（七）企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况。

（八）对相关部门负责人进行任期经济责任的期中或终结审计；

（九）企业经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策提供依据；

（十）公司及本单位领导和上级内审部门交办的其它任务。

第十四条

内审部的主要权限是：

（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文

件、资料等；

（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；

（三）参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；

（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；

（五）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会同意，做出

临时制止决定；

（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会批准，可以采取必要

的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

（八）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按

有关规定，向公司领导反映。

（九）对公司颁布的内控制度有权检查和监督执行情况，对操作不合理或不执行的单位和个

人提出整改意见和建议，造成严重后果的提出惩罚措施；

第五章

审计程序

第十五条

审计程序分为计划、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。

第十六条

审计项目的计划阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体审计方案的过程，该

过程主要确定审计目标、制定审计方案，以明确各项工作的主次、先后次序等。审计人员在

对企业实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，

减轻企业负担。

第十七条

审计工作的实施阶段主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等。审计人员实

施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。

第十八条

审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与

建议，出具审计报告。

审计报告是审计人员对被审计单位（项目）的经济活动审核后进行评价，提出意见、建

议，做出结论的文件，因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名和报告日期，

做到格式规范，事实可靠，证据充分，定性准确，结论公正，建议可行，语言简练，表达确

切，观点鲜明，审计报告的主要形式和内容如下：

（一）标题；

（二）主送单位或单位负责人名称；

（三）被审计企业概况；

（四）审计的内容、范围、方式、时间等；

（五）采用的主要审计程序与审计方法；

（六）审计结论；

（七）发现的主要问题，按事件的影响金额和性质分四类描述，突出重点；

（八）上次整改报告检查情况：

（九）其他需要说明的事项；

（十）审计建议；

（十一）审计组成员签字；

（十二）报告日期。

第十九条

后续审计阶段

（一）被审计单位经理及财务经理应在审计报告下发10日内对审计发现的问题逐一分析原

因及整改措施，要求对审计的问题指定整改责任人和整改完成时间，上报审计小组组长。

（二）被审计单位要对审计整改实施情况进行反馈，在每月25日前将本月审计整改实施进

度上报给审计小组组长，对于没有按整改报告时间完成的内容要说明原因，直到问题全部整

改完毕后不再上报；内审部在后续审计中重点检查整改情况。

（三）各审计小组负责人在接到各被审计单位上报审计整改报告后，要对其进行检查、审核，

对于不合规定、整改不彻底的公司，责令其退回，重新进行上报。

（四）被审计单位按照规定，按时上报其审计整改方案和进度报告，对于逾期不报、不据实

上报整改进度的单位，内审部将根据其情节轻重，上报其主管部门进行处理。

第二十条

内部审计具体流程

（一）内审部根据全年工作计划拟定当月审计计划，报董事会批准后实施；

（二）内审部下达审计指令，同时下发审计通知单通知被审计单位。

（三）审计准