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文档简介

医院食堂会计实务食堂一般会计处理的流程一、基本原则目下按照业务设置个性化的二级核算科目。鉴于基本采用预收款结算，对预收款的辅助核算应建立在IC卡系统之上。二、一般业务的处理1、收到职工充值款 借：现金、其他应收款-应收医院工补贴贷：预收账款-2、收到病人购卡款 借：现金 贷：预收账款-3、收到饭票款或外卖款 借：现金 贷：其他收入-堂收入4、收到医院拨付的职工补贴借：银行存款贷：其他应收款-职工伙食补贴5、按IC卡系统结算收入 借：预收账- 贷：其他收食堂收入6、收到医院代付的水电、职工工资转账通知借：其他支出-食堂支出贷：其他应收款-医院代付款7、收到医院的固定资产折旧转账借：其他支出-食堂支出贷：其他应收款-医院资产折旧8、采购物资入库 借：库存物资 贷：应付账款9、领用物资 借：其他支-食堂支出贷：库存资为了成本的相对准确，建议领出物资应按需求核对，面粉、蔬菜等按日耗领用。10、病人退卡借：预收账款贷：现金11、支付材料款借：应付账款贷：现金IC卡存入金额与出纳上缴金额是否一致。（IC票收入。医院的会计处理1、收到食堂确认的应支付的职工伙食补贴借：医疗支出/管理费用贷：其他应付款-职工伙食补贴2、下拨职工伙食补贴款 借：其他应付款-职工伙食贴贷：银行存款3、代付水电、职工工资 借：其他应付款-医院代款贷：管理费用4、食堂的资产折旧 借：其他应付款-医院资产旧贷：累计折旧汇总报表.1、抵消食堂与医院之间，医院支付的职工伙食补借：其他收入-食堂收入 贷：医疗支出/管理费用2、抵消食堂与医院之间的往来余款借：其他应付款 贷：其他应收款《新的医院会计制度》4301（一）取得培训收入、食堂收入、银行存款利息收入等时，按照实际收到的金额，借记“库存现金违反了权责发生制的原则，忽视了现在的食堂一般采用预

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