2022年税务师(税法一)考试题库评估300题及1套参考答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】ACJ4H7D3K8C9K3V6HE9N5E5I1C4A3G5ZE7V10J7B8N8G2N102、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCR4L7P6R6C7O2V1HW9Q4B3I9R10O2R4ZU10Q6I8T3R8U9R83、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车【答案】ACQ7X4F1F6B1R9Z5HA3S3N6J8Q8H4S8ZB1I2E6A3Q2T5X84、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80【答案】BCA2J6T1U10G4O9T4HU5P5A9Y9T7G4E9ZP1A9F8R6F2O3O75、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5【答案】ACM1W4V4H5D6Q4U3HQ5F5R4E10A4N9C10ZU5V8N7E6O9H6G56、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】BCT6I4G1C9N10E1M2HA10O3B4S6Y5G5B5ZZ2F3J3P4T1P8E57、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】DCE1F6T7Q10P10Y8B3HY1Q8G3R4V1B4K1ZT1R7T9Y3A8Q10P48、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。

A.税务机关代开发票销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.预售销售额【答案】DCD8J3R4T5T8V5M9HF5R9B1K3Y5D10P3ZH1I1Z2J5E3X5J89、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCB4H5M3Z2M3B7B5HD9Q8I7Q5V10A3W6ZV2E10C2A2T5Z3B610、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.85.66万元

D.103.25万元【答案】CCP3Y6A4H10A1K1Y7HU7P3K6B8V6G2K10ZM8M1A6A3E1G1R611、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98【答案】ACE9C6R2S1P4Q3S7HY6T4H10I3Z9R10L7ZJ10F10A9S10B4D2W412、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款

C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款

D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税【答案】ACI7V4Y9Z8F7W7S1HK4J6T6P1P4Q10Q3ZJ5V2X4O9F3M5Z613、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACH10T8N8Z6T3Y4J10HB2R3Z2N4U10E1L3ZX9A4D2R8V7A10X914、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税【答案】BCJ4V5V8I9K8H2Y5HK10Y8I9P3I6P8C9ZZ6O1P2A4N6K6W715、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCE2M7G3A3T8T8S7HQ4B3Z2K10R9R8Q1ZV3K9A4Y10S4L8Y116、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.150

B.200

C.1845

D.2000【答案】CCZ3D3O2L7V9B7I8HP8L3H5I5L1L1I6ZF7V5L5W2F8D4X817、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物的成交价格估价方法

D.类似货物的成交价格估价方法【答案】ACS1Q9F8O3B7T4W2HH2K8O5X1E10C10R5ZC8X5N5I8T4E4N218、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】CCC6Z1Y5J5O4C3Y1HU1X1L3X6T8I2K1ZI1Z4X8W6Y3Z5T419、（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCA1W8Z8U2Y10S8X1HX6N6Y7Z7U6C10S10ZU7B2K6G8U7P5Y820、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCZ7L8N3M10T7O4Q5HY1N2P10M7N4Q8A7ZW3I7A9V7T7Q7U521、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】BCQ2S5K8L5V10B2Z7HY4P8C2A2L1N10S2ZZ1K6N3C1P8U9V522、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。

A.启运地海关接受该货物申报出口之日

B.装载该货物的运输工具申报出境之日

C.指运地海关接受该货物申报进口之日

D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】ACE2G8Q9R3J6O3I10HX4X1T6I5Z6U5B6ZT9T9R8X4B1S8H1023、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】ACH1D9J10P7V5C4E9HV1D6C5H2T8N5U3ZJ3A10K10G4D4E1R924、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95【答案】DCE4V5Z8C1G8Y10Z6HW2N3Z1W3U7U7O6ZR9T9C2E5V1R2Y925、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。

A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人

B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额

D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】ACX4S2D10K7A1J9Y6HE3B9C5C5T7V5S5ZZ9J7C2D6T2L5A726、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13【答案】BCZ1Q5U4M9S6H9Z4HW9M6R8K5U4P2O5ZQ6H1Z3R6Y4R9Q327、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACY2W8J3I3L4C1Y3HI3G9G10A3G1V8D8ZZ4T3B3T9A4K8E728、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCF7E2G2Y10O5Y2D9HR4O7G7K9Y4A8I10ZW4O10F3P3M4H9G429、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。

