外汇管理、国际收支知识课件

外汇管理知识一、我国外汇管理沿革外汇管理是指一国政府授权货币当局或其他机构，对外汇的收支、买卖、借贷、转移以及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的管制行为。外汇管理是我国宏观经济管理的重要组成部分。改革开放前，我国实行的是以行政手段为主，与计划经济体制相适应的外汇管理体制。改革开放后，我国外汇管理制度发生了根本性变化，从计划与市场共同配置外汇资源，转变为政府宏观调控下市场发挥基础性作用；从官方定价和市场调剂价并存的双重汇率制，转变为以市场供求为基础、单一的、有管理的浮动汇率制；从分散的外汇调剂市场，发展成为全国统一的银行间外汇市场；从人民币基本不可兑换，逐步过渡为人民币在经常项下完全可兑换、资本项下部分可兑换。外汇管理知识一、我国外汇管理沿革外汇管理知识二、我国外汇管理的目标外汇资源短缺曾是长期制约我国经济发展的瓶颈之一。与之相适应，外汇管理目标即是保障国家对这种稀缺资源的计划和支配，在管理理念和制度安排上奉行“宽进严出”原则。告别外汇短缺时代后，我国外汇管理进入一个新的历史时期，主要目标转变为通过对外汇资金的流入和流出的均衡管理，促进国际收支平衡、维护国家金融安全和服务经济发展。

外汇管理知识二、我国外汇管理的目标外汇管理知识（一）促进国际收支平衡国际收支不平衡会对一国经济产生不利影响。如外汇储备大量流失、本币汇率下跌引发货币危机。持续逆差导致获取外汇的能力减弱，影响经济发展。较大顺差是汇率升值预期的重要原因之一，套利资金可能大量流入，也意味着没有充分合理利用经济资源，大量资金没有用于国内投资和消费，不利于产业结构优化和动态发展。外汇管理是调节国际收支平衡的重要措施。外汇管理可以通过严格审核国际收支交易真实性来防范虚假外外汇管理知识（一）促进国际收支平衡外汇管理知识汇资金流出流入，建立健全跨境资金流动监测监管体系，防控异常资金流入和流出，促进国际收支平衡。（二）维护金融安全首先，外汇管理如同“筛子”通过各种制度安排，筛除那些没有真实交易背景以及外汇资金异常流入流出。其次，外汇管理如同“防火墙”。可在境内和境外资本之间筑起流出入和汇兑的“防火墙”。再次，外汇管理如同“蓄水池”。收紧和放宽境内机构和居民保留或自由支配的比例，间接调控外汇资源在国家和民间的持有比例。外汇管理知识汇资金流出流入，建立健全跨境资金流动监测监管体系外汇管理知识三、我国现行的外汇管理框架（一）经常项目外汇管理。经常项目管理的核心目标和原则即为真实性审核。实现手段主要是通过核对资金流与货物流对应情况、规范银行审核外汇收支单证、构建外汇流动非现场监测监管体系。坚持“真实性审核原则、便利化原则、均衡监管原则”。（二）资本项目外汇管理。由于我国正在逐步实现资本项目可兑换，资本项目外汇管理主要是通过外汇管理部门进行部分的事前审批和事后备案相结合。管理原则：均衡管理、稳步开发、便利化、国民待遇原则。（三）金融机构外汇业务管理。对银行金融机构、非银行金融机构的外汇业务管理及对银行执行外汇管理规定情况考核。外汇管理知识三、我国现行的外汇管理框架外汇管理知识（四）国际收支统计与监测。国家对跨境交易资金流动进行统计，实行国际收支统计申报制度。主要由间接申报、直接申报组成，部分调查制度作为补充。（五）外汇储备管理。外汇储备管理是我国外汇管理部门的重要职责。《外汇管理条例》规定，“国家外汇管理部门依法持有、管理、经营国家外汇储备，遵循安全、流动、增值的原则。（六）人民币汇率和外汇市场管理。银行间外汇市场、每日公布人民币兑美元等货币中间价。（七）外汇管理检查与处罚。对金融机构违法收付汇、结售汇、国际收支统计申报、报送报表、提交单证、外汇登记等行为进行查处；对境内机构和个人违反国际收支统计申报、报送报表、提交单证、外汇登记等行为进行查处。外汇管理知识（四）国际收支统计与监测。