计算机审计阶段应用方法实验课件

计算机审计实验课件主讲人：胡淑娟现代会计实验教学中心计算机审计实验课件主讲人：胡淑娟现代会计实验教学中心1计算机审计实验基本操作流程图财务数据采集财务信息查询财务指标分析表账证审核审计过程记录查证方法自定义审核计算机审计实验基本操作流程图财务数据采集财务信息查询财务指标2一、概述二、审计准备阶段的应用三、审计实施阶段的应用四、审计终结阶段的应用目录一、概述目录3一、概述1.1基本概念1.2审计之星软件功能及应用原理1.3安装与初始化一、概述1.1基本概念41.1基本概念1.计算机审计的概念2.计算机审计的必要性3.目前国内计算机审计软件的开发情况4.审计之星软件的发展历程一、概述1.1基本概念1.计算机审计的概念一、概述51.计算机审计的概念（1）计算机审计—对计算机会计信息系统中的电子数据进行审计（2）计算机技术辅助审计—利用计算机技术辅助实施审计（3）IT审计—对计算机信息系统进行审计一、概述

1.1基本概念1.计算机审计的概念（1）计算机审计—对计算机会计信息系统中62.计算机审计的必要性（1）肉眼可见的审计线索减少（2）大部分人工完成的会计业务处理由计算机自动处理所代替（3）内部控制的方法更加依赖计算机技术（4）差错因素发生了重大变化（5）企业信息系统的集成化一、概述

1.1基本概念2.计算机审计的必要性（1）肉眼可见的审计线索减少一、概述

73.目前国内计算机审计软件的开发情况（1）中普审计软件（2）中审审易软件（3）用友审计软件（4）审计之星软件一、概述

1.1基本概念3.目前国内计算机审计软件的开发情况（1）中普审计软件一、概84.审计之星软件的发展历程2000年，《审计之星》查证系统V1.0版问世，实现了对会计账务系统数据的检查、抽样与分析。2001年，开始酝酿《审计之星》查证系统V2.0版，其设计思路为：将企业内部审计作为主要客户群，以国家财经法规为依据，以账务系统数据为起点，以财务收支审计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术。2005年，出现《审计之星》4.0版本，该版本利用计算机网络技术，使审计工作网络化和信息化。还利用新的数据接口技术，导入了众多财务软件数据；引入了审计预警和审计管理；建立了新的系统管理；增强了审计底稿系统；推出按行业及审计方法的查证系统等。一、概述

1.1基本概念4.审计之星软件的发展历程2000年，《审计之星》查证系统V9

1.2审计之星软件功能1.系统功能特色2.系统的可拓展功能一、概述

1.2审计之星软件功能1.系统功能特色一、概述101.系统功能特色采用模板定义接口与专用软件接口相结合的导入方法解决数据采集问题采用符合传统审计的逆向检查方法智能化的会计制度执行情况检查提供多种方法的记账凭证检查留有审计轨迹的底稿记录与EXCEL软件连接一、概述

1.2软件功能1.系统功能特色采用模板定义接口与专用软件接口相结合的导入方112.系统的可拓展功能财务报表预警审计系统各类业务子系统审计ERP系统审计经济效益审计审计业务管理系统一、概述

