基础班-40全7讲-讲义swsw

第七章高，的是综合题或简答题。分值：8题201320122011考11-11-1212-28题合题 题第章第第一节在本科目核算的非或非本企等“应交”还设10个专栏进行核算。应未应交土借方专贷方专 当月缴纳本月的款借：应交税费——应交（已交税金） 财税[2012]15：购进税控系统设备和技术费用抵减借： 按规定抵减的应纳税额借：应交税费——应交（减免） 借：应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）应交税费——应交（营改增抵减的销项税额） 【例题·100001700假设已经按税定开具了红字。退回时的会计处理？ 红 红记录企业出口适用零税率的货物，货物出口后凭相关手续向申报办理出口退税时计算【例题·10000080000借：其他应收款——应收出口退（ 应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额） 记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生损失以及其他原因而不应从销项税额中抵 应交税费--应交（进项税额转出）借：待处产损溢核算一般月终转出多缴的由于进税额大销项税形成“交费——应的方余额末无需 借：应交税费——未交9000贷：应交税费——应交（转出多交）（进项税额转出）”科目核算的有（）『答案解析』选项BCE属于视同销售，应用“应交税费——应交（销项税额）”小规模的应纳额，也通过“应交税费——应交”明细科目核算，但不设置【例题·简答题】2015年9月份，某小规模销售货物，实现含销售额20600元，适用征收率为3%。应如何进行账务处理？ 应交税费——应交借：应交税费——应交 交”科目）（2）月份终了，企业应将当月多缴的）应纳=309000÷1.03×2%=6000（元 借：应交税费——未交 值税额148000元，确的会计处理为（）。） 缴的。销项税小于进税额而生末留抵税的应期末留税额抵税税额期末留税额中小数字红字应交税——应（项税额）科目，记“应税费—未交科目。借：应交税费—应交（进项税额）贷：应交税费—未交借：应交税费—应交（进项税额）贷：应交税费—未交在对一般纳税情况进行检查后凡涉及涉税账务调整的，全部调账事项入账后，结出“应交税费——检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费——未交”中。处理之后，本账户无余额。【例题1·简答题】5月21日，经主管局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程入业务取得的不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。要求该企业在本月调账并于5月31日前补交入库（不考虑滞纳金和罚款）。 贷：应交税费——未交借：应交税费——未交 【例题2·单选题】以下有关检查调整专门账户表述错误的是（）在对其纳税情况进行检查后凡涉及到涉税账务调整的“应交税费——检查调整”科目“应交税费——检查调整”科目处理，处理之后，“应交税费——检查调整”账户无余额『答案解析只有检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——检查调整”科目。取得过渡性财政扶持的会计处理①一般提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除相应款项的，应在“应交税费——应交”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因借：应交税费——应交（营改增抵减的销项税额）【例题·简答题】市某知识企业提供知识服务，2015年4月收取含增值税的费共计1060000元，代委托方支付的行政事业性为954000元。请做出相应账务处理。收取费时 应交税费—应交（销项税额） 借：应交税费——应交（营改增抵减的销项税额） ①2014年1月1日后试点提供知识服务货物服务和报关服务，【例题·简答题】某公司为小规模，2015年5月共收取含知识代理服务费103000元，其中代委托方支付的性基金和行政事业性共计72100元。请做出账务原试 的，期借：借：2.出售属于固定资【例题·单选题】为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，8月份为260元，公司代扣时应作如下会计处理是（）。 借：【例题·单选题】（2008）下列涉税会计分录，使用错误的是（）费——应交（转出多交）”。应未应交土目中核算的是（）。A. （2）环保规定支付罚款20万元。 30 37.5 2.58【例题1·简答题】2014年某企业会计误将购建固定资产的利息10万元，计入“财务费 10 10 10 2.5 7.59 该企业正确的账务处理为（）。八、“其他应收款——应收出口退”科印 借：第一节企业涉税会计主要会计科目的设置第二节 一般贸易、进料加工、来料加工：根据外销出口上注明的出口额折合后作如由于免税，无应交税费——应交（销项税额）；对经审核确认不予退税的货物，应按规委托出口：收到受托方（外贸企业）送交的“出口结算”时：生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、、动力等应予退还的进项税额，抵顶内抵税：计算当期应纳额 红 红＝出口货物离岸价格×外汇牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-当期免抵退税③若出口不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，有额视具体情况可依据（）及出口货物的退税率计算。D.核定的离岸价 红 红1000 17分账务处分账务处借：主营业务成本额转出）情借应交税费——应交转贷：应交税费税当期进项税额大退由于预缴形（转出多交（账务处借：其他应收款——应收出口退（按期末留抵税额与免抵退税额较小的一账应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳额贷：应交税费——应交（出口退税 一般贸进料加来料加1剔2剔2抵3抵45额7税本月出口货物销售额折合200万元【例题2·单选题】某服装厂为一般，率17%，退税率16%。2015年6月外的离岸价格75万，当月进料加工保税进口料件的组成计税价格为25万；内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设比的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。【例题3·单选题】某生产企业出口货物“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2015年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。 贷：应交税费——应交（出口退税） 应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）） 现库存现应收股针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“消耗性生物资产待摊费应交税应交税预提费主营业务税金及附加、营业费销售费第三节一、商品流通企业的核算（熟悉款为10000元，税额为1700元；对方代垫运费1110元，取得承运部门开具的货物业专 9900 应交税费——应交（进项税额） 1500（含的零售价） 【例题】某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件，每件进价50元，额8.50元，65.52200 3104［（65.52- 13104一般销售商品业务的账务处理： 向代销店开具，并结转收入。假设代销商品的成本为900元/台。 时 应交税费——应交（销项税额） 【例题2·多选题】（2007年）税务师在审核某一般申报缴纳时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（）。 【例题】某零售商店采用售价金额核算，201595B10000付的进项税额为1700元，同时支付运费111元，取得承