国家对跨境交易资金流动外汇管理知识四、现行外汇管理制度(一)基本法规1中华人民共和国外汇管理条例国务院令第532号2个人外汇管理办法中国人民银行令[2006]3号3国家外汇管理局关于印发《个人外汇管理办法实施细则》的通知汇发[2007]1号4国家外汇管理局关于印发《境内机构外币现钞收付管理暂行办法》的通知[96]汇管函字第211号5中国人民银行关于印发《结汇、售汇及付汇管理规定》的通知银发[1996]210号6国家外汇管理局关于印发《境内外汇划转管理暂行规定》的通知[97]汇管函字第250号外汇管理知识四、现行外汇管理制度外汇管理知识7国家外汇管理局关于各分支局制定外汇管理规范性文件有关问题的通知汇发[1999]219号8国家外汇管理局关于印发《国家外汇管理局外汇管理法规制定规则》的通知汇发[1999]373号9国家外汇管理局关于发布《国家外汇管理局外汇管理法规草案论证内部工作制度》和《国家外汇管理局外汇管理法规实施效果反馈制度》的通知汇发[2003]129号外汇管理知识7国家外汇管理局关于各分支局制定外汇管理规范性外汇管理知识（二）国际收支统计间接申报1国家外汇管理局公告[2002]第3号2国家外汇管理局综合司关于现钞结算的国际收支统计间接申报和核销问题的批复汇综复[2006]106号3国家外汇管理局国际收支司关于驻华机构驻华国际组织外交官个人和驻京外国新闻机构进行国际收支统计申报的批复汇国复[2007]2号4国家外汇管理局综合司关于外资银行改制有关国际收支统计申报事项的批复汇综复[2007]40号5国家外汇管理局综合司关于国际收支间接申报有关问题的批复汇综复[2007]41号6国家外汇管理局综合司关于商业银行代客境外理财业务国际收支申报问题的批复汇综复[2007]73号外汇管理知识（二）国际收支统计间接申报外汇管理知识7国家外汇管理局关于进一步开展金宏工程外汇局子项试点准备工作的通知汇发[2009]7号8国家外汇管理局综合司关于金宏工程外汇局子项试点准备工作的补充通知汇综发[2009]33号9国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知汇综发[2009]85号10国家外汇管理局综合司关于跨境贸易人民币结算中国际收支统计申报有关事宜的通知汇综发[2009]90号11国家外汇管理局关于全面启用外汇金宏系统的通知汇发[2010]7号12国家外汇管理局综合司关于国际收支间接申报核查软件试运行有关问题的通知汇综发[2010]11号13通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程汇发[2010]22号外汇管理知识7国家外汇管理局关于进一步开展金宏工程外汇局子国际收支申报一、国际收支相关知识（一）国际收支及国际收支统计国际收支是指一个国家或经济体与世界其他国家或经济体之间的进出口贸易、投融资往来等各项国际经济金融交易及对外资产负债（或对外债权债务）情况。国际收支统计是指对一个国家或经济体与世界其他国家或经济体之间各项国际经济金融交易及对外资产负债情况进行的统计，包括流量和存量统计。（二）国际收支统计的原则和方法居民原则：国际收支是以居民为基础进行的统计。国际收支申报一、国际收支相关知识国际收支申报会计原则：国际收支平衡表采用复式记帐法。记录时间：采用权责发生制确定流量的记录时间。计价原则：国际收支交易主要采用市场价格计价，但债务工具大多按面值来记录。（三）国际收支统计的意义随着全球经济一体化进程的加速和国际金融体系的日益融合，任何一个国家的经济发展都离不开涉外经济，如何记录和反映涉外经济交易状况对其国民经济的发展起着举足轻重的作用。国际上公认，以国际收支概念记录、分析和解释一经济体与世界其他地方的经济交往情况，是最为科学和有效的方法之一。国际收支统计是了解一国对外货物贸易、服务、资本及金融交国际收支申报会计原则：国际收支平衡表采用复式记帐法。国际收支申报易情况，衡量储备资产充足程度的基础性工具，也是掌握国际贸易和资本流动趋势，防范国际收支危机及在开放经济条件下进行宏观决策的主要信息来源之一。