1.2软件功能2.系统的可拓展功能财务报表预警审计系统一、概述

1.2121.3安装与初始化1.运行环境①硬件环境CPU：IntelPentium200MHz兼容的或更高的处理器内存：64MB或更大，推荐128MB以上的内存硬盘：至少100MB的剩余空间显示卡与显示器：最低640×480的屏幕分辨率，建议使用1024×768的分辨率②软件环境MicrosoftWindows98/2000/XPMicrosoftInternetExplorer5.0简体中文版SQLServer2000一、概述1.3安装与初始化1.运行环境一、概述131.3安装与初始化2.安装过程①将《审计之星》安装光盘放入光驱，待自动运行窗口弹出后，点击“安装本软件”一、概述1.3安装与初始化2.安装过程一、概述141.3安装与初始化②选择“我接受该许可证协议中的条款”，并点击“下一步”按钮，开始安装一、概述1.3安装与初始化②选择“我接受该许一、概述151.3安装与初始化3.数据初始化①数据库创建工具点击“开始”“程序”，进入“审计之星”“工具”，点击“数据库创建工具”一、概述1.3安装与初始化3.数据初始化一、概述161.3安装与初始化“创建数据库”设置后，点击“测试连接”，“连接成功”后，点击“创建数据库”即可。一、概述1.3安装与初始化“创建数据库”设置一、概述171.3安装与初始化②数据库连接配置

设置后，点击“测试连接”，出现“连接成功”对话窗时，点击“保存”一、概述1.3安装与初始化②数据库连接配置一、概述18二、审计准备阶段的应用2.1创建审计项目2.2采集电子数据2.3财务分析及制定审计计划二、审计准备阶段的应用2.1创建审计项目192.1创建审计项目输入被审计单位名称，单位代码二、审计准备阶段2.1创建审计项目输入被审计单位名称，单位代码二、审计20

2.2采集电子数据1.通过开始菜单中程序的〖通用数据接口〗—【模板定义接口】直接引入数据二、审计准备阶段

2.2采集电子数据1.通过开始菜单中程序的〖通212.2采集电子数据2.选择将要进行取数的数据接口，点击“下一步”按钮即可运行二、审计准备阶段2.2采集电子数据2.选择将要进行取数的数据接口，点击“222.3财务分析及制定审计计划1.分类指标分析2.杜邦分析图3.同行业指标评价二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划1.分类指标分析二、审计准231.分类指标分析——盈利能力分析点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—盈利能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“盈利能力分析”图标。二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划1.分类指标分析——盈利能力分析点击主菜单〖财务分析〗—【分24进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本年值”、“上年同期值”、以及“差异数”和“差异率”。1.分类指标分析——盈利能力分析二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本年值”25点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—变现能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“变现能力分析”图标1.分类指标分析——变现能力分析二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—变现能力分析或点击26点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“负债能力分析”图标1.分类指标分析——负债能力分析二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分析或27点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管理分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“资产管理分析”图标1.分类指标分析——资产管理比率分析二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管理分析或282.杜邦分析图点击主菜单〖财务分析〗——【杜邦分析图】或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“杜邦分析图”图标二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划2.杜邦分析图点击主菜单〖财务分析〗——【杜邦分析图】或点击293.同行业指标评价点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价】或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“同行业指标评价”图标，出现选择对话窗二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划3.同行业指标评价点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价30选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面3.同行业指标评价二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面3.同行业指标314.制定审计计划点击主菜单〖审计管理〗——【审计计划】二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划4.制定审计计划点击主菜单〖审计管理〗——【审计计划】二、审32三、审计实施阶段的应用3.1控制测试（审计预警）3.2账套控制测试3.3实质性程序三、审计实施阶段的应用3.1控制测试（审计预警）333.1控制测试（审计预警）1.内部控制设定2.内部控制评价3.内部控制预警报告4.审计预警三、审计实施阶段3.1控制测试（审计预警）1.内部控制设定三、审计实施阶341.内部控制设定点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定”图标。三、审计实施阶段

3.1控制测试1.内部控制设定点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点35出现“选择内控制度”对话窗口1.内部控制设定三、审计实施阶段

3.1控制测试出现“选择内控制度”对话窗口1.内部控制设定三、审计实施阶段36选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面1.内部控制设定三、审计实施阶段

3.1控制测试选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面1.内部控372.内部控制评价点击主菜单〖审计预警〗－【内控情况评价】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口三、审计实施阶段

3.1控制测试2.内部控制评价点击主菜单〖审计预警〗－【内控情况评价】或点38选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面2.内部控制评价三、审计实施阶段

