2022年税务师(税法一)考试题库自测300题及答案参考(湖北省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

A.超额累进税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.比例税率【答案】BCR8A3I2Y4M5D8K10HA6M6G10M7R8V9V1ZW2B7Q2N3E4Z8M82、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCG8U6M7K4F2I8K5HC5U3E1T8G7B7J9ZP5Y5E5O7O5W7D43、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75【答案】CCV1M2U7E8T9Q1P5HI4F5D4V8D7L6E8ZV8N4N7G4F4D4R24、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCW1L2T3B4H2I7N7HN4D5T9U9I8K3F5ZG2T6H8T8Q8Y7J105、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCJ7Y1R5J7X7A3J9HJ1C10V5E10I10A3Z1ZL1T8D2H6B6Z8W36、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCO8T4L7D10F5X8K3HP6P1J2C4S5G2M8ZB8Z8Q10D3Q2S8D27、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收【答案】BCX8Q1F2F1V2G3I2HI2D7I6Q9P1D6W1ZL7C2A5W5G7Q6J18、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCG8N10H2V2E4Z5G10HU9L10Y8K10P3C10G4ZL6J8I2I10U4A9E19、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCW3H8Y10M10T10K9T9HS7L10U2K2M10F9C6ZS3Q9I1L5Q6I10M810、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750【答案】DCK1V9Q1T7X8S8T8HX6Q9E3J3O6N1T6ZD9Q2C6F10K2B10T311、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCU1U5R1H6F9L5R5HQ2K1Y9I2O4R8F6ZX3O6O10W3R3A8S1012、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCK8M3Z3O2W1Y8Q4HI3D2H9P10P4Q10K8ZT2B6A9T6Y5I7H313、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】CCO5F9A2U8N9P9F5HP7Q7I4K3A10W2P3ZA3T7M8D4N4Z7H414、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACJ9U2O3P9N3U4Y5HI4U3J5Z4O10J8L5ZJ9J3E3E7E9A10R115、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCD7X4B7I6L2Q6J8HQ7R9N7Z1Y10S5I6ZN10U5E1Q9F8X6N116、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】BCD2Q4I8B6Q8B8U4HB5L9F6S8R9N9U7ZP1W7N8A4Q2O10E217、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】DCF3E9B3I8F1E2J1HI9M4C8L5X3I9F9ZQ7I4I7D4J4G6K118、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92【答案】CCA7D7G4R9B4I1D9HW10N10K9W5R7F1Q5ZE6J10I10C4X2M9K919、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.纳税主体主要是指法人

C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人

D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】ACD6X8S8O9W5J5J3HU2U7B3M3D5X6V2ZS9L4R6P8U8N2U420、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率【答案】ACD4D7Q4C2D10P9G10HM5L5E6J8R7V9T2ZV3V6G1M7Y1W3A421、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCF1Y6R10B2M9J9I9HH1Y9D9D4K3O9M5ZT8A2H8Y6K1K3N722、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCA2R2P1D5N8M8M10HN10I5N3P6T4Q10Y3ZO10H1Y7F2H10M1Y723、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】DCP6V1W8O2A10S4O3HB7C5G2V6S8Q3V4ZS4V1D9X4R2T5T424、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCR9W6M10E10K10U9P7HY1D2E10C7G10C10M6ZM9E7W8J3N1M8D1025、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23【答案】BCY10H7X5K3D4N8U3HP8G9C7R2E5I9P9ZP7E10N5D9H1T9D926、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCB2M9J8N6W5S7S9HL4R6M7T3W10B4V3ZQ3C9M8Q1K1M2Z727、（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则【答案】BCT9O8X10U7B1R1U4HJ3C10V2S2G2S9V9ZV8C6I1F7J8L3K728、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880【答案】DCI4E9U3U3T5J10O8HM6V4K8F4J1R10F8ZV5Y1I9B9L2V8F329、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】ACY9I10E6W3M6W9K6HD4Q6Z1W5F1R4H1ZS3M1X1C10K10Q4R530、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】DCD9F4G5T7R9V3L2HM4K4X5S5X7Y6L10ZO4B7T5J4I9D6X1031、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加