国际收支申报易情况，衡量储备资产充足程度的基础性工具，也是掌国际收支申报（四）经常项目和资本项目定义经常项目是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括贸易及服务、收益、经常转移，贸易及服务是最主要的内容。主要有三个特征：一是交易行为通常发生在居民与非居民之间；二是交易行为在历史上经常、频繁发生；三是所有权通常发生转移。资本项目是对国际收支平衡表中资本和金融账户的总称。其中资本账户包括涉及资本转移的收取和支付，以及非生产、非金融资产的收买或放弃的所有交易。资本转移包括涉及固定资产所有权转移。金融账户包括涉及一国经济体对外资产和负债所有权变更的所有交易。在国际收支平衡表中，金融账户按照投资类型或功能，划分为直接投资、证券投资、其他投资等三部分。国际收支申报（四）经常项目和资本项目定义国际收支申报（五）国际收支核查及处罚1.国际收支核查依据：国家外汇管理局关于印发《国际收支统计间接申报核查制度》的通知（汇发【2011】1号）国际收支核查分为现场核查和非现场核查。非现场核查是指通过运用与间接申报统计相关的辅助和其他核查手段对申报情况进行的核查。频度为日核查、旬核查以及季度核查。核查重点：单位基本情况表、“已申报信息”、“待申报信息”、“逾期未申报信息”及交易信息申报是否正确。如交易编码、交易附言、交易金额、收付款人等信息是否准确。国际收支申报（五）国际收支核查及处罚国际收支申报现场核查是指国际收支工作人员前往银行和申报主体工作场所，现场调阅与涉外收付款相关的原始交易凭证及其他相关凭证，对申报情况进行的核查。频度为3年内完成辖内所有银行的一轮现场核查。核查重点：申报号码、收付款人、结算方式、交易币种、交易金额、交易编码、交易附言、收付款人国别等要素的准确性核查以及银行涉外收付款申报数据及时性和完整性核查。如：是否按《操作规程》要求自动生成申报号码；是否存在有申报数据但无会计数据情况；是否存在有会计数据但无申报数据的情况以及不属于申报范围的情况等。核查方法：申报数据与会计数据的逐笔核对。要求银行从会计系统提取最原始未经加工数据流水。国际收支申报现场核查是指国际收支工作人员前往银行和申报主体工国际收支申报2.国际收支处罚对违反国际收支统计申报的行为进行移交处罚。依据：（1）中华人民共和国外汇管理条例国务院令第532号“第四十八条有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款：（一）未按照规定进行国际收支统计申报的.....”（2）关于印发《云南省国际收支以及银行结售汇统计现场核查案件移交标准》的通知（云汇发【2013】93号）国际收支申报2.国际收支处罚国际收支申报二、国际收支申报具体业务操作依据：国家外汇管理局关于印发《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》的通知（汇发【2010】22号）（一）相关用语的含义1.国际收支网上申报系统：指国家外汇管理局按照国家“金宏工程”的建设要求，根据《国际收支统计申报办法》及其实施细则进行开发，提供给境内银行和申报主体进行国际收支统计间接申报的专用电子系统，包括银行版、外汇局版和企业版网上申报系统。2.网上申报：指申报主体通过国际互联网进行申报的申报方式。国际收支申报二、国际收支申报具体业务操作国际收支申报3.纸质申报：指申报主体填报纸质申报单进行申报的申报方式。4.数据接口规范：指由国家外汇管理局统一制定，供银行开发接口程序时使用的一种数据标准。5.基础信息：指涉外收付款和涉及境内收付款中必须从银行自身计算机处理系统采集的信息。6.申报信息：申报单中由申报主体填写的信息。申报信息可以是申报主体填写的纸质申报单中的内容，也可以是申报主体通过网上填写发送到银行的内容。如交易编码、交易国别、交易附言等。7.完整信息：基础信息＋申报信息国际收支申报3.纸质申报：指申报主体填报纸质申报单进行申报的国际收支申报8.