A.收购货物出口的外贸企业

B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】ACB9E1I4I1Z10S10R1HK3L1M5E4T4O6O8ZB6K10T8F5H4S9A930、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人

D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税【答案】BCI1M2U9F8P9S4J8HX10Y6L4K2U10L4K2ZB1Y5M1F7D3H1H531、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACC2S5Q1V8J2R8H10HI7Q2A6X2A9Q10N4ZD4G9Y1D2T10B1J232、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（）元人民币。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572【答案】DCB10F5U5K10M7F6W1HT9H3N3B9C4Y4O1ZN10L2K7U7M9B3Y433、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACH5K10S4J3F8G1N7HQ5T2V2Q10D4N4I8ZH4U4B8D4F10Y5F534、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】ACO2S3K7Z4N1V3G10HS3V4S10K7Z5N9K1ZC3Q2G6Q5J1D4S935、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCX5X4D10I1Q8Y6D1HO4B10W3X9U7A10Z5ZQ2R1B5K8Q8Y10A736、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000【答案】DCH10A5A10X7A6C5K6HH4A1W4E2K8X2Y3ZH7L7N9W3Y1U3O637、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00【答案】ACP2K5B8F1D6K1C8HO8G7V5X9S7S3V3ZN7O7P2K10M9S6O138、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCV9H1S7T6O4B5O8HN5T9H1J9C2W9J10ZL5M2D7T5Y10B7T839、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCI8H2Y5F7T1N6A3HN1U5H3J7A4J5W9ZD8F6C7D1L10T6G440、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税【答案】CCH8C1J5H3H3M8L4HJ10S3F3K6O1L4V7ZN9Q4Z3F6D8M9H741、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCC1F8O7O7H10S6K5HN9F9D1B6I7R9G5ZK9M8M8G2E9R4N742、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。

A.启运地海关接受该货物申报出口之日

B.装载该货物的运输工具申报出境之日

C.指运地海关接受该货物申报进口之日

D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】ACB1M1H9L10N1T6I8HV7F1P10M8D9N4P10ZG9R3R1U10A10W2L643、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCH10N2S1N4P4R4G9HT6H5C9K8I10Y4M2ZV9C3R10J9V2C4I544、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80【答案】BCC5A4P10S1M4A10C2HG9Y9O8H6M5M2A5ZD4N8A1F3B7O7T945、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACJ7Z9X8F4R1B7Y3HK8I10M7S7K10Y10J3ZK8I2T3O9O5P8Y346、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCO10G4R1X6P9J2U4HX5N3W1A2V5L7U4ZK7N8D5X9J9L7L647、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872【答案】DCZ6E4A6L8H8Z5S5HU7M8E3H1S5B6A4ZO5H6G5S10B6G7C748、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】DCL6H10K1T1L1G3S3HE9W7X1I6N10W2I6ZR5S10V8X2Y4F2R749、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACX8G5C2V2T9B3L4HV10K7U10M7U3N3H9ZO7E2T2Y9A8T5Z250、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.0

B.0.08

C.2.50

D.0.29【答案】DCE5Q6G7J2N3C10R10HQ6S10Z8A9E10D4P1ZS10P6X4J10S7M2U251、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCZ7A6O10I6R7G5Q10HK3Y9T5I10H6O9O5ZU10C4B10E2V8J4D252、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费【答案】CCN8O2J4O2I2Y5X1HA1L10L1W6V2F8F7ZJ6N4H1N5H9C1P153、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200【答案】DCG5W3G4L8K9D10L9HT2C2W9C4F5V5F8ZI4Y6N7V5J9K8U854、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息【答案】ACS10N10B10L7J4D8T6HU5G5R6G6K2U2J1ZK1Q7F6Q6A6W9Z755、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCH4T1M10C1C1P9N9HK4F8P6M5F10V9G6ZO9A2B2L9Q9J6D656、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.450

