国际商务单证课件之信用证

国际商务单证实务国际商务单证实务1导论：当前国际贸易迅速发展，商品交易的数量、品种、金额等不断扩大,传统“银货两讫”的结算方式早已不能适应现代国际贸易和国际结算的需求。因此，多数进出口贸易都是由经办国际结算业务的银行，通过票据、单据等结算工具转移和传递的，并借助某种结算方式清算国际间贸易的债权、债务，从而实现贸易的最终完成.由此，银行国际结算品种逐渐增多，方式不断发展和创新。选择结算品种主要取决于国际经贸活动的内容和融资的需求，风险保障程度和银行的服务范围等因素。尽管其表现形式多种多样，但是多数是通过单证的转移来实现的.导论：2一、所谓单证，就是在进出口业务中应用的单据与证书，买卖双方凭借这些单据与证书来处理货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇等。就出口业务而言，出口单证是出口货物推定交付的证明，是结算的工具。即卖方必须按时向买方提供与合同或信用证规定相符的单据。一、所谓单证，就是在进出口业务中应用的单据与证书，买卖双方凭3

二、单据的种类(一)资金单据(FinancialDocuments)1.汇票(Billofexchange/Drafe)2.本票(PromissorytNote)3.支票(Check)(二)商业单据(CommercialDocuments)二、单据的种类4

1.商业发票2.重量单3.装箱单据:装箱单包装提要包装说明详细装箱单1.商业发票5

尺码单花色搭配单4.保险单5.运输单据(TransportDocuments)常见的有:海运提单铁路提单尺码单6

承运货物收据航空运单联合运输单据(三)官方单据(OfficialDocuments)是指政府机关、社会团体签发的各种证件.1.商检证书2.产地证承运货物收据7

3.普惠制产地证4.海关发票5.领事发票6.领事产地证(四)其它证明(OtherCertificate)1.受益人证明3.普惠制产地证8

2.电抄3.船籍证明4.航运路线证明5.船长收据6.运费收据2.电抄9

四、出口单证的基本要求单单一致、单证一致、单货一致、单同一致正确、完整、及时、简明和整洁、

四、出口单证的基本要求、10一、开证准备1.对出口商进行信用调查2.选定货物检验机构3.对合同进行备忘登记,并落实必要手续4.特殊情形二、申请开立信用证1.缴足开证保证金或取得授信额度2.支付银行费用(开证手续费,一般为开证金额的5‰,邮电费,远期信用证项下的承兑费等,有些国家申请人还须负担印花税.3.防范外汇风险三、填具开证申请书国际商务单证课件之信用证11第一章信用证第一章信用证12第一章信用证第一节信用证的定义和种类一、信用证的定义(L/C):是指开证行应申请人的要求并按申请人的指示,向第三者开具的载有一定金额\在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件.二、信及证的分类议题1:信用证的开立申请第一章信用证第一节信用证的定义和种类131.开证申请书的定义和作用开证申请书是申请人与开证行之间的书面契约,也是申请人对开证行的委托,进口方应根据银行规定的统一开证申请书格式,填制一式三份,业务部门\财务部门各自保留一份,其余一份边同保证金及银行保函一并送交开证行.2.开证申请书的内容(1)正面内容(2)背面内容1.开证申请书的定义和作用14

第二节信用证的内容光焕发形式上来看，信用证只是一封普通的商业信函。它的格式和内容多种多样，不同的国家、不同的银行开立的信用证各有不同。但是其中的内容基本相同，一般可分为十大部分。一、对信用证本身的说明信用证的类型、编号、开证行、开证日期、到期日和到期地点等.(一)直接写明到期日和到期地点名称信用证的到期日也就是实际业务中通常所说的信用证的有效期限。《UCP500》第42条a款规定：“所有信用证须规定一个到期日”，“规定的付款、承兑或议付的到期日，将视为提交单据的到期日”。据此，如信用证未规定到期日，该证则无效，不能使用。信用证的到期日是银行承担付款、承兑、议付的最迟期限，同时也是约束受益人提交单据的期限，如受益人提交单据晚于到期日，银行则有权拒付。

第二节15

信用证的有效地点:有效地点是受益人在有效期限内向银行提交单据的地点。国外开来的信用证一般规定有效地点在我国国内，如果有效地点在国外，受益人（出口商）要特别注意，一定要在有效期限之前提前交单（港、澳、新、马等近洋国家或地区提前7天左右；远洋国家或地区提前10-15天），以便银行在有效期限之内将单据寄到有效地点的银行。

如果有效地点在国外，最好建议将其修改在国内。信用证的有效地点:16

Expirydate:March.07,2004inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.此信用证的有效期：2004年3月7日前，在受益人国家议付有效。Expirydae:May.06,2004PlaceCHINA.信用证到期日：2004年5月6日，地点：中国Expirydate:March.07,2004in17

Thiscreditremainsvalid/force/goodinChinauntilMarch.08,2004inclusive.本信用证在中国限至2004年3月8日前有效（最后一天包括在内）。Thiscreditremainsvalid/for18Draftsmustbepresentedtothenegotiating(ordrawee)banknotlaterthanOct.10,2004.汇票不得迟于2004年10月10日议付。ThisLetterofCreditisvalidfornegotiationinChinauntilOct.16,2004.本信用证于2004年10月16日止在中国议付有效。ExpirydateJuly.17,2004inthecountryofthebeneficiaryunlessotherwisestated.除非信用证另有规定，本证于2004年7月17日在受益人国家到期。Draftsmustbepresentedtoth19

