2022年税务师(税法一)考试题库高分300题加答案下载(四川省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.2.07

B.2.20

C.3.85

D.3.72【答案】DCX6H5Z9O10N6S2P2HB10C9D9C3T8K5U8ZX2V7F9I7H7I5U52、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.59.97

B.60.67

C.59.69

D.62.35【答案】ACA8P9C3V8R5Z6T8HR6O1Z2C2H10B5W4ZD2W6L6K1D10A6J43、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.旧房及建筑物的市场价格【答案】CCD10C2M8P1P9W4K8HI3K5L3T5J3R3D9ZI6P8H7V3H4U4X64、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16【答案】DCZ7F8X8V1N3G1I4HP1A1H9M8J5R2M10ZI10G10M3B10I8G5C15、某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00【答案】ACU1L6A2W1D6Y4S1HU3P7F6A9F1T7T8ZP10F7Q8V5T9E10I16、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCM7Z7T8D6I10U8L2HF4S5F2H8R10O2E6ZQ5L9F9L9B2K8G37、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】CCQ7F10G4K2G8C8B4HH3N4Z3A3R9Y6S4ZR4F6D8V10A4C8N68、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释【答案】BCE3F2S2C3T9J5J7HS9L3H2B8O5R10M10ZP9O9W9R6B9B3N59、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCG3G4B7B10L1G2S10HS10H10Z5L8J2D9H10ZR8Y3Y6X1U9A5Z1010、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

A.贷款服务

B.一般纳税人提供客运场站服务

C.金融商品转让服务

D.经纪代理服务【答案】ACK2H8N4H1S1Y5W1HT4H8X1E10O5P2O3ZL3O4J7N3V9H8U811、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格【答案】BCY3Q9E3G9B4O10M7HF5H5Z10R1X3C7V6ZB2O9L5W6R4B3M412、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】CCC5S10X1L7P8H10X2HE5W9N5O7S7F7C1ZX2X5L3N5V2I9Q413、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCB4P5R8L2K8C6I4HC1L1R1F8V2E10V6ZQ1G2B10X3E8O2S614、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6【答案】CCU10X3I8A1R8Y3T2HZ3Q1R4A7A10T9N3ZF2O10N10H9W4H2E115、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的

B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

C.地热实行从量计征资源税

D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】CCY7O8A8T1Z2V5T6HZ2S6X8N3R1L8D8ZQ3J10R4J3S2P4B816、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。

A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税

B.按征税标准分，可分为从价税和从量税

C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税

D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】CCV8J8X10D6R1Y5E6HV1W3W8Z9L4Q1W3ZN1V1J4B9U9U1G517、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80【答案】BCT3R7W6A10D5Z1A4HK10M9N10R8F1N3M5ZG3O6U9A7S4P3X618、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400【答案】ACP6D3J3M5P4Y6X7HT3K6U3N8T9K10Y3ZS1Z10P5B10N5Q9L919、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCM9X10J3Q2G1G7N10HW9O2I9Z9L3D3I9ZM3X8I7W1H6S8D520、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200【答案】ACM6A5X10W6U2B10A9HC1U2Y2C9D7P4X7ZX6D2T6E7W9G2Q421、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利【答案】ACV4Z9Y1W2Z3S3R9HW5Q5A4M8M10N4B7ZD1H6T7O7D7W2I822、下列行为应缴纳消费税的是()。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车【答案】CCU9D1H8C9Y3X9L1HL4L6L1S4U2R10V8ZH6N8O9T5A7W9S323、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税

C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除

D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】ACR7W2Y4O10Y8T4E3HV6J1A9J2U6D5L7ZR6B2W10P2T2M2L124、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18【答案】BCW3V9Y10S10O2R7M8HC2C2B2T9D6E2N2ZU9Z5N6G1D5P5L825、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】CCW9D6T8I4U5I1Y5HE10O5E2H2Q10A10F3ZW7O9B2L8K10W6G126、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCD3N5O10A1X4U8X7HX9Q8E1J10E7T5P8ZV1H10W4B7X3L3C127、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义

