探究十二五时期扩大内需的财税政策-以广东省为例

广东商学院财税学院 探究十二五时期扩大内需的财税政策 以广东省为例广东商学院财税学院 探究十二五时期扩大内需的财税政策 以广东省为例广东商学院2008-JX16-本科毕业论文（设计）探究十二五时期扩大内需的财税政策――以广东省为例院（系）财税学院专业］财政学学号08250301229学生姓名魏勇强指导教师余可提交日期2012年04月15日

毕业论文（设计）成绩评定表毕业论文（设计）指导教师评语及成绩成绩 成绩 指导教师签名 年 月 日毕业论文（设计）复评教师评语及成绩成绩成绩复评教师签名年 月 日毕业论文（设计）答辩评语及成绩成绩成绩答辩委员会主席签名年 月 日毕业论文（设计）总成绩（五级记分制）院（系）负责人签名 年月 日内容摘要2011年是“十二五”的开局之年，面对还没有完全消失的世界性经济危机，我国要在这接下来的五年时期加快转变经济发展方式的着力点是扩大内需，广东省长期是以外需导向型的经济增长模式，在新时期需大力响应中央扩大内需计划的号召。根据公共财政与总需求的关系原理，政府应采取何种财税政策来刺激内需，使扩大内需来带动经济增长，以此加快转变经济发张方式的问题应成为探究重点。目前我省扩大内需的重点和难点是在扩大消费需求，所以在探究扩大内需的财税政策时重点也应倾向于扩大消费需求上。关键词：扩大内需财税政策消费需求目录TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"引言 1\o"CurrentDocument"一、 扩大内需的财税政策概述 1\o"CurrentDocument"（一） 扩大内需 1\o"CurrentDocument"（二） 财税政策对扩大内需的作用机制 2\o"CurrentDocument"二、 广东省经济增长与需求的现状分析 2\o"CurrentDocument"（一） 广东经济增长过分依赖投资和出口 2\o"CurrentDocument"（二） 广东省内需不足 3\o"CurrentDocument"三、扩大广东省内需面临的主要问题和制约因素 4\o"CurrentDocument"（一） 现行税收制度的调节力度不足 41、 我国现行的个人所得税制仍然存在弊端 42、 现行的消费税制度相对滞后 43、环境保护税不够全面、缺乏社会保障相关税种 4\o"CurrentDocument"（二） 城乡居民消费水平差距大，扩大农村内需难度大 51、 广东农村居民收入低且不稳定 52、农村社会保障体系不够完善是农村低消费的重要原因之一 5\o"CurrentDocument"（三） 社会保障制度不健全 51、我国报制度现状的根本性问题是没有完善立法 62、社会保障制度覆盖不全，保障资金管理不到位 6\o"CurrentDocument"四、 “十二五”时期扩大广东内需的对策建议 6（一）完善收入分配制度和相关财税政策，进一步提高居民收入水平……61、 多手段完善收入分配制度 62、 加快完善相关财税政策改革 63、加大改善民生投入，进一步提咼居民收入 6\o"CurrentDocument"（二）改善消费环境，提升农村消费力 7\o"CurrentDocument"（三） 加大力度完善社会保障制度 71、 加快立法，建立社会保障长效机制 7\o"CurrentDocument"2、 完善社会统筹和个人账户相结合的保险制度，扩大社保覆盖面 7\o"CurrentDocument"注释 8\o"CurrentDocument"参考文献 9致谢探究十二五时期扩大内需的财税政策——以广东省为例引言改革开放以来，我们国家一直是主要依靠出口和投资来发展经济，当然这也取得了有目共睹的辉煌成绩。