DraftsdrawnunderthiscreditmustbenegotiatedinChinaonorbeforeSep.03,2004afterwhichdatethiscreditexpires.凭本证项下开具的汇票要在2004年9月3日或该日以前在中国议付，该日以后本证失效。ThiscreditisavailablefornegotiationorpaymentabroaduntilNov.17,2004.此证在国外议付或付款的日期到2004年11月17日。ThiscreditshallremaininforceuntilOct.10,2004inChina.此证到2004年10月10日为止在中国有效。Draftsdrawnunderthiscredi20

(二)以“交单日期”、“汇票日期”等来表达信用证的有效期限的。“交单期”就是指外贸企业将做好的全套信用证项下的出口单据送交到银行议付的期限。换言之，信用证项下的出口业务，出口商把已经做好的全套单证，包括汇票、发票、装箱单、保险单、海运提单等送到出口地银行议付，必须要有一个合适的时间，这个“时间’就是交单期。一般来说，信用证对交单期都有明确的规定，例如，交单期为提单日期后的1o天，或者15天。如果信用证条款中对此项要求没有做出具体规定，((UCPS00》则有明确条文:“信用证如未规定该期限，银行将不予接受迟于装运日后21天提交的单据，但是，不能迟于信用证的到期日”。也就是说，如果信用证中没有交单期的规定，那么交单期就是提单装船日期后的21天之内。

21Thiscreditshallceasetobeavailablefornegotiationofbeneficiary’sdraftsafterMar.08,2004.本信用证受益人的汇票在2004年3月8日前议付有效。Billofexchangemustbenegotiatedwithin15daysfromthedateofBillofLadingbutnotlaterthan05.May,2004.Thiscreditshallceasetobe22汇票须自提单日期起15天内议付，但不得迟于2004年5月6日。Negotiationmustbeonorbeforethe15rhdayofshipment.自装船日起15天或之前议付。Documentsmustbepresentedfornegotiationwithin10daysaftershipmentdate.汇票须自提单日期起15天内议付，但不得迟于2004年5月6日23单据须在装船后10天内提示议付。Documentstobepresentedtonegotiationbankwithin15daysaftershipmenteffected.单据须在装船后15天内交给银行议付。单据须在装船后10天内提示议付。24单据须在装船后10天内提示议付。Documentstobepresentedtonegotiationbankwithin15daysaftershipmenteffected.单据须在装船后15天内交给银行议付。单据须在装船后10天内提示议付。25附:分析1.DRAFTSANDDOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDFORNEGOTIATIONWITHINIODAYSAFTERTHEDATEOFB/LBUTWITHINTHEVALIDITYOFTHISCREDIT2.DRAFTSANDDOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDFORNEGOTIATIONWITHIN10DAYSOFTHEDATEOFB/LBUTWITHINTHEVALIDITYOFTHISCREDIT附:分析26

二、信用证的关系人⑴开证人（TheApplicantforthecredit）在国际贸易中，信用证的开立是由进口商向银行申请办理的。所以开证人指的就是进口商。信用证中用的词汇和词组常常是这样的：Applicant/Principal/Accountee/Accreditor/Opener

二、信用证的关系人27

Attherequestof………应…..的请求Byorderof…………按….的指示Foraccountof………由…付款Attherequestofandfor…….应…..的请求Accountof……..并由…付款Byorderofandforaccountof……按….的指示并由…..付款Attherequestof………28⑵受益人（Thebeneficiary）在国际贸易中，受益人一般就是出口商。信用证中常见的词汇或词组有：Beneficiary受益人Infavourof…….以….为受益人Inyourfavour……..以你方为受益人Transferor………转让人（可转让信用证的第一受益人）Transferee……….受让人（可转让信用证的第二受益人）⑵受益人（Thebeneficiary）29

⑶开证行（TheOpeningBank）应开证人要求开立信用证的银行叫开证行。在信用证中常见的词汇和词组有：OpeningBankIssuingBankEstablishingBank⑶开证行（TheOpeningBa30

通知行（AdvisingBank）开证行将信用证寄送的一家受益人所在地的银行，并通过该银行通知受益人信用证开出，这家银行就是通知行。在信用证中常见的词汇和词组有：AdvisingBankNotifyingBank通知行（AdvisingBank）31

Advisedthrough议付行（TheNegotiationbank）议付行就是购买出口商的汇票及审核信用证项下规定单据的银行。信用证中常见的词汇或词组有：NegotiationBankHonouringBankAdvisedthrough32付款行（PayingBank）付款行就是经开证行授权按信用证规定的条件向受益人付款的银行.PayingBankDraweeBank保兑行（confirmingBank）保兑行就是对开证行开立的信用证进行保兑的银行，通常以通知行作为保兑行，或者是第三家银行。保兑行与开证行一样承担着第一性的付款责任。⑻、承兑行（AcceptingBank）付款行（PayingBank）33

