工单结算流程纲要

v1.0可编写可改正工单结算流程流程说明此流程描绘月尾进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差别之办理过程。家具企业所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图以下：生产工工单分类结算参成本/成配置会计科目单种类数文件本差别别ZP01正常订单ZP01成本差别生产成本差别科目(make-to-stock半成品：00)产成品:10ZP02正常订单ZP01成本差别生产成本差别科目(make-to-order半成品：00)产成品:10ZP03钢板裁剪结算ZP01成本差别生产成本差别科目产成品：10ZP04有费维订正单结Z20成本物料耗费科目算(向客户收费)220ZP04无费维修结算Z20成本物料耗费科目(客诉)10ZP03改制定单结算ZP01成本差别生产成本差别科目（库存商品改产成品：10制）ZP03拆解订单结算ZP01成本差别生产成本差别科目产成品：10ZP04库存重工-实物Z20成本差别生产成本差别科目仓商品重工产成品：10ZP04库存重工-展厅Z20成本差别物料耗费科目商品重工30

成本中心备注由产品成本汲取由产品成本汲取由产品成本汲取售后服务部再透过内部转拨价计F0011019列责任中心(RUN报表)客诉部门基本上因品责问题造F0011041成在实质成本法下，其改制成本由入库产品成本汲取在实质成本法下，其拆解成本由入库产品成本汲取在实质成本法下，其重工成本由入库产品成本汲取区企业(暂挂营展厅由区企业管理(每业本部：月尾须财务人工转出)F0011022)1v1.0可编写可改正ZP04库存重工-责任Z20成本差别物料耗费科目责任中心(部商品由责任中心（部中心（部门）重30门)(暂挂营业本门）使用(每个月尾须财工部：F0011022)务人工转出)无研发试制产品库房发料时直接进入成本中心同时输入内部成本中心：工程实质上研发试制产品订单号技术F0011036无生产工单,经过内部科目：00订单管理相应地，生产工单种类配置（由PP模组）定义以下：生产工单种类含义合用工单编号范围（系统自动给号）ZP01家具厂标准生产工单-ZP02家具厂可配置物料生产工单-ZP03家具厂钢板裁剪工单-ZP04家具厂维修工单-如将上述二表中进行整合，就不难看出，只需从生产工单编号就能大概剖析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。因该系统由西方国家设计，故在SAP系统中，存在中西方会计核算差别。西方会计以为时期２v1.0可编写可改正花费包含管理花费、销售花费、财务花费及制造花费、生产成本。而中国会计核算明确将制造花费、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。为战胜这一中西方会计上差别，在会计科目表中创立了一个过渡性会计科目：生产成本-在制品转出00，该科目用于核算月底还没有所有竣工之WIP成本从生产科目中转到财产欠债类科目中。下表为中西方会计差别比较及其在SAP系统中办理解决方案(因制造花费月底所有转入生产成本故未列出)：会计科目会计科目属性对应成本要备注中国西方素100生产成本-资料财产类损益类00用于生产工单领料成本结算，借方计列本科目，贷方计列存货科目200生产成本-人工财产类损益类00用于直接车间人员薪水结算，借方计列本科目，贷方计列对付薪水300生产成本-花费财产类损益类00月底制造花费科目转入本科目(注)400生产成本-委外加工财产类损益类00指仅用于生产工序间之委外加工，当前无此种情况500生产成本-差别调整财产类损益类00用于工单竣工后实质成本与标准成本间差别结算，调整时从本科目转出，计列有关成本差别科目600生产成本-工单转出财产类损益类00用于产品缴库结算，借方计列存货科目，贷方计列本科目700生产成本-在制品转出财产类损益类无用于月底未竣工工单之转出结算，贷方计列本科目，借方计列“自制半成品-在制品”科目３v1.0可编写可改正800生产成本-维修工单转出财产类损益类00用于工单种类ZP04之订单封闭结算，贷方计列本科目，借方计列相关花费类科目900自制半成品-在制品财产类财产类无注：在SAP系统中，因为制造花费经分摊直接计入至生产成本中，故在实务上不必另行手工切传票进行将制造花费科目结转至生产成本中去。