2022全国税法知识竞赛试题题附全答案

一..单项选择1.(B)是指课税对象到达--定数额才开场征税的界限。A免征额B起征点C减税D免税2.娱乐场所为顾客进展娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒A.效劳业征营业税B.娱乐业征营业税C.按销售货物和效劳业分别征增值税和营业税D.分别按效劳业，娱乐业征营业税3.某外籍专家在我国境内工作，月工资为.30000元人民那么其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为(D)元。4.以下所得工程属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是(D)。A.稿酬所得B.财产租赁所得C.偶尔所得D.劳务报酬所得第2页共15页5.某食品制造公司(一般纳税人),2022年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收买凭证上注明收买金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业消费奶油蛋糕，销售奶油蛋糕获得不含税销售额50000元；将剩余10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。那么该食品公当月应纳增值税税额为(D)。A.5500元B.4500元C.3300元D.4600元.答：销项税额=5000017%=8500元可抵扣进项税额=40000(30000/40000)13%=3900元应纳增值税额=8500-3900=4600元6.企业所得税法公布前批准设立的企业，按照当时的税收法律行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本.法施行后(B)年内，逐步过渡到规定的税率。A.三B.五C.二D.十7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，按照支付给上述人员工资的(D)加计扣除。8.以下各项中，属于增值税混合销售行为的是(C)。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰效劳B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修效劳C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供安装效劳的同时又销售所安装的机9.以分期收款方式销售货物的，按照(A)日期确认收入的实现。A.合同约定收款B.发出商品C.实际收到货款D.预收货款10.以下行为，应征增值税的是(C)A邮政部门销售的集邮商品B银行创办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊11.以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的有(A)A某商店为厂家代销服装B某批发部门外购的局部饮料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的床单用于职工福利12.某消费企业为一般纳税人，外购原材料获得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，获得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用350元.装卸费20元)。那么可以抵扣的进项税额为(B)。=17087.5元增值税计税价确实定应是(B)。A扣除折扣额的销售额B不扣除折扣额的销售额.C折扣额D销售额加折扣额14.某服装厂”受某剧团委托加工-.批演出服装，布料由剧团提供，剧团支付加工费8000元，增值税由(A)缴纳。A服装厂B剧团C服装厂代扣代缴D剧团代扣代缴15.以下行为中，属于增值税征税范围的是(A)A供电局销售电力B房地产开发公司销售房屋C消费企业转让由其研发的专利D咨询公司提供中介效劳16.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一-致时，应当按照(D)的规定C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规17.柳林公司2022年度通过乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2022年度允许扣除的捐赠为(D)万元。当年会计利润为1000万元(不含公益性捐赠)。答：捐赠允许扣除的限额=100012%=120万元因为：通过县级及以上的政府等的捐赠才允许扣除所以：公司通过乡政府捐赠的50万元不能扣除又因为：通过县民政举捐赠的100万元小于限额120万元所以：2022年度允许扣除的捐赠为100万元18.章某于2022年初购置了某上市公司的股票，2022年10月16日获得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应.缴纳的个人所得税为(B)元。答：因为根据个人所得税法的规定，个人从上市公司获得的股息.可以按运用税率减半征收所以：该股息所得应纳税的个人所得税=500020%0.5=50019.成都市神州旅行社9月份组织4次国内团体旅游，收取旅游费12000元，其中替旅游团支付给其他单位的吃住行.门票等各项费用60000元，改由其他旅游企业接待--个团，转付旅游费2000元。该旅行社应缴城建税为(B)。A.100元B.140元C.150元D.200元__解答过程20.采用超额累进税率征收的税种是(C)A.资税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税21.柳林公司外购--林木消费性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为(B)万元。中预计使用年限为9年，小于10年所以：按10年计提折旧，每年提取折旧=900/10=90万元第7页共15页22.某企业2022年7月1日开业，因故在2022年6月30日终止营业，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，、以下做法符合规定的是(D)A.该企业的第-一个纳税年度是2022年1月1日至2022年12月31日B.该企业2022年4月31日前，报送2022年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴。C.该企业应该在2022年8月29日之前办理2022年度的D.该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款23.某工程师业余时间为-.企业做产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为(D)。A.800元B.1152元C.1240元D.1280元解答过程：答：因为：该工程师所做产品设计两次收取的劳务报酬应合并征税所以：该工程师应纳个人所得税=(3000+5000)(1-20%)20%=1280元24.