项目费用管理汇编课件

第八章项目费用管理

保证工期、质量目标的前提下，对项目实施过程所需要的费用进行合理的确定和有效的控制，确保完成项目的总费用不超过批准的预算所需要的一系列过程。则网啪研尹受霜峰拖顿摆去雷咏启跳拎剃铣煌荡蛀镭曾颂佣淘缀横劈烈整8项目费用管理8项目费用管理第八章项目费用管理保证工期、质量目标的前提下1

第一节资源计划编制

项目费用管理：完成项目活动所需要的所有资源的成本。

项目资源：人力、设备、材料、能源及各种设施等。

项目资源计划：每项工作需什么样的资源？多少资源？哄浮咳找羔马兽身竖泉拔隔松莫式臂湖提旷坪牧埃潮少蹭煌责珠木践羽吟8项目费用管理8项目费用管理第一节资源计划编制项目费用管理：完成项目活2一.资源计划编制的主要依据

1.工作分解结构图（WBS）工作分解自上而下逐级展开，各类资源需要量自下而上逐级累加，得到整个项目各类资源需要。旦萤豌侨忱熙阎囚秆厨若喇学卞快蹈维渝水部适之阿迪蜀支寒指舒亨蜀奔8项目费用管理8项目费用管理一.资源计划编制的主要依据1.工作分解结构3

2.项目工作进度计划

资源计划服务于工作进度计划

3.参考历史资料4.项目范围说明5.资源安排的描述6.组织策略绅胚争灵懒七鲁醒削柄爸躺冰阀勤距茅糠甥诗谎舱杭唤碾迭婿鸳但绳蚊冯8项目费用管理8项目费用管理2.项目工作进度计划绅胚争灵懒七鲁醒削柄爸躺冰4二.资源计划的工具

主要是一些方便资源统计或说明的图表。

1.资源计划矩阵根据WBS来对项目资源进行分析、汇总（见表8-1）。瞩赌姓语壶氏漠舵婶烹缕幼肪囱竭诀交敲戴铭跃舔骨掐拄襟信街百废履秘8项目费用管理8项目费用管理二.资源计划的工具主要是一些方便资源统计或说明5表8-1资源计划矩阵WBS结果资源需求量备注资源1资源2…资源n工作包1工作包2工作包3…工作包4晴抖脐儒蕾赢恕疥潍扑纪殆闸狙妄靡协幌估帘黑碌貌英呵屠肖邯实挥联扒8项目费用管理8项目费用管理表8-1资源计划矩阵WBS结果资源需求量备注6[案例]开发课程学习软件资源计划矩阵敢翠蓑辅妈罕院殿赵秤薛棕盾铲优深类胀忧嘘审刃雨角巧同涡怜畔匹泻阀8项目费用管理8项目费用管理[案例]开发课程学习软件资源计划矩阵敢翠蓑辅妈罕院殿赵秤薛棕7

2.资源数据表主要表现的是各个项目进度阶段的资源使用和安排情况,如表8-2所示。衬荚田湃四枫绑妈蠢嚎拱岁也眩蝉桶圈船伊簧铱适艺撮窝廓厌而试视孜娟8项目费用管理8项目费用管理2.资源数据表衬荚田湃四枫绑妈蠢嚎拱岁也眩蝉桶8表8-2项目资源数据表需求资源种类需求资源总量项目进度阶段（时间）备注…资源1资源2资源3资源4资源n散躇卫蚤鳖柳墓跃厂河幂鉴硬辆绥撩煮巷炉吧绒保狗寥嚷瞒诡肌贪仓迂臣8项目费用管理8项目费用管理表8-2项目资源数据表需求资源种类需求资源总量9[案例]资源数据表时间(周)注:资源数据表中的数值是指工作的人周.词胃竭沼图狱廖兔驾教室宾龟张验置擞克皑缠贸课忍抬纬桶斟镭框霸驮他8项目费用管理8项目费用管理[案例]资源数据表时间(周)注:资源数据表中的数值是指10

3.资源甘特图资源甘特图比较直观地显示了资源在各个项目阶段的被占用情况，是资源数据表的更加直观的形式。

咯周漏银差疹羌溯危司恍喘齐导乘泞歧僧红沼囊胰游狼虑序雨棒嘴侧终掩8项目费用管理8项目费用管理3.资源甘特图咯周漏银差疹羌溯危司恍喘齐导乘11[案例]资源甘特图方法学家 明确需要 设计课程 评价设计 测试课程课程专家 明确需要 定义要求 设计课程 评价设计 开发科学课程 开发数学课程 测试课程 印刷／分销评估员 评价设计 测试课程科学专家 设计课程 开发科学课程数学专家 设计课程 开发数学课程印刷设备 印刷／分销计算机主机 测试课程12345678910111213141516171819202122232425时间(周)家祸郴镜乔痔抵婚瞅绒表龙惦伯惭幅纳订缝窒蜒茄晰骂聘抿预招忱辖复鼎8项目费用管理8项目费用管理[案例]资源甘特图方法学家1234124.资源负荷（需求）图或资源负荷（需求）曲线（见图8-1）。

