《审计学》教学大纲

《审计学》教学大纲（Auditing）一、基本信息课程代码：学分：3学分学时：48学时或45学时适用对象：本科先修课程：基础会计、中级财务会计、成本会计、财务管理、管理会计考试方式：闭卷序号章节3学分必修3学分选修1第一章332第二章223第三章224第四章335第五章326第六章337第七章338第八章329第九章2210第十章3311第十一章3312第十二章3313第十三章2214第十四章3315第十五章3216第十六章2217第十七章2218课内实验3319总课时4845二、课程的性质、教学目的和要求（一）课程性质和目的:审计学是会计学专业本科的主干课程之一，具有独立性和综合性等特点。独立性表现在它的理论体系相对比较独立，不受其他专业课程的影响；综合性表现在审计实务部分跟其他专业课程有密切的关系，强调各类专业知识的综合运用，有助于学生知识、能力、素质协调发展。本课程教学目的是使学生全面了解政府审计、民间审计和内部审计，从审计历史、审计基本概念、审计人员职业道德、审计基本技术和方法、基本业务循环审计、审计报告等全方位掌握其共性与特性，为培养管理型财会人才打下基础。（二）教学要求:教学要求符合管理型财会人才培养目的及规格要求，体现审计专业培养目的和规格要求，体现中国注册会计师和内部审计师胜任能力指南的知识、职业能力、职业价值观的基本要求。（三）教学方法:审计理论是在不断发展之中，教学上要求紧跟学术和实务前沿，除理论讲解之外还需结合现实审计案例，利用理论知识分析问题解决问题，拓宽学生的知识面，培养多学科知识的综合运用能力和独立思考能力。（四）教学安排:本课程课堂讲授48学时，课内实验3学时。三、课程内容与学时分配第一章审计概念与执业能力（3学时）本章重点：审计概念、受托责任、审计关系本章难点：审计执业能力、审计心理审计概念与分类一、审计概念二、审计分类三、审计功能分析审计人员执业能力一、知识能力结构二、职业判断能力三、风险防范能力审计心理博弈分析一、博弈论与情商二、审计活动心理分析三、审计心理博弈分析审计职业规范（2学时）本章重点：审计基本准则、质量控制基本准则本章难点：审计基本准则、质量控制基本准则的运用审计准则一、审计准则概述二、独立审计准则三、政府审计准则职业道德准则一、民间审计职业道德概述二、职业道德基本准则三、职业道德概念框架质量控制准则一、质量控制的含义和作用二、美国质量控制准则三、国际质量控制准则四、中国注册会计师质量控制准则五、鉴证业务基本准则与质量控制准则的关系审计法律责任（2学时）本章重点：法律责任的成因和种类、本章难点：法律责任的认定、法律责任的避免第一节注册会计师法律责任的成因一、注册会计师职业的法律环境二、注册会计师法律责任的成因第二节法律责任的防范一、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施二、会计师事务所避免法律诉讼的基本对策审计流程与方法（3学时）本章重点：审计目标、审计模式、审计基本的方法本章难点：审计模式、审计技术与方法审计目标一、政府审计目标二、内部审计目标三、民间审计目标审计模式一、账项基础审计模式二、制度基础审计模式三、风险导向审计模式审计计划一、审计计划准备工作二、审计业务约定书三、审计计划的内容与审核四、编制审计计划的工作步骤审计基本流程一、民间审计程序二、政府审计程序三、内部审计程序第五节审计基本技术方法一、书面资料审计方法二、财产物资审计方法三、分析程序审计重要性与审计风险（3学时）本章重点：审计重要性的运用、审计风险要素及其评估本章难点：审计重要性的运用、审计风险要素及其评估审计重要性一、审计重要性定义二、重要性的运用三、编制审计计划时对重要性的评估四、评价审计结果时对重要性的考虑审计风险一、审计风险的定义、成因及特征二、审计风险的构成要素及相互关系审计证据与审计工作底稿（3学时）本章重点：审计证据的特征与获取本章难点：审计证据的特征与获取审计证据一、审计证据的概念二、审计证据的种类三、审计证据的充分性和适当性审计工作底稿一、审计工作底稿的定义、分类及作用二、审计工作底稿的形成与复核三、审计工作底稿的归档内部控制（3学时）本章重点：内部控制要素、企业风险管理整合框架、内部控制基本规范本章难点：内部控制要素、企业风险管理整合框架、内部控制基本规范内部控制一、内部牵制二、内部控制制度三、内部控制结构四、内部控制整合框架五、COSO《内部控制——整合框架》的影响企业风险管理整合框架一、企业风险的定义与目标二、企业风险管理的构成要素三、企业内部控制与企业风险管理内部控制基本规范内部控制的含义、原则和构成要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督重大错报风险的识别、评估与应对（3学时）本章重点：风险评估程序、控制测试、实质性测试本章难点：风险评估程序、控制测试、实质性测试风险评估程序一、风险评估程序的定义与类型二、风险评估程序了解被审计单位及其环境一、了解被审计单位及其环境的目的和性质二、了解行业状况、法律环境与监管环境及其他环境三、了解被审计单位的性质四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用