以下工程中，属于劳务报酬所得的是(C)。A.发表论文获得的报酬B.提供著作的版权而获得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税获得报酬D.退休人员再任职获得的收入25.甲企业2022年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照(D)万元予以税前扣除。该公司2022年度的销售收入为4000万元。答：因为：40005%=20万元，10060%=60万元所以：业务招待员允许扣除的限额为20万元，即该公司业务招待员可按20万元税前扣除26.某工业企业2022年度实现应纳税所得额28万元。该企业从业人数60人，资产总额2700万元。该企业2022年度应纳的企业所得税额为(C)A.9.24万元B.7万元C.5.60万元D.4.20万元得税率为20%,该企业2022年应纳企业所得税额=2820%=5.60万元第9页共15页27.甲企业与乙企业签订-.份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲.乙各持一份，甲.乙分别应缴纳的印花税为(A)。A.120元B.2400元C.3000元D.3600元答：甲、乙分别应缴纳印花税=(500-100)0.3%=0.12万元=120元28.广告代理业的计税营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去(B)后的余额。A.付给广告制作的广告制作费B.付给广揭发布者的广揭发布费C.付给广告表演者的广告表演费D.付给广告设计者的广告设计费29.销售不动产时连同土地使用权--并转让的行为，比照(B)征营业税A.转让无形资产B.销售不动产C.转让无形资产和销售不动产D.建筑业30.营业税暂行条例规定，以下工程免征营业税的有(B)A、咨询公司从事技术咨询.技术培训业务B、从事农业机耕，排灌.病虫害防治技术培训业务C、残疾人福利企业为社会提供的劳务D、婚介公司的婚庆效劳收入1.税收具有(BCD)特征。A普遍性B强迫性C无偿性D固定性2.根据企业所得税法规定，以下属于企业所得税纳税人的是(AB)。A股份B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业3.以下各项中，应征收营业税的有(ABC)。A.某足球俱乐部的门票收入.B.某娱乐城随卡拉OK效劳获得的销售啤酒收入.C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业消费邮票首日封获得的收入4.以下哪些情况不得开具增值税专用发票(ABC)。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.一股纳税人销售货物或者应税劳务的5..某医疗器械厂为增值税--般纳税人，其木期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有(ABC)。A.消费本企业产品耗用的上期购置原材料B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购置的原材料C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购置原材料D.被盗产品耗用的本期购置原材料6.根据我国现行增值税法的规定，纳税人提供以下劳务应当缴纳增值税的有(AC)。A.缝纫劳务B.房屋的修理C.银行销售金银业务D.邮政部门销售集邮商品7.计算企业应纳税所得额允许扣除的工程包括(ABD)。A.与获得收入有关的本钱B.与获得收入有关的费用C.税收罚款损失D.已缴纳的营业税税款8.企业从事以下工程的所得，适用减半征收企业所得税的工程是(ABCD)。A.种植花卉B.种植茶C.海水养殖D.内陆养殖9.以下稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是(BCD)A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬C.同一作品连载分次获得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬10.一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有A.经济林，10年B.奶牛，3年C.飞机，10年D.汽车，5年11.企业以下工程的所得免征企业所得税(AC)A.棉花种植B.花卉种植C.中药材种植D.香料作物种植12.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金13.某一般纳税人为消费酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金，正确的税务处理是(CD)。A.逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税B.逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税C.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税14.可在所得税前扣除的税金包括(BCD)A.增值税B.土地增值税C.出口关税D.资税15.下面哪些是非居民企业(BC)。A在北京注册的企业在成都市设立的分公司B在香港注册的企业设在厦门的分公司C在中国北京获得专利权使用费的美国某企业D在日本获得租赁费收入的美国企业16以下各项中，应当征收增值税的有(CD)。A.医院提供治疗并销售药品B.销售汽车并代办保险而向购置方收取的保险费C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并同时提供洗车效劳17.受托方提供原材料的加工承揽合同，增值税计税根据包括(ACD)。A.受托方加工费收入B.委托方提供的原材料金额C.受托方提供的原材料金额D.委托方支付的辅助材料金额18纳税人以下行为应视同销告确认所得税收入的有A.将货物用于投资B.将商品用于捐赠C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程19.采用定额和定率两种税前扣除方法的个人所得税应税工程有(AC)。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.财产转让所得.20.以下工程中，属于税务机关作出的征税行为有(BC)。A.贵令纳税人提交纳税保证金B.加收滞纳金C.委托扣缴义务人作出的代扣税款行为D.税务机关作出的税收强迫执行措施三.判断题(错)1.纳税人因销售货物收取的包装物押金，即使单独记帐核算的，也应在收到押金时并入销售额征收增值税。(对)2.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，征收消费税时-律从高适用税率。(对)3.A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴税款。(对)4.某卷烟厂年末将自制的甲类卷烟一批赠送给工厂上级主管部门用作春节礼品，按照规定，该甲类卷烟应于移送使用时