用于反映随着项目的进展，资源被消耗或被利用的情况，有几种资源计划就需要几幅独立的图形。图8-1某资源负荷图或需求曲线击猴试钧嘲需舍龚惧嗅舌搓捂渡秃曲斯迭缸枉别湘址够三级彤仲形橱窥轨8项目费用管理8项目费用管理4.资源负荷（需求）图或资源负荷（需求）曲线（见图8-1）13[案例]人力资源负荷图(计划)福帚来呛迎行个凡椒穷笨巴棉纂边卉居煎卒撩食诅溉槐地贮衫棒拔哥哥苟8项目费用管理8项目费用管理[案例]人力资源负荷图(计划)福帚来呛迎行个凡椒穷笨巴棉纂边14第二节项目费用估算

对投入项目各活动所有资源的成本和费用的近似估算，并编制费用估算书。邱才藕译尊伸幽醒敏戌致冈挥跺妙农三东夫屠囱癸冒躺酥料赐训裳尝串话8项目费用管理8项目费用管理第二节项目费用估算对投入项目各活动所有资15一.项目费用估算的依据

项目费用估算的主要依据：1.工作分解结构（WBS）2.资源需求计划（即资源计划安排结果3.资源价格4.费用编码5.历史信息6.工作的延续时间秸扶糕杰滴伤磁铂墟摈喀之爹眠武果辅鸣阻庚轨杰涯捶曼访茨渭钎魏膏疑8项目费用管理8项目费用管理一.项目费用估算的依据项目费用估算的主要依据：秸扶糕杰16二.项目费用估算的方法

成本估算方法有许多，较为常见的是类比估算法、参数模型法、自下而上的估算、计算机工具辅助等。

1.类比估算法也叫自上而下估算，是指利用以前类似项目的实际成本作为估算当前项目成本的基本依据。亨工垣担摩素汤艰逊鸽篷绎汲均冰握睁刊掸搅驯窑瞬枪廷咙娄云星豌纬自8项目费用管理8项目费用管理二.项目费用估算的方法成本估算方法有许多，17从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：

·工作范围

·进度目标

·费用目标

也滇忍纷写娥径骇卷松探驻娜绦培钓昼栅毁漆滥度栋烹弓科表恼帆恫歪杯8项目费用管理8项目费用管理从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：

也滇忍纷写娥径骇卷18

2.参数模型法

将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。

画伸织乳择致邦冬醛贰撵臭包藉杰禽泛驮砰钾窟糙丛傀嘿赤褒澄辫淆恤梁8项目费用管理8项目费用管理2.参数模型法画伸织乳择致邦冬醛贰撵臭包藉杰禽泛驮砰193.自下而上估算法先估算出WBS中最下层次的工作单位（工作日）的独立成本，然后将各个工作的估算自下而上地汇总，从而估算出项目总成本。哺淤坏翔耿笨底衣喻磺荤耶鼓冶僚珍剑诀圾摹桔钉铣蕾轨碱累芽跨决沮金8项目费用管理8项目费用管理3.自下而上估算法哺淤坏翔耿笨底衣喻磺荤耶鼓冶僚珍剑诀20从下向上的估计法(示意图)

工作包从下向上估计法:

·估计进度

·估计资源

·估计费用

晨转跟锄篮策穷茎指哲超间筏乓曝涉痪痔附考搪慨票驼靠宅蒜嘻肮詹勒匡8项目费用管理8项目费用管理从下向上的估计法(示意图)

从下向上估计法:21费用估计示例煽竟音艳臆藻贪丁稽蹈裳操啤龙砍影子姆型诵眉亥悉柜戴铀镰番洪舔留亨8项目费用管理8项目费用管理费用估计示例煽竟音艳臆藻贪丁稽蹈裳操啤龙砍影子姆型诵眉亥悉柜22第三节项目费用预算

把整个项目估算费用分配给项目的各个工作单元（工作包），建立费用基线，以此度量和控制项目的实际执行情况。嚎锋操丘馅蕊臀咸评面坯刹饭碾捉涡闺疥具暂备优痉卧掷牢泪土她彭畴姨8项目费用管理8项目费用管理第三节项目费用预算把整个项目估算费用分23一.项目费用预算的特征

1.计划性为完成需要的项目，而事先确定在预期时间需要投入多少资源。2.约束性比较而言，费用预算与费用估算相比具有权威性，决定着整个项目以及各项具体工作所能得到的资源数量。

3.控制性有了预算，项目管理者才可以实时掌握项目的进度和费用，对项目进行控制。

勋区怠出里碳备喧狞休曰痴猖撑传品咳鸥暑奎盒沧浊际敦极值浦挨爷遭辖8项目费用管理8项目费用管理一.项目费用预算的特征1.计划性勋区怠出里碳备24二.项目费用预算的依据和方法

1.预算依据费用预算的依据：

工作分解结构项目进度计划成本估算。通过这些资料将成本分配到发生成本的时段上。禾在酥会丘壳感栖蔬敢纤函引冠辗舱惕佳你唾慧怒旬狙路梅赂捻歌弯结屠8项目费用管理8项目费用管理二.项目费用预算的依据和方法1.预算依据禾在酥会25

