审计实验培训讲义课件

课程目标熟悉审计之星等审计软件的功能操作能够将审计软件应用于审计实务审计软件只是计算机工具之一12/4/202211:07AM课程目标熟悉审计之星等审计软件的功能操作12/4/20221教学方法（团队模拟对抗式）分组：5-6人一审计项目组，设组长一名，讨论拟定个性化团队名称。每次练习（或测试PK、讨论），最先完成的小组为100分，第二名为95分，以此类推，90、85……。课程结束将每次的分数加总，得到小组排名。12/4/202211:07AM教学方法（团队模拟对抗式）分组：5-6人一审计项目组，设组2成绩评定平时成绩：期末小组总分前2名的小组成员为优95分，组长100分；后2名的小组成员为及格65分，组长60分；剩下对半分，前半部分成员为良好80分，组长85分；后半部分成员为中等75分，组长为70分。12/4/202211:07AM成绩评定平时成绩：期末小组总分前2名的小组成员为优95分，组3各节内容安排讲授与演示（教师）实际演练或对抗（学生）评分及总结（教师、学生）12/4/202211:07AM各节内容安排讲授与演示（教师）12/4/202212:244上篇实验准备第一章总论第二章计算机审计技术第三章审计之星教育系统简介第四章计算机审计实验组织下篇业务实验实验一计划阶段实验二销售与收款实验三采购与付款实验四生产与存货实验五筹资与投资实验六货币资金实验七完成阶段上篇实验准备5时间及内容安排上篇理论篇——计算机审计基本理论中篇技术篇——数据导入、获取审计证据的审计程序、审计抽样的应用下篇实务篇——审计流程（计划、实施、完成）12/4/202211:07AM时间及内容安排上篇理论篇12/4/202212:24A6上篇理论篇计算机审计基本理论计算机技术与审计计算机审计概念及特征计算机审计基本框架及流程主流审计软件介绍12/4/202211:07AM上篇理论篇计算机审计基本理论12/4/202212:247计算机技术与审计计算机技术对审计的影响1.审计线索：磁盘介质≠纸质数据2.审计内容：账项审计→内部控制→计算机审计（数据库技术）→信息系统审计（风险导向）3.审计人员：复合型审计人才12/4/202211:07AM计算机技术与审计计算机技术对审计的影响12/4/202218计算机审计概念计算机审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的采集、转换、清理、验证，形成审计中间表，并运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行数据分析，发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。12/4/202211:07AM计算机审计概念计算机审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数9计算机审计基本流程12/4/202211:07AM计算机审计基本流程12/4/202212:24AM10计算机审计较传统手工审计优势主动：提供接口，导入数据，一目了然速度：表→总账→明细账→记账凭证→（审计之星方便教学特有：原始凭证），重新计算速度快准确：计算机参与计算，无人为因素影响，结果准确率高效率：速度快结果准确，更多精力放在其他方面，更易找到问题所在。成本：效率高，审计成本与风险相应降低12/4/202211:07AM计算机审计较传统手工审计优势主动：提供接口，导入数据，一目了11主流审计软件介绍审计之星:博科AO（现场审计实施系统）：金审中审审易软件（广东中审软件公司）中普审计管理平台12/4/202211:07AM主流审计软件介绍审计之星:博科12/4/202212:2412空白工作底稿教师提供：简明版系统提供：（1）中注协版：审计工具-审计底稿-底稿模板-中注协……（2）内部审计版（3）系统转底稿生成学生自定义：满足底稿要件即可12/4/202211:07AM空白工作底稿教师提供：简明版12/4/202212:2413获取审计证据的审计程序检查记录或文件检查有形资产观察询问函证重新计算重新执行分析程序检查获取审计证据的审计程序检查记录或文件检查14审计之星整体框架审计之星整体框架15审计之星教育系统主要功能模块审计之星教育系统主要功能模块16获取审计证据的审计程序1.检查记录或文件2.检查有形资产3.观察4.询问5.函证6.重新计算7.重新执行8.分析程序审计之星中如何实现上述审计程序？检查获取审计证据的审计程序1.检查记录或文件审计之星中如何实现上171.检查记录或文件各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺查）、截止、分类账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、完整性（顺查）列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性和计价1.