3.1控制测试选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面2.内部控制评393.内部控制预警报告点击主菜单〖审计预警〗－【内控预警报告】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控预警报告”图标三、审计实施阶段

3.1控制测试3.内部控制预警报告点击主菜单〖审计预警〗－【内控预警报告】40点击“+”展开内容，点击“-”合并内容3.内部控制预警报告三、审计实施阶段

3.1控制测试点击“+”展开内容，点击“-”合并内容3.内部控制预警报告三414.审计预警点击主菜单〖审计预警〗－【审计预警】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“审计预警”图标三、审计实施阶段

3.1控制测试4.审计预警点击主菜单〖审计预警〗－【审计预警】或点击界面引42

3.2账套控制测试1.科目规范性检查2.账表一致性检查3.损益结转检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试1.科目规范性检查三、审计实施阶段431.科目规范性检查点击主菜单〖账表检查〗—【会计科目规范设置检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“会计科目规范设置检查”图标。进入“会计科目规范设置检查”界面三、审计实施阶段

3.2账套控制测试1.科目规范性检查点击主菜单〖账表检查〗—【会计科目规范设置44双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目余额方向异常明细表”1.科目规范性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目余额方向异常明细表45双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格，可以得到相应的“会计科目对照一览表”1.科目规范性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格，可以得到相应的“会462.账表一致性检查点击主菜单〖账表检查〗—【账表一致性核对检查】—“科目余额表”三、审计实施阶段

3.2账套控制测试2.账表一致性检查点击主菜单〖账表检查〗—【账表一致性核对检47进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”以及“建议分析”2.账表一致性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、“本期发48点击主菜单〖账表检查〗——【账表核对一致性检查】——“资产负债表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“资产负债表一致性检查”2.账表一致性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试点击主菜单〖账表检查〗——【账表核对一致性检查】——“资产负49点击主菜单〖账表检查〗—【账表核对一致性检查】—“利润表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“利润表一致性检查”2.账表一致性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试点击主菜单〖账表检查〗—【账表核对一致性检查】—“利润表”或503.损益结转检查点击主菜单〖账表检查〗—【损益类科目发生额异常结转检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“损益类科目发生额异常结转检查”按钮，进入“损益类科目发生额异常结转检查”界面三、审计实施阶段

3.2账套控制测试3.损益结转检查点击主菜单〖账表检查〗—【损益类科目发生额异51如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表3.损益结转检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可523.3实质性程序1.账表相关检查2.凭证相关检查三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查三、审计实施阶段531.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查三、审计实施阶段54（1）账户余额异常方向检查点击主菜单〖账表检查〗——【账户余额异常方向检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户余额异常方向检查”图标。进入“账户余额异常方向检查”界面三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查点击主菜单〖账表检查〗——【账户余55（1）账户余额异常方向检查账户正常余额方向设置

先在工具栏上选中“异常设定”按钮，出现“科目余额规范定义”界面三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查账户正常余额方向设置三、审计实施阶56（1）账户余额异常方向检查点击工具栏上“默认定义”按钮，出现系统默认设定界面，然后选择按钮“是”，表示确定系统给出的定义三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查点击工具栏上“默认定义”按钮，出现57（1）账户余额异常方向检查系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示出各会计科目的“异常发生方向”、“判断符号”和“判断内容”三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查系统默认定义设定成功后，就会在科目58（1）账户余额异常方向检查返回“账户异常余额分析表”检查界面，在工具栏上按“刷新”按钮后，即可得到被审计单位是否存在账户余额异常方向情况三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查返回“账户异常余额分析表”检查界面59

点击主菜单〖账表检查〗—【账户发生额趋势波动检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户发生额趋势波动检查”图标。进入“账户发生额趋势波动检查”首先可看到“总分类账”界面（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查点击主菜单〖账表检查〗—【账户发生额趋势波动检查】或点击界60在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击其“现金所在行”，跳出“选择借贷方向”的窗口。在此，选择分析的会计科目借贷方向，或“分析借方”，或“分析贷方”，选中后按“确定”按钮，出现“现金分析汇总表”。（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击其61可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后点击“增加”，再点击“确定”按钮（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容622.凭证相关检查（1）凭证异常对应检查（2）凭证典型对应检查（3）凭证大额分析检查（4）凭证抽样检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序2.凭证相关检查（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