但是当今世界市场经济不确定性越来越频繁，尤其是国际金融危机爆发以来，我们国家长期过分依赖出口的外向型经济受到了严重的冲击和考验。面对不确定性因素越来越多的外部经济和竞争激烈的国际市场，我国要积极面对国际金融危机和保持经济平稳较快发展，就需要实施积极扩大内需重要举措，以消费和投资来拉动经济增长。在过去的“十一五”时期，，我国政府也是努力地做好扩大内需特别是居民消费需求的重要方针，也出台了一系列的财税政策来扩大国内需求。在2011年的政府工作报告中，我们可知，进一步扩大内需，包括扩大居民消费需求和大力优化投资结构等已经作为政府主要工作的一部分。广东省是走在改革前沿的大省，在依靠外贸带动经济的发展模式下取得举世瞩目的成绩，但是在我们国家遭受国际金融危机的严峻挑战时，广东则是首当其冲，依赖出口来带动经济增长的模式越来越困难，因此，广东审时度势、立足长远，积极面对挑战，提出“扩大内需”、“内外并举”的战略，并出台了《关于实施扩大内需战略的决定》，这对全省扩大内需的工作作了全面的部署。一、扩大内需的财税政策综述（一）、扩大内需内需是指某一经济体内部的需求，经济体则是对某个区域的经济组成进行统称和划分，一个国家是一个经济体，一个省也是一个经济体，经济体的内部需求包括投资需求和消费需求。投资需求是指一定时期内全社会形成的固定资产投资和存货增加额之和；消费需求是指消费者对以商品的劳务形式存在的消费品的需求和欲望，或者说广东商学院财税学院 探究十二五时期扩大内需的财税政策 以广东省为例广东商学院财税学院 探究十二五时期扩大内需的财税政策 以广东省为例第第页是社会形成的有支付能力的最终消费总量。扩大内需就是指扩大经济体内部的投资需求和消费需求，启动投资市场和消费市场来拉动经济增长。但值得注意的是，扩大内需应把重点放在扩大消费需求上，根据蒙明忠在其文章《消费、投资与经济增长关系研究一基于广东省1983-2008年的数据分析》中指出其研究结论：消费经济增长的贡献要远大于投资对经济增长的贡献，消费每增长1%会导致GDP增长0.80%，而投资每增长1%仅带来GDP增长0.30%，消费贡献是投资贡献的2.7倍。（二八财税政策对扩大内需的作用机制财税政策包括财政政策和税收政策，是指利用政府预算（含税率和政府支出水平），来调节国家的需求水平，从而达到国家宏观调控目的。财税政策对扩大内需的作用主要体现在通过调节购买性支出、转移性支出、税收、分配制度、社会保障制度来提高居民的消费水平，同时消费也可以带动投资，弥补外部需求的不足，从而拉动经济增长。二、广东省经济增长与需求的现状分析（一）广东经济增长过分依赖投资和出口自改革开放以来，投资对广东经济发展的贡献是非常之大的： 从资本形成总额对GDPt曾长的贡献率来看，1980年开始就呈现出增长的趋势，其中贡献率最高的年份是1985年达到80.6%,在2009年，由于受世界金融危机的影响，政府加大投资，这一年投资的贡献率也达到80.1%，其他年份平均贡献率也在40流右。从资本形成总额占GDP:匕重方面来看，从表1中可知，2001年占GDP近40%2006年以来也有增长趋势，资本总额占GDP的比重总体接近40%这样的投资比重相对于西方发达国家来说是比较大的。在净出口对GDPt曾长的贡献率方面，从改革开放至今，其波动起伏较大，其中从八十年代至2009年的数据来看，净出口的贡献率最高的是在1997年为71.3%,最低是在2009年为-38.7%，总体的贡献率为30流右，这都表明我省经济增长还是过多依赖出口，受外部需求环境影响较大，使得我省的出口波动大。