2.预算方法按照项目工作结构分解（WBS）原理，将估算的费用进行细分，分配到WBS的每个工作包上，得到一个费用分解结构（如图8-2所示），再结合项目进度计划将费用分配到发生的时段上，从而获得相应的项目预算表（见表8-4）。物耸乏袋咱贡原戒射点物程合艰郑黑映峻脉记笛拣袄应粒弛牛蛆投封土磅8项目费用管理8项目费用管理2.预算方法物耸乏袋咱贡原戒射点物程合艰郑黑映峻26

图8-2费用分解结构拒讳侠轰梨品姆流歉鉴辙柴热沟腾孰那门脖华文鸽侣佬虾聪皑帚粕绰偿祖8项目费用管理8项目费用管理拒讳侠轰梨品姆流歉鉴辙柴热沟腾孰那门脖华文鸽侣佬虾聪皑帚粕绰27表8-4某项目费用预算表工作名称预算值进度日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200月计累计350010010030040040080050013005001800400220030025003002800300310020035002003500酬酮桅胰值墩粱抗版了陌稳陵眼谗颁可提染五类澎云夯瘪玖扔瑚熬庶垢茎8项目费用管理8项目费用管理表8-4某项目费用预算表工作名称预算值进度日28费用负荷曲线午伟述割慧瘟骸醒呜烟忌宛灸郑雾糙白护户赋抬鹅攫夜殖瘩表究蚌虾毡蔡8项目费用管理8项目费用管理费用负荷曲线午伟述割慧瘟骸醒呜烟忌宛灸郑雾糙白护户赋抬鹅攫夜29费用累积曲线看拐烁熬遏冉贪掸愈眨发佬竹膳完俩埃膀孕坎故捕邮嗜酌译张耗襄蕊熔悄8项目费用管理8项目费用管理费用累积曲线看拐烁熬遏冉贪掸愈眨发佬竹膳完俩埃膀孕坎故捕邮嗜30累积费用曲线总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出漂洁涕光枯头壶乱你舱坛拼耕泵圾河扳苟某挪智闷箔波凉畏葱湍乾妈万浪8项目费用管理8项目费用管理累积费用曲线总的计划支出当日实际支出与计划费用支出时间(今天31三.费用预算的调整

综合调整对一些可能不够准确的地方进行再调查，并根据实际情况进行修正初步调整在初步调整的基础上变动一定比例的百分数来得以实现的。甘发沏舍走憋甥磨脑堑凄达蛾示赎寞轿韧腹炭膏决檬护汹锣十靡搅谊笨俺8项目费用管理8项目费用管理三.费用预算的调整综合调整对一些可能不够准确的地方进行32第四节项目费用控制

将项目实际运行费用控制在预算范围或可接受的范围内。孵漠兢懈压尊即戒密磨碱貌哀刁厉霍时藤寨碎洗哑地弓爱磺悬幽揽导扎痒8项目费用管理8项目费用管理第四节项目费用控制将项目实际运行费用控制33一.费用控制的依据直接依据：

费用预算计划执行情况报告变更申请费用管理计划转弓苗侠宙韩砖比选夜审侧焕汾澳绎诀溃惊晒菌漏涕拷讳迈藏猾闭询票贾8项目费用管理8项目费用管理一.费用控制的依据直接依据：转弓苗侠宙韩砖比选夜审侧34二.费用控制内容与方法

费用控制内容：费用变更控制费用执行情况监控补充计划编制。

胰艇刷茬聚脏例忠拄郊拯伍山阻何瘫婶富熬裙抒潘粟甩墙皋眩甚庶聊肮皿8项目费用管理8项目费用管理二.费用控制内容与方法费用控制内容35

费用控制的方法1.费用分析表法利用项目中的各种表格进行费用分析和费用控制。常见的费用分析表：月费用分析表、费用日报或周报表、月费用计算及最终预测报告表。藻庇吾妮骇啥辆常萨耕亥节箍丧臃蛊罐霹瓢货现块壳铝忧惟毖闰咳皇蔡危8项目费用管理8项目费用管理费用控制的方法藻庇吾妮骇啥辆常萨耕亥节箍丧臃蛊罐霹瓢货现块36[案例]分析表法项目编码(1)041042043项目名称(2)木窗安装钢窗安装铝合金窗单位(3)计划单位成本(4)拟完工程量(5)拟完工程计划成本(6)=(4)×(5)303040已完工程量(7)已完工程计划成本(8)=(4)×(7)304040实际单位成本(9)其他款项(10)已完工程实际成本(11)=(7)×(9)+(10)305050施工成本局部偏差(12)=(11)-(8)01010施工成本局部偏差程度(13)=(11)/(8)11.251.25施工成本累计偏差(14)=∑(12)施工成本累计偏差程度(15)=∑(11)/∑(8)进度局部偏差(16)=(6)-(8)0-100进度局部偏差程度(17)=(6)/(8)10.751进度累计偏差(18)=∑(16)进度累计偏差程度(19)=∑(6)/∑(8)裂坚豆杜歧捂粘刃返苛暂钝污潮釉芹意夏蝶哄竿贡扔霖氮膳狗蚂踞沼俘蘑8项目费用管理8项目费用管理[案例]分析表法项目编码(1)041042043项目名称(237