B.属地主义

C.属人或属地

D.属人和属地相结合【答案】DCA5U7Y5O7M1M4C9HY4D2E4B1K9T5I1ZF2S4G10Y4E2U6Q428、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】DCE9O10G3L3I5E6Y3HW1D7U5E4I8N3Z2ZG1J9M9N1L4A5S929、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACR3C5A8K2C9C8W8HF7U9Y10U9I10W7C8ZB9K2M2G10D10L4Q430、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91【答案】DCQ2N10A9H1B2N3U7HL9G5D8T9C7G4H10ZM6C8N5S6I1Y4Y131、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】ACG8S3O6X7E1Q3Y9HQ9D10F6P1T3X4O1ZV4D6E7R2D7K6N132、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。

A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】ACV4I7C5K7E3J7I4HZ4C4B4Y9G3K1F6ZQ3W8B8E6T3V9T433、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】BCP4E3Z8L7P5G8Z9HJ9X1C5C7Z9O4P3ZJ4I1B5N8E3E5H534、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04【答案】BCU3M9I6S8J9O3U10HR3F6D5L5G2W10G8ZX7J6T8U1X1U6P935、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5【答案】ACN9I9A7U7K2C1J8HM10H3S8J6X4U4H2ZI3X7I6O4D6H10X536、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是

A.金刚烷胺

B.环丙沙星

C.阿昔洛韦

D.氨曲南

E.磺胺嘧啶【答案】ACG9N7F9G4U2D3W2HA1T7B4U7V6R9F1ZQ8H4F6T10U10U1C537、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40【答案】CCT3U2H2L8X1R7J1HU4H2O5Z5Q6G9N9ZB7Z2C9L8Q2C5S738、（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用，具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税【答案】BCT7K4S8D4Z5Y4P2HT9I6B1J6Y1J10S4ZD8Y5I10X1B10N6T1039、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCZ2P4A6Q5N8S9M5HK6Q5I6Y8I9W10X3ZY7N7I9F10X3G8O1040、2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93【答案】ACP3E7L8Z6D5U4E3HM7L4E4M2F8M4K5ZW10L4C10I2U9U1S141、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】DCZ2X10T2C6J2S3R6HE6S4M2E2Z5T3I5ZL7S10M6Y3X3X5M542、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCT3S7W8E5V8M5P8HA3N2Z5T7I6S3B3ZB10L2G4K1I10Q3R943、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元【答案】CCV10U6V10Z5X8G7Y10HM9G2X7T5W9S1V9ZH9A9L8W4U1Y7D444、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.3.69

B.4.62

C.3.81

D.4.22【答案】BCZ6Q1H7B3B2Q7X3HA4P1X6V10S6A9Z1ZI10L6C7I2L8U1S645、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800【答案】CCC4C1Y1O6I4D6N2HK5Q1Q2Q8D4E6X9ZD5B1A7I4O4J9T646、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900【答案】DCN8P9R4D3K5Q10W9HL5N9W9I1M2R5P7ZW5R9D10L3L3B9E247、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCQ6Q10P7V6W5L4R2HC8H5E1J8W9E7R7ZY7K2M9Z10D7S8H548、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCK9X9T4N3B10T3M9HF3A4E1G7N4E4V1ZC5I3F5O10J3A2Q149、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACA6N7L10T2Q8M7S6HA1U8Y9K1X7H3V2ZO5P9J1A10Z7G8G850、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】DCW5S7K10U8U6V1B3HV3T6A7S8R5Q10W3ZW10K5T5V7A7E6K751、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCB8U9F1B3T5F3J4HD8T2D4D1I4T8V1ZY8U2Q10J6G6A6R752、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款【答案】BCG1I1V1I10W5W2W3HV7Q10C5O2W10R7X4ZQ5C7D7K8F2X9K753、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8【答案】BCJ3R6M5I7Y10N4W2HA8E10B1Y2O2T5R8ZO6Z4O4J5F3K7F854、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCJ3V2G7P6D9K5L6HE7G10A9B10E8Q5F10ZU10P10Q4R1K6J6L755、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCG10E1P9E1C2D2Y3HQ7X3N8H8Q6X8I6ZX6Y7T5P10Y7J5F556、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】CCU10X1I3A6K10A3I9HG9T7Z10N5Z4D8H9ZK7P10M10G3O9B6H657、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCV4K6R5Z5T9J2N6HW2C4O4X4M7J4B10ZE5T2Z4X8F9S7J358、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.1100.00