我省的出口波动性较大，净出口对GDP的增长的贡献率在爆发金融危机的年份甚至会出现很大的负值，所以出口在广东经济发展过程中是极不稳定的， 受制约性很大。广东经济发展过程中投资率虽然也呈现一定的波动性，但是相对而言，投资率还是保持一种较高的水平，这一方面原因是我省的投资环境日趋友好，优越的地理环境和社会环境仍然对投资有很强的吸引力；另一方面致使广东高投资率的根本原因是高储蓄率，据统计，在2010年末，广东省金融机构本外币存款余额为 8.2亿元，同比增长17.7%,其中居民存款余额达到3.6万亿，占总存款余额的44%大大高于发达国家的居民储蓄水平，例如2007年美国居民储蓄率仅为5%我省如此高的储蓄率也就促使了我省形成较高的资本总额。另外，近些年的楼市和股市大热也导致高投资率的重要原因。自改革开放以来，我省的房地产业的生产总值一直快速增长，2001年为696.41亿元，至U2009年达到2470.63亿元，对我省2009年贡献1.2个百分点的GDR增长。到2011年，我省房地产开发投资4899.19亿元，同比增长33.9%,比全国的总体水平高了6个百分点。表1 2001—2009年广东省资本形成、最终消费总额及占GDP比例年份资本形成总额（亿）占GDP居民消费（亿）占GDP农业非农业20014392.536.48%1415.253318.284733.5339%2006930935%1414.848412.499827.3336.96%200710697.0633.66%1525.4610058.7311584.1936.45%200812257.7933.31%1739.8911506.6413246.5336%200914948.9537.86%1839.9312825.9914665.9237%（二）广东省内需不足广东全省的内需不足主要就是消费需求不足，全省的消费率较低。从表1的统计数据显示，2001年全省的居民总消费为4733.53亿元，占GDP比重为39%;在2008年和2009年，全省居民总消费分别为13246.53亿元和14665.92亿元，分别占GDP比重仅为36%和37%o我们知道，消费需求的主体是居民消费，根据国际和国内的相关数据都表明，总消费需求中有大致80%的比重在于居民消费。所以，如果居民消费水平低下，也就很难有效地扩大内需。从数据上看，近些年广东省的居民消费水平严重低下，即使算上政府消费，在2009年，广东全省消费率也仅为47%，远远低于世界平均消费率，在1999年时，英国的总消费占GDP的比重为84.11%，法国为78.15%，同样是发展中国家的印度其消费率也达到 80%，世界平均为75.13%，而作为我国经济发展较好的大省，我省的消费率还是甚不理想，这充分体现出了我省内需的严重不足。我省内需不足，即全省的消费率过低， 关键在于居民消费。2009年，我省居民总消费为14665.92亿元，其中农村消费仅为1839.39亿元，占居民总消费的比重仅为13%，并且增速非常慢，在国家出台“家电下乡补贴”等鼓励农村消费的政策以前，农村消费甚至还出现负增速的现象，可见，扩大我省甚至全国的内需的主要重点和难点都在于提高农村消费水平。三、扩大广东省内需面临的主要问题和制约因素目前，我省的经济虽仍然保持着较快增长的趋势，去年的GDP也达到5.3万亿居全国首位的良好态势。但是接下来我省的经济可以说是要在大压力下运行，我省正面临着要继续扩大内以促进发展和推动产业转型升级的艰巨任务， 然而制约我省进一步拓展内需空间的因素依然存在，现行税收制度调节制度的不足、城乡消费水平差距大、社会保障制度还不够健全等问题都是制约广东扩大内需的因素， 影响了我省经济又好又快的持续发展。（一）现行税收制度的调节力度不足众所周知，税收就是国家征税直接使得居民收入减少而影响消费， 这就是税收的收入效应。