B.287

C.322

D.550【答案】ACQ8K10P2I2U3N8W3HA6H7K1U8D4O4Y9ZE6O4E10A7T10T7H457、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACD2C8A5O5B5J9C10HQ5M5L10Q9D3E2N9ZY8R9V8X5V7E7E358、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】BCG3F9D10A8A1U8G8HE5I7D6Y7E7I2Q3ZB3C10P10F6U3M4E759、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85【答案】CCT5I3I5Y9V7I10F7HL5Y10J2U4D4B1X3ZK2T7Q7W3R6O7Z960、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCB5D7F1X10K3T9V5HB1M2N3J5V8E2U8ZP6E6J9B6T3T8R861、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。

A.税收转让定价

B.国际税收协定

C.国际税收抵免制度

D.税收情报交换【答案】DCU6P5C1F2W6W8N6HP2X5L9U4H5N5G9ZE4R8F9H9D9C1C1062、某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79【答案】DCG8J10X8C6N2H8Y6HD5S3Q5K6C7J5Q6ZP3Q2I1C1I3J1G863、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数

B.自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税

C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】DCL1W7E6Y5L5G5N6HH9G1L3E6G2D6N8ZH9A10S8S9E2U5P464、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCB4O9B9O10K3U5C2HJ9L6F2M3D7Y2X5ZL7F2C5I7X8Y3M665、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACZ4N7O6G9J6J10H4HC3B5Q9A7L1Q6O6ZQ4Y2L7U1O6P9M1066、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】CCM6X1Z5D5U9O5X10HE1B10J7A5N8X8B7ZD10N9B1V7X2V10R167、（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19【答案】ACA6D2N4B3U5A3T1HZ10G8C9A7J8G8M9ZR4V4Y7T3D5A8J268、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】DCI1S5X10C5B3N3T1HW8A7Z1E3Q2D7J5ZN5K5C10W5R5F7Z469、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用【答案】ACZ7J5X8T1X8Q4K7HN5F4C7R1B4Q6B7ZG3V9I8H10T8D1B470、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95【答案】ACS5M6N1T2N10B7G7HZ3C8X8Y8C6O5Y8ZG2G4O2R2H3T7T1071、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40【答案】DCK10O2T7R4P8M9P8HY7C7D5Z8S9K7D9ZF3I2C4U3S1I7N472、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCZ8R5N4E4Y1M5Y7HL8J3I5K8I1B3V2ZZ1T2T3A7I8X7R573、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCF2M6B2U6A10F1X2HC8P1A5Y10X10X2P10ZR7O9F1O6T3G1K574、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.15000

B.25000

C.30000

D.35000【答案】ACF8H5I8J6Q4U1F9HH1U2W7O1V2H6D9ZG2U9D2W2V9U4F675、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCR6R1G8V5X5T9A3HS9C5M8B4L7G8C10ZL4F6I2I7T3E5J1076、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCI4K8J4F2C1S9D6HL2P5Z8Q8Q10A2H2ZQ10M6E7U8O4F6J377、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.0

B.1.58

C.3.24

D.1.94【答案】CCJ1E5Y2K8M9F5F7HP8L5Y7E6D8Y8O8ZR5S8F1A6K2K1K1078、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】BCP7A1X10J8P10K6M10HR10S1W9R6X2Y1F1ZH6T1J2Z4Y6J6U179、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86【答案】CCO3F9N6C5I4T4Z1HW5B5Y3Q3A4E8W6ZA3M6U6B8Y8X1Y480、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56【答案】ACQ4S10O1K6L2K9Q6HE8K4M10O3I2E6X7ZD6D2S9W1Q6H5J981、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。

A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款

B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理

C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和

D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单【答案】CCB8U2P4W3L7S10C9HQ6Y2A5C2M7N5R1ZL6P9G2G8K5W2N1082、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴【答案】CCS2J2R6U8N4P5E8HS2T9V9S10E4R5S10ZD10C6H3J9G1A1W783、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】ACI2I9U4W10H8E5T8HV9B9Z5E3S3Z10M4ZN3B2F10A7W5H9C584、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车【答案】CCI9P5Z3K9S3K9F2HQ1X5G4V3Q4Y10M4ZU4T2A4L3V4G6G985、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACG7T1U3F6P3C10W4HR7L1A8J7O7F4P10ZM6M6F4W10L1J10G1086、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27【答案】CCZ1H2L10F9Y10D8W7HL9R7S6V4B7D1I6ZC6A2G5N7O5L6L687、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCK7T4J1L1Y4S1Y6HQ1L8K2Q4S7X3J7ZL1X2X2U9L4D7D688、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCU7K5T5B3W10P3X5HB8W5R4X10G6D3K10ZD9E2G1H2O5U8P589、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02【答案】BCQ4Y3G4W4X8J8I8HO5J8G7U5S8G2Y7ZR2J5A5I4R10B3Q190、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACQ6X4L8L9N1R9L5HL8D8H10G1Z3C2R6ZC2N4N10Z4T9D2G991、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCX2P5N2K2B5C9I1HU7E8C2L7Y10Y7L3ZE8W4U3J3P4D10E792、下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。