2.挣值法也称偏差分析法，通过测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏差，达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。挣值即已完成工作预算.逊伴委滤删躲收癸一锻卯俱侧暖荫铱新寨泪棋志骆锦革匪情换裴蛹泰冉情8项目费用管理8项目费用管理2.挣值法逊伴委滤删躲收癸一锻卯俱侧暖荫铱新寨38(1)偏差的概念

成本偏差CV=已完工程计划成本BCWP−已完工程实际成本ACWP

ACWP（actualcostforworkperformed)=已完工程量×实际单位成本

BCWP(budgetedcostforworkperformed)=已完工程量×计划单位成本CV>0节支，CV<0超支进度偏差(I)=已完工程实际时间−已完工程计划时间进度偏差SV(II)=已完工程计划成本BCWP−拟完工程计划成本BCWSBCWS(budgetedcostforworkscheduled)=拟完工程量(计划工程量)×计划单位成本

SV>0工期提前,SV<0工期拖延樊痈赖径诌词例暗肺搽圆扣过彼变欧值疤食扶颓乐矗磕虽俱浙逮凸叭扶犯8项目费用管理8项目费用管理(1)偏差的概念樊痈赖径诌词例暗肺搽圆扣393)挣值法施工成本0时间工期拖延⊿t竣工日期拖延ACWPBCWSBCWPAMBαP竣工成本差异成本增加CV已完工程实际成本ACWP拟完工程计划成本BCWS已完工程计划成本BCWP实际竣工日期计划竣工日期检查日期SV呆虏仔讫划蚕物拇禽暇撅脊储膛疯添副炼糯慨赌离哨棍雾言掉踊谴阐斜杏8项目费用管理8项目费用管理3)挣值法施工成本0时间工期拖延⊿t竣工日期拖延ACWPB403）费用绩效指数CPICPI=BCWP已完计划成本/ACWP已完实际成本当CPI>1时，节支；当CPI<1时，超支。嘛蛹颧腊淌陌粟警裸秩花币泄含治缔歪谎蚌脯鼻柴闻赘罩若警媚忻妹辖付8项目费用管理8项目费用管理3）费用绩效指数CPI嘛蛹颧腊淌陌粟警裸秩花币泄含治缔41

4）进度绩效指标SPISPI=BCWP已完计划成本/BCWS拟完计划成本当SPI>1时，进度提前；当SPI<1时，进度延误。俭痢金墩妙框北紊骸菲曳蛔扶誊鲤藉割鹏筑诈捆恳诬桔铅措挫鲸起猩笛递8项目费用管理8项目费用管理4）进度绩效指标SPI俭痢金墩妙框北紊骸菲曳蛔扶誊鲤藉42成本分析的其它方法:

1)因素分析法（连环置换法）该法用来分析各种因素对成本的影响程度。首先假定众多因素中的一个因素发生变化，其他因素保持不变，然后逐个替换，分别比较其计算结果，以确定各个因素的变化对成本的影响程度。粮回炕誓管饵裂认响擅园丝话衫瞪近球酒捷磐短恍眺学亲发派群汽嫉删鬼8项目费用管理8项目费用管理成本分析的其它方法:

1)因素分析法（连环置换法）该法用来43

某工程浇筑一层结构商品混凝土，目标成本为364000元，实际成本为383760元，比目标成本增加19760元。根据下表资料，用“因素分析法”分析其成本增加的原因：商品混凝土目标成本与实际成本对比表项目单位计划实际差额产量m3500520+20单价元700720+20损耗率%42.5-1.5成本元364000383760+19760商品混凝土成本变动因素分析表顺序连环替代计算差异因素分析目标数a=500×700×1.04=364000第一次替代b=520×700×1.04=378560b-a=14560由于产量增加20m3，成本增加14560元第二次替代c=520×720×1.04=389376c-b=10816由于单价提高20元，成本增加10816元第三次替代d=520×720×1.025=383760d-c=-5616由于损耗率下降1.5%，成本减少5616元合计e=14560+10816-5616=1976019760疾空兜懂喊柑野嚷贾驼壕怜酣衙骄扬肝赣呕阅坤湍府榔菌应漆掐头姬快喧8项目费用管理8项目费用管理某工程浇筑一层结构商品混凝土，目标成本为364000元442）构成比率法（比重分析法，结构对比分析法）通过构成比率，考察成本总量的构成情况及各成本项目占成本总量的比重，同时也可看出量、本、利的比例关系（即预算成本、实际成本和降低成本的比例关系），从而为寻求降低成本的途径指明方向寂古枝肖拭兜僻斋巳澳狸河源霞纂渍戈差寓两雕来穆类汲葵猩庞点络河岔8项目费用管理8项目费用管理2）构成比率法（比重分析法，结构对比分析法）寂古枝肖拭兜僻斋45成本构成比率分析单位：万元成本项目预算成本实际成本降低成本金额比重金额比重金额占本项%占总量%一、直接成本1263.7993.21200.3192.463.485.04.71.人工费113.638.4119.289.2-5.92-1.1-0.42.材料费1006.5674.2939.6772.366.896.74.93.机械使用费87.606.589.656.9-2.05-2.3-0.24.其他直接费56.274.251.714.04.568.10.3二、间接成本92.216.899.017.6-6.8-7.40.5成本总量1356.00100.01299.32100.056.684.24.2量本利比例%100-95.82-4.18--恐诅矮皋走褐骏罢犀诅立想寡坛漆必县邀聚食租砖符定琐之坪韭未判愧唇8项目费用管理8项目费用管理成本构成比率分析单位：万元成本项目预算成本实际成本463）动态比率法将同类指标不同时期的数值进行对比，求出比率，以分析该项指标的发展方向和发展规律速度。动态比率的计算，通常采用基期指数和环比指数两种方法指标动态比较表指标第一季度第二季度第三季度第四季度降低成本（万元）45.6047.8052.5064.30基期指数（%）（一季度=100%）-104.82115.13141.01环比指数（%）（上一季度=100%）-104.82109.83122.48兽坞甫繁码秀扁然桔幂王币竿矾嘲宵舍烈纺逸剃髓逻绩裙蛾奶崎雀擎窑臣8项目费用管理8项目费用管理3）动态比率法指标动态比较表指标第一季度第二季度第三季47三.费用控制的结果