金融机构标识码：是唯一标识金融机构总行（总公司）及其分支机构的代码，每个总行和分支机构均拥有一个唯一的12位金融机构标识码。如：中国银行云南省分行的金融机构标识码为530000000101。9.申报号码：指由银行按外汇局要求编制的号码，共22位。第1至12位为金融机构标识码；第13至18位为收入贷记客户日期（或结汇中转日期）或该笔涉外付款的支付日期；第19至22位为该银行的当日业务流水码。银行当日业务流水码不得重号。国际收支申报8.金融机构标识码：是唯一标识金融机构总行（总公国际收支申报10.解付银行：指从境外收到款项并将收入款项贷记收款人的银行。11.结汇中转行：指从境外收到款项并将收入款项结汇后直接划转到收款人在其他银行账户的银行。12.不结汇中转行：指收到境外款项后不贷记收款人账户，以原币形式划转到收款人在其他银行账户的银行。13.涉外收付款：指非银行机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项（包括跨境人民币收付款），以及境内非居民通过境内银行与境内居国际收支申报10.解付银行：指从境外收到款项并将收入款项贷记国际收支申报民发生的收付款。涉外收付款包括外汇和人民币。具体内容包括：（1）以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下从境外收到的款项和对境外支付的款项。（2）通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款，及从境外向境内银行发出支出指令的涉外收付款。（3）通过记帐方式办理对外援助的涉外收付款。（4）与非货币黄金进出口相关的涉外收付款（目前）注：非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款，以及境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款。国际收支申报民发生的收付款。涉外收付款包括外汇和人民币。具体国际收支申报（二）国际收支申报的主体和申报时间申报主体：通过境内银行办理涉外收付款业务（或境内收付款）的所有非银行机构和个人。申报时间：收入为解付之日或结汇中转行结汇之日后5个工作日内，付款申报应在申报主体提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理该款项的申报。电子数据必须在款项收入（或汇出）之日（T)后的第一个工作日（T＋1）中午12：00之前，将相应的涉外汇款基础信息从银行自身计算机处理系统中导入国际收支网上申报系统（银行版）。国际收支申报（二）国际收支申报的主体和申报时间国际收支申报（三）申报数据范围机构(银行除外)和个人通过我国境内银行办理的所有涉外收付款，即收到境外的款项或向境外支付的款项，以及境内居民与非居民将的交易都属于申报数据的范围。1.从结算方式上:包括以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）方式办理的涉外收付款。2.通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款。3.通过记帐方式办理对外援助的涉外收付款。4.与非货币黄金进出口有关的涉外收付款（目前四大国有商业银行有此项业务）。国际收支申报（三）申报数据范围国际收支申报不属于申报数据范围：1、由于汇路原因引起的跨境收支；2、银行自身、银行之间发生的跨境收支；3、非银行机构和个人存取外币现钞（包括出国取现）。国际收支申报不属于申报数据范围：国际收支申报（四）业务凭证1.凭证种类：涉外收入申报单、境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书、境内收付申报单。2.凭证的管理及印刷：汇发［2004］45号《关于境内银行涉外收付相关凭证管理规定》汇发［2004］65号《关于规范境内银行涉外收付相关凭证印制工作的通知》汇综发［2004］140号《关于境内银行涉外收付相关凭证备案工作有关事项的通知》汇发【2011】49号《国家外汇管理局关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相关信息报送准备工作的通知》国际收支申报（四）业务凭证国际收支申报国际收支统计申报项下涉外收付相关凭证《境外汇款申请书》《对外付款／承兑通知书》涉外收入申报单境内汇款申请书境内付款／承兑通知书境内收入申报单进出口项下涉外收付相关凭证