363（1）凭证异常对应检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证异常对应检查】后显示检查条件选择界面三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查（1）凭证异常对应检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证异常对64选择对全部科目进行检查

ⅰ)按工具栏中的“分析”按钮，开始进行凭证异常对应检查。系统在这个过程中会提示“是否继续”，应选择“是”，

（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查选择对全部科目进行检查（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶65ⅱ)系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表”（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查ⅱ)系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表”（1）66ⅲ)对检查结果为“是”的科目（如现金），双击其“所在行”或按工具栏中的“分析”按钮，系统就会显示“凭证异常对应汇总表”，显示与该科目异常对应的明细科目。（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查ⅲ)对检查结果为“是”的科目（如现金），双击其“所在行”或按67选择对一部分的科目进行检查点击工具栏上“筛选”按钮，对要进行异常对应检查的科目范围先进行筛选，按“确定”键（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查选择对一部分的科目进行检查（1）凭证异常对应检查三、审计实68在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件选择界面。在界面的左半部分，可以看到系统预先设定好会计科目。选择左边的会计科目后，在右边可自行设置该会计科目对应的“借方”或“贷方”科目。（2）凭证典型对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件69选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表”中，凡是检查到有典型对应的会计科目，系统就会显示状况为“是”；凡是系统没有检查到有典型对应的会计科目，会显示状况为“否”（2）凭证典型对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表”中，凡70（3）凭证大额分析检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证大额分析检查】后显示“总分类账”界面三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查（3）凭证大额分析检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证大额分71在“总分类账”上选择要分析的会计科目（如“银行存款”）所在行，然后点击“分析”按钮

。系统弹出“选择借贷方向”窗口，然后选择“分析借方”或“分析贷方”。（3）凭证大额分析检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查在“总分类账”上选择要分析的会计科目（如“银行存款”）所在行72完成选择后，系统给出相应科目的“凭证汇总表”（3）凭证大额分析检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查完成选择后，系统给出相应科目的“凭证汇总表”（3）凭证大额73在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证抽样检查】后显示“凭证分月汇总表”界面（4）凭证抽样检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证抽样检查】后显示“凭证分月汇74可在“凭证分月汇总表”中选择“会计月份”、“凭证类型”，然后双击在“相应所在行”，系统会弹出【凭证抽样检查】条件选择窗口。可在“抽样方式”中选取“随机抽样”或“等距抽样”。（4）凭证抽样检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查可在“凭证分月汇总表”中选择“会计月份”、“凭证类型”，然后75四、审计终结阶段的应用4.1疑点汇总4.2生成工作底稿4.3编制调整分录4.4进行调整后的财务分析4.5编制审计报告四、审计终结阶段的应用4.1疑点汇总764.1疑点汇总在记录时您可以选择F2键或工具栏上的图标，系统就会显示疑点输入框，在输入框中直接输入相关的信息后，系统将自动保存汇总。四、审计终结阶段4.1疑点汇总在记录时您可以选择F2键或工具栏上的图标，77在主菜单〖审计记录〗下选择【疑点汇总】后显示“审计疑点及证据”界面4.1疑点汇总四、审计终结阶段在主菜单〖审计记录〗下选择【疑点汇总】后显示“审计疑点及证据784.2生成工作底稿①在主菜单〖审计工具〗下选择【审计底稿】四、审计终结阶段4.2生成工作底稿①在主菜单〖审计工具〗下选择【审计底稿794.2生成工作底稿②点击“审计工具”——“审计底稿”，显示审计底稿管理界面