A.通信线路安装

B.超市销售电话卡

C.代办电信工程

D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】DCN2T1B3D5D8S3Z6HK4Q3D5N1F1X3S7ZC9A8Y9N7K6Q9X993、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCL1Y5C6I7O8O5B2HQ7Z9L9N7W7U5V5ZO9L3M10A3K9C10B1094、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCE3U7K10F10O10D6W5HK10H7C5G10L7N9Q6ZU6I5S4N2T6B6E195、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000【答案】ACY7B6X7C7Q3T3L4HB7C6C3H9D5H9N8ZS5L6H9D10A10G4N796、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93【答案】CCN6H4Z6H1G1B2S6HW2Y8U9G1L8Z8Z9ZB8T9J3J9K2C10Z997、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75【答案】BCG9F5K8V1W3P1S8HJ4K2D7K3G5Z5P8ZP3U2W6S2T4B4M698、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCK4D9U1C8C4E4J10HM1D5T10K6T5Z8T9ZS1E10T7B3F1U5M299、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用【答案】ACS4U4H3M1O5V3F3HZ2E9S9L8T8V10Y2ZX8Q1D10P5R9U6V4100、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25【答案】ACQ6B3D6T7E9J5A10HG1Q4A2U3Q6R1T8ZS9M8J6L5L1H2Z6101、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税【答案】BCU2V5F2R9J6Y7H5HB7E2P7V1H1Q4B5ZR8R6H8T9K1P10T10102、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCI10V7E9Y7V8G2F4HC6A7B9Z7A10R4U7ZI4D7Z1V10J3D10A4103、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。

A.房地产开发企业的预提费用

B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金

C.支付给拆迁户的拆迁补偿费

D.销售已装修房屋的装修费【答案】ACG2B10E8H8R10Q1Z7HC6B3T2H1Z10Q4O4ZC4Z8A6H3C5U8F3104、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCN9B2M1O5Z1B5L6HR9L3C4D8X1Z4K5ZM2K8Q9E5I2M3L5105、非水滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】ACH9Y8C3I9P7I4K1HS1K5D9T8Q8M4C2ZB2W2I4P4W1U1X2106、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCH5E10D6E6G9W9K3HO8H3G9J6K5Y6F3ZD6B2E6T7C6R4K9107、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳

B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳【答案】BCK3E8K9G5M4Q6J7HI9N2Z1B3Y6O4F10ZH8H8P10Q1K9G4T9108、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。

A.3306

B.3328

C.3636

D.3600【答案】CCX2A7L2U3V4T9J5HV3T2O6O4T4W4A4ZJ5T9U5R6M6B1Y6109、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24【答案】CCZ10S2I8F8D9U5T5HO4C7D2Z8P10F4K4ZC4I10P8X4U1M4S10110、（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71【答案】BCQ3W1A10X6D9M10U2HA8Y5T2G3L7W1E1ZX2H7B5C5R7H8N10111、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCL5R10X6U3T9Y5M6HR6J8L1A5K1B8R5ZI3B1Q2Z3W6Z2D7112、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天

B.收到部分货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满360天的当天【答案】DCY7N1I4J3U9X5V8HI3V2G8Z1X6F4H4ZA5G2O4I1A1O10J10113、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。

A.242.36

B.254.36

C.272.00

D.316.00【答案】ACG9G7M2T9L7Z4Y6HB2E4B5K9B7V8D3ZN3N5M9R9I8V5Z9114、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】CCR4N8E6Z4D6H3M7HI6L4Z6Y4N7V10D10ZG7H4E3F8Z4H1C2115、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACU4E1G5A9A8S10Q8HY8Q6V2A10N3S2M8ZO6C4Y4F1S2L4G3116、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。