国际收支申报国际收支统计申报项下涉外收付相关凭证《境外汇款国际收支申报银行对外付款业务凭证对外付款申报单（对公、对私）境外汇款申请书对外付款/承兑通知书跨境支出部分－对外付款方面国际收支申报银行对外付款业务凭证对外付款申报单（对公、对私）国际收支申报跨境收入部分－涉外收入方面涉外收入申报单（对公）涉外收入申报单（对私）涉外收入申报单国际收支申报跨境收入部分－涉外收入方面涉外收入申报单（对公）国际收支申报申报号中银行业务流水码的编制规则如下：涉外收入的对公为N001—〉N999，P001—〉……T999（NOPQRST）涉外收入的对私为U001—〉U999—〉V001—〉……W999(UVW)境内收入为0001—〉9999境外汇款申请书的对公为A001—〉A999—〉B001—〉……D999(ABCD)境外汇款申请书的对私为J001—〉J999—〉K001—〉K999(JK)境内汇款申请书的对公为001A—〉999A—〉001B……999J(ABCDEFGHIJ)对外付款/承兑通知的对公为E001—〉E999—〉……H999(EFGH)对外付款/承兑通知的对私为L001—〉L999—〉M002—〉M999(LM)境内付款/承兑通知的对公为001K—〉999L—〉……999T(KLMNOPQRST)

国际收支申报申报号中银行业务流水码的编制规则如下：外汇管理知识一、我国外汇管理沿革外汇管理是指一国政府授权货币当局或其他机构，对外汇的收支、买卖、借贷、转移以及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的管制行为。外汇管理是我国宏观经济管理的重要组成部分。改革开放前，我国实行的是以行政手段为主，与计划经济体制相适应的外汇管理体制。改革开放后，我国外汇管理制度发生了根本性变化，从计划与市场共同配置外汇资源，转变为政府宏观调控下市场发挥基础性作用；从官方定价和市场调剂价并存的双重汇率制，转变为以市场供求为基础、单一的、有管理的浮动汇率制；从分散的外汇调剂市场，发展成为全国统一的银行间外汇市场；从人民币基本不可兑换，逐步过渡为人民币在经常项下完全可兑换、资本项下部分可兑换。外汇管理知识一、我国外汇管理沿革外汇管理知识二、我国外汇管理的目标外汇资源短缺曾是长期制约我国经济发展的瓶颈之一。与之相适应，外汇管理目标即是保障国家对这种稀缺资源的计划和支配，在管理理念和制度安排上奉行“宽进严出”原则。告别外汇短缺时代后，我国外汇管理进入一个新的历史时期，主要目标转变为通过对外汇资金的流入和流出的均衡管理，促进国际收支平衡、维护国家金融安全和服务经济发展。

外汇管理知识二、我国外汇管理的目标外汇管理知识（一）促进国际收支平衡国际收支不平衡会对一国经济产生不利影响。如外汇储备大量流失、本币汇率下跌引发货币危机。持续逆差导致获取外汇的能力减弱，影响经济发展。较大顺差是汇率升值预期的重要原因之一，套利资金可能大量流入，也意味着没有充分合理利用经济资源，大量资金没有用于国内投资和消费，不利于产业结构优化和动态发展。外汇管理是调节国际收支平衡的重要措施。外汇管理可以通过严格审核国际收支交易真实性来防范虚假外外汇管理知识（一）促进国际收支平衡外汇管理知识汇资金流出流入，建立健全跨境资金流动监测监管体系，防控异常资金流入和流出，促进国际收支平衡。（二）维护金融安全首先，外汇管理如同“筛子”通过各种制度安排，筛除那些没有真实交易背景以及外汇资金异常流入流出。其次，外汇管理如同“防火墙”。