B.城市维护建设税、教育费附加

C.印花税、城市维护建设税、教育费附加

D.印花税、城市维护建设税【答案】BCV9O5L5F1Y9G6W5HX1M2Z5Z8C9H2J1ZD5N1V6F7P6O3F832、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCL6Z4A5H1V1V1P8HY10J2O3E1C3Y8Y6ZZ6Y7X4J10E9V7D733、（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33【答案】BCD3E8E8B9H6L10W3HR4R5L2X6R5B5J6ZD1H9C2Y1O1W9C534、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94【答案】BCY10K5X2L7S10J4Y6HL6Q1C8P9J8A5G4ZL8I1D7I8D2F5F435、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACZ3S4W2A5Z6X1A2HW1H3M10E8G9T10A9ZS6M5K9Q1K8B8H1036、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税

C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。【答案】ACZ6B8R4L7C2U9F2HI6T4N5F1K9Y1N10ZU3Z9T3U2K6H5U1037、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACE8X1C8J6O1A2E8HB3L2G5M7R3M4J10ZR9J6A10Q2J3H2A338、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCN8U8G10W2M6K5R4HO4B3J8G9U6Q1U4ZV1P8U2H8A9F10A839、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCD4X4F1H1X6B1L8HR1Z3S9J3V1L1I10ZW3L6L6H7Q1Y7C940、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97【答案】CCP5F7G3U9G6C6C4HB3A9H1M7Q1U10K4ZL1A3J4O10O1P5E841、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82【答案】BCA5L9M4I7P2T2N7HR3T9A2Y7M1P10C4ZG6N8E3Z5F3Y2I342、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCP7G7J9M9J7Y5S6HF7I9A9F7V1X5Z2ZN9O1C8L9A3M6I443、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】BCG3V10P5M3N5M3F8HJ4Z7K7I5C4H10F5ZN5R5F3S6Y10X6H644、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】BCF1P7D4U2K2J8B5HL8J5W1F8M5I3O3ZS8B2W1E1V6I1X545、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCC10P5N6P7B1H5L6HN9G8S7N4M2V10S10ZB7C2N8G5C5C2Q546、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCY2P4Y2P8F3C4Y4HA9J10U4O6V6S1O4ZB9K10R9I8H1Y3D247、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACI10F6C5G5X10D7N4HY4E6L2O8Z7B2E6ZH4H2R7I3T2K6K948、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCE2F2I2E8O9E3U3HF3K5L7F7X8U10Z4ZW3N7X4S9W7B7O1049、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCX7N7B5U9P6S2L6HK9S5T1O7Z1N2J1ZD5L4D9M9C1K3G150、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】ACV8O6I1I9A3P3A10HE2S9H6Q9K9H9W9ZG1Z5J2X7Z3C4E851、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCR1Z10V6T1R2R5L2HH8P10P3K5F6Y10P6ZE2B2L10G8H3E8K452、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则【答案】BCD4A6B6S9U7A2W9HW5Q2T4S8I5G10Q4ZD4S7H3H5G4Y1G653、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCC7N10S9A8Z10A2E2HG8K6S2X2B3Y7Z7ZK7H6C9D5E6K6E154、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】ACV4E3C7J7C4J7T5HB5B5M9V1L9Y2J9ZK2H9E1W7E3V2C255、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工劳务的增值税

C.受托方代垫辅助材料的实际成本

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCO2V8B8C2R7M8O5HX9F9C3M1M3P1C3ZT8S9J6Z8V3B7N256、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】BCX5V6F3Q7E10X8M9HD5U9Z5U10X6I8I1ZN10N4E6J8P7A4B1057、2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16【答案】BCV7V4Y2K10L9X2R4HP8X6K3C8E6G4Z5ZN9B6L2W6X6Y2J258、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】DCL9N3F1N9C10K6Q2HR9T5F10I5J5K1C8ZB3F7L3D9J2Z7R659、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02【答案】DCN4J3X5F3T6X3G7HG10K9G6B5L1V1M9ZB7N1L6Y2Y4J7R960、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCY4V7I7R9L5X10E1HR4K4D5C1C7E9F8ZA1D4A8L8C5B1S261、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.支付给海关的增值税