三、信用证的金额和币制(AmountandCurrencyofCredit）的表述文句信用证的金额和币制是信用证的核心内容，在信用证中的表达方式大致相似：

AmountUSD2,000.00金额，美元2，000元ForanamountUSD…….美元金额………元AsumnotexceedingtotalofUSD…….总金额不超过………美元UptoanaggregateamountofUSD……..总金额…………美元三、信用证的金额和币制(AmountandCurren34

检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。主要检查内容有：信用证金额是否正确。

信用证的金额应该与事先协商的相一致。信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。

如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。

检查币制是否正确

检查信用证的金额、币制是否符合合同规35检查信用证的数量是否与合同规定相一致。应注意以下几点：除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。如：5000PCS100%COTTONSHIRTS（5000件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。检查信用证的数量是否与合同规定相一致。36

四、信用证中常见的汇票条款出票条款（DRAWNUNDER…），以说明与银行某日期开立的某号信用证的关系。一般即期为全额发票（如果信用证项下所有的费用都由申请人承担的话还可能包括通知行和议付行的手续费），有的为远期，金额可能为发票金额加利息。四、信用证中常见的汇票条款37

Alldraftsdrawnunderthiscreditmustcontaintheclause:“DrawnunderBankofChina,PariscreditNo.198393dated15th.May,2004”.所有凭本信用证开具的汇票，均须包括本条款：“（本汇票）凭巴黎中国银行2004年5月15日所开出第198393号信用证开具”。Draftsaretobedrawninduplicatetoourorderbearingtheclause“DrawnunderBankofChina,SingaporeIrrevocableLetterofCreditNo.194956datedJuly.17,2003”.汇票一式二份，以我行为抬头，并注明“根据中国银行新加坡分行2003年7月17日第194956号不可撤销信用证项下开立”。Alldraftsdrawnunderthisc38

DraftsdrawnunderthiscreditmustbepresentedfornegotiationinHangzhou,Chinaonorbefore25rh.June,2004.凭本信用证开具的汇票须于2004年6月25日前（包括25日这一天在内）在中国杭州提交议付。

Draftsaretobedrawnunderthiscredittobemarked“DrawnunderBankofChina,NewYorkL/CNo.1956717datedMay.06,2004根据本证开出的汇票须注明“凭中国银行纽约分行2004年5月6日第1956717号不可撤销信用证项下开立”。

39

Draftsinduplicateatsightbearingtheclauses“DrawnunderBankofChina,HongkongL/CNo.198393datedJuly.17,2004”.即期汇票一式二份，注明“根据中国银行香港分行信用证198393号，日期2004年7月17日开具”。Draftsbearingtheclause“DrawnunderdocumentarycreditNo.19181117ofBankofChina,DubaiBranch”.汇票注明“根据中国银行遒拜分行跟单信用证第19181117号项下开立”。Draftsinduplicateatsight40

填写汇票时一般要注意的事项是：汇票金额不能超过信用证规定的金额，如果信用证金额前有“大约”（ABOUT、CIRCA）或类似意义的词语（如APPROXIMATELY）时，应解释为信用证允许有不得超过10%的增减幅度。例如：信用证规定ABOUTUSD10，000.00，则交来的汇票金额不得超过USD11，000.00，也不能低于USD9，000.00。填写汇票时一般要注意的事项是：41

审证时注意:真远期信用证与假远期信用证的区别:假远期信用证（UsanceLetterofCreditPayableatsight）的特点，系汇票为远期，按即期付款；付款银行同意即期付款，贴现费用由进口商承担。换言之，是出口商开立远期汇票，但信用证明文规定按即期收汇，这种作法的实质是由开证银行或付款银行对进口商提供融通资金的便利，所须支付的利息由进口商承担。采用假远期信用证作为支付方式，对进口商来讲，可由银行提供周转资金的便利，但须支付利息；对出口商来讲，可即期获得汇票的票款，但亦承担汇票到期前被追索的风险。凡在信用证载明如下条款者，皆为假远期信用证：

审证时注意:42

1.远期汇票按即期议付，由本银行（开证银行）贴现，贴现及承兑费由进口商承担。UsanceDraftstobenegotiatedatsightbasisanddiscountedbyus（IssuingBank）,discountchargesandacceptancecommissionareforImportersaccount.2.远期汇票按即期议付，利息由买方承担。Usancedrafttobenegotiatedatsightbasis,interestisforBuyersaccount.3.授权议付银行议付远期汇票，依票额即期付款。TheNegotiatingBankisauthorizedtonegotiatetheusancedraftsatsightforthefaceamount.4.本信用证项下开立的远期汇票可按即期议付。Usancedraftsdrawnunderthiscreditaretobenegotiatedatsightbasis.