检查记录或文件各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺查）181.检查记录或文件表（企业提供、系统生成）——核对账（系统生成、企业提供）——核对证（企业提供）——数据导入原（企业提供）——扫描图片其他记录或文件（企业提供）企业提供：南宁骏业背景资料、原始单据、记账凭证后附原始凭证系统生成：总账及明细账、辅助明细账、主要会计报表等审计之星中查询出的账表1.检查记录或文件表（企业提供、系统生成）——核对192.检查有形资产任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中可以模拟进行，但需提供存货、现金、固定资产等有形资产盘存量。2.检查有形资产任何软件都不能实现，只能做底稿处理203.观察任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中，由学生根据对背景资料的阅读了解，以及审计过程中发现问题综合判断，视同观察结果记入底稿。3.观察任何软件都不能实现，只能做底稿处理214.询问任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中，可以指定某一实习小组作为被审计单位管理层，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组在本小组阅读基础上，常见明显问题直接作答记入底稿，如不清楚，则询问上述管理层，其回答作为询问结果记入底稿。4.询问任何软件都不能实现，只能做底稿处理225.函证软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。回函等软件无法实现。教学中，可以指定某一实习小组负责回函，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组向其发出询证函，该小组根据实际情况回函，其他小组根据回函结果记入底稿并判断是否实施替代程序。5.函证软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。236.重新计算审计软件查询结果，除了记账凭证外，账簿、报表等皆为重新计算的结果，也可对税、利息等重新计算。因此，利用审计之星等软件实施审计前提是被审计单位数据的正确性。——信息系统审计（略）表、账、证之间合计及明细的勾稽关系也需要重新计算。6.重新计算审计软件查询结果，除了记账凭证外，账簿、报表等皆247.重新执行如重新编制余额调节表，与单位的提供调节表比较审计之星中，，但目前系统中的银行对账单不正确，要求重新录入，但不提供导入功能，工作量过大，不如手工对账后重新编制余额调节表。7.重新执行如重新编制余额调节表，与单位的提供调节表比较258.分析程序计算机审计最大优势所在！——不同财务数据间关系，但目前做不到分析财务数据与非财务数据间的内在关系，只能需要职业判断。8.分析程序计算机审计最大优势所在！——不同财务数据间关系，26审计软件做不了的程序1.检查记录或文件2.检查有形资产3.观察4.询问5.函证6.重新计算7.重新执行8.分析程序检查审计软件做不了的程序1.检查记录或文件检查27审计抽样的应用审计抽样：凭证抽样检查：某一月份凭证中随机抽样或等距抽样会计记账凭证：某一账户全年所有凭证分录一览表中随机抽样或等距抽样凭证条件设置检查：可根据需要组合查询条件——推荐凭证停走抽样：审计抽样的应用审计抽样：28审计之星教育系统主要功能模块基本信息查询审计预警财务分析审计管理账表检查凭证检查审计工具审计调整审计之星教育系统主要功能模块基本信息查询29基本信息查询【账套基本信息】：为方便教学特别提供了被审计单位的背景资料，实际工作中无。【会计科目设置】：被审计单位的科目设置情况。【会计记账凭证】：被审计单位账套备份中引入，查询出后可进行凭证抽样。【总账及明细账】：期初余额为被审计单位备份中引入，发生额及期末余额为系统重新生成。【辅助明细账】：系统重新生成。【报表项目定制】：企业会计科目与标准科目不一致，为系统重新出报表准备。【主要会计报表】：系统重新生成，也可与企业提供报表进行比较。【主要会计报表比较】：打开过的报表的比较，适用于跨年度比较。【无发生额科目一览表】：可列出无发生额的科目。基本信息查询【账套基本信息】：为方便教学特别提供了被审计单位30审计预警【内控制度设定】：可参照系统提供模板制定或管理企业内部控制制度，对审计人员而言，可根据实际需要进行增删改。【内控情况评价】：审计人员可通过该功能对被审计单位内部控制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、测试内部控制和评价内部控制等。