2014税法基础讲义88讲-工商朋友圈_第1页
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第四节资产损失税前扣除的所得税处一、资产损失的定义（熟悉，能力等级二、资产损失扣除政策（了解，能力等级（一）短缺额减除责任人赔存入的法定机构依 责令停业、关确实不能收回的部分坏账损失——除类债权外的应收、预付账短缺额减除责任人赔存入的法定机构依 责令停业、关确实不能收回的部分坏账损失——除类债权外的应收、预付账人逾期3年以上未清偿，且有确凿 因自然、等不可抗力导致无法收回减除可收回金额后确按未能收回的股权投资损3限已超过10且被投资单位因连续3年经营亏损导致完成或期超过3年以上的投资额减除可收回金额后确认的无法收回固定资产和该固定资产的账面净值或存货的成本减除该固定资产的账面净值或存货的成本减除该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔对于企业因存货盘亏、毁损、报废、等原因不得从销项税额中抵扣（二）关于资产损失的其他政策（熟悉【例题·单选题】以下关于企业资产损失的规定正确的是（C.应收账款与人达成重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损D.对营业机构由于发生资产损失而产生的亏损不得在计算境内应纳税所得额时除【答案】三、资产损失税前扣除管理（熟悉，能力等级（一）企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管申报后方能在税前扣除【提示】资产损失取消了制度，取而代之的是“申报扣除”制度。不清出现争议而未扣除的资产损失因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政法定资产损失应当在企业向主管提供资料证明该项资产已符合法定资产（二）企业资产损失实行和专项相结合的申报管理制度报送，有关会计核算资料和纳税资料留存备查下列资产损失，应以申报的方式向申报扣除企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常发生的资产损失企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等债券、、、基金以及金融衍生产品等发生的损失（公平第可以视同正常）申报以外的资产损失，应以专项申报的方式向申报扣除专项申报——逐笔单独申报——资料 （2013年）【答案】（三）与本企业资产损失相关的具有法律效力的文件、、【例题•多选题】下列属于企业资产损失的有 企业的公告或清偿文【答案】确定损失的和说明（2）的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的

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