B.支付给海关的消费税

C.支付给海关的关税

D.因进口车辆支付的经纪费【答案】ACN7C4L9U9J9O10S9HY6J6X5Z5Y9B10Y2ZE1X4A9P2N6R9L1062、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。

A.城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.购进自用的自卸式垃圾车

D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】CCZ1O10X2O5P1O9A8HX6H4N6R10E10C8P5ZA2A10X7M4C6A4Q463、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCD5N1V1T1M7K7X9HS3E8M7X1C4O3Z7ZN8X3X10O4I7O10J1064、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACK5Y1C10A1B10D2M10HU7O10Y8J4E1G3J9ZM5J3B10K3K6T2F965、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCW8D2P10N10C10C1I5HM6R9C1O1W3X6A10ZV1G3B9T5B5Z8Y166、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.36

B.230.4

C.216

D.312【答案】CCY10M3S10F3N3N3S6HV4Q7J6X7J8M8L5ZN1V2X3F3N10R4W767、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00【答案】ACZ4Z10K6W7Z8W1F9HQ6P5J4T2P5Q3G7ZW3Y3S10H2V5C4Q268、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率

D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】DCA8S9N4D7K2R3U3HS8R3F1Q5W3A2S6ZK1F3E6K9D5B2H569、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCK4Q6V2B3D8H8J4HE10F8N9L2D1L1B6ZR8K10E2T7E1L9K370、某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCQ9L9B5J1Z9P1X2HM6P10Y10I4M5R3L1ZO6P8A2B4E4R7Q371、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用【答案】BCS6C6P10L3I5V7K10HH4U5L7A2Y10P6N4ZN2F10V5N2O6L8Y872、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACV4C7A8R3D7X1A6HK5R1L10O1A1F6X3ZX4K1D10J10W6M6K473、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.车辆购置税实行一车一申报制度

B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税

D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度【答案】BCF8S3I4Q9D1B10A5HT3Q3H6R1X1J10G5ZX10D3Y10R10Q8Y9S474、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCD10P9F10J9Y5Q3A6HU8D9N1U1I9H1G7ZN9Z6X9G10F4B6X1075、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.30【答案】BCB7N7C1P2K2T5Z4HU10N10S10T2G7N6P10ZN4L8L2O9V10O8R476、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00【答案】DCF8Y9U1X5F10I1Q8HF9B8A3U1D2L5N8ZW1O2X3H7L6T1U177、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCE8A1Q7C6Y6V5O2HF6P6A9X10A7G3X4ZA4W5E2D2R10H10W578、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35【答案】BCQ2G4M5P6A4S10H4HM6J1O9Z10Y8A6E5ZK6N5E7X10Y4G4E1079、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00【答案】ACW10R2X3N10R1B3Y3HB9N6H2V6H1D3D3ZD3A1Y2Q10G7U1B680、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】ACY6A4F9F1H6V9X2HP10J4L9K1M5C10W9ZL3I1R6J3U8Z5J681、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCL2D8C5J6F2G6M2HE2G5O8B4S4I4Z5ZO7W3W1H9T5G9K682、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。

A.税收优先权

B.税收代位权

C.税收撤销权

D.税收留置权【答案】CCK2D4R1N4Z6R6X3HF4M2L9V5J1A8V8ZQ2J3S1I2A1F9A383、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACW7F1U9K3V5L10N3HE10E8P1J1Z5K10W6ZI1C9L4R4R5T4I784、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】BCF7V3J7I3D10D1B2HH9Q7I8Y9F3X5T6ZV5Q4V4G8R4U2T285、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染【答案】DCL1C1T8P2I3N8K7HH10H8F3U8J8C10X1ZJ4Y8I7D5J1G10V286、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】CCO8F6T7U7U6S8Z10HN1V2K9A9I9J6B10ZC2G9G6Y7M10U5M587、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCO5P5W8Q5H10O1J9HJ2L9M6K9E2L5Y10ZS4W6K2N1I8R9F888、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCT10Q3L7C3T7I4U4HJ6D3L1L3O6T1E9ZI7W3J5L1D4B8X289、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCX3R8Y8V1Y7K10B5HR2G10U1H8R6Q1Q9ZR8G1C8Q2V1R2P390、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产继承