43五、信用证中货物描述（DescriptionofGoods）的文句信用证的货物描述，是信用证对货物的名称、数量、型号或规格等的叙述。根据国际惯例，信用证中对货物的描述不宜繁琐，如果货物描述过于繁琐，应建议受益人给开证申请人修改信用证的该部分内容。因为，繁琐的货物描述给受益人制单带来麻烦，货物的描述应准确、明确和完整。

信用证中货物描述栏里的内容一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语等。装运港交货的三个术语最常用：CIF、CFR、FOB。还有FCA、CIP、CPT等等也常在信用证和合同中出现。五、信用证中货物描述（DescriptionofGood44

六、信用证中单据条款（ClausesonDocuments）的描述信用证的单据条款，是开证行在信用证中列明的受益人必须提交的交易所的种类、份数、签发条件等内容。信用证的单据条款之间保持一致，不应有相互矛盾的地方。

信用证项下要求提交的单据多种多样，但是通常信用证要求的单据有如下几种：汇票(BillofExchange);商业发票（CommercialInvoice）;原产地证书(CertificateofOrigin);提单(BillofLading);保单(InsurancePolicy);检验证书(InspectionCertificate);受益人证明书(Beneficiary’scertificate);装箱单(PackingList)或重量单（Weightlist）等等。六、信用证中单据条款（ClausesonDocumen45信用证中常见的要求提供单据的条款一般是这样的：Documentsrequiredasfollowing须提交以下单据。Documentsmarked“X”below须提交下列注有“X”标志的单据。Draftsmustbeaccompaniedbythefollowingdocumentsmarked“X”汇票须随附下列注有“X”标志的单据。….availableagainstsurrenderofthefollowingdocumentsbearingthecreditnumberandthefullnameandaddressoftheopeners.信用证中常见的要求提供单据的条款一般是这样的：46

议付时以提交下列注明本信用证编号及开证人详细姓名、地址的各项单据为有效。单据要求提交的份数，一般有这样表示的：“induplicate”,解释为“一式二份”,以下类推(triplicate,quadruplicate,quintuplicate,sextuplicate,septuplicate,octuplicate,nonuplicate,decuplicate)。例如：SignedCommercialInvoiceinduplicate.签字商业发票一式二份。

47审证时注意:(1)汇票:真假远期汇票(2)商业发票:来证如要求出具两份不同买主的商业发票时,应要求改证.(3)原产地证书:一般由出入境商检机构或贸促会出具,但不能要求两家机构互加证明.(4)提单:L/C应注明运费的支付情况.如:用FOB交易,要求提单注明”FREIGHTCOLLECT”,用CIF交易,要求提单注明”FREIGHTPREPAID”,(5)保单(InsurancePolicy);L/C中要求保险条款\险别\保险加成\保险人和理赔人等内容必须与合同一致.保险加成,保险公司一般右承保加成到30%,如来证规定加成高于30%又不是投保关税险,由要取得保险公司同意方可,否则应要求改证.审证时注意:(1)汇票:48

(6)检验证书:一般要求由出口公司\工厂或出入境商检机构出具,如要求由贸促会出具,则应要求改证.(7)受益人证明书:主要是寄单证明\电抄本或履约证明等,一定是受益人实际已完成或能完成的任务的证明.(8)装箱单(PackingList)或重量单（Weightlist）等等。如要求装箱单上不能体现出出口人的名称和地址,是为中性包装,(PACKINGLISTTOBEMADEOUTINNEUTRALFORM),可不必改证.

(6)检验证书:一般要求由出口公司\工厂或出入境商检机49七、信用证中“装运条款”（ClausesonShipment）(一)装运期条款（DATEOFSHIPMENT):一般规定为不得迟于**月**日信用证的装运期限是受益人（出口商）装船发货的最后期限。受益人应在最后装运日期之前或当天（装船）发货。信用证的装运期限应在有效期限内。

ShipmentmustbeeffectednotlaterthanMay.06,2004.货物不得迟于2004年5月6日。BillofLadingmustbedatednotbeforethedateofthiscreditandnolaterthanJuly.17,2004.提单日期不得早于本信用证开具日期，但不得迟于2004年7月17日。

七、信用证中“装运条款”（ClausesonShipm50

ShipmentfromChinesemainportfortransshipmenttoOsaka,Japan.自中国主要港运往日本大畈。Loadingincharge:ShanghaiChinafortransporttoDublin,Ireland,latestdateofshipmentSep.03,2004.由中国上海装运至爱尔兰都柏林,最迟装运日期为2004年9月3日。ShipmentfromChinesemai51也有的信用证上只是简单打上：Latestdateofshipment:Mar.08,2004.最迟装运日期：2004年3月8日。ShipmenttobeeffectedfromChinafortransportationtoColombo,SriLankanotlaterthanMay.06,2004.从中国装运到斯里兰卡科伦坡不得迟于2004年5月6日。也有的信用证上只是简单打上：Latestdateofs52关于装运期的审证要点(1)来证没有规定装运期,是为双到期L/C.(2)来证规定:”shipmentimmediately”,”promptshipment”等时,根据<<UCP500>>,银行将不置理.(3)根据国际商会500号规则的规定，如使用“于或约于”之类词语限定装运日期，银行视为在所述日期前后各5天内装运，起讫日包括在内。关于装运期的审证要点(1)来证没有规定装运期,是为双到期L/53

(4)信用证的装运日期和有效期限之间应有一定的时间间隔，该时间间隔不宜太长，也不宜太短。间隔太长时，特别容易造成受益人迟迟不交单，而货已到港，进口商拿不到货运单据无法提货以致压港压仓等。间隔太短时，受益人从（装船）发货取得单据到向银行提交单据的时间就短，有可能造成交单时间上的紧张，或在有效期限内无法交单。因此，应根据具体情况审核信用证的装运期限和有效期限，必要时应建议或要求受益人洽开证申请人修改。一般情况下，信用证的装运日期和有效日期之间的间隔约为10-15天，除非信用证有特别规定。