四、审计终结阶段4.2生成工作底稿②点击“审计工具”——“审计底稿”，80③点击工具栏上的“新建文档”按钮，系统就会给出空白的文档类型以供选择,选择了空白文档类型以后，按“新建”或“双击”按钮完成新建4.2生成工作底稿四、审计终结阶段③点击工具栏上的“新建文档”按钮，系统就会给出空白的文档类814.2生成工作底稿④点击工具栏上的“转底稿”四、审计终结阶段4.2生成工作底稿④点击工具栏上的“转底稿”四、审计终结824.2生成工作底稿⑤会出现下面界面，如选中“新建EXCEL工作表”，点击“打开”即可四、审计终结阶段4.2生成工作底稿⑤会出现下面界面，如选中“新建EXCE834.3编制调整分录在主菜单〖审计调整〗下选择【编制调整分录】后显示“模拟调整凭证”界面四、审计终结阶段4.3编制调整分录在主菜单〖审计调整〗下选择【编制调整分844.3编制调整分录在操作“模拟调整凭证”时，每做一张调整凭证需点击工具栏上的“添加一张凭证”图标，双击“科目代码”单元格或直接输入需调整的科目代码，选择“调整方向”，输入调整数即可。如果调整凭证是多条分录时，点击工具栏上的“插入一条分录”图标。如果要删除一张调整凭证，选择该凭证后点击工具栏上的“删除一张凭证”图标。调整凭证完成以后，点击工具栏上的“保存”图标，保存模拟凭证的调整，系统自动根据模拟调整凭证计算相应的会计报表。四、审计终结阶段4.3编制调整分录在操作“模拟调整凭证”时，每做一张调整854.4进行调整后的财务分析1.分类指标分析2.杜邦分析图3.同行业指标评价四、审计终结阶段4.4进行调整后的财务分析1.分类指标分析四、审计终结864.5编制审计报告①在主菜单〖审计调整〗下选择【生成审计报告】后显示“选择审计报告”界面，如选择“无保留意见审计报告”，点击“确定”四、审计终结阶段4.5编制审计报告①在主菜单〖审计调整〗下选择【生成审计87计算机审计实验课件主讲人：胡淑娟现代会计实验教学中心计算机审计实验课件主讲人：胡淑娟现代会计实验教学中心88计算机审计实验基本操作流程图财务数据采集财务信息查询财务指标分析表账证审核审计过程记录查证方法自定义审核计算机审计实验基本操作流程图财务数据采集财务信息查询财务指标89一、概述二、审计准备阶段的应用三、审计实施阶段的应用四、审计终结阶段的应用目录一、概述目录90一、概述1.1基本概念1.2审计之星软件功能及应用原理1.3安装与初始化一、概述1.1基本概念911.1基本概念1.计算机审计的概念2.计算机审计的必要性3.目前国内计算机审计软件的开发情况4.审计之星软件的发展历程一、概述1.1基本概念1.计算机审计的概念一、概述921.计算机审计的概念（1）计算机审计—对计算机会计信息系统中的电子数据进行审计（2）计算机技术辅助审计—利用计算机技术辅助实施审计（3）IT审计—对计算机信息系统进行审计一、概述

1.1基本概念1.计算机审计的概念（1）计算机审计—对计算机会计信息系统中932.计算机审计的必要性（1）肉眼可见的审计线索减少（2）大部分人工完成的会计业务处理由计算机自动处理所代替（3）内部控制的方法更加依赖计算机技术（4）差错因素发生了重大变化（5）企业信息系统的集成化一、概述

1.1基本概念2.计算机审计的必要性（1）肉眼可见的审计线索减少一、概述

943.目前国内计算机审计软件的开发情况（1）中普审计软件（2）中审审易软件（3）用友审计软件（4）审计之星软件一、概述

1.1基本概念3.目前国内计算机审计软件的开发情况（1）中普审计软件一、概954.审计之星软件的发展历程2000年，《审计之星》查证系统V1.0版问世，实现了对会计账务系统数据的检查、抽样与分析。2001年，开始酝酿《审计之星》查证系统V2.0版，其设计思路为：将企业内部审计作为主要客户群，以国家财经法规为依据，以账务系统数据为起点，以财务收支审计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术。2005年，出现《审计之星》4.0版本，该版本利用计算机网络技术，使审计工作网络化和信息化。还利用新的数据接口技术，导入了众多财务软件数据；引入了审计预警和审计管理；建立了新的系统管理；增强了审计底稿系统；推出按行业及审计方法的查证系统等。一、概述