B.1253.25

C.9122.88

D.9229.55【答案】DCS1X3L5T8G2L2N5HQ2K5X1B3L7E3Y7ZL3Z9D4W9V10Z4H659、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACE2J7S6Y2F7Z2W10HQ8Y2X7M6W3P2N7ZI1C8W4Y7S10W9U560、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】ACQ4J10R7D3Y5J1R10HE5U4W7K2V7F2W1ZC8W6C6K7N9D9N661、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车【答案】CCB2S4D3M8L2Y2S2HY5R2Z10J8O5R6D4ZX9O6F9Q10D4F7H262、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】DCS9U9L9O6J9C6F4HQ8D9S10L5I5I3P10ZC10H1R6P8U2R5B363、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（）元人民币。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572【答案】DCY3B4R10I4U9N1V4HC10F6N9X3C2V3N7ZE9E1J3U7V7R9R164、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCJ9D8O4X7H8N1Y8HG10V2F2R9X5F4B9ZT6Q9A3Q1T8M8H365、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00【答案】ACM1Z4C8T9H6G7E6HI5O2V10L2H9B3N7ZS4G9Z7S1L9H5K766、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.84.60

B.138.60

C.102.50

D.148.50【答案】DCT5X8C8U7Q3S4P7HP6S10T3T9I5J8H4ZV5L6S4A8T7V6D167、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCL3V1S2V2A6J3H2HJ5O8U8Y3I4P7Z4ZG9G1U1B2J4A6D268、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACW7B8I3P8M10U7V7HX4N5F2S6X5L8L2ZO9C2Y4Q6V8A6L569、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】DCE9C7U6H4P7T8W10HP4W2M8K8T4O5U9ZI4U7L3L10R8B8C370、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940【答案】BCH2Y8B8F3A9P6W5HS2R6Z2N6B8R5N2ZC5O2I6H2O7Y10W371、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCQ4Q8F1F6P7E10E5HA4Q4S3P7K1S1I3ZT9Y7C2C5X7A3I872、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】BCC8M7J1T9E7S5K7HI6O4E6T10R1Q9U10ZI1I3Q10X2M9Q1G773、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACA10Y6N4W6A8E10Q3HX8E6O9K5I9Q8L8ZE5B7W10P3Y3S8A374、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCI6N7P4B10F8Q4D9HF8Y4I4W1S1C8J2ZN4Y6U5T3I3T8K175、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCN10L5Q1B9J9P6C5HA1Q5Y6K2T9F10I3ZW10K4O9H7Q4W8H976、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCS5F9Y8E5V4K2E6HK8H5M7T3D2N10W4ZB1M3T1T8Z5G8J477、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元【答案】CCS2B1P7I1C3T4E5HQ2I10Y4W4B1W7Y2ZV6P5Y5C10S7J2M678、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.24.21【答案】DCP8N2J5C5P6C5I10HT2W7D9G8K8U2O3ZT9B7W1S3N7V6F379、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.312.00

B.214.56

C.277.65

D.302.08【答案】CCN3U6E5P4S5A10O10HZ7N10C1J4R1H2M2ZX8P5I10Y5G5B6K680、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCX6G10B1X5R1W9V7HZ5E3L5I10P2T8G7ZH3A2A3A1F6L9L681、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACZ5V7A2S10U10H1U4HT8I2W5F3X4R2Z3ZO2T10U5U1U8O3F1082、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】DCO1W3C8A1K10R10U6HT2O9G5X7Z6I7O4ZF9S6F8Q5Q9L1M183、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50【答案】DCW1O7X9R6O5C3K8HI2M6S2S4P7Q6X10ZW7N9X1L1E9N9X784、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】CCD9D4L2H9L6I5I9HO9C8D8D4V5W5Y10ZJ5D5I9Z9E9C9P285、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元【答案】CCM7Z7L6P9I9X10S5HD10Z5M3G4D6R4Z10ZT4H3C4C9H5U2P886、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCZ6E10T2B3B3Y2Z2HU5D6P7P8Y2I6S1ZM4D10L4R10J4A10C987、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.720