此外，结转WIP时，会计分录为：借：自制半成品贷：生产成本-在制品转出00自制产品入库时，会计分录为：借：存货贷：生产成本-工单转出00维修工单结算时，会计分录为：借：管理花费或销售花费的物料耗费科目贷：生产成本维修工单转出00在生产过程中，关于生产使用之涂料，则采纳倒冲方法核算该物料之当月耗用成本，即涂料领用时库房暂做移库办理（A成本），生产工单耗用时则先以BOM中标准耗用量计算标准成本（B成本），月底帐面余额为（C成本=期初余额+A-B），同时生产部门月尾进行涂料清点（D成本）以确立涂料实质耗用成本。D成本与C成本之差额由涂装车间F0011059填列“领用单”直接计入该车间作帐务办理，分录为：借：制造花费-物料耗费00贷：原资料上述步骤完成后，再进行月尾的制造花费分摊（马上制造花费分摊至直接生产车间中去），这一动作完整由系统自动来达成。分摊后，系统将会产生小数点尾数差别，该尾数差别需要由手工切分录调整，分录为：４v1.0可编写可改正借：生产成本差别00贷：制造花费00各差别成本中心接着由系统计算出各道工序（各道工序与生产车间之配置关系拜见生产成本计划这一章）之实质耗用价钱。产品工单无论竣工与否，均须以实质耗用之价钱与该工单工时（人工工时与机器工时由生产部门输入系统并确认，因为人工工时与机器工时统计作业量较大，故采纳实际工时=标准工时之方法履行）之乘积将直接生产车间之成本最后究集产品工单中去。月尾结算时，系统自动鉴别工单能否已封闭，若封闭则计算该张工单之成本差别，并将该成本差别结转至成本差别科目；不然仍视同在制品（即生产成本）。在采纳标准成本核算下，成本岗位人员每个月底须将生产成本差别人工进行分摊，详细分摊方法详见附件一。物料编码原则详见附件二。注意事项：1）平常，成本岗位人员应将各种成本差别科目（如资料采买差别00、00自制半成品差别、10自制产成品差别、00外购商品差别）作为管控之要点。理论上，成本差别越小，则现行标准成本越切合实质，不然应剖析差别异样之原由所在（注：采买部门委外加工产生之差别进入采买成本差别科目）。2）关于系统主档内已定义为自制但实质上已改为外购之物料（即同一物料既可自制又可外购），其产生的采买差别将进入有关制造差别科目。所以，每个月在封闭物料帐后，一定对该部分进行手工调整。3）同时，成本岗位人员应检核各种工单之结算状况，如工单已入库但工时未确认、工单已所有入库完成但该工单仍未封闭以及桌柜类产品对桌柜类模具使用率（在机械组车间F0011037这一段）未作确认等异样状况，以保证月尾工单结算之顺利进行。4）关于最后结算至管理花费（或销售花费）之生产工单，若月中工单已封闭但仍没法立刻看到其结算分录信息，一定于月尾工单结算后才会转出分录；５v1.0可编写可改正5）所有工单之结算权数均为100%，即表示工单上归集之花费须所有被结清；6）为加强对板材裁剪工单之管控及正确核算成本，该类工单一定于当月达成，同时结算时注意其消耗状况；7）每个月尾生产部门一定进行涂料清点，并作帐务办理。7）在进行制造花费分摊计算前，一定将生产绩效奖先行结算并已手工方式切入传票并输入电脑。流程图CO14工单结算流程1/1分摊实质作业以实质作业价联产品/重加工集上当算集上当算月结价钱计算格从头估价预结算在制品差别Tcode:KSU5Tcode:KSIITcode:CON2Tcode:CO8ATcode:KKAOTcode:KKS1成本会计结算Tcode:CO88时期锁定Tcode:OKP1输入月结时间Tcode:KKA0系统操作3.1.操作典范６v1.0可编写可改正假定3月31日为财务关帐日，关帐前，所有生产（包含涂料清点、生产奖金计算、工时确认）、库房作业均已完成，财务计提折旧亦已就绪。3月31日这日夜晚，成本岗位人员正式进行工单结算操作。3.2.系统菜单及交易代码第一步：会计控制成本中心会计期末结帐单调功能分派分摊交易代码：KSU5第二步:会计控制成本中心会计期末结帐单调功能价钱计算交易代码：KSII第三步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单调功能按实际价钱重估集中办理交易代码：CON2第四步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单调功能联产品,重加工的预结算集中办理交易代码：CO8A第五步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单调功能在产品集中办理计算交易代码：KKAO第六步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单调功能差别集中办理交易代码：KKSI第七步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单调功能结算集中办理７v1.0可编写可改正交易代码：CO88第八步:会计控制成本中心会计环境时期锁定改正交易代码：OKP1第九步:会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单调功能在产品结帐时期改正交易代码：KKA0需要更多的流程，请到８v1.0可编写可改正3.3.