【内控预警报告】：审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。【审计预警】：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时发现审计线索和审计风险。前提：需要录入优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值，系统才能自动提示风险。【审计预警图表】：提供类似压力器似直观的报警图表，须在【审计预警】录入评价标准。审计预警【内控制度设定】：可参照系统提供模板制定或管理企业内31财务分析【分类指标分析】：盈利能力、变现能力、负债能力、资产管理分析【杜邦分析图】：对企业经营绩效做出比较全面的评估。【同行业指标评价及图表】：系统内置了同行业指标，可以进行评价，输入额外参数后，可以进行绩效评分，在图表下类似【审计预警图表】，提供类似压力器似的评价。【资产负债表逼近分析】：资产负债表逼近分析是对资产负债表科目进行横向及纵向趋势分析，从而判断企业资产负债表科目发生额是否存在异常情况。帮助审计人员总体了解被审计单位财务状况，确定审计重点，为编制审计总体策略及审计具体计划提供依据。【利润表逼近分析】：利润表逼近分析是对利润表科目进行横向及纵向趋势分析，对利润表各项目进行比较财务分析【分类指标分析】：盈利能力、变现能力、负债能力、资32审计管理【审计程序设定】：审计程序是指从制定审计计划开始，经过审计实施到出具审计报告的整个过程中系统性的审计工作步骤。本系统中设置了常用的审计程序，审计人员可以根据具体情况进行增减设定。【审计程序评价】：【审计程序报告】：【审计计划】【审计通知书】【审计日记】【法律法规库】【审计方法库】审计管理【审计程序设定】：审计程序是指从制定审计计划开始，33账表检查【会计科目规范设置检查】：【账表一致性核对检查】：【期末期初结转一致性检查】：【账户余额异常方向检查】：【账户发生额趋势波动检查】：【损益类科目发生额异常结转检查】：【现金坐支检查】：【自定义检查】：包括【销售毛利波动检查】、【资产减值准备率检查】、【累计折旧计提合理性检查】。账表检查【会计科目规范设置检查】：34凭证检查【凭证借贷平衡检查】：【凭证异常对应检查】：【凭证典型对应检查】:【对应科目检查】:【凭证大额分析检查】:【凭证抽样检查】:【凭证条件设置检查】：【冲销凭证检查】：【整数凭证检查】：【凭证停走抽样】：凭证检查【凭证借贷平衡检查】：35审计工具

【审计底稿】：提供了审计工作底稿模板，可在个人文件夹下新建文件夹及底稿文件，将底稿模板拷贝回来修订，或将审计过程中从系统转出的底稿文件修订格式归档。【个人所得税计算】：【营业税计算】【企业所得税计算】【贷款记录与利息计算】【银行对账单录入】【银行对账】【银行存款余额调节表】【现金盘点表】【外币现金盘点表】【报表汇总】【疑点汇总】：系统将在审计过程中发现的疑点、重点进行记录，并自动进行汇总，通过现场稽核、查证，将审计疑点、重点转换成“审计底稿”和“审计证据”。审计工具【审计底稿】：提供了审计工作底稿模板，可在个人文件36审计调整

在审计结束时，要对被审计单位进行审计调整，并调整相应的会计报表。利用本功能只需录入审计调整凭证即可，系统自动对审计后的会计报表进行调整。包括【编制重分类调整分录】：【编制损益类调整分录】【编制截止期调整分录】【编制国资评价调整分录】【调整分录科目汇总表】【调整后资产负债表】【调整后利润表】【调整后分类指标分析】【生成审计报告】【生成审计报告附注】审计调整在审计结束时，要对被审计单位进行审计调整，并调整相37课程目标熟悉审计之星等审计软件的功能操作能够将审计软件应用于审计实务审计软件只是计算机工具之一12/4/202211:07AM课程目标熟悉审计之星等审计软件的功能操作12/4/202238教学方法（团队模拟对抗式）分组：5-6人一审计项目组，设组长一名，讨论拟定个性化团队名称。每次练习（或测试PK、讨论），最先完成的小组为100分，第二名为95分，以此类推，90、85……。课程结束将每次的分数加总，得到小组排名。12/4/202211:07AM教学方法（团队模拟对抗式）分组：5-6人一审计项目组，设组39成绩评定平时成绩：期末小组总分前2名的小组成员为优95分，组长100分；后2名的小组成员为及格65分，组长60分；剩下对半分，前半部分成员为良好80分，组长85分；后半部分成员为中等75分，组长为70分。