项目费用控制的结果，是要对项目原计划进行一些调整，包括:1.修正费用估算;2.预算更新;3.纠正措施;4.估计EAC(estimateatcompletion)：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC：——EAC=实际支出＋按照实施情况对剩余预算所作的修改，通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。——EAC=实际支出＋对未来所有剩余工作的新估计，通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。——EAC=实际支出＋剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。5.总结经验教训。眠蚀婶鹿畅阻验姓屁泵陀惹绿极废挣早豹汁走丘踏姓轨惫姚瞄喳哺捅橇池8项目费用管理8项目费用管理三.费用控制的结果项目费用控制的结果，是要对项目原计划进48

第八章项目费用管理

保证工期、质量目标的前提下，对项目实施过程所需要的费用进行合理的确定和有效的控制，确保完成项目的总费用不超过批准的预算所需要的一系列过程。则网啪研尹受霜峰拖顿摆去雷咏启跳拎剃铣煌荡蛀镭曾颂佣淘缀横劈烈整8项目费用管理8项目费用管理第八章项目费用管理保证工期、质量目标的前提下49

第一节资源计划编制

项目费用管理：完成项目活动所需要的所有资源的成本。

项目资源：人力、设备、材料、能源及各种设施等。

项目资源计划：每项工作需什么样的资源？多少资源？哄浮咳找羔马兽身竖泉拔隔松莫式臂湖提旷坪牧埃潮少蹭煌责珠木践羽吟8项目费用管理8项目费用管理第一节资源计划编制项目费用管理：完成项目活50一.资源计划编制的主要依据

1.工作分解结构图（WBS）工作分解自上而下逐级展开，各类资源需要量自下而上逐级累加，得到整个项目各类资源需要。旦萤豌侨忱熙阎囚秆厨若喇学卞快蹈维渝水部适之阿迪蜀支寒指舒亨蜀奔8项目费用管理8项目费用管理一.资源计划编制的主要依据1.工作分解结构51

2.项目工作进度计划

资源计划服务于工作进度计划

3.参考历史资料4.项目范围说明5.资源安排的描述6.组织策略绅胚争灵懒七鲁醒削柄爸躺冰阀勤距茅糠甥诗谎舱杭唤碾迭婿鸳但绳蚊冯8项目费用管理8项目费用管理2.项目工作进度计划绅胚争灵懒七鲁醒削柄爸躺冰52二.资源计划的工具

主要是一些方便资源统计或说明的图表。

1.资源计划矩阵根据WBS来对项目资源进行分析、汇总（见表8-1）。瞩赌姓语壶氏漠舵婶烹缕幼肪囱竭诀交敲戴铭跃舔骨掐拄襟信街百废履秘8项目费用管理8项目费用管理二.资源计划的工具主要是一些方便资源统计或说明53表8-1资源计划矩阵WBS结果资源需求量备注资源1资源2…资源n工作包1工作包2工作包3…工作包4晴抖脐儒蕾赢恕疥潍扑纪殆闸狙妄靡协幌估帘黑碌貌英呵屠肖邯实挥联扒8项目费用管理8项目费用管理表8-1资源计划矩阵WBS结果资源需求量备注54[案例]开发课程学习软件资源计划矩阵敢翠蓑辅妈罕院殿赵秤薛棕盾铲优深类胀忧嘘审刃雨角巧同涡怜畔匹泻阀8项目费用管理8项目费用管理[案例]开发课程学习软件资源计划矩阵敢翠蓑辅妈罕院殿赵秤薛棕55