(4)信用54案例:某对外贸易进出口公司于5月23日接到一张国外

开来信用证，信用证规定受益人为对外贸易进出口公司(卖

方)，申请人为E贸易有限公司(买方)。信用证对装运期和

议付有效期条款规定：“Shipment

must

be

effected

not

prior

to

31st

May，1997．The

Draft

must

be

negotiated

not

later

than

30th

June，1997”。

案例:某对外贸易进出口公司于5月23日接到一张国外

开来信用55

(二)分批/转运条款（PartiaShipments/Transshipment)信用证中常见的分批/转运条款有：Partialshipmentsareallowedandtransshipmentisallowed.分批装运和转运是被允许的。TransshipmentandPartialshipmentprohibited.不允许分装运和转运。PartialshipmentisallowedandtransshipmentisauthorizedatHongkongonly.分批装运允许，转运仅允许在香港。

56

ShipmentfromShanghaitoSingaporewithoutpartialshipment/transshipment.从上海装运到新加坡，不允许分批/转运。Transshipmentisallowedprovided“ThroughBillofLading”arepresented.如提交联运提单，转运允许。

57关于分批装运与转运条款的审核要点(1)根据《UCP500》规定，除非信用证另有规定，允许分批装运、分批支款，也允许转运。(2)运输单据表面注明货物系使用同一运输工具并经同一路线运输的，即使每套运输单据注明的装运日期不同，只要运输单据注明的目的地相同，也不视为分批装运。(3)如L/C规定在指定时期内分批装运,而其中任何一批未按期装运,则L/C对该期及以后各期均失效.(4)来证不准转运的,要确定能否取得直达提单,否则应必证.关于分批装运与转运条款的审核要点(1)根据《UCP500》规58关于装运港条款审核的要点(1)一般,来证可规定海运的起运港为中国港口或当地港口,但不能是一个内陆城市.(2)来证笼统规定目的港为欧洲主要口岸.只须按合同或买方通知的港口发货即可,不必改证.关于装运港条款审核的要点(1)一般,来证可规定海运的起运港为59

八、信用证中“特别条款”（SpecialClauses/Conditions）的表述信用证中的特别条款主要是依据银行和买卖双方交易的具体需要，以及进口国的政治经济和贸易政策等的变化而定的。常见的条款有：

60

61

(一)、佣金/折扣条款(Commissionanddiscount)信用证中常常有佣金和折扣条款，其表现形式各不一样，有的称为明佣，有的称之为暗佣，在信用证中的表示经常是这样的：Signedcommercialinvoicemustshow5%commission.签署商业发票须显示5%的佣金。Beneficiary’sdraftsaretobemadeoutfor95%ofinvoicevalue.being5%commissionpayabletocreditopener.受益人的汇票按发票金额的95%开具，5%作为佣金付给受益人。5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue.5%佣金须在发票金额中扣除。

62Atthetimeofnegotiation,youwillbepaidless5%,beingcommissionpayabletoM/S…….andthisshouldbeincorporatedonthebank’scoveringschedule.在银行议付时，须扣除5%的金额作为付给某先生的佣金，此佣金应填入议付银行的面函。Draftstobedrawnforfullvalueless5%commission,invoicetoshowfullvalue.汇票按CIF总金额减少5%开具，发票须表明CIF的全部金额。Less5%commissiontobeshownonseparatestatementonly.5%的佣金用单独的声明书列出。Atthetimeofnegotiation,yo63信用证所列价格包括5%折扣在内，最后发票应开列未扣除5%折扣的价格，但须另出一份扣佣通知书，汇票金额则扣除此项折扣金额。Thepricequotedincludeadiscountof5%whichmustbeshownonyourfinalinvoice,butistobethesubjectofaseparatecreditnote,theamountofwhichistobedeductedfromyourdrafts.信用证所列价格包括5%折扣在内，最后发票应开列未扣除5%64例：国外来信用证的金额为：“about

USD1000.0

,less

3%

commission

and

2%

allowance

(dis

.)”。信用证要求的商品是女式衬衫，单价为每件1.00美元，CIF

London，共1000件，应怎样缮制出口发票金额？

例：国外来信用证的金额为：“about

USD1000.0

65Ladies

Blouses

1000

pieces

@

USD

1.001000.0Less

2%

allowance

20.00

-------------------

980.00

Less

3%

commission

:

29.4

-------------------

CIF

London

net

:USD

950.6

在既有折扣又有佣金的交易中，我们应掌握先扣除折扣，然后再计扣佣金，因为折扣部分是不应支付佣金的。

Ladies

Blouses

1000

pieces

@

66如若涉及到佣金、折扣，缮制发票时应注意：

（a）若L/C明确规定LESS××%COMMISSION，则发票内应照打，货款按扣佣后的净值收取。

（b）若证中没有扣佣规定，但信用证金额为扣佣后净额，为保证单证一致，发票内应反映扣佣全过程。

（c）在下列几种情况下，发票上不应反映扣佣过程：（ⅰ）证中未提及佣金，汇票金额规定为发票金额的××%（一般为95%以上）；（ⅱ）证中要求受益人出具佣金单，汇票金额与减佣后的发票金额相等；（ⅲ）证中规定银行在议付时应扣除佣金；（ⅳ）合同规定佣金，但证中为含佣金额，且为提及佣金（先收后付）；（ⅴ）代理人佣金不应在发票内反映。