B.房地产的代建房行为

C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人

D.以房地产抵债【答案】DCE4E1D3A10M7P8V7HN9M1F7E6B3F10R7ZL5I9T9J8U7R1P191、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCB9E1A1N5B10V6T7HJ2R10K2F2Q4G5Z8ZP5X2K4E2M3H5L392、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCP9J4Y10Z1W4E8N6HY10I10J6H5M1Z3W8ZJ2S1R1O2V3Z1N293、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCY2E8H4K10T2B10V8HJ2L8F5X6O4I10M8ZB4X6O4Z8C7R5T894、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率【答案】CCK2A3J1N5G5W3A7HD6U1F6X2F1Z5S5ZL3M8R2P3K7E4D1095、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACH3Z1U2P8B3Q10Q5HE4N7Q6V9Y1S1B2ZL6S3Z3N2H9Q3V396、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACP3I6D3I1G9V5L7HW4Y6L10I4I1R2J3ZX1K7Y2V2H2P3U797、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。

A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税

B.存款利息，不缴纳增值税

C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税

D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】DCT9S2N8Q2N4P5O2HF5J3E10U10I3F4B7ZH5T4V8S10C1M3V298、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。

A.312442.50

B.312500.00

C.312842.50

D.312900.00【答案】BCK8I10G4L3Q10Z3P9HF5W6C7V4J8X1A1ZO5K10Q9H9M3F8L499、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACB8S4V7H4K1P6Z1HF10G7F9J8Z4Y6V10ZG4P9H6Z1M10X4P7100、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%【答案】ACN2U4F10O4U8Z7L8HT4Z6B1G6G5Y7T1ZT3L8K2X10W6X6T6101、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCJ2O4S9T10X9Q6B10HI4A1F7P5W1S2Y10ZZ10M4P9Q5I8C2N3102、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACV10O7V7F5C8P1S10HO4E8F9J8Y8R1X5ZS9N4V9I6W1Y6H8103、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACY8B7M9I7Q10J4F4HJ5P1W3D7U2S6J10ZZ3I10H10Y4N1N3A6104、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】DCH3U9G7F8S5O7O2HM6G1U4G4X8I7E2ZE9K9O10Y8E3R5Y1105、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150【答案】ACL1X10W8Q7I9W4O2HC9X3L7H10Q6X3U5ZB2S7J2J9B6H3N8106、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCR8C5Y9B7L9Y8H1HA4L6P8J9Z3T7I1ZE7X5M8H8G2C7E8107、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41【答案】DCW9P4U9T5X7F9Z8HW6I8I10H7G6G9V9ZT6K3T9P8U7J8M6108、下列税种，实行超率累进税率的是()。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCK6M8N8B4D9K1B3HP2Y6I1D10R7G9S8ZM2Y7R5L8S3A8H10109、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCN10X6E8U2L1O10Q1HV2X1F3E1J6Z9W7ZZ4Q4J7V7T10P3R6110、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49【答案】DCG9F10U9C6H3J1W2HB3K7M8C9X7W3M10ZU3L1P5I1O6U7E2111、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCY9K1O5M5E1A4V1HI4K8F3E9U10F8R3ZU1W6R8C2S7U6Y4112、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格