12/4/202211:07AM成绩评定平时成绩：期末小组总分前2名的小组成员为优95分，组40各节内容安排讲授与演示（教师）实际演练或对抗（学生）评分及总结（教师、学生）12/4/202211:07AM各节内容安排讲授与演示（教师）12/4/202212:2441上篇实验准备第一章总论第二章计算机审计技术第三章审计之星教育系统简介第四章计算机审计实验组织下篇业务实验实验一计划阶段实验二销售与收款实验三采购与付款实验四生产与存货实验五筹资与投资实验六货币资金实验七完成阶段上篇实验准备42时间及内容安排上篇理论篇——计算机审计基本理论中篇技术篇——数据导入、获取审计证据的审计程序、审计抽样的应用下篇实务篇——审计流程（计划、实施、完成）12/4/202211:07AM时间及内容安排上篇理论篇12/4/202212:24A43上篇理论篇计算机审计基本理论计算机技术与审计计算机审计概念及特征计算机审计基本框架及流程主流审计软件介绍12/4/202211:07AM上篇理论篇计算机审计基本理论12/4/202212:2444计算机技术与审计计算机技术对审计的影响1.审计线索：磁盘介质≠纸质数据2.审计内容：账项审计→内部控制→计算机审计（数据库技术）→信息系统审计（风险导向）3.审计人员：复合型审计人才12/4/202211:07AM计算机技术与审计计算机技术对审计的影响12/4/2022145计算机审计概念计算机审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的采集、转换、清理、验证，形成审计中间表，并运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行数据分析，发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。12/4/202211:07AM计算机审计概念计算机审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数46计算机审计基本流程12/4/202211:07AM计算机审计基本流程12/4/202212:24AM47计算机审计较传统手工审计优势主动：提供接口，导入数据，一目了然速度：表→总账→明细账→记账凭证→（审计之星方便教学特有：原始凭证），重新计算速度快准确：计算机参与计算，无人为因素影响，结果准确率高效率：速度快结果准确，更多精力放在其他方面，更易找到问题所在。成本：效率高，审计成本与风险相应降低12/4/202211:07AM计算机审计较传统手工审计优势主动：提供接口，导入数据，一目了48主流审计软件介绍审计之星:博科AO（现场审计实施系统）：金审中审审易软件（广东中审软件公司）中普审计管理平台12/4/202211:07AM主流审计软件介绍审计之星:博科12/4/202212:2449空白工作底稿教师提供：简明版系统提供：（1）中注协版：审计工具-审计底稿-底稿模板-中注协……（2）内部审计版（3）系统转底稿生成学生自定义：满足底稿要件即可12/4/202211:07AM空白工作底稿教师提供：简明版12/4/202212:2450获取审计证据的审计程序检查记录或文件检查有形资产观察询问函证重新计算重新执行分析程序检查获取审计证据的审计程序检查记录或文件检查51审计之星整体框架审计之星整体框架52审计之星教育系统主要功能模块审计之星教育系统主要功能模块53获取审计证据的审计程序1.检查记录或文件2.检查有形资产3.观察4.询问5.函证6.重新计算7.重新执行8.分析程序审计之星中如何实现上述审计程序？检查获取审计证据的审计程序1.检查记录或文件审计之星中如何实现上541.检查记录或文件各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺查）、截止、分类账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务、完整性（顺查）列报认定：发生、权利和义务、完整性、分类、准确性和计价1.检查记录或文件各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺查）551.检查记录或文件表（企业提供、系统生成）——核对账（系统生成、企业提供）——核对证（企业提供）——数据导入原（企业提供）——扫描图片其他记录或文件（企业提供）企业提供：南宁骏业背景资料、原始单据、记账凭证后附原始凭证系统生成：总账及明细账、辅助明细账、主要会计报表等审计之星中查询出的账表1.检查记录或文件表（企业提供、系统生成）——核对562.检查有形资产任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中可以模拟进行，但需提供存货、现金、固定资产等有形资产盘存量。2.检查有形资产任何软件都不能实现，只能做底稿处理573.观察任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中，由学生根据对背景资料的阅读了解，以及审计过程中发现问题综合判断，视同观察结果记入底稿。