近些年，我国在税收改革方面作出了很多积极的措施，一定程度上减轻国民税赋，比如取消农业税、提高个人所得税征税点、同一内外企业所得税等等的减税措施，这些减税直接增加了城乡居民的实际收入水平和减轻了企业税收负担，从而有利于扩大内需，刺激经济增长。同时，我们也应该看到，目前我国的税制还是存在一些不足之处，需要进一步的完善。1、我国现行的个人所得税制仍然存在弊端。 目前的分类所得税制模式以及采用累进税率和比例税率相结合的税率，对于那些有多种应税来源综合收入较高的人税负会相对轻，而对综合收入低应税所得来源少的税负就重。也就是说，最终收入一样的两个纳税人，其中收入来源多的那个会比收入单一的那个纳税者所缴纳的税少，这就无法体现税收公平，也不利于调节收入差距。2、 现行的消费税制度相对滞后。现在经济生活发展迅速，但是我国现行的消费税制度还是十多年前建立的，使得税收制度相对滞后，比如对十多年前是奢侈消费品而今已是生活必需品或者是重要生产材料如轮胎还在征税范围， 而对有一些刚兴起不久的高档消费品却存在空白的情况。3、 环境保护税不够全面、缺乏社会保障相关税种。当前我国的环境保护税还是存在不到位、不够全面的境况，也没有实施社会保障税等促进经济和谐发展的税种，这些都体现了现行税制的调节力度不足，不利于更全面、全方位地扩大内需和促进经济可持续发展。（二） 城乡居民消费水平差距大，扩大农村内需难度大从图1中的数据中，我们可以看到农村居民消费和非农村居民消费的差距之大，以2009年为例，农业居民消费总额为1839.93亿元，非农业居民消费总额为12825.99亿元，是农业居民消费的7倍，这一方面表明广东省城乡居民消费水平差距大，一方面也说明农村内需空间还很大，要拓展广东农村内需空间的难度系数也大，具体表现在：1、 广东农村居民收入低且不稳定。现在农村家庭的经济来源多是外出务工的微薄收入，一般一个家庭只有一个劳动力外出务工，剩下的在家耕种，而且农村多是多子女家庭，微薄的经济收入极其不稳定，如此一来，低下的生活水平难以有更大的消费。在发达的珠三角的农村，虽然那里的农村居民收入较高，但是这类农村居民的收入比较不稳定，一般农村居民都是依靠出卖土地、出租房屋做一些小生意取得经济收入，但是面临珠三角城市产业升级转型，导致要么大量企业倒闭，要么大量工厂外迁，使得很多农村居民收入遭受严重打击。2、农村社会保障体系不够完善是农村低消费的重要原因之一。 社会保障体系不完善的问题，不单是体现在广东农村地区，在城市、在全国都是存在的一个比较突出的社会问题。虽然，近些年国家在完善农村社会保障体系方面采取了诸多措施，也取得效果，比如农村合作医疗制度、农村最低生活保障制度、免费义务教育等一系列措施。但是，在农村地区社会保障措施实施过程中还是出现许多不足：第一，与社保相关法律制度的执行力和监管力度不够。现在很多地区的村官贪污腐败现象严重，社保资金和扶贫资金发放也不到位，而农村地区信息通讯又不发达，农民整体政治素质不高，维护自身权益意识薄弱。农村地区不像城市，任何法律规定的执行都会受到除了监管部门，还有大量媒体、知识界、社会民众的强有力的监督，而农村则是“山高皇帝远的”，使得农民很难享受到真正意义上的社会保障制度。第二，农村的社会保障制度保障项目单一。目前，农村的保障制度多是医疗保险、灾害生活救助、养老等比较单一，农村享受政府的社会保障比起城市还是少很多的，比如失业保障等。另外，在一些偏远地区，因为交通不畅、手续麻烦等原因，使得很多农民直接或间接地放弃了很多保障。