第16课 中国赋税制度的演变-高中历史统编版（2019）选择性必修一

①材料中体现出农民与国家怎样的赋税关系？②根据材料并结合所学知识指出元朝赋役制度的主要内容③元朝实行南北异制赋税制度的原因？第16课中国古代赋税制度的演变【课程标准】了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。

时期

赋役制度

评价

北方征丁税、地税，南方征夏税、秋粮，首创“科差”。继承创新元宋唐隋秦汉明清田赋、人头税（口、算）、徭役（更、正、戍），汉初降田赋，收财产税名目繁多，土地依附关系严重废除苛捐杂税，征收租调役简化税收名目唐初租庸调唐中后期两税法（按田亩）保证生产时间、赋税收入简化名目、扩大对象、保证收入、减轻控制征收两税、繁杂多变、徭役沉重、募役制募役法增加收入，保证生产明初两税、正统年间“金花银”、后期一条鞭法（赋役合并、一概折银）中国赋役制度重大变革丁银定额，摊丁入亩彻底废除人头税、减弱人身束缚一、中国古代的赋役制度一度重大变革二度重大变革三度重大变革材料一：天宝年间，土地买卖和兼并之风盛行，政府直接支配的土地日益减少，均田制无法推行，租庸调制也无法维持，政府财政收入锐减。为了解决财政困难，780年，唐德宗接收宰相杨炎的建议，实行两税法。——《中外历史纲要（上）》材料二：“两税法”颁布以后,到建中末年，就有了1300多万的两税收益……两税法规定“以钱谷定税，临时折征杂物”,具体征收时采用货币与实物结合的方式,这种做法在国家税收领域引入了货币税,改变了传统的纯粹实物税历史……自唐以后,以土地和财产为基础的税收制度逐渐占据了国家税收的主导地位,而以人丁为基础的税收制度逐渐退出了历史舞台。——摘编自邱作文《唐朝中期两税法改革简析》【探究一】赋役的第一次重大变革（两税法）问题:两税法改革的背景、作用？与以前的赋税制度相比，变在哪里？作用：（1）保证国家的财政收入；（2）适应商品经济的发展；（3）封建国家对农民的人身控制有所松弛；（4）对后世影响深远变：1、征税标准由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占比例越来越少2、征税时间由不定时到定时3、税种从繁杂到简单材料一：两税法实行到明朝中期，出现的问题日益严重。由于土地人口的变动和豪族富民的贿赂隐逃，甚至涂改黄册，黄册和鱼鳞图册已经不能反映人口和土地的真实情况。这既影响到正常的赋税收入，也造成了赋役负担的严重不均，导致国家财政危机和社会动乱。……明中期以来赋税制度的改革呈现出赋税合一、赋税征银的趋势，有利于简化征收程序，减少税目，同时是明中期以来商品经济进一步活跃，白银被作为实际货币广泛使用的表现。——摘编自黄纯艳主编：《中国古代社会经济史十八讲》【探究二】赋役的第二次重大变革（一条鞭法）根据材料结合所学知识，分析推行一条鞭法的原因。材料二：一条鞭法把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，大大简化了征收手续，同时使地方官员难于作弊。实行这种办法，解除了无地农民劳役负担，提高了有田农民农耕积极性，稳定了农业生产。同时，把徭役改为征收银两，农民获得了较大的人身自由，给手工业提供了更多的劳动力。没有土地的工商业者可以不纳丁银，促进了工商业的发展。明政府财政经济状况也有不少改善。——《张居正改革的内容和意义》阅读材料结合所学，简要说明一条鞭法的作用？一条鞭法与以前税收相比的变在哪里？(1)简化手续，降低成本；(2)减轻农民负担，有利于农业发展；(3)政府对人民的控制进一步松弛；(4)促进工商业发展；(5)增加了政府财政收入。特点：1、体现了实物地租向货币地租的转变;2、税种繁杂到简单。材料一清王朝建立后，田赋征纳仍遵行一条鞭法，按明朝万历年间的则例征收，地赋和丁赋分别征课。随着土地兼并的日益严重，地银和丁银分别征收的弊端日益突出。土地不断集中在大地主手中，农民不断丧失土地，还要承担沉重的丁赋，所以无地农民被迫陶隐，既影响了国家税收，又不利于社会稳定。康熙五十一年（1712年），针对“户口日增，地未加广”的情况，规定以现在丁册为常额，固定丁银数量，此后“滋生人丁，永不加赋”。康熙五十五年（1716年），将固定的丁银首先在广东摊丁入亩征收，并逐渐推行至全国。地税从此称为“地丁”，这就是清朝“摊丁入亩”的赋税改革。

