财务报告管理制度

财务报告管理制度财务报告管理制度财务报告管理制度文件编号文件版本A/0财务报告管理制度奏效日期页码第1页共5页说明：此份为试运转文件，该制度负责人为财务部部长，主要职责是保护该文件的运转、检查、培训指导、问题点采集、办理；运转过程中若同旧文件有矛盾时，一律依本文件履行。文件编制/改正一览表版本编制/改正内容日期编制/改正人A/0文件试运转评审栏制造中心供应管理销售中心中心中心总稽经核生生生质工设电安供采人行财销中产量艺全力产产办心调管技备器环应购资政务售一二度理术保源会部部部部部部部部部部部部部部签财务报告管理制度1.0目的

文件编号文件版本A/0奏效日期页码第2页共5页保证财务报告完好性、及时性、正确性、真实性、有效性。2.0适用范围企业财务报告。3.0职责财务部编制财务报告，并对财务报告数据正确度、完好性负责。4.0内容4.1企业在编制财务会计月报告前，应当全面审查账务办理和财务报表。核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等能否一致，记账方向能否正确。依照规定的结账日进行结账，结出相关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。检查相关的会计核算能否依照会计核算制度或企业的财务规定进行。对于会计制度没有规定一致核算方法的交易、事项，检查其能否依照会计核算的一般原则进行确认和计量、以及相关账务办理能否合理。检查能否存在因会计差错、会计政策改正等原由需要调整先期也许本期相关项目。在前款规定工作中发现问题的，应当依照会计制度的规定进行办理。4.2企业在编制年度财务会计报告前，应当依照以下规定，全面清点财富、核实债务：结算款项，包含应收款项、对付款项、应交税金等能否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额能否一致。资料、在产品、半成品、库存商品等各项存货的实存数目与账面数目能否一致，能否有报废损失和积压物质等。投资能否存在，投资收益能否依照会计制度规定进行确认和计量。建筑物、机器设备、运输工具等各项固定财富的实存数目与账面数目能否一致。在建工程的实质发生额与账面记录能否一致。要清点、核实的其余内容。4.3会计报表编报要求文件编号文件版本A/0财务报告管理制度奏效日期页码第3页共5页财富负债表是反响企业在某一特定日期财务状况的报表。财富负债表应当依照财富、负债和全部者权益分类分项列示。此中，财富、负债和全部者权益的定义及列示应当依照以下规定：财富，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有也许控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。在财富负债表上，财富应当依照其流动性分类分项列示，包含流动财富、长远投资、固定财富、无形财富及其余财富。负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会以致经济利益流出企业。在财富负债表上，负债应当依照其流动性分类分项列示，包含流动负债、长远负债等。全部者权益，是指全部者在企业财富中享有的经济利益，其金额为财富减去负债后的余额。在财富负债表上，全部者权益应当依如实收资本、资本公积、盈利公积、未分配利润等项目分项列示。收益表是反响企业在必定会计时期经营成就的报表。收益表应当依照各项收入、花费以及构成收益的各个项目分类分项列示。此中，收入、花费和收益的定义及列示应当依照以下规定：收入，是指企业在销售商品、供应劳务及让渡财富使用权等平常活动中形成的经济利益的总流入。收入不包含为第三方也许客户代收的款项。在收益表上，收入应当依照其重要性分项列示。花费，是指企业为销售商品、供应劳务等平常活动所发生的经济利益的流出。在收益表上，花费应当依照其性质分项列示。收益，是指企业在必定会计时期的经营成就。在收益表上，收益应当依照营业收益、利润总数和净收益等收益的构成分类分项列示。现金流量表是反响企业必定会计时期现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。现金流量表应当依照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。此中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当依照以下规定：经营活动，是指企业投资活动和筹资活动之外的全部交易和事项。在现金流量表上，经文件编号文件版本A/0财务报告管理制度奏效日期页码第4页共5页营活动的现金流量应当依照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示；投资活动，是指企业长远财富的购建和不包含在现金等价物范围内的投资及其办理活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当依照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。筹资活动，是指以致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当依照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依照、编制原则和方法及主要项目等所作的解说。会计报表附注最少应当包含以下内容：不吻合基本会计假说的说明。重要会计政策和会计预计及其改正状况、改正原由及其对财务状况和经营成就的影响。或有事项和财富负债表往后事项的说明。关系方关系及其交易的说明。重要财富转让及其销售状况。重要投资、融资活动。会计报表中重要项目的明细资料。有助于理解和解析会计报表需要说明的其余事项。财务状况说明书最少应当对以下状况作出说明企业生产经营的基本状况。收益实现和分配状况。资本增减和周转状况。对企业财务状况、经营成就和现金流量有重要影响的其余事项。企业对外供应的财务会计报告应当挨次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业一致代码、组织形式、地址、报表所属年度也许月份、报出日期，并由企业法人代表和财务部部长、经办人员署名并盖章；对外供应的财务会计报告反响的会计信息应当在不违反税收法规、法律的原则上，又吻合企业利益。文件编号文件版本A/0财务报告管理制度奏效日期页码第5页共5页相关部门要求供应的财务会计报告有限期规定的，应及时对外供应财务会计报告。5.0内部财务解析报告5.1各会计岗位按职责分工按月提报相关财务报表，并按要求对相关财务指标进行解析议论，并提第一版面报告。5.2内部财务解析报告由财务部长结合汇总、审查各岗位解析报告，按月编报企业财务报告。6.0处罚规定6.