（三） 社会保障制度不健全社会保障制度的作用在现今社会是越来越重要，我们知道发展社会保障制度的基础功能就是保障人们的基本生活、维护社会的稳定、促进经济发展、实现社会公平；所以，社会保障制度被誉为社会的“稳定器”、经济发展的“减震器”和实现社会公平的“调节器”。不可否认，近些年来，我国对社会保障制度的发展作了很多的努力，并取得一定的成果，但是，目前我国的社会保障制度仍然是存在着诸多的不足。1、我国保障制度现状的根本性问题是没有完善立法。 目前，我国社会保障制度的改革还没有相关强有力的法律法规，没有对社会保障进行总体立法，改革也依旧是按照国务院和地方性的行政规章来进行。这就导致社会保障改革弊端百出、参差不齐，有的地方发展比较成熟，而有些地方则还处于起步阶段。2、社会保障覆盖不全，保障资金管理不到位。 在我国规定的社会保障项目中，职工应享有的“五险一金”所覆盖的基本是在国有企业当中，一些私企中要么项目不全、要么根本就没有，尤其是在一些欠发达地区和农村，职工们根本没有任何的社会福利。即使在一些城镇地区，有些企业也会存在不按时或者不足额缴纳职工的保险费用，有的甚至私自挪用职工保险资金，而对这类情况有关部门又没有加强监督管理，职工们则要么是不知情，要么表现的不关心或者因处于弱势而比较无奈。四、“十二五”时期扩大广东内需的对策建议（一）完善收入分配制度和相关财税政策，进一步提高居民收入水平1、 多手段完善收入分配制度。一方面可以通过法律手段来建立最低工资制度和企业职工工资的合理增长机制，另一方面也可以通过市场手段给资源合理定价，打破垄断企业的暴利行径。2、 加快完善相关税制改革。完善个人所得税制方面，可以考虑把个人所得总收入作为缴纳个人所得税的税基；其次，也要加快推进消费税的改革，使得消费税的实施与经济发展相协调；另外，把税收改革重点倾向于环境保护方面来，确保环境税收的实施到位、全面，使其保护环境的作用最大限度地发挥出来，促进经济的可持续发展。3、加大改善民生投入，进一步提咼居民实际收入水平。 政府要多渠道、千方百计的扩大就业，增加就业机会，比如增加政府对改善民生的支出、增加对职业技能培训的财政投入、加大对中小企业和自主创业的的财税政策扶持力度、完善对这些企业的小额贷款机制。其次，也要加大对教育的投入力度，进一步扩大对家庭困难学生的救助力度，减轻教育对社会家庭的负担。（二） 改善消费环境，提升农村消费能力在广东全省城市中，拥有比较完善消费环境的也就集中在珠三角几大发达城市，相比于经济发达的城市，在广东的其他落后的地区，还是存在着比较恶劣的消费环境，这包括基本的消费场所设施等硬环境和消费秩序、安全保障等软环境，这是制约居民消费的重要因素之一。要改善消费环境，一方面，要加强对消费秩序的监督管理，营造有责任心、可信赖的消费环境，从而留住消费力和开发消费力，比如可以在珠三角发达城市打造现代化的、全国性的购物区域；另一方面，需要加大对消费基础设施的投资建设，尤其是要加大对农村消费环境的改善，建设多样化的消费结构，为落后地区创造良好的消费条件，释放农村消费潜力，启动农村消费市场；加大对农村消费环境的改善重点是支持道路建设、消费场所建设、农田水利等，这同时可以带动农民就业、消化农村剩余生产能力，从而增加农民收入、提升农村的消费能力。（三） 加大力度完善社会保障制度1、加快立法，建立社会保障长效机制。 建立社会保障长效机制是一项非常复杂的社会系统工程。当务之急是要完善职工的失业保险制度和社会救助制度， 政府要落实提供最基本的社会保障，建立对困难百姓的价格补贴机制，增加政府对改善民生和社会福利事业的支出比重，重点关注农民工们的社会保障，着力维护好农民工权益，解除这些弱势群体大胆消费的后顾之忧。2、 完善社会统筹和个人账户相结合的保险制度，扩大社保覆盖面。改革社会保障基金的筹资模式，全面切实地实行推进企业