五、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险六、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价第三节了解被审计单位的内部控制了解被审计单位与审计相关的内部控制了解控制环境了解被审计单位的风险评估过程了解信息系统与沟通了解控制活动了解对控制的监督第四节识别和评估重大错报风险识别和评估两个层次的重大错报风险特别风险第五节针对评估重大错报风险的应对措施针对财务报表层次重大错报的总体应对措施针对认定层次重大错报风险的进一步我审计程序第六节控制测试控制测试的内涵和要求控制测试的性质控制测试的时间控制测试的范围实质性程序对控制测试的影响第七节实质性程序实质性程序的含义和要求实质性程序的性质实质性程序的时间第八节风险应对后的其他工作评价披露的适当性评价审计证据的充分性和适当性第九章货币资金审计（2学时）本章重点：货币资金内部控制要点，主要账户的实质性测试方法本章难点：货币资金内部控制要点，主要账户的实质性测试方法货币资金与业务循环一、货币资金的特点二、货币资金与业务循环三、货币资金的审计目标货币资金的控制测试一、货币资金的内部控制二、货币资金的控制测试货币资金相关账户的实质性测试一、货币资金的实质性测试程序二、货币资金的具体审计目标第十章购货与付款循环审计（3学时）本章重点：购货与付款循环内部控制要点，主要账户的实质性测试方法本章难点：购货与付款循环内部控制要点，主要账户的实质性测试方法购货与付款循环涉及的主要业务活动一、购货与付款循环涉及的主要业务活动二、购货与付款循环涉及的主要凭证和会计记录购货与付款循环的控制测试一、购货与付款循环的内部控制二、购货与付款循环的控制测试购货与付款循环的实质性程序一、应付账款的实质性测试二、固定资产的实质性测试第十一章生产与存货循环审计（3学时）本章重点：生产循环内部控制要点，主要账户的实质性测试方法本章难点：生产循环内部控制要点，主要账户的实质性测试方法生产与存货循环一、生产与存货循环的主要业务活动二、生产与存货循环涉及的账户、凭证生产与存货循环的控制测试一、生产与存货循环的内部控制二、生产与存货循环控制测试第三节生产与存货的实质性程序存货的实质性测试应付职工薪酬的实质性测试营业成本的实质性测试第十二章销售与收款循环审计（3学时）本章重点：销售与收款循环内部控制要点，主要账户的实质性测试方法本章难点：销售与收款循环内部控制要点，主要账户的实质性测试方法销售与收款循环一、业务循环与审计涉及的主要业务活动二、销售与收款循环涉及的账户、凭证销售与收款循环的控制测试销售与收款循环的内部控制销售与收款循环的控制测试销售与收款循环的实质性测试业务收入的实质性测试应收账款的实质性测试第十三章筹资与投资循环审计（2学时）本章重点：筹资与投资循环内部控制要点，主要账户的实质性测试方法本章难点：筹资与投资循环内部控制要点，主要账户的实质性测试方法筹资与投资循环概述一、筹资与投资循环涉及的主要业务活动二、筹资与投资循环涉及的主要凭证和会计记录筹资与投资循环的控制测试一、筹资活动的内部控制及控制测试二、投资活动的内部控制及控制测试第三节筹资与投资循环的实质性测试筹资业务的实质性测试投资业务的实质性测试第十四章审计报告（3学时）本章重点：审计意见类型与审计报告的编制本章难点：审计意见类型与审计报告的编制特殊项目审计审查或有事项期后事项审计持续经营审计获取管理当局声明完成审计工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表二、对财务报表总体合理性实施分析程序三、评价审计结果四、与治理层沟通五、完成质量控制复核审计报告一、审计报告概述二、审计报告的内容与格式三、非标准审计报告第十五章政府审计（2学时）本章重点：政府审计的概念和特点、政府审计的程序本章难点：政府审计的程序、政府审计模式政府审计概述一、西方政府审计二、中国政府审计第二节政府审计特点政府审计特点政府审计模式政府审计范围相关机构审计人员第三节政府审计与经济安全政府审计历史唯物论国家治理与政府审计政府审计如何维护经济安全第十六章内部审计（2学时）本章重点：内部审计的概念和特点、内部审计的程序本章难点：内部审计的程序、舞弊审计第一节内部审计概述一、内部审计的发展与演变二、内部审计的定义三、内部审计组织机构四、内部审计准则概述第二节内部审计特点一、内部审计与其他审计的关系二、内部审计机构设置原则三、内部审计的机构设计四、内部审计的特点五、内部审计的程序第三节内部审计内容一、财务管理审计二、内部控制审计三、舞弊审计第十七章审计抽样本章重点：审计抽样、统计抽样与非统计抽样、抽样风险与非抽样风险等相关概念本章难点：审计抽样的基本程序及常用方法在审计测试中的运用第一节审计抽样概述一、选取测试项目的方法二、审计抽样的类型三、抽样风险与非抽样风险第二节审计抽样的基本程序一、样本设计二、样本规模的确定三、样本的选取与测试四、样本结果评价第三节审计抽样在控制测试中的运用一、固定样本量抽样二、停走抽样三、发现抽样第四节审计抽样在细节测试中的运用一、传统变量抽样二、PPS抽样四、课内实验（3学时）实验室内利用审计软件进一步巩固所学的审计理论知识