中级会计师《中级会计实务》「计算分析题」-1

中级会计师《中级会计实务》「计算分析题」提升解题能力，突破核心考点就得多练，小编特别整理了一些中级会计师《中级会计实务》【计算分析题】，欢迎大家阅读，更多相关信息请关注相关栏目！1610日，甲公司按合同向乙公司赊销一批产品，价税合计3510万元，信用期为61210日，乙公司因发1231351万131并办妥相关手续。131100020001200万元，甲公司将该办公楼作为固定资产核算。400为30040068万元，甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。13200万股普通股股票抵偿部分债务，甲公司将收到的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。资料四，甲公司免去乙公司债务40020171231日。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：2016131日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。2016131日债务重组的会计分录。2016131日债务重组中应计入营业外收入的金额。2016131日债务重组的会计分录。【答案】（1）甲公司债务重组后应收账款入账价值=3510-1000-400-68-200×3-400=1042（万元。=（3510-351）-1042-（1000+400+68+200×3）=49（万元。（2）借：应收账款——债务重组1042固定资产1000库存商品400应交税费——应交增值税（进项税额）68可供出售金融资产600坏账准备351营业外支出——债务重组损失49贷：应收账款3510（3）乙公司因债务重组应计入营业外收入的金额=（3510-1000-400-68-600-1042）+[1000-（2000-1200）]=600（万元。或：乙公司因债务重组应计入营业外收入的金额=债务豁免金额400+固定资产处置利得[1000-（2000-1200）]=600（万元。（4）借：固定资产清理800累计折旧1200贷：固定资产2000借：应付账款3510贷：固定资产清理1000主营业务收入400应交税费——应交增值税（销项税额）68股本200资本公积——股本溢价400应付账款——债务重组1042营业外收入——债务重组利得400借：固定资产清理200贷：营业外收入——处置非流动资产利得200借：主营业务成本300贷：库存商品30022015年与固定资产业务相关的资料如下：125得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。1231日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。1231日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800据新获得的信息预计剩余使用年限仍为330万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。1231日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为1532万元。假定不考虑其他因素。要求：2012125日购入该设备的会计分录。20132014年度对该设备应计提的折旧金额20141231计分录。2015年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。20151231日处置该设备的会计分录。【答案】20121255000——应交增值税（进项税额5850）甲公司3-（万元；2014=（5000-50）×4/15=1320（万元。20141231=（5000-1650-1320）-1800=230（万元会计分录：借：资产减值损失230贷：固定资产减值准备230甲公司2015=（1800-30）×3/6=885（万元。会计分录：借：制造费用885贷：累计折旧885（5）借：固定资产清理915固定资产减值准备230累计折旧3855（1650+1