税法与税务会计第3阶段练习题答案 江南大学2022年秋机考

第11页/共NUMPAGES\*ARABIC11页江南大学网络教育第三阶段练习题答案，答案在最后一页。考试科目:《税法与税务会计》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题(共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)1.纳税人使用应税土地，应向()纳税。（2分）A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点2.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的课税数量为()。（2分）A.开采数量B.计划产量C.实际产量D.销售数量3.某兼营房地产开发业务的企业销售房地产缴纳土地增值税的会计处理为(

)。（2分）A.借：营业税金及附加

贷：应交税金——应交土地增值税B.借：产品销售税金及附加

、

贷：应交税金——应交土地增值税C.借：其他业务成本

贷：应交税金——应交土地增值税D.借：固定资产清理

贷：应交税金——应交土地增值税4.某非房地产开发企业销售自己作为固定资产使用的房屋建筑物缴纳土地增值税的会计处理为(

)。（2分）A.借：营业税金及附加

贷：应交税金——应交土地增值税B.借：产品销售税金及附加

贷：应交税金——应交土地增值税C.借：其他业务成本

贷：应交税金——应交土地增值税D.借：固定资产清理

贷：应交税金——应交土地增值税5.下列项目采用定额税率的是()。（2分）A.购销合同B.资金帐簿C.权利许可证照D.财产保险合同6.某煤矿将自产的矿产品用于职工福利，其正确的会计处理为(

)。（2分）A.借：应付职工薪酬

贷：库存商品B.借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税金——应交资源税C.借：应付职工薪酬贷：产品销售收入

应交税金——应交增值税(销项税额)D.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税金——应交资源税

应交税金——应交增值税(销项税额)7.土地增值税实行()。（2分）A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.下列各税种中，属于按期纳税的是()。（2分）A.资源税B.土地增值税C.印花税D.契税9.城市维护建设税的计税依据是()。（2分）A.纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额C.纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额D.纳税人违法行为的罚款10.有些合同在签订时无法确定计税金额。对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订时，先按每份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税()。（2分）A.另贴印花B.加倍贴花C.减半贴花D.补贴印花二多选题(共10题，总分值30分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)11.非房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收人中扣除的税金有()。（3分）A.营业税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税12.下列需缴纳印花税的证照有()。（3分）A.房产证B.土地使用证C.商标注册证D.税务登记证13.下列资源中属于资源税的应税产品有()。（3分）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.锰矿原矿D.液体盐卤水14.城市维护建设税的两个显著特征是()。（3分）A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税15.纳税人和扣缴义务人在向税务机关进行纳税申报时，应报送()等资料。（3分）A.纳税申报表或扣缴税款报告表B.财务会计报表及其说明书C.税务登记证D.外出经营活动税收管理证明16.纳税期限根据税种的不同特点及纳税人生产、经营的不同特点，可以分为()。（3分）A.按期纳税B.按月纳税C.按年纳税D.按次纳税17.某煤矿生产销售原煤一批，为此应缴纳的税种有()。（3分）A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税18.房产税的计税依据有()。（3分）A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价19.下列各项中属于土地增值税征税范围的有()。（3分）A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产的交换20.下列项目不属于土地增值税征税范围的有()。（3分）A.城市房地产出租B.以继承方式转让房地产C.企业兼并转让房地产D.以出售方式转让国有土地使用权三判断题(共10题，总分值10分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。)21.我国现行的资源税是对所有资源的课税。（1分）（

）22.一般来说，资源条件好的税额低，资源条件差的税额高。（1分）（

）23.土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。（1分）（

）24.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。（1分）（

）25.房产税的计税依据是房产净值。（1分）（

）26.对汽车制造厂尚未销售的汽车必须征收车船税。（1分）（

）27.土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。（1分）（

）28.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行按次征收。（1分）（

）29.城镇土地使用税就其性质而言是一种级差资源税。（1分）（

）30.房屋的受赠人要按规定缴纳契税。（1分）（

）四综合题(共3题，总分值40分)31.沿海某盐场某月以自产液体盐加工固体盐2000吨，当月售出1600吨，以外购液体盐820吨加工固体盐550吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐500吨。计算该盐场当期应纳的资源税税额(该盐场固体盐单位税额12元／吨，液体盐单位税额3元／吨)。（15分）32.某单位将旧房销售，房屋原值500万元，评估机构评估的重置成本是1600万元，六成新。销售前补交土地出让金200万元。取得销售收入1500万元。营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为5％，印花税率万分之五。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。（10分）33.某市兴隆购物中心实行统一核算，土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企业仓库占地6300平方米，企业自办托儿所占地360平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地分别适用市政府确定的以下税额：中心店位于一等地段，每平方米年税额7元；一分店和托儿所位于二等地段，每平方米年税额5元；二分店位于三等地段，每平方米年税额4元；仓库位于五等地段，每平方米年税额1元。另外，该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征城镇土地使用税。作兴隆购物中心年应纳城镇土地使用税税额的计算及会计处理。（15分）

一单选题(共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)1.本题正确的答案选项为：A解析过程：2.本题正确的答案选项为：D解析过程：3.本题正确的答案选项为：C解析过程：4.本题正确的答案选项为：D解析过程：5.本题正确的答案选项为：C解析过程：6.本题正确的答案选项为：D解析过程：7.本题正确的答案选项为：D解析过程：8.本题正确的答案选项为：A解析过程：9.本题正确的答案选项为：B解析过程：10.本题正确的答案选项为：D解析过程：二多选题(共10题，总分值30分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)11.本题正确的答案选项为：A,B,C,D解析过程：12.本题正确的答案选项为：A,B,C解析过程：13.本题正确的答案选项为：A,C,D解析过程：14.本题正确的答案选项为：A,B解析过程：15.本题正确的答案选项为：A,B,D解析过程：16.本题正确的答案选项为：A,D解析过程：17.本题正确的答案选项为：A,C解析过程：18.本题正确的答案选项为：B,C解析过程：19.本题正确的答案选项为：C,D解析过程：20.本题正确的答案选项为：A,B,C解析过程：三判断题(共10题，总分值10分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。)21.本题正确的答案选项为：F解析过程：22.本题正确的答案选项为：F解析过程：23.本题正确的答案选项为：F解析过程：24.本题正确的答案选项为：T解析过程：25.本题正确的答案选项为：F解析过程：26.本题正确的答案选项为：F解析过程：27.本题正确的答案选项为：F解析过程：28.本题正确的答案选项为：T解析过程：29.本题正确的答案选项为：T解析过程：30.本题正确的答案选项为：T解析过程：四综合题(共3题，总分值40分)31.本题正确的答案选项为：(1)自产液体盐加工固体盐应纳资源税税额＝1600*12＝19200(元)(2)外购液体盐加工固体盐应纳资源税税额＝550*12-820*3＝4140(元)(3)销售自产液体盐应纳资源税税额＝500*3＝1500(元)(4)该盐场共应缴纳资源税税额＝19200+4140+1500＝24840(元)解析过程：32.本题正确的答案选项为：(1)转让收入＝1500万元(2)扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为200万元房地产评估价格为1600*0.6=960万元与转让房地产有关的税金为：1500＊5％(1+7％+5％)+1500*5%*1%＝84.75(万元)扣除项目金额合计为200+960+84.75=1244.75(万元)(3)转让房地产的增值额为：1500－1244.75＝255.25(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比例为255.25÷1244.75＝20.5％(5)应纳土地增值税额为255.25