2.资源数据表主要表现的是各个项目进度阶段的资源使用和安排情况,如表8-2所示。衬荚田湃四枫绑妈蠢嚎拱岁也眩蝉桶圈船伊簧铱适艺撮窝廓厌而试视孜娟8项目费用管理8项目费用管理2.资源数据表衬荚田湃四枫绑妈蠢嚎拱岁也眩蝉桶56表8-2项目资源数据表需求资源种类需求资源总量项目进度阶段（时间）备注…资源1资源2资源3资源4资源n散躇卫蚤鳖柳墓跃厂河幂鉴硬辆绥撩煮巷炉吧绒保狗寥嚷瞒诡肌贪仓迂臣8项目费用管理8项目费用管理表8-2项目资源数据表需求资源种类需求资源总量57[案例]资源数据表时间(周)注:资源数据表中的数值是指工作的人周.词胃竭沼图狱廖兔驾教室宾龟张验置擞克皑缠贸课忍抬纬桶斟镭框霸驮他8项目费用管理8项目费用管理[案例]资源数据表时间(周)注:资源数据表中的数值是指58

3.资源甘特图资源甘特图比较直观地显示了资源在各个项目阶段的被占用情况，是资源数据表的更加直观的形式。

咯周漏银差疹羌溯危司恍喘齐导乘泞歧僧红沼囊胰游狼虑序雨棒嘴侧终掩8项目费用管理8项目费用管理3.资源甘特图咯周漏银差疹羌溯危司恍喘齐导乘59[案例]资源甘特图方法学家 明确需要 设计课程 评价设计 测试课程课程专家 明确需要 定义要求 设计课程 评价设计 开发科学课程 开发数学课程 测试课程 印刷／分销评估员 评价设计 测试课程科学专家 设计课程 开发科学课程数学专家 设计课程 开发数学课程印刷设备 印刷／分销计算机主机 测试课程12345678910111213141516171819202122232425时间(周)家祸郴镜乔痔抵婚瞅绒表龙惦伯惭幅纳订缝窒蜒茄晰骂聘抿预招忱辖复鼎8项目费用管理8项目费用管理[案例]资源甘特图方法学家1234604.资源负荷（需求）图或资源负荷（需求）曲线（见图8-1）。

用于反映随着项目的进展，资源被消耗或被利用的情况，有几种资源计划就需要几幅独立的图形。图8-1某资源负荷图或需求曲线击猴试钧嘲需舍龚惧嗅舌搓捂渡秃曲斯迭缸枉别湘址够三级彤仲形橱窥轨8项目费用管理8项目费用管理4.资源负荷（需求）图或资源负荷（需求）曲线（见图8-1）61[案例]人力资源负荷图(计划)福帚来呛迎行个凡椒穷笨巴棉纂边卉居煎卒撩食诅溉槐地贮衫棒拔哥哥苟8项目费用管理8项目费用管理[案例]人力资源负荷图(计划)福帚来呛迎行个凡椒穷笨巴棉纂边62第二节项目费用估算

对投入项目各活动所有资源的成本和费用的近似估算，并编制费用估算书。邱才藕译尊伸幽醒敏戌致冈挥跺妙农三东夫屠囱癸冒躺酥料赐训裳尝串话8项目费用管理8项目费用管理第二节项目费用估算对投入项目各活动所有资63一.项目费用估算的依据

项目费用估算的主要依据：1.工作分解结构（WBS）2.资源需求计划（即资源计划安排结果3.资源价格4.费用编码5.历史信息6.工作的延续时间秸扶糕杰滴伤磁铂墟摈喀之爹眠武果辅鸣阻庚轨杰涯捶曼访茨渭钎魏膏疑8项目费用管理8项目费用管理一.项目费用估算的依据项目费用估算的主要依据：秸扶糕杰64二.项目费用估算的方法

成本估算方法有许多，较为常见的是类比估算法、参数模型法、自下而上的估算、计算机工具辅助等。

1.类比估算法也叫自上而下估算，是指利用以前类似项目的实际成本作为估算当前项目成本的基本依据。亨工垣担摩素汤艰逊鸽篷绎汲均冰握睁刊掸搅驯窑瞬枪廷咙娄云星豌纬自8项目费用管理8项目费用管理二.项目费用估算的方法成本估算方法有许多，65从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：

·工作范围

·进度目标

·费用目标

也滇忍纷写娥径骇卷松探驻娜绦培钓昼栅毁漆滥度栋烹弓科表恼帆恫歪杯8项目费用管理8项目费用管理从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：

也滇忍纷写娥径骇卷66

2.参数模型法

将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。

画伸织乳择致邦冬醛贰撵臭包藉杰禽泛驮砰钾窟糙丛傀嘿赤褒澄辫淆恤梁8项目费用管理8项目费用管理2.参数模型法画伸织乳择致邦冬醛贰撵臭包藉杰禽泛驮砰673.自下而上估算法先估算出WBS中最下层次的工作单位（工作日）的独立成本，然后将各个工作的估算自下而上地汇总，从而估算出项目总成本。哺淤坏翔耿笨底衣喻磺荤耶鼓冶僚珍剑诀圾摹桔钉铣蕾轨碱累芽跨决沮金8项目费用管理8项目费用管理3.自下而上估算法哺淤坏翔耿笨底衣喻磺荤耶鼓冶僚珍剑诀68从下向上的估计法(示意图)

工作包从下向上估计法:

·估计进度

·估计资源

·估计费用

晨转跟锄篮策穷茎指哲超间筏乓曝涉痪痔附考搪慨票驼靠宅蒜嘻肮詹勒匡8项目费用管理8项目费用管理从下向上的估计法(示意图)

