银行存款序时核算及其清查(“银行”文档)共19张

第三节银行存款序时核算及其清查——银行存款的清查课堂导入：公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存款钱少了？为什么？是什么？怎样样？那么小李该怎样回答总经理的质疑呢？那么小李该怎样回答总经理的质疑呢？那么小李该怎样回答总经理的质疑呢？那么小李该怎样回答总经理的质疑呢？那么小李该怎样回答总经理的质疑呢？那么小李该怎样回答总经理的质疑呢？银行企业银行存款清查是经过与开户银行转来的银行对账单进展核对，来查明银行存款的实有数额。1、清查时间：普通每月进展一次2、清查方法：核对帐目法留意：3.银行存款日记账VS银行对账单余额一、双方或一方记账有误二、存在未达账项不一致的缘由更正错账编制“银行存款余额小试牛刀：1.对银行存款进展清查时，应将〔〕与银行对账单逐笔核对。〔单项选择〕A.银行存款总账B.银行存款日记账C.库存现金日记账D.现金日记账答案：B2.在企业与银行双方记账无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不一致的是由于〔〕的存在。〔单项选择〕A.应收账款的存在B.应付账款C.未达账项D.其他货币资金答案：C3.银行存款日记账余额与银行存款对账单余额不一致，缘由能够有〔〕。〔多项选择〕A.银行存款日记账记账有误B.银行记账有误C.存在未达账项D.存在企业与银行均未付的款项答案：ABC4.对银行存款进展清查时，假设存在账实不符景象，一定是由未达账项引起的。〔〕〔判别题〕答案：错企业和银行双方或一方记账有误时，应：1.企业记账有误的，要立刻更正2.银行方面的记账过失，应通知银行更正未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的产生缘由:

未达账项主要是由于企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。未达账项的四种类型未达账项企业已入账银行未入账银行已入账企业未入账企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业未付“银行存款余额调理表〞的编制方法将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁边用铅笔划上“√〞。如双方出现不一致的情况，就需求编制“银行存款余额调理表〞编制“银行存款余额调理表〞。将在银行存款日记账中未划“√〞的未达账项，及银行对账单中未划“√〞的未达账项都填入“银行存款余额调理表〞中。根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额和调整后银行对账单余额，假设两者相等，阐明银行存款日记账准确无误；反之阐明银行或企业记账有错。东方公司2021年5月的银行存款日记账与对账单资料其中企业银行存款日记账余额19250元，银行对账单余额47800元。√√√√√√√√企业已付银行未付企业已收银行未收银行已付企业未付银行已收企业未收第一步：银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，找出未达账项；第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调理表中，比较余额能否相等。调理后余额23050加：企业已收银行未收款6750银行对账单余额47800加：银行已收企业未收款5000企业银行存款日记账余额19250调理后余额23050户名：永康商场2003年2月28日单位：元银行存款余额调理表减：银行已付企业未付款1200减：企业已付银行未付款31500对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项主要是由于企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。1200银行方面的记账过失，应通知银行更正那么小李该怎样回答总经理的质疑呢？调理后余额23050为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存款钱少了？加：银行已收企业未收款5000未达账项D.企业记账有误的，要立刻更正存在企业与银行均未付的款项调理后余额23050未达账项主要是由于企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调理表中，比较余额能否相等。公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。银行存款日记账记账有误该调理表不能作为调整“银行存款日记账〞记录的根据。调理后的存款余额是企业可以动用的银行存款的最高额度。同窗们留意啦调理后余额23050公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。加：银行已收企业未收款5000调理后余额23050调理后余额23050为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存款钱少了？银行存款日记账记账有误户名：永康商场2003年2月28日单位：元第一步：银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，找出未达账项；1200“银行存款余额调理表〞的编制方法那么小李该怎样回答总经理的质疑呢？编制“银行存款余额调理表〞。课堂导入：公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存