——摘编自张守军《中国古代的赋税与劳役》【探究三】赋役的第三次重大变革（摊丁入亩）材料二：所谓“摊丁入亩”，就是将历代相沿的人头税（丁税），并入田赋征收的一种赋税制度。这是中国封建社会后期赋役制度的一次重大改革。摊丁入亩制度的实行，直接废除了延续几千年的“人头税”，失地和无地农民及其他劳动者摆脱了千百年来的丁役负担。由于加重了有土地者的赋税负担，摊丁入亩制度一定程度上限制或缓和了当时愈发严重的土地兼并现象。由此，朝廷放松了对户籍的控制，农民和手工业者可以自由迁徙，出卖劳动力……废除人头税后，这种对“被征税”担心的消失，直接改变了古人的生育观念，中国由此进入第一波“人口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到3.6亿，这仅仅花了127年时间。——摘编自《历史上影响中国人生活的四大改革》回答：1、根据材料一并结合所学知识，简析清朝实行摊丁入亩的原因2、阅读材料结合所学，归纳摊丁入亩制度的意义。原因：原有赋税制度的弊端；社会矛盾尖锐；固定丁银数量，为改革创造条件。意义：中国历史上存在2000多年的人头税彻底废除；部分减轻了无地、少地农民的负担，缓和阶级矛盾，增加政府财政收入；国家对农民的人身束缚进一步减弱，劳动者有了较大的人身自由；有利于工商业的发展；隐瞒人口现象减少，改变了民众的生育观念，提高了人口出生率。中国古代赋役制度演变的趋势：人丁为主资产为主（以两税法为标志）1.征收标准：2.赋役形式：实物为主货币为主（以两税法和一条鞭法为标志）3.征收种类：4.征收时间：6.国家重农抑商，对商品征收重税繁杂简单（以两税法和一条鞭法为标志）不定时定时（以两税法为标志）5.人身控制：强→弱，必须服役→纳物代役（以“庸”为标志）二、起源与演变——中国关税与个人所得税制度西周18401844192427283037518587出现关税开始丧失关税主权失去调整税率权力明确要求关税自主《进》宣告关税自主关税自主取得进展日本同意关税协定只保留国境关税《中》统一全国关税颁布新的关税条例通过海关法起源失去关税主权重获关税主权49收回关税主权1、中国关税起源与演变合作探究：材料三：新中国成立后，收回被帝国主义攫取100多年的我国关税自主权和海关管理权，彻底取消了帝国主义在我国的一切特权。1949年10月，中央人民政府设立了海关总署，统一领导全国的海关机构业务。1951年5月10日，政务院公布了《中华人民共和国海关进出口税则》和《中华人民共和国海关进出口税则暂时实施条例》，同年5月16日起施行。这是新中国第一步关税法规，也新中国实行了保护关税政策。是我国近100年来第一次真正独立自主制定的关税法规。____黄天华编著《WTO与中国关税》思考：1、材料一反映了近代中国社会的什么现象？结合所学知识说明其后果。2、根据材料二并结合所学知识，分析国民政府努力实现关税自主的目的。你如何评价材料二中认为“关税自主，到此才真正实现了”的观点？3、根据材料三并结合所学知识，简析新中国采取这些措施的意义。2、个人所得税制度起源与演变西周1840442427283037518587出现关税开始丧失关税主权失去调整税率权力明确要求关税自主《进》宣告关税自主关税自主取得进展日本同意关税协定只保留国境关税《中》统一全国关税颁布新的关税条例通过海关法49收回关税主权179919143680英国开始试行个人所得税北洋政府制定条例未实施国民政府公布条例，开始征收人大通过《个人所得税法》？？征收个人所得税是为调节社会收入水平和国家有序发展，在个人和家庭收入整体差别不大的计划经济时代，没有征收的必要，所以直到改革开放后的1980年，随着中国社会经济发展，中国才制定颁行了《中华人民共和国所得税法》

——《国家制度与社会治理.教师教学用书》第228页———摘自百度网络知识小结