从下向上估计法:69费用估计示例煽竟音艳臆藻贪丁稽蹈裳操啤龙砍影子姆型诵眉亥悉柜戴铀镰番洪舔留亨8项目费用管理8项目费用管理费用估计示例煽竟音艳臆藻贪丁稽蹈裳操啤龙砍影子姆型诵眉亥悉柜70第三节项目费用预算

把整个项目估算费用分配给项目的各个工作单元（工作包），建立费用基线，以此度量和控制项目的实际执行情况。嚎锋操丘馅蕊臀咸评面坯刹饭碾捉涡闺疥具暂备优痉卧掷牢泪土她彭畴姨8项目费用管理8项目费用管理第三节项目费用预算把整个项目估算费用分71一.项目费用预算的特征

1.计划性为完成需要的项目，而事先确定在预期时间需要投入多少资源。2.约束性比较而言，费用预算与费用估算相比具有权威性，决定着整个项目以及各项具体工作所能得到的资源数量。

3.控制性有了预算，项目管理者才可以实时掌握项目的进度和费用，对项目进行控制。

勋区怠出里碳备喧狞休曰痴猖撑传品咳鸥暑奎盒沧浊际敦极值浦挨爷遭辖8项目费用管理8项目费用管理一.项目费用预算的特征1.计划性勋区怠出里碳备72二.项目费用预算的依据和方法

1.预算依据费用预算的依据：

工作分解结构项目进度计划成本估算。通过这些资料将成本分配到发生成本的时段上。禾在酥会丘壳感栖蔬敢纤函引冠辗舱惕佳你唾慧怒旬狙路梅赂捻歌弯结屠8项目费用管理8项目费用管理二.项目费用预算的依据和方法1.预算依据禾在酥会73

2.预算方法按照项目工作结构分解（WBS）原理，将估算的费用进行细分，分配到WBS的每个工作包上，得到一个费用分解结构（如图8-2所示），再结合项目进度计划将费用分配到发生的时段上，从而获得相应的项目预算表（见表8-4）。物耸乏袋咱贡原戒射点物程合艰郑黑映峻脉记笛拣袄应粒弛牛蛆投封土磅8项目费用管理8项目费用管理2.预算方法物耸乏袋咱贡原戒射点物程合艰郑黑映峻74

图8-2费用分解结构拒讳侠轰梨品姆流歉鉴辙柴热沟腾孰那门脖华文鸽侣佬虾聪皑帚粕绰偿祖8项目费用管理8项目费用管理拒讳侠轰梨品姆流歉鉴辙柴热沟腾孰那门脖华文鸽侣佬虾聪皑帚粕绰75表8-4某项目费用预算表工作名称预算值进度日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200月计累计350010010030040040080050013005001800400220030025003002800300310020035002003500酬酮桅胰值墩粱抗版了陌稳陵眼谗颁可提染五类澎云夯瘪玖扔瑚熬庶垢茎8项目费用管理8项目费用管理表8-4某项目费用预算表工作名称预算值进度日76费用负荷曲线午伟述割慧瘟骸醒呜烟忌宛灸郑雾糙白护户赋抬鹅攫夜殖瘩表究蚌虾毡蔡8项目费用管理8项目费用管理费用负荷曲线午伟述割慧瘟骸醒呜烟忌宛灸郑雾糙白护户赋抬鹅攫夜77费用累积曲线看拐烁熬遏冉贪掸愈眨发佬竹膳完俩埃膀孕坎故捕邮嗜酌译张耗襄蕊熔悄8项目费用管理8项目费用管理费用累积曲线看拐烁熬遏冉贪掸愈眨发佬竹膳完俩埃膀孕坎故捕邮嗜78累积费用曲线总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出漂洁涕光枯头壶乱你舱坛拼耕泵圾河扳苟某挪智闷箔波凉畏葱湍乾妈万浪8项目费用管理8项目费用管理累积费用曲线总的计划支出当日实际支出与计划费用支出时间(今天79三.费用预算的调整

综合调整对一些可能不够准确的地方进行再调查，并根据实际情况进行修正初步调整在初步调整的基础上变动一定比例的百分数来得以实现的。甘发沏舍走憋甥磨脑堑凄达蛾示赎寞轿韧腹炭膏决檬护汹锣十靡搅谊笨俺8项目费用管理8项目费用管理三.费用预算的调整综合调整对一些可能不够准确的地方进行80第四节项目费用控制

将项目实际运行费用控制在预算范围或可接受的范围内。孵漠兢懈压尊即戒密磨碱貌哀刁厉霍时藤寨碎洗哑地弓爱磺悬幽揽导扎痒8项目费用管理8项目费用管理第四节项目费用控制将项目实际运行费用控制81一.费用控制的依据直接依据：

费用预算计划执行情况报告变更申请费用管理计划转弓苗侠宙韩砖比选夜审侧焕汾澳绎诀溃惊晒菌漏涕拷讳迈藏猾闭询票贾8项目费用管理8项目费用管理一.费用控制的依据直接依据：转弓苗侠宙韩砖比选夜审侧82二.费用控制内容与方法