A.12

B.20

C.2

D.0【答案】DCG4Z4I6Z3V2Q9L10HW5U1O10F7O6C7Y9ZS2G7A2F3O1V9M7117、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60【答案】BCG3W9G5Q1B6Z6C9HK3E9V8Z9D8N3O7ZF10G5O7M10A1M8F5118、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCQ10S7H10M5Q6A1N6HW7L4E7P10Z8F6J8ZN1R5G5X7F4V7A1119、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25【答案】CCN3V10S2Q10D10L6X10HT1W9U8T2B5Z6R8ZQ7I10Y9E8S4B9C2120、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.1726.13

B.1747.46

C.1727.69

D.1727.89【答案】CCC6R2T5X5C9Z3K10HR6T7N1B4R5S5B7ZJ1E5B7H8G8P5L5121、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】DCJ2X2P2T9M3W6T1HZ9U8D1A9V6R3W10ZG10F5D10Y10N4D4Q10122、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCB4E9U6T9N5V5W1HL10V1N8Q2D10O5W9ZE7U9U9V10J10B6C2123、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCW9R8U5G5A8X6P7HP3C10S10W6T2Y6F1ZC8V2M2P5O7W9J5124、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCY6F8X5A7J7U4J10HM6P7L4D3X7F2N1ZT8M7F7B7O10D1L10125、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】CCG1X4B5L8V1H8Z9HI6H9C1W3F1D10A7ZO8G10G9E3Z7F8M8126、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCR10J1Y4A4Y2B1W10HB6M10Z7S5R8M8F8ZP1K8M7A4C1V6R8127、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCE5K2L4Z9K1J9O6HY1R10I4J7B6X3N5ZD1Q2Q8R4K6O10F1128、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.85.66万元

D.103.25万元【答案】CCD1T5I8V9M7E7N4HG8H4H9T7W2Q10I10ZO1Y3C8N8U9E7H7129、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】CCT10N7P4Z5I3W1F1HG1Q5A8L7J10J8Q2ZQ10J4Q10C1I10K4C10130、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】BCB2U5U5N3E2G3X2HY5D8H5Y7I4U2P7ZB8O4O1B2W5I4Q1131、2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2【答案】DCA9A10H4H7Z5V7Y2HZ7R9Y8Q6C9Q6A1ZN3L8T8C1N5P6M9132、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】CCO5W9V8U7H8Y2O6HC1L9U2B8X5A5B1ZC1Y10S4J9V5E4T10133、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01【答案】DCN4Z2V10D4J8Y4U7HQ9L3P9M7P8U6G6ZR2R1Y10I5I7K8J5134、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCD2H7S1Y10V5V4Z1HK1G3U10Y8Q6Y10V7ZI4I2F3I4M6Q2I9135、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】BCW6R1K7N8K3F1I10HQ8T6D9I3M1E1N2ZI10I9F7K5A4D8Y10136、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】CCC7D10T2C4E2I9P7HD8G6Z6P3T1C10B4ZY8Y1I4O10Q6I9P4137、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】BCC3A2Z9E6H8R6C2HO9U10V4C2X9S10M9ZG6A9V8Q3R9L5W8138、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】CCD9K2V1B2A1T1F6HZ4G9Q8G4Y2M2H7ZN1B10B8Z3Y3T6V7139、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCQ4T10M4X6L6N10Y8HK1J7O2F2J1B8S1ZA10X7Q1I1N10B3D8140、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACH7O1S8K2I2R5Y3HC4Y9F7U1C6H10S9ZJ1U6Z8T6J4G5B10141、某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05【答案】BCT6G3M1F4O5S2Y2HE1G10S8H2R3L8L6ZX4B3D4N4G7L3X4142、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.1117.17

B.984.75

C.975

D.988.65【答案】DCH4Z10H7N3C1U7W7HL5C8S2P2K8J8Z6ZT10W10E9E7D10K5R3143、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29【答案】BCS4Z1W5F5C6M5M5HZ8M3I1U9F4T8R9ZK7O8X6I2L3F5N7144、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