（d）如来证中同时规定了折扣与佣金，则要求发票金额为净额时，应先扣除折扣，再从余额中扣除佣金。

对于单价因规格不同而不同的商品，如出口冻虾仁，每一品种规格不同而单价不同，缮制发票时须清清楚楚、明明白白地将数字表达出来，每一品种的金额要作一累计，最后发票的总金额也应作一总计。

如若涉及到佣金、折扣，缮制发票时应注意：

（a）若L/67(二)费用条款（Charges）信用证上一般都列有费用条款，多数信用证规定，开证行的费用由开证人负担，开证国（地区）以外的银行费用由受益人承担。1.银行费用的条款根据对受益人的利弊情况依次排列的费用条款的常见形式作简要探讨：

(1)所有银行费用由申请人承担（Allbankingchargesarefortheaccountofapplicant）：显然是对出口商最有利的条款，由于不够平等，在实际业务中使用极少，但不妨争取一下。

(二)费用条款（Charges）68(2)受益人所在国的费用由受益人承担（AllbankingchargesinsideChinaareforbeneficiary’saccount）：

从银行的角度来看，该条款对受益人来讲应最大限度争取。一方面，它摸得着，看的见，受益人容易掌握。另一方面，我国银行的费用相对较低。

(3)开证行以外的所有银行费用由受益人承担（Allchargesofbanksotherthantheissuingbankareforbeneficiary’saccount）：

这也是在信用证实务中最常见的费用条款，乍一看与第二条似乎没什么区别，只是说法的不同，实际不然。如果A国的开证行在向我国受益人开立信用证的过程中，由B国的一家银行转递、转让或保兑，在此费用条款下，受益人除了承担国内通知行、议付行的费用外，还要承担一笔为数不小的转递、转让或保兑费。即便没有上述中间银行的介入，也会因信用证中偿付银行的出现而增加额外的偿付费用。

(2)受益人所在国的费用由受益人承担69(4)除开证费以外的所有银行费用由受益人承担（Allbankingchargesexceptopeningchargesareforbeneficiary’saccount）：

此款从字面上不难看出，除涉及第三国的银行费用外，开证行的部分费用也要由受益人来负担。

(5)所有的银行费用由受益人承担（Allbankingchargesareforbeneficiary’saccount）：此为费用支出最大的条款，应避免使用，除非能将其打入销售成本。但国外银行的费用我们很难把握。

(4)除开证费以外的所有银行费用由受益人承担（Allba702.其他费用的规定:Allyourcommissionandchargesareforbeneficiariesaccountincludingreimbursementbankpaymentcommissionandcharges.所有你方的费用及佣金由受益人承担，包括偿付行的费用在内。国际商务单证课件之信用证71Chargesmustbeclaimedeitherastheyariseorinnocircumstanceslaterthanthedateofnegotiation.一切费用须于发生时或不迟于议付期索偿。Portcongestionsurcharges,ifany,atthetimeofshipmentisforopener’saccount.装运时如产生港口拥挤费，须由开证人承担。Chargesmustbeclaimedeither72(三)、议付与索偿条款（NegotiationandReimbursement）议付和索偿条款一般是开证银行对于议付行的指示，但是也涉及到各方的利益，常见的条款有：Uponpresentationofthedocumentsstrictlycompliedwithallcreditterms,weauthorizeyoutodrawonourH/Oreimbursementa/cvaluefiveworkingdayslaterunderauthenticatedSWIFTadvicetouswithoutanychargesonourpart.

(三)、议付与索偿条款（NegotiationandRe73收到单证严格相符的单据后，我们（开证行）授权贵行向我总行索偿，5个工作日起息，SWIFT通知我行，费用由贵方承担。Atmaturity,weshallpaytothenegotiatingbankasinstructedbyT/Tfordocumentswhichareincompliancewithcredittermsandconditions.Telexchargesareforaccountofbeneficiary.单证严格相符，到期日，我行将用电汇方式偿付贵行，此电报费由受益人承担。收到单证严格相符的单据后，我们（开证行）授权贵行向我总行索偿74Inreimbursement,pleasedrawnonourHeadOfficeaccountwithyourLondonoffice.偿付办法：请从我总行在贵行伦敦分行的账户内支取。YouareauthorizedtoreimburseyourselffortheamountofyournegotiationbydrawingasperarrangementonouraccountwithStandardCharteredBankLondon.兹授权贵行索偿议付金额，按约定办法，请向标准渣打银行伦敦分行我账户内支取。Inreimbursement,pleasedrawn75