费用控制内容：费用变更控制费用执行情况监控补充计划编制。

胰艇刷茬聚脏例忠拄郊拯伍山阻何瘫婶富熬裙抒潘粟甩墙皋眩甚庶聊肮皿8项目费用管理8项目费用管理二.费用控制内容与方法费用控制内容83

费用控制的方法1.费用分析表法利用项目中的各种表格进行费用分析和费用控制。常见的费用分析表：月费用分析表、费用日报或周报表、月费用计算及最终预测报告表。藻庇吾妮骇啥辆常萨耕亥节箍丧臃蛊罐霹瓢货现块壳铝忧惟毖闰咳皇蔡危8项目费用管理8项目费用管理费用控制的方法藻庇吾妮骇啥辆常萨耕亥节箍丧臃蛊罐霹瓢货现块84[案例]分析表法项目编码(1)041042043项目名称(2)木窗安装钢窗安装铝合金窗单位(3)计划单位成本(4)拟完工程量(5)拟完工程计划成本(6)=(4)×(5)303040已完工程量(7)已完工程计划成本(8)=(4)×(7)304040实际单位成本(9)其他款项(10)已完工程实际成本(11)=(7)×(9)+(10)305050施工成本局部偏差(12)=(11)-(8)01010施工成本局部偏差程度(13)=(11)/(8)11.251.25施工成本累计偏差(14)=∑(12)施工成本累计偏差程度(15)=∑(11)/∑(8)进度局部偏差(16)=(6)-(8)0-100进度局部偏差程度(17)=(6)/(8)10.751进度累计偏差(18)=∑(16)进度累计偏差程度(19)=∑(6)/∑(8)裂坚豆杜歧捂粘刃返苛暂钝污潮釉芹意夏蝶哄竿贡扔霖氮膳狗蚂踞沼俘蘑8项目费用管理8项目费用管理[案例]分析表法项目编码(1)041042043项目名称(285

2.挣值法也称偏差分析法，通过测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏差，达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。挣值即已完成工作预算.逊伴委滤删躲收癸一锻卯俱侧暖荫铱新寨泪棋志骆锦革匪情换裴蛹泰冉情8项目费用管理8项目费用管理2.挣值法逊伴委滤删躲收癸一锻卯俱侧暖荫铱新寨86(1)偏差的概念

成本偏差CV=已完工程计划成本BCWP−已完工程实际成本ACWP

ACWP（actualcostforworkperformed)=已完工程量×实际单位成本

BCWP(budgetedcostforworkperformed)=已完工程量×计划单位成本CV>0节支，CV<0超支进度偏差(I)=已完工程实际时间−已完工程计划时间进度偏差SV(II)=已完工程计划成本BCWP−拟完工程计划成本BCWSBCWS(budgetedcostforworkscheduled)=拟完工程量(计划工程量)×计划单位成本

SV>0工期提前,SV<0工期拖延樊痈赖径诌词例暗肺搽圆扣过彼变欧值疤食扶颓乐矗磕虽俱浙逮凸叭扶犯8项目费用管理8项目费用管理(1)偏差的概念樊痈赖径诌词例暗肺搽圆扣873)挣值法施工成本0时间工期拖延⊿t竣工日期拖延ACWPBCWSBCWPAMBαP竣工成本差异成本增加CV已完工程实际成本ACWP拟完工程计划成本BCWS已完工程计划成本BCWP实际竣工日期计划竣工日期检查日期SV呆虏仔讫划蚕物拇禽暇撅脊储膛疯添副炼糯慨赌离哨棍雾言掉踊谴阐斜杏8项目费用管理8项目费用管理3)挣值法施工成本0时间工期拖延⊿t竣工日期拖延ACWPB883）费用绩效指数CPICPI=BCWP已完计划成本/ACWP已完实际成本当CPI>1时，节支；当CPI<1时，超支。嘛蛹颧腊淌陌粟警裸秩花币泄含治缔歪谎蚌脯鼻柴闻赘罩若警媚忻妹辖付8项目费用管理8项目费用管理3）费用绩效指数CPI嘛蛹颧腊淌陌粟警裸秩花币泄含治缔89

4）进度绩效指标SPISPI=BCWP已完计划成本/BCWS拟完计划成本当SPI>1时，进度提前；当SPI<1时，进度延误。俭痢金墩妙框北紊骸菲曳蛔扶誊鲤藉割鹏筑诈捆恳诬桔铅措挫鲸起猩笛递8项目费用管理8项目费用管理4）进度绩效指标SPI俭痢金墩妙框北紊骸菲曳蛔扶誊鲤藉90成本分析的其它方法:

1)因素分析法（连环置换法）该法用来分析各种因素对成本的影响程度。首先假定众多因素中的一个因素发生变化，其他因素保持不变，然后逐个替换，分别比较其计算结果，以确定各个因素的变化对成本的影响程度。粮回炕誓管饵裂认响擅园丝话衫瞪近球酒捷磐短恍眺学亲发派群汽嫉删鬼8项目费用管理8项目费用管理成本分析的其它方法:

1)因素分析法（连环置换法）该法用来9