1.1基本概念4.审计之星软件的发展历程2000年，《审计之星》查证系统V96

1.2审计之星软件功能1.系统功能特色2.系统的可拓展功能一、概述

1.2审计之星软件功能1.系统功能特色一、概述971.系统功能特色采用模板定义接口与专用软件接口相结合的导入方法解决数据采集问题采用符合传统审计的逆向检查方法智能化的会计制度执行情况检查提供多种方法的记账凭证检查留有审计轨迹的底稿记录与EXCEL软件连接一、概述

1.2软件功能1.系统功能特色采用模板定义接口与专用软件接口相结合的导入方982.系统的可拓展功能财务报表预警审计系统各类业务子系统审计ERP系统审计经济效益审计审计业务管理系统一、概述

1.2软件功能2.系统的可拓展功能财务报表预警审计系统一、概述

1.2991.3安装与初始化1.运行环境①硬件环境CPU：IntelPentium200MHz兼容的或更高的处理器内存：64MB或更大，推荐128MB以上的内存硬盘：至少100MB的剩余空间显示卡与显示器：最低640×480的屏幕分辨率，建议使用1024×768的分辨率②软件环境MicrosoftWindows98/2000/XPMicrosoftInternetExplorer5.0简体中文版SQLServer2000一、概述1.3安装与初始化1.运行环境一、概述1001.3安装与初始化2.安装过程①将《审计之星》安装光盘放入光驱，待自动运行窗口弹出后，点击“安装本软件”一、概述1.3安装与初始化2.安装过程一、概述1011.3安装与初始化②选择“我接受该许可证协议中的条款”，并点击“下一步”按钮，开始安装一、概述1.3安装与初始化②选择“我接受该许一、概述1021.3安装与初始化3.数据初始化①数据库创建工具点击“开始”“程序”，进入“审计之星”“工具”，点击“数据库创建工具”一、概述1.3安装与初始化3.数据初始化一、概述1031.3安装与初始化“创建数据库”设置后，点击“测试连接”，“连接成功”后，点击“创建数据库”即可。一、概述1.3安装与初始化“创建数据库”设置一、概述1041.3安装与初始化②数据库连接配置

设置后，点击“测试连接”，出现“连接成功”对话窗时，点击“保存”一、概述1.3安装与初始化②数据库连接配置一、概述105二、审计准备阶段的应用2.1创建审计项目2.2采集电子数据2.3财务分析及制定审计计划二、审计准备阶段的应用2.1创建审计项目1062.1创建审计项目输入被审计单位名称，单位代码二、审计准备阶段2.1创建审计项目输入被审计单位名称，单位代码二、审计107