可在境内和境外资本之间筑起流出入和汇兑的“防火墙”。再次，外汇管理如同“蓄水池”。收紧和放宽境内机构和居民保留或自由支配的比例，间接调控外汇资源在国家和民间的持有比例。外汇管理知识汇资金流出流入，建立健全跨境资金流动监测监管体系外汇管理知识三、我国现行的外汇管理框架（一）经常项目外汇管理。经常项目管理的核心目标和原则即为真实性审核。实现手段主要是通过核对资金流与货物流对应情况、规范银行审核外汇收支单证、构建外汇流动非现场监测监管体系。坚持“真实性审核原则、便利化原则、均衡监管原则”。（二）资本项目外汇管理。由于我国正在逐步实现资本项目可兑换，资本项目外汇管理主要是通过外汇管理部门进行部分的事前审批和事后备案相结合。管理原则：均衡管理、稳步开发、便利化、国民待遇原则。（三）金融机构外汇业务管理。对银行金融机构、非银行金融机构的外汇业务管理及对银行执行外汇管理规定情况考核。外汇管理知识三、我国现行的外汇管理框架外汇管理知识（四）国际收支统计与监测。国家对跨境交易资金流动进行统计，实行国际收支统计申报制度。主要由间接申报、直接申报组成，部分调查制度作为补充。（五）外汇储备管理。外汇储备管理是我国外汇管理部门的重要职责。《外汇管理条例》规定，“国家外汇管理部门依法持有、管理、经营国家外汇储备，遵循安全、流动、增值的原则。（六）人民币汇率和外汇市场管理。银行间外汇市场、每日公布人民币兑美元等货币中间价。（七）外汇管理检查与处罚。对金融机构违法收付汇、结售汇、国际收支统计申报、报送报表、提交单证、外汇登记等行为进行查处；对境内机构和个人违反国际收支统计申报、报送报表、提交单证、外汇登记等行为进行查处。外汇管理知识（四）国际收支统计与监测。国家对跨境交易资金流动外汇管理知识四、现行外汇管理制度(一)基本法规1中华人民共和国外汇管理条例国务院令第532号2个人外汇管理办法中国人民银行令[2006]3号3国家外汇管理局关于印发《个人外汇管理办法实施细则》的通知汇发[2007]1号4国家外汇管理局关于印发《境内机构外币现钞收付管理暂行办法》的通知[96]汇管函字第211号5中国人民银行关于印发《结汇、售汇及付汇管理规定》的通知银发[1996]210号6国家外汇管理局关于印发《境内外汇划转管理暂行规定》的通知[97]汇管函字第250号外汇管理知识四、现行外汇管理制度外汇管理知识7国家外汇管理局关于各分支局制定外汇管理规范性文件有关问题的通知汇发[1999]219号8国家外汇管理局关于印发《国家外汇管理局外汇管理法规制定规则》的通知汇发[1999]373号9国家外汇管理局关于发布《国家外汇管理局外汇管理法规草案论证内部工作制度》和《国家外汇管理局外汇管理法规实施效果反馈制度》的通知汇发[2003]129号外汇管理知识7国家外汇管理局关于各分支局制定外汇管理规范性外汇管理知识（二）国际收支统计间接申报1国家外汇管理局公告[2002]第3号2国家外汇管理局综合司关于现钞结算的国际收支统计间接申报和核销问题的批复汇综复[2006]106号3国家外汇管理局国际收支司关于驻华机构驻华国际组织外交官个人和驻京外国新闻机构进行国际收支统计申报的批复汇国复[2007]2号4国家外汇管理局综合司关于外资银行改制有关国际收支统计申报事项的批复汇综复[2007]40号5国家外汇管理局综合司关于国际收支间接申报有关问题的批复汇综复[2007]41号6国家外汇管理局综合司关于商业银行代客境外理财业务国际收支申报问题的批复汇综复[2007]73号外汇管理知识（二）国际收支统计间接申报外汇管理知识7国家外汇管理局关于进一步开展金宏工程外汇局子项试点准备工作的通知汇发[2009]7号8国家外汇管理局综合司关于金宏工程外汇局子项试点准备工作的补充通知汇综发[2009]33号9国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知汇综发[2009]85号10国家外汇管理局综合司关于跨境贸易人民币结算中国际收支统计申报有关事宜的通知汇综发[