NegotiatingbankmayclaimreimbursementbyT/TontheBankofChinaNewYorkbranchcertifyingthatthecredittermshavebeencompliedwith.议付行证明本信用证条款已履行，可按电汇索偿条款向中国银行纽约分行索回货款。Negotiatingbankmayclaimre76(四)其他条款IfthedocumentspresentedwithanydiscrepanciesfrombeneficiarytoyourgoodbankorwefindanydiscrepancieswhenwereceivedthedocumentswewillclaimUSD50.00foreachdiscrepant.如果提示的单据中有受益人和你方银行的不符点，或者我们收到单据后发现任何不符之处，每一不符点，我们将扣除50美元。Ifthetermsandconditionsofthiscreditarenotacceptabletoyou,pleasecontacttheopenersfornecessaryamendments.(四)其他条款77如你方不接受本信用证条款，请与开证人联系以作必要修改。Documentstobepresentedwithin15daysaftershipmentdatebutwithinthevalidityofthecredit.单据于装运日期后15天内提示银行，但必须在信用证的有效期内。Shippingdocumentsissuedbyfollowingshippingcompaniesarenotacceptable.由以下船公司出的运输单据是不能接受的。Negotiationofthiscreditisrestrictedtoyourselves.本信用证限制于你行议付（指通知行）。AlldocumentsexceptBillofLadingshouldshowthisL/Cnumberanddate.除了提单外的所有单据都须显示信用证号码和日期。如你方不接受本信用证条款，请与开证人联系以作必要修改。78CreditNumber、fullnameandaddressoftheopenerandnotifypartyhavetobementionedonalldocuments.信用证号码、开证人的全称和地址及通知人须打在所有单据上。ThisLetterofCreditistransferableinChinaonly,intheeventofatransfer,aletterfromthefirstbeneficiarymustaccompanythedocumentsfornegotiation.本信用证仅允许在中国转让，如有转让，第一受益人须有书面转让文书连同单据一起议付。CreditNumber、fullnameandad79Bothquantityandamountforeachitem10%moreorlessareallowed.每一项目的数量和金额均允许有10%的增减。Incasediscrepantdocumentsarepresented,weshalldeductUSD55.00foreachdiscrepant.如提示不符单据，每一不符点，我行将扣除55美元。Bothquantityandamountfore80（九）、开证行“保证条款”（WarrantiesofIssuingBank）的表述conditionsofthisletterofcreditwillbedulyhonouredon开证行的保证条款，在信用证中常见的表现形式有：Weherebyundertakealldraftsdrawnunderandincompliancewiththetermsandpresentationatthisoffice.凡按本信用证所列条款开具bonafideholderthatdraftsdrawnandnegotiatedonpresentationandthatdraftsacceptedwithinthetermsofthiscreditwillbe并提示的汇票，我行保证承兑。Weherebyengagewithdrawersand/ordulyhonouredatmaturity.兹对出票人及/或善意持票人保证，凡按本信用证开具及议付的汇票一经提交即予承兑；凡依本证条款承兑之汇票，到期即予照付。（九）、开证行“保证条款”（WarrantiesofIs811.weherebyengagewithyouthatalldraftsdrawnunderandincompliancewiththetermsofthiscreditwillbedulyhonored我行保证及时对所有根据本信用证开具、并与其条款相符的汇票兑付2.weundertakethatdraftsdrawnandpresentedinconformitywiththetermsofthiscreditwillbedulyhonoured开具并交出的汇票，如与本证的条款相符，我行保证依时付款3.weherebyengagewiththedrawers,endorsersandbona-fideholdersofdraft(s)drawnunderandincompliancewiththetermsofthecreditthatsuchdraft(s)shallbedulyhonouredonduepresentationanddeliveryofdocumentsasspecified(ifdrawnandnegotiatedwithinthevaliditydateofthiscredit)凡根据本证开具与本证条款相符的汇票，并能按时提示和交出本证规定的单据，我行保证对出票人、背书人和善意持有人承担付款责任（须在本证有效期内开具汇票并议付）4.providedsuchdraftsaredrawnandpresentedinaccordancewiththetermsofthiscredit,weherebyengagewiththedrawers,endorsorsandbona-fideholdersthatthesaiddraftsshallbedulyhonouredonpresentation凡根据本证的条款开具并提示汇票，我们担保对其出票人、背书人和善意持有人在交单时承兑付款5.weherebyundertaketohonouralldraftsdrawninaccordancewiththetermsofthiscredit所有按照本条款开具的汇票，我行保证兑付1.weherebyengagewithyouth82（十）、跟单信用证统一惯例文句在信用证中的表示文句ThisreimbursementinstructionissubjecttoICCUniformRulesforbanktobankreimbursement(URR525).ThiscreditisissuedsubjecttotheU.C.P.fordocumentarycredits,1993revision,I.C.C.PublicationsNo.500.Exceptasotherwiseexpresslystatedherein,thiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentarycreditsUCP(1993Revision)InternationalChamberofCommercePublicationNo,500.除非另有规定外，本信用证根据国际商会1993年修订本第500号出版物“跟单信用证统一惯例”办理。（十）、跟单信用证统一惯例文句在信用证中的表示文句83出口信用证单证流转的基本环节出口信用证单证工作的基本环节包括审证（受证）、制单、审单、归档五个环节。总的要求是“四个一致”，即“证同一致、单证一致、单单一致和单货一致”。前三个一致，是针对单据处理而言的；“单货一致”，则是侧重于备货工作上，对制单所需资料必须核实，保证单据中商品描述与实物相一致，是企业为树立良好信誉所必须具备的条件。出口信用证单证流转的基本环节84第三节SWIFT一、SWIFT简介SWIFT又称：“环球同业银行金融电讯协会”，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于一九七三年，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。SWIFT的使用，使银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、自动化的通讯业务，从而大大提高了银行的结算速度。SWIFT的格式具有标准化.第三节SWIFT一、SWIFT简介85二、SWIFT的特点1.SWIFT需要会员资格。我国的大多数专业银行都是其成员。