2.2采集电子数据1.通过开始菜单中程序的〖通用数据接口〗—【模板定义接口】直接引入数据二、审计准备阶段

2.2采集电子数据1.通过开始菜单中程序的〖通1082.2采集电子数据2.选择将要进行取数的数据接口，点击“下一步”按钮即可运行二、审计准备阶段2.2采集电子数据2.选择将要进行取数的数据接口，点击“1092.3财务分析及制定审计计划1.分类指标分析2.杜邦分析图3.同行业指标评价二、审计准备阶段2.3财务分析及制定审计计划1.分类指标分析二、审计准1101.分类指标分析——盈利能力分析点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—盈利能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“盈利能力分析”图标。二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划1.分类指标分析——盈利能力分析点击主菜单〖财务分析〗—【分111进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本年值”、“上年同期值”、以及“差异数”和“差异率”。1.分类指标分析——盈利能力分析二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本年值”112点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—变现能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“变现能力分析”图标1.分类指标分析——变现能力分析二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—变现能力分析或点击113点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“负债能力分析”图标1.分类指标分析——负债能力分析二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分析或114点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管理分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“资产管理分析”图标1.分类指标分析——资产管理比率分析二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管理分析或1152.杜邦分析图点击主菜单〖财务分析〗——【杜邦分析图】或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“杜邦分析图”图标二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划2.杜邦分析图点击主菜单〖财务分析〗——【杜邦分析图】或点击1163.同行业指标评价点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价】或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“同行业指标评价”图标，出现选择对话窗二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划3.同行业指标评价点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价117选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面3.同行业指标评价二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面3.同行业指标1184.制定审计计划点击主菜单〖审计管理〗——【审计计划】二、审计准备阶段

2.3财务分析及制定审计计划4.制定审计计划点击主菜单〖审计管理〗——【审计计划】二、审119三、审计实施阶段的应用3.1控制测试（审计预警）3.2账套控制测试3.3实质性程序三、审计实施阶段的应用3.1控制测试（审计预警）1203.1控制测试（审计预警）1.内部控制设定2.内部控制评价3.内部控制预警报告4.审计预警三、审计实施阶段3.1控制测试（审计预警）1.内部控制设定三、审计实施阶1211.内部控制设定点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定”图标。三、审计实施阶段

3.1控制测试1.内部控制设定点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点122出现“选择内控制度”对话窗口1.内部控制设定三、审计实施阶段

3.1控制测试出现“选择内控制度”对话窗口1.内部控制设定三、审计实施阶段123选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面1.内部控制设定三、审计实施阶段

3.1控制测试选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面1.内部控1242.内部控制评价点击主菜单〖审计预警〗－【内控情况评价】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口三、审计实施阶段

3.1控制测试2.内部控制评价点击主菜单〖审计预警〗－【内控情况评价】或点125选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面2.内部控制评价三、审计实施阶段

3.1控制测试选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面2.内部控制评1263.内部控制预警报告点击主菜单〖审计预警〗－【内控预警报告】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控预警报告”图标三、审计实施阶段

3.1控制测试3.内部控制预警报告点击主菜单〖审计预警〗－【内控预警报告】127点击“+”展开内容，点击“-”合并内容3.内部控制预警报告三、审计实施阶段

3.1控制测试点击“+”展开内容，点击“-”合并内容3.内部控制预警报告三1284.审计预警点击主菜单〖审计预警〗－【审计预警】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“审计预警”图标三、审计实施阶段

3.1控制测试4.审计预警点击主菜单〖审计预警〗－【审计预警】或点击界面引129

3.2账套控制测试1.科目规范性检查2.账表一致性检查3.损益结转检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试1.科目规范性检查三、审计实施阶段1301.科目规范性检查点击主菜单〖账表检查〗—【会计科目规范设置检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“会计科目规范设置检查”图标。进入“会计科目规范设置检查”界面三、审计实施阶段

3.2账套控制测试1.科目规范性检查点击主菜单〖账表检查〗—【会计科目规范设置131双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目余额方向异常明细表”1.科目规范性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目余额方向异常明细表132双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格，可以得到相应的“会计科目对照一览表”1.科目规范性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格，可以得到相应的“会1332.账表一致性检查点击主菜单〖账表检查〗—【账表一致性核对检查】—“科目余额表”三、审计实施阶段

3.2账套控制测试2.账表一致性检查点击主菜单〖账表检查〗—【账表一致性核对检134进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”以及“建议分析”2.账表一致性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、“本期发135点击主菜单〖账表检查〗——【账表核对一致性检查】——“资产负债表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“资产负债表一致性检查”2.账表一致性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试点击主菜单〖账表检查〗——【账表核对一致性检查】——“资产负136点击主菜单〖账表检查〗—【账表核对一致性检查】—“利润表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“利润表一致性检查”2.账表一致性检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试点击主菜单〖账表检查〗—【账表核对一致性检查】—“利润表”或1373.损益结转检查点击主菜单〖账表检查〗—【损益类科目发生额异常结转检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“损益类科目发生额异常结转检查”按钮，进入“损益类科目发生额异常结转检查”界面三、审计实施阶段