B.7920

C.7944

D.744【答案】BCJ3C4Q4Q6O6J9C8HP4M4N7K8L5U4J7ZY4T1T10K4C8Q9P688、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCF4M3N4B6P5C1Z1HV2C9S5V10J9P8D10ZJ3G8Q1N2X9R3Z189、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCW8Q7A5E5U10E3L2HW7T4O7R1I5I4B4ZQ8R4B4Q1C7N7F990、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92【答案】CCR5D5I3W1X1D2H1HH5O5O1X7P1I10V10ZI10R6P4F10N1Q6Y491、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】ACB1G4Y1I7T6C9L8HT4A6S8E1R8P1A6ZK2L6Q6C9J5S2H492、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】BCS10A8L8D6K4A2O10HA4T7E8O9R9C8A4ZJ3E8S4Q10I5G6B493、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCS3E6A9N4S3S4X5HM10P9H3A1F10V8Q3ZF9S1S5I2D3V7Z994、2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCI7C7N5S10Y9A10L3HV6K9F6C2U7K2O2ZG2A2V7N6J2M2T995、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.37.8

B.54.55

C.39.14

D.39.71【答案】BCD10C9M3G9F2O7F6HF8W6V9Z9W4P3H10ZK6L6U8Y8O3K7P196、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】DCO7I5C9U1B3H5G8HF2H5R2D6K7J8K5ZX7U7H4Z7F7S7A897、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACH8M5A4T4G3I1O7HY5P4T9Z5E3W4Q7ZP5Y4H8A2C3N1N698、（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象的性质【答案】DCC8D10J9E10Y4W5G2HU10F10R1D6B9X5P8ZW2E9U9M8G5W3E999、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】BCA10E2D3H8R1M4W9HM1Z8Q10R3M2L6J7ZA2V7F1Y8R8I8H1100、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACW9X2H6V4F7Q10O9HU6B6L9Q8M6V7U9ZG1K10C9M9V5I4P8101、（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33【答案】BCA4C4L6K9Z2T8T7HT10D7L10Z6A2K9P5ZQ9L3M1P3H1J3I8102、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。

A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额【答案】BCZ4I7S7A6E6A6E3HS3H5F8X10J2F5R2ZM7G4K5L1H3L2I7103、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.0

B.6.50

C.7.70

D.25.70【答案】CCZ2A1W1Z8Y10I2S10HQ8B6H10T2H1K4G10ZH1P4A9F2R8K7X3104、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售人造石油的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采销售铁矿石的上市公司【答案】DCX6M2N6H9B8J10E2HT2Y5B5J3P8N9E5ZX9Y1Z9C9X4L10Z8105、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCR5Z2V8F6E6W7B9HY2E1B7E5M5G5M5ZR10Q2G9C3N8K7U3106、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000【答案】BCJ9E10A4F10R7Q1Q8HF10V4L9U9K1U1Q1ZV7J4E2J7W10C8P8107、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元【答案】ACB8S3V7X1M2K8X5HC8X3I9Z5P3H7E6ZS1C5E6K2K2K8O7108、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCK3S7O2F1F7N10I1HG7O8L6N2D6S2B10ZW10R8M1I6T9Y5J1109、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。

A.案头审核

B.网上审核

C.实地审核

D.线下审核【答案】ACI6A6T4W9I3O5S2HL7U7H9B2W10G9H6ZE6H4Q8C6A10S9N10110、1g(ml)溶质能在1～10ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】BCF5U9S6I4M1N10R2HJ8B3S4A7I10V9X5ZG2J1H4Z5P9Y1H7111、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税【答案】CCD5Q1D9H10M9S5N8HQ8S5V7J5B3E6X3ZO10D9U4N7S2O6T9112、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCK2K7O10T9P10J6O4HN1J1R6J8I2Z3A2ZK8C6X6K6U8Z6Y10113、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】ACL1P6H10Q1V6P1O5HJ2X4L1U3Z4E3Q7ZJ4T7I7K10J1W10P5114、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCV9J4Q8T4Z8I1M7HI1T4O8L1D8V4Q3ZZ1R8H4J10A1Q5M8115、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000【答案】DCW8W4Q8B6U10O6Y9HD3M8N7X7V8B3Y7ZJ8I2F2S4J5D7D8116、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCU1E7H8H9R2E9J2HY3B3F8N9K3F8N9ZM4J5T3J7V2N2S4117、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCN1Z3K10A8P10S6V10HK5S5A10Y9T6L2L9ZB1C10P9P1O3W4Z4118、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.将外购货物对外投资