2.SWIFT的费用较低。同样多的内容，SWIFT的费用只有TELEX（电传）的18%左右，只有CABLE（电报）的2.5%左右。

3.SWIFT的安全性较高。SWIFT的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化。

4.SWIFT的格式具有标准化。对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。

二、SWIFT的特点86三、SWIFT电文表示方式

1.项目表示方式

SWIFT由项目(FIELD)组成，由两位数字的代号(TAG)组成或由两位数字代号加上字母组成,如：59BENEFICIARY（受益人），就是一个项目，59是项目的代号，用两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如51aAPPLICANT（申请人）。用两位数字加上字母来表示，不同的代号，表示不同的含义。项目还规定了一定的格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示。

三、SWIFT电文表示方式

1.项目表示方式

SWI87

注意:在SWIFT电文中，一些项目是必选项目（MANDATORYFIELD)，一些项目是可选项目（OPTIONALFIELD)，必选项目是必须要具备的，如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用证有效期），可选项目是另外增加的项目，并不一定每个信用证都有的，如：39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用证最大限制金额注意:在SWIFT电文中，一些项目是必选项目（MANDA882.日期表示方式

SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日）

如：1999年5月12日，表示为：990512；

2000年3月15日，表示为：000315；

2001年12月9日，表示为：011209。

2.日期表示方式

SWIFT电文的日期表示为：YYMM893.数字表示方式

在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示如：5，152，286.36表示为：5152286，36；

4/5表示为：0，8；

5%表示为：5PERCENT

3.数字表示方式

在SWIFT电文中，数字不使用分格号904.货币表示方式

澳大利亚元：AUD；奥地利元：ATS；比利时法郎：BEF；

加拿大元：CAD；人民币元：CNY；丹麦克朗：DKK；

德国马克：DEM；荷兰盾：NLG；芬兰马克：FIM；

法国法郎：FRF；港元：HKD；意大利里拉：ITL；

日元：JPY；挪威克朗：NOK；英镑：GBP；

瑞典克朗：SEK；美元：USD

4.货币表示方式

澳大利亚元：AUD；奥地利元：AT91四、SWIFT电文常用项目SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701.MT700代码(Tag)栏位名称(FieldName)27合计次序(SequenceofTotal)20信用证编号（DocumentaryCreditNumber）45B货物描述与交易条件（DescriptionGoodsand/orServices）46B应具备单据（DocumentsRequired）47B附加条件（AdditionalConditions）50申请人（Application）59受益人（Beneficiary）32B币别代号、金额（CurrencyCode，Amount）四、SWIFT电文常用项目9239A信用证金额加减百分率（PercentageCreditAmount）39B最高信用证金额（MaximumCreditAmount）39C可附加金额（AdditionalAmountCovered）41a向…银行押汇，押汇方式为…（AvailableWith…By…）42C汇票期限（Draftsat…）42a付款人（Drawee）42M混合付款指示（MixedPaymentDetails）42P延期付款指示（DeferredPaymentDetails）43P分运（PartialShipments）43T转运（Transhipment）44A由…装船/发送/接管（LoadingonBoard/Dispatch/TakinginChargeat/from…）44B装运至…（ForTransportationto…）44C最后装船日（LatestDateofShipment）39A信用证金额加减百分率（PercentageCred9344D装运期（ShipmentPeriod）45A货物描述与交易条件（DescriptionGoodsand/orServices）46A应具备单据（DocumentsRequired）47A附加条件（AdditionalConditions）71B费用（Charges）48提示期间（PeriodforPresentation）49保兑指示（ConfirmationInstructions）53a清算银行（ReimbursementBank）78对付款/承兑/让购银行之指示（InstructionstothePaying／Accepting/Negotiationbank）57a收讯银行以外的通知银行(“AdviseThrough”Bank)72银行间的备注(SendertoReceiverInformation)44D装运期（ShipmentPeriod）94对已开出的SWIFT信用证进行修改，则需要采用MT707标准格式代号（Tag）栏位名称（FieldName）20送讯银行的编号（Sender’sReference）21收讯银行的编号（Receiver’sReference）23开证银行的编号(IssuingBank’sReference)52a开证银行(IssuingBank)31c开证日期(DateofIssue)30修改日期(DateofAmendment)对已开出的SWIFT信用证进行修改，则需要采用MT707标准9526E修改序号(NumberofAmendment)59受益人(修改以前的)(Beneficiary(beforethisamendment))31E新的到期日(NewDateofExpiry)32B信用证金额的增加(IncreaseofDocumentaryCreditAmount)33B信用证金额的减少(DecreaseofDocumentaryCreditAmount)34B修改后新的信用证金额(NewDocumentaryCreditAmountAfter)39A信用证金额加减百分率(PercentageCreditAmountTolerance)39B最高信用证金额(MaximumCreditAmount)26E修改序号(NumberofAmendment)9639C可附加金额(AdditionalAmountCovered)44A由…装船/发送/接管（LoadingonBoard/Dispatch/TakinginChargeat/from…）44B装运至…(ForTransportati