3.2账套控制测试3.损益结转检查点击主菜单〖账表检查〗—【损益类科目发生额异138如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表3.损益结转检查三、审计实施阶段

3.2账套控制测试如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可1393.3实质性程序1.账表相关检查2.凭证相关检查三、审计实施阶段3.3实质性程序1.账表相关检查三、审计实施阶段1401.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查三、审计实施阶段141（1）账户余额异常方向检查点击主菜单〖账表检查〗——【账户余额异常方向检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户余额异常方向检查”图标。进入“账户余额异常方向检查”界面三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查点击主菜单〖账表检查〗——【账户余142（1）账户余额异常方向检查账户正常余额方向设置

先在工具栏上选中“异常设定”按钮，出现“科目余额规范定义”界面三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查账户正常余额方向设置三、审计实施阶143（1）账户余额异常方向检查点击工具栏上“默认定义”按钮，出现系统默认设定界面，然后选择按钮“是”，表示确定系统给出的定义三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查点击工具栏上“默认定义”按钮，出现144（1）账户余额异常方向检查系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示出各会计科目的“异常发生方向”、“判断符号”和“判断内容”三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查系统默认定义设定成功后，就会在科目145（1）账户余额异常方向检查返回“账户异常余额分析表”检查界面，在工具栏上按“刷新”按钮后，即可得到被审计单位是否存在账户余额异常方向情况三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查返回“账户异常余额分析表”检查界面146

点击主菜单〖账表检查〗—【账户发生额趋势波动检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户发生额趋势波动检查”图标。进入“账户发生额趋势波动检查”首先可看到“总分类账”界面（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查点击主菜单〖账表检查〗—【账户发生额趋势波动检查】或点击界147在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击其“现金所在行”，跳出“选择借贷方向”的窗口。在此，选择分析的会计科目借贷方向，或“分析借方”，或“分析贷方”，选中后按“确定”按钮，出现“现金分析汇总表”。（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击其148可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后点击“增加”，再点击“确定”按钮（2）账户发生额趋势波动检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

1.账表相关检查可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容1492.凭证相关检查（1）凭证异常对应检查（2）凭证典型对应检查（3）凭证大额分析检查（4）凭证抽样检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序2.凭证相关检查（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3150（1）凭证异常对应检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证异常对应检查】后显示检查条件选择界面三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查（1）凭证异常对应检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证异常对151选择对全部科目进行检查

ⅰ)按工具栏中的“分析”按钮，开始进行凭证异常对应检查。系统在这个过程中会提示“是否继续”，应选择“是”，

（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查选择对全部科目进行检查（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶152ⅱ)系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表”（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查ⅱ)系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表”（1）153ⅲ)对检查结果为“是”的科目（如现金），双击其“所在行”或按工具栏中的“分析”按钮，系统就会显示“凭证异常对应汇总表”，显示与该科目异常对应的明细科目。（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查ⅲ)对检查结果为“是”的科目（如现金），双击其“所在行”或按154选择对一部分的科目进行检查点击工具栏上“筛选”按钮，对要进行异常对应检查的科目范围先进行筛选，按“确定”键（1）凭证异常对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查选择对一部分的科目进行检查（1）凭证异常对应检查三、审计实155在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件选择界面。在界面的左半部分，可以看到系统预先设定好会计科目。选择左边的会计科目后，在右边可自行设置该会计科目对应的“借方”或“贷方”科目。（2）凭证典型对应检查三、审计实施阶段

3.3实质性程序

2.凭证相关检查在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件156选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表”中，凡是检查到有典