B.市场最低交易价格

C.市场平均交易价格

D.生产企业成本价格【答案】CCI6H7F2A3Q10R7W3HC2O1Z10J3Y7T6H3ZG6X3C8O2M8H4X8113、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCX3W6R9M4O5P1G5HE9Y5X6N3P10B1J9ZH10X1P10K5Y8V7V10114、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCZ3I10E3K3K10J9A1HT7V6Q6W2A2M8Z3ZM4L5U5B2A2X10P9115、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCY9Q4O5R3E4V5F10HM8P7F10Y2F9B3L5ZI7N3W2F6T1O2N8116、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCE6N10Y3H2R4D10Q10HH5J4H7O9C9T6S2ZI6W7Q3V9G6N10M5117、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征税范围具有普遍性

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.税收负担具有转嫁性【答案】ACT1H3D6W9X4F10N4HM1A4X4F1W9B10M4ZN6U4I2G8S10P9F2118、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCI6P4V2D9Y8F8Z3HF1M10W8O5J2W7B4ZQ7K6H9R9A5C2C5119、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.7096.03

B.7390.05

C.7561.05

D.7932.67【答案】BCC3S2Y8X9V1T8G2HM10A5A1T10F1G6M8ZM6Q4L1E8Z1B6E2120、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。

A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款

B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理

C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和

D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单【答案】CCO4V6F2O3G8K4M8HE6M9L2A3L4M3Y10ZR8W6W6E1F9Z6U9121、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款

D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】BCN5N7U3I6L4F7X8HS1V1M6E4Z9O5M10ZS9I1I2B2S2U1R4122、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.151.5

B.134.07

C.117.9

D.104.34【答案】CCS2X4K4L1M7D6B3HD9T9J10R2S1C4Q8ZD5Q8O1K8P9V1C8123、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6【答案】BCY6G3O6U4J10W7Y7HF10U5J1W4I5I9G1ZU8E9T3E2O3J1H8124、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCR9J1U3R9S4Q5W10HH7B5H8J9G9Y6H7ZV8N8W8Y8R8C1T8125、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.772.12

B.772.30

C.774.12

D.771.12【答案】ACS10H2Y2R7K2G4K8HU4F8D9L10U8Q8M4ZD1D1T5L3S5Q8T1126、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】ACD9L1K10B6E4F6G3HL6J6L7I6D7V4Q9ZF8W2I9D2I8V2V7127、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCC7X1V5D1A8K8R9HS10S7B1J5K7I7R7ZH1P7T2A8U1G1X2128、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.11.81

B.9

C.7.56

D.12.39【答案】ACP9J9X7Y1Y2T9O2HP9Y1I2C2U3Z9Z3ZJ5A4E7W1Z9D6R10129、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.31356

B.22856

C.30996

D.30476【答案】CCC5T9C3R9R1D7U9HE8Q10M6Q4Q5C4K6ZJ6S4C4T2P4B9C1130、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】CCA8N9X8W10D9F10J1HJ5U2R3Y6B9U6G8ZQ10W10K9I2F3G9R5131、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCQ2R7T10V6F1U4L1HI6O5V10S1J5D5Z7ZQ2Q5N8E5Y2Q7B4132、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】DCI3H9V10X8D2V8P3HA3K7E9W1H6W1U6ZP1V10L3P4P10Q3W8133、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95【答案】BCP6T8L4A2U1I4J9HC8P1T8M8M5Q6V2ZH3F7S1F1F5Z4R8134、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCJ1V9P6X8I4J5W7HJ7C4D5H6E5O1M9ZD7G5I9W8K9B9U10135、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。

A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还

B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法

C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还

D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】CCK3S9R9K7Z8N3I1HO2L1C10B4M4H9D3ZL4F9Y1N1H4S9L4136、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCC5I8M8T5D10H7E6HS4F3D8J9L3Z10K7ZD8G2C9A1H3X8E2137、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCV6W7K1D3G5X8S9HD6O5V9G4B10V8B8ZH4W7T3N4I10M2Y9138、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。

A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款

B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理

C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和

D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单【答案】CCW8F6H4G7U5A10W8HC2H7F7S4X4T6H10ZS7H4C3C10D9F5Y2139、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00【答案】BCU8Q10W9U1T7G4I9HT6D9W7B7J6K6X7ZP8A1O9P9W1D10W3140、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34【答案】ACV10D2I7Q