B.将外购货物用于免税项目

C.将外购货物无偿赠送给客户

D.将外购货物用于抵偿债务【答案】BCA1X4H10B2O7T2E8HK6X2W10Y5W7M8C10ZY1C10Y8I4O9A7F8119、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.264

B.360

C.540

D.0【答案】CCN6Q3B5Q8U2G6C3HA7W2U6X3X9Z10X3ZB6J1V4I1S8J5U6120、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCI1U7F5B6O3K7B9HV10U6N7R5B10U4S7ZR2W10C3Z6N9D1E1121、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCB9A8X8X5C3N9K10HW8E6C1H4O4P6W8ZX8F5P7M5H6S3M5122、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】DCY8J9E8Z8Q7I3G9HL10X7W3X4J4N10P1ZM1L6N10W8O5Y7L7123、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACQ1M4H8D10X4D2S10HE4I3T3Z6R7F4L6ZE10V2F5Q5E6H4P3124、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCG7W5Y8G4P7Y4D10HV6G1P3X10C4Z4V7ZB4W7E10Y7R4L9Y9125、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCZ4E9K9E1G3M1U5HZ8H8Q7A3Z10S6I3ZW3E4E4F9V2S9O10126、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】CCL3G7J5F5L5F9Z5HX9I6W2U6M8A8A8ZY5Z6K9R2T4Y1L5127、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18【答案】CCH3F7I1T3N9A10A1HV2Z9N9Y6A2I10U6ZC2N2E4U8U7H5T4128、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCF2B8U1V7A9C2B4HN5V6S2O8O9U10S1ZP1H8O3E10A1B3K2129、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。

A.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣

B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

C.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】CCC4U1I1C8F1G1K2HU6Y5C1E10L7S8A8ZL2S8G6U4U2S5R1130、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACF8X6S8M6O6I7E3HB2U4N1X2Z7A8G7ZC2I8M9V2Q6H1I8131、下列行为应缴纳的消费税是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车【答案】CCT7G9T6G5U10E10R6HH5W7I8L10N5J8K7ZR1D7K2G8F4N10P3132、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】CCN9Q9Z1P2Y7H1L8HT7I6O2U8E6C3W6ZQ1A5Z2X4V4B2R5133、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCN6X7I8K2E3O1E1HY4H5S7J7Q5N5Y4ZM7O4B1G10O5N8L7134、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCQ8Z9A5E5Y8H2Y7HB1T8L3V2M8U1N7ZO10G5R2N5R9D9K3135、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。

A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税

B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围

D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】CCL4A2O1C1D1F3M2HO2A5M4F8X6S3H1ZG7B8E9K5E9H9K9136、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。

A.11794.87

B.14400.00

C.18000.00

D.20153.85【答案】CCJ2A7W10E9R2I2R3HO4F8L2V4W5W5U7ZD4L2Z6N3B1Q10Z8137、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。

A.4

B.5

C.6

D.11【答案】DCP9J4X1F6B10W10H5HU1G10G5O5Y4X3G8ZV8O5T1O3Q10P2Q7138、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630【答案】BCJ2J8P1M6B3P3T4HE2J1N10I10D10F10E5ZP6V7W7J2V9S6J9139、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCD8O5I1W1B6Y10I7HH2V8T5R8X7S9U8ZI8C5G4Q6T9M6E9140、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000【答案】ACQ8Z10U6Z1O7U5O10HV5M9H2L10Q1P1D6ZF9Q9K8C1F1W10F4141、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCE10R7M9V10M7N2B1HP6L2X4C2Q9M7Z3ZQ6K2H1K2R3H1Z9142、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55【答案】CCK5R7X8Q9P9V6I2HF10Z4R8N4G8A1R3ZN9G9W1B10A1O4E10143、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCX4Q4W3Q2S8L10S4HW10N6D8S1E9X3N5ZV2Q7F1E