3.观察任何软件都不能实现，只能做底稿处理584.询问任何软件都不能实现，只能做底稿处理教学中，可以指定某一实习小组作为被审计单位管理层，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组在本小组阅读基础上，常见明显问题直接作答记入底稿，如不清楚，则询问上述管理层，其回答作为询问结果记入底稿。4.询问任何软件都不能实现，只能做底稿处理595.函证软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。回函等软件无法实现。教学中，可以指定某一实习小组负责回函，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组向其发出询证函，该小组根据实际情况回函，其他小组根据回函结果记入底稿并判断是否实施替代程序。5.函证软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。606.重新计算审计软件查询结果，除了记账凭证外，账簿、报表等皆为重新计算的结果，也可对税、利息等重新计算。因此，利用审计之星等软件实施审计前提是被审计单位数据的正确性。——信息系统审计（略）表、账、证之间合计及明细的勾稽关系也需要重新计算。6.重新计算审计软件查询结果，除了记账凭证外，账簿、报表等皆617.重新执行如重新编制余额调节表，与单位的提供调节表比较审计之星中，，但目前系统中的银行对账单不正确，要求重新录入，但不提供导入功能，工作量过大，不如手工对账后重新编制余额调节表。7.重新执行如重新编制余额调节表，与单位的提供调节表比较628.分析程序计算机审计最大优势所在！——不同财务数据间关系，但目前做不到分析财务数据与非财务数据间的内在关系，只能需要职业判断。8.分析程序计算机审计最大优势所在！——不同财务数据间关系，63审计软件做不了的程序1.检查记录或文件2.检查有形资产3.观察4.询问5.函证6.重新计算7.重新执行8.分析程序检查审计软件做不了的程序1.检查记录或文件检查64审计抽样的应用审计抽样：凭证抽样检查：某一月份凭证中随机抽样或等距抽样会计记账凭证：某一账户全年所有凭证分录一览表中随机抽样或等距抽样凭证条件设置检查：可根据需要组合查询条件——推荐凭证停走抽样：审计抽样的应用审计抽样：65审计之星教育系统主要功能模块基本信息查询审计预警财务分析审计管理账表检查凭证检查审计工具审计调整审计之星教育系统主要功能模块基本信息查询66基本信息查询【账套基本信息】：为方便教学特别提供了被审计单位的背景资料，实际工作中无。【会计科目设置】：被审计单位的科目设置情况。【会计记账凭证】：被审计单位账套备份中引入，查询出后可进行凭证抽样。【总账及明细账】：期初余额为被审计单位备份中引入，发生额及期末余额为系统重新生成。【辅助明细账】：系统重新生成。【报表项目定制】：企业会计科目与标准科目不一致，为系统重新出报表准备。【主要会计报表】：系统重新生成，也可与企业提供报表进行比较。【主要会计报表比较】：打开过的报表的比较，适用于跨年度比较。【无发生额科目一览表】：可列出无发生额的科目。基本信息查询【账套基本信息】：为方便教学特别提供了被审计单位67审计预警【内控制度设定】：可参照系统提供模板制定或管理企业内部控制制度，对审计人员而言，可根据实际需要进行增删改。【内控情况评价】：审计人员可通过该功能对被审计单位内部控制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、测试内部控制和评价内部控制等。【内控预警报告】：审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。【审计预警】：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时发现审计线索和审计风险。前提：需要录入优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值，系统才能自动提示风险。【审计预警图表】：提供类似压力器似直观的报警图表，须在【审计预警】录入评价标准。审计预警【内控制度设定】：可参照系统提供模板制定或管理企业内68财务分析【分类指标分析】：盈利能力、变现能力、负债能力、资产管理分析【杜邦分析图】：对企业经营绩效做出比较全面的评估。【同行业指标评价及图表】：系统内置了同行业指标，可以进行评价，输入额外参数后，可以进行绩效评分，在图表下类似【审计预警图表】，提供类似压力器似的评价。【资产负债表逼近分析】：资产负债表逼近分析是对资产负债表科目进行横向及纵向趋势分析，从而判断企业资产负债表科目发生额是否存在异常情况。帮助审计人员总体了解被审计单位