系统屏幕及栏位解说第一步，制造花费分摊计算，画面以下：栏位名称栏位说明资料典范时期必输项，指实质花费分摊计算之时期。如3月份工单结算，3至3即时期起讫为3至3循环必输项，指调用的成本中心之间分摊公式。这一公式已预先FT101A、FT201A、成立（相当于一个模板），每个月分摊时直接调用。FT202A、FT203A、FT204A、FT205A９v1.0可编写可改正将〈测试运转〉及〈详尽清单〉选项打上勾，并按钮测试运转。运转后结果以下：１０v1.0可编写可改正从该测试结果画面上看出，系统运转没有错误，表示系统能够进行真切的分摊操作（警告出现的原由是，因为有些成本因素金额为零所致，故分摊时亦为零）。此时，按钮返回原来之画面。１１v1.0可编写可改正将〈测试运转〉选项中的勾去掉，而后按钮履行真切的花费分摊。运转完成后出现的屏幕信息与测试运转同样。分摊工作达成后，进入第二步：进行实质作业的价钱计算，画面以下：需要更多的流程，请到１２v1.0可编写可改正输入如画面之信息后，按钮进行测试运转。测试运转结果以下：１３v1.0可编写可改正此时系统已所有计算出各成本中心之作业价钱（实质单位人工花费及实质单位制造费用），检查作业价钱无异样后，按钮返回，进入下一画面。１４v1.0可编写可改正按钮，履行真切价钱计算。履行完成后，系统提示以下画面：需要更多的流程，请到１５v1.0可编写可改正按钮即达成实质作业价钱计算。而后，进入第三步：以方才计算好的作业价钱进行从头估价。画面以下：１６v1.0可编写可改正栏位名称栏位说明资料典范工厂可选项，SAP系统中，有物料的地方就一定设置工厂（与真切FW00的工厂观点有所不一样），而生产位于工厂之下。系统缺省为所有工厂，但对家具企业而言，生产只位于企业总部(FW00）之下，其余工厂不存在生产时期必输项，指结帐的那个时期3输入如画面之信息后，按钮履行测试运转。测试运转结果以下：１７v1.0可编写可改正检查一下有无错误，如无，按钮返回原始画面。１８v1.0可编写可改正将〈测试运转〉选项中的勾去掉，并按钮正式履行，正式履行结果与测试画面同样。履行完成后，进入第四步：联产品/重加工预结算（即钢板裁剪计算）。画面以下：１９v1.0可编写可改正输入如画面之信息后，按钮进行测试运转。测试运转结果以下：２０v1.0可编写可改正测试运转结果设有错误，按钮返回原来画面。２１v1.0可编写可改正将〈测试运转〉选项中的勾去掉，并按钮正式履行，正式履行结果与测试画面同样。履行完成后，进入第五步：集上当算在制品。画面以下：需要更多的流程，请到２２v1.0可编写可改正输入如画面之信息后，按钮测试运转。测试运转结果以下：２３v1.0可编写可改正检核测试运转结果有无异样，若无，则按钮返回至原来画面：２４v1.0可编写可改正将〈测试运转〉选项中的勾去掉后，按钮正式履行在制品计算,履行结果与测试运转结果同样。运转完成后，进入第六步：计算竣工生产工单之WIP差别。画面以下：２５v1.0可编写可改正输入如画面之信息后，按钮测试运转。运转结果以下：２６v1.0可编写可改正按〈转到〉〈信息日记〉选项，进入下一画面：２７v1.0可编写可改正按〈错误信息〉选项，进入下一个画面，以检核一下错误状况。２８v1.0可编写可改正该画面显示结果，仿佛错误好多。实质上，SAP系统中的WIP差别计算是针对封闭（状态为TECO或DLV）之工单而言的，因为采纳的是集上当算，故系统将未封闭之工单亦包括在内，致使系统报错。上述画面显示结果就是这类情况。自然，因为真切的错误信息与假错误相混，故须认真剖析。若检查后无问题，则按钮返加原来之画面。２９v1.0可编写可改正将〈测试运转〉选项中的勾去掉后，按钮正式履行，正式履行结果与测试画面同样。履行完成后，进入第七步：在制品的结算。画面以下：需要更多的流程，请到３０v1.0可编写可改正输入如画面之信息后，按钮测试运转。运转结果以下：３１v1.0可编写可改正从画面上看到，测试运转结果有错误存在，此时一定查清发生如何的错误，并一定先解决后方可从头测试运转。因为系统计算后出现错误，故进入下一个画面