2009]90号11国家外汇管理局关于全面启用外汇金宏系统的通知汇发[2010]7号12国家外汇管理局综合司关于国际收支间接申报核查软件试运行有关问题的通知汇综发[2010]11号13通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程汇发[2010]22号外汇管理知识7国家外汇管理局关于进一步开展金宏工程外汇局子国际收支申报一、国际收支相关知识（一）国际收支及国际收支统计国际收支是指一个国家或经济体与世界其他国家或经济体之间的进出口贸易、投融资往来等各项国际经济金融交易及对外资产负债（或对外债权债务）情况。国际收支统计是指对一个国家或经济体与世界其他国家或经济体之间各项国际经济金融交易及对外资产负债情况进行的统计，包括流量和存量统计。（二）国际收支统计的原则和方法居民原则：国际收支是以居民为基础进行的统计。国际收支申报一、国际收支相关知识国际收支申报会计原则：国际收支平衡表采用复式记帐法。记录时间：采用权责发生制确定流量的记录时间。计价原则：国际收支交易主要采用市场价格计价，但债务工具大多按面值来记录。（三）国际收支统计的意义随着全球经济一体化进程的加速和国际金融体系的日益融合，任何一个国家的经济发展都离不开涉外经济，如何记录和反映涉外经济交易状况对其国民经济的发展起着举足轻重的作用。国际上公认，以国际收支概念记录、分析和解释一经济体与世界其他地方的经济交往情况，是最为科学和有效的方法之一。国际收支统计是了解一国对外货物贸易、服务、资本及金融交国际收支申报会计原则：国际收支平衡表采用复式记帐法。国际收支申报易情况，衡量储备资产充足程度的基础性工具，也是掌握国际贸易和资本流动趋势，防范国际收支危机及在开放经济条件下进行宏观决策的主要信息来源之一。国际收支申报易情况，衡量储备资产充足程度的基础性工具，也是掌国际收支申报（四）经常项目和资本项目定义经常项目是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括贸易及服务、收益、经常转移，贸易及服务是最主要的内容。主要有三个特征：一是交易行为通常发生在居民与非居民之间；二是交易行为在历史上经常、频繁发生；三是所有权通常发生转移。资本项目是对国际收支平衡表中资本和金融账户的总称。其中资本账户包括涉及资本转移的收取和支付，以及非生产、非金融资产的收买或放弃的所有交易。资本转移包括涉及固定资产所有权转移。金融账户包括涉及一国经济体对外资产和负债所有权变更的所有交易。在国际收支平衡表中，金融账户按照投资类型或功能，划分为直接投资、证券投资、其他投资等三部分。国际收支申报（四）经常项目和资本项目定义国际收支申报（五）国际收支核查及处罚1.国际收支核查依据：国家外汇管理局关于印发《国际收支统计间接申报核查制度》的通知（汇发【2011】1号）国际收支核查分为现场核查和非现场核查。非现场核查是指通过运用与间接申报统计相关的辅助和其他核查手段对申报情况进行的核查。频度为日核查、旬核查以及季度核查。核查重点：单位基本情况表、“已申报信息”、“待申报信息”、“逾期未申报信息”及交易信息申报是否正确。如交易编码、交易附言、交易金额、收付款人等信息是否准确。国际收支申报（五）国际收支核查及处罚国际收支申报现场核查是指国际收支工作人员前往银行和申报主体工作场所，现场调阅与涉外收付款相关的原始交易凭证及其他相关凭证，对申报情况进行的核查。频度为3年内完成辖内所有银行的一轮现场核查。核查重点：申报号码、收付款人、结算方式、交易币种、交易金额、交易编码、交易附言、收付款人国别等要素的准确性核查以及银行涉外收付款申报数据及时性和完整性核查。如：是否按《操作规程》要求自动生成申报号码；是否存在有申报数据但无会计数据情况；是否存在有会计数据但无申报数据的情况以及不属于申报范围的情况等。核查方法：申报数据与会计数据的逐笔核对。要求银行从会计系统提取最原始未经加工数据流水。国际收支申报现场核查是指国际收支工作人员前往银行和申报主体工国际收支申报2.国际收支处罚对违反国际收支统计申报的行为进行移交处罚。依据：（1）中华人民共和国外汇管理条例国务院令第532号“第四十八条有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款：（一）未按照规定进行国际收支统计申报的.....”（2）关于印发《云南省国际收支以及银行结售汇统计现场核查案件移交标准》的通知（云汇发【2013】93号）国际收支申报2.国际收支处罚国际收支申报二、国际收支申报具体业务操作依据：国家外汇管理局关于印发《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》的通知（汇发【2010】22号）（一）相关用语的含义1.国际收支网上申报系统：指国家外汇管理局按照国家“金宏工程”的建设要求，根据《国际收支统计申报办法》及其实施细则进行开发，提供给境内银行和申报主体进行国际收支统计间接申报的专用电子系统，包括银行版、外汇局版和企业版网上申报系统。2.网上申报：指申报主体通过国际互联网进行申报的申报方式。国际收支申报二、国际收支申报具体业务操作国际收支申报3.纸质申报：指申报主体填报纸质申报单进行申报的申报方式。4.数据接口规范：指由国家外汇管理局统一制定，供银行开发接口程序时使用的一种数据标准。5.基础信息：指涉外收付款和涉及境内收付款中必须从银行自身计算机处理系统采集的信息。6.申报信息：申报单中由申报主体填写的信息。申报信息可以是申报主体填写的纸质申报单中的内容，也可以是申报主体通过网上填写发送到银行的内容。如交易编码、交易国别、交易附言等。7.完整信息：基础信息＋申报信息国际收支申报3.纸质申报：指申报主体填报纸质申报单进行申报的国际收支申报8.金融机构标识码：是唯一标识金融机构总行（总公司）及其分支机构的代码，每个总行和分支机构均拥有一个唯一的12位金融机构标识码。如：中国银行云南省分行的金融机构标识码为530000000101。9.申报号码：指由银行按外汇局要求编制的号码，共22位。第1至12位为金融机构标识码；第13至18位为收入贷记客户日期（或结汇中转日期）或该笔涉外付款的支付日期；第19至22位为该银行的当日业务流水码。银行当日业务流水码不得重号。国际收支申报8.金融机构标识码：是唯一标识金融机构总行（总公国际收支申报10.解付银行：指从境外收到款项并将收入款项贷记收款人的银行。11.结汇中转行：指从境外收到款项并将收入款项结汇后直接划转到收款人在其他银行账户的银行。12.不结汇中转行：指收到境外款项后不贷记收款人账户，以原币形式划转到收款人在其他银行账户的银行。13.涉外收付款：指非银行机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项（包括跨境人民币收付款），以及境内非居民通过境内银行与境内居国际收支申报10.解付银行：指从境外收到款项并将收入款项贷记国际收支申报民发生的收付款。涉外收付款包括外汇和人民币。具体内容包括：（1）以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下从境外收到的款项和对境外支付的款项。（2）通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款，及从境外向境内银行发出支出指令的涉外收付款。（3）通过记帐方式办理对外援助的涉外收付款。（4）与非货币黄金进出口相关的涉外收付款（目前）注：非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款，以及境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款。国际收支申报民发生的收付款。涉外收付款包括外汇和人民币。具体国际收支申报（二）国际收支申报的主体和申报时间申报主体：通过境内银行办理涉外收付款业务（或境内收付款）的所有非银行机构