工程造价案例分析教案

工程造价价案例分分析建设项目目财务评评价（决策阶阶段）建设工程程设计、、施工方方案技术术经济分分析（设计和和施工阶阶段）工程计量量与计价价（定额与与预算））建设工程程招标与与投标（招标投投标）建设工程程合同管管理与索索赔（施工阶阶段）工程价款款结算与与竣工决决算（竣工结结算阶段段）本课程内内容包含含了基本本建设程程序中各各个阶段段的造价价确定与与控制工工作，不不同阶段段侧重点点不同。。本课程主主要内容容第一章建设项目目财务评评价建设项目目财务评评价的基基本概念念建设项目目财务评评价指标标体系的的分类与与构成建设项目目财务评评价的静静态、动动态分析析基本方方法建设项目目财务评评价指标标体系的的建立建设项目目财务评评价的主主要内容容序号类别内容1基本知识点1.1建设项目投资估算1.2建设项目财务指标计算与分析1.3建设项目不确定性分析2题型组合2.1固定资产投资估算2.2流动资金估算2.3现金流量表的编制与评价指标计算、分析2.4还本付息表、总成本费用表、损益表、资金来源与运用表、财务指标计算分析2.5建设项目不确定性分析、盈亏平衡点计算与分析历年考试试题型及及主要内内容汇总总表序号类别内容3

考试重点内容

1997年编制项目现金流量表，计算静态投资回收期，进口设备投资估算1998年编制项目现金流量表，计算动态投资回收期2000年编制固定资产投资估算表，包括建设期贷款利息、预备费、投资方向调节税2001年编制还本付息表、资本金现金流量表，包括计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值、静态投资回收期2002年编制还本付息表、总成本费用表、损益表、无形资产摊销、不确定性分析2003年编制还本付息表、总成本费用表，计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值，财务内部收益率2004年进口设备购置费用计算与拟建项目设备投资费用估算，应用类似工程预算法和设备系数法估算建安工程费，静态投资估算2005年建设投资贷款和流动资金贷款还本付息计算，经营成本计算、敏感性分析2006年还本付息表编制，固定资产折旧与余值、无形资产摊销、总成本费用计算、盈亏平衡分析2007年类似工程预算法估算建安工程费、设备购置费等，进行投资估算2008年进口设备购置费用计算，应用综合差异系数估算建安工程费，固定资产投资估算基础财务务数据的的测定与与计算基本财务务报表的的编制及及财务指指标计算算建设项目目财务评评价不确确定性分分析本章知识识点一、基本财务数据（一）投资估算

设备工器具投资建安工程投资建设项目总投资固定资产投资工程建设其他投资

预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税

流动资产投资流动资金进口设备备购置费费进口设备备抵岸价价＝FOB价＋国际际运费＋＋国际运运输保险险费＋银银行财务务费＋外贸贸手续费费＋关税税＋消费费税＋增增值税＋＋海关监监管手续费＋＋车辆购购置附加加费CIF价＝FOB价＋国际际运费＋＋国际运运输保险险费国际运输输保险费费＝（FOB价＋国际际运费＋＋国际运运输保险险费）×保险费率率银行财务务费＝FOB价×财务费率率外贸手续续费＝CIF价×外贸手续续费率关税＝CIF价×关税税率率增值税＝＝（CIF价＋关税税＋消费费税）×增值税率率消费税＝＝（CIF价＋关税税＋消费费税）×消费税税税率练习习一一1某进口设设备CIF价为8300万元，关关税税率率为20%，增值税税税率为为17%，则该进进口设备备应缴纳纳的增值值税额为为（））万元元。A1128.8B1411C1693.2D1763.752某项目进进口一批批设备，，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银银行财务务费率为为0.5%，外贸手手续费率率为1.5%，关税税税率为20%，增值税税税率为为17%。该设备备无消费费税和海海关监管管手续费费。则该该批进口口设备的的抵岸价价为（））万元元。A1181.02B1181.92C1001.02D1178.323某项目进进口一批批工艺设设备，其其银行财财务费为为4.25万元，外外贸手续续费为18.9万元，关关税税率率为20%，增值税税税率为为17%，抵岸价价为1792.19万元。该该设备无无消费税税和海关关监管手手续费。。则该批批进口设设备的到到岸价为为（））万元元。A747.19B1260C1291.27D10454某工业建建设项目目，需进进口一批批生产设设备，CIF价为200万美元，，银行财财务费率率为0.5%，外贸手手续费率率为1.5%，关税税税率为22%，增值税税税率为为17%。美元对对人民币币汇率为为1：8.3，则这批批进口设设备的增增值税为为（））万万元人民民币。A282.20B344.28C349.93D41.485某工业设备从从国外运抵中中国，已知国国际运费和运运输保险费为为30000美元，银行财财务费率为3%，外贸手续费费率为1.5%，关税税率为为30%，增值税税率率为17%，不含消费税税。现抵岸价价为246万元人民币，，当日美元对对人民币汇率率为1：8.2，问离岸价为为（））美元。A161570.9B162145.6C168613.9D168019.8建设期贷款利利息一要分清名义义利率与实际际利率，二要要了解贷款发发放模式贷款发放模式式为建设期各各年均衡发放放，年中计息息，应分年计计算。基本预备费计算基础为工工程费和工程程建设其他费费涨价预备费考虑建设前期期年限，各年年发生的建设设投资均按年年中发生来计计算，计算基基础为静态投投资投资方向调节节税（目前我我国该税率为为零）1某建设项目的的工程费与工工程建设其他他费的估算额额为52180万元，预备费费为5000万元，项目无无投资方向调调节税，建设设期3年，3年的投资比例例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资资产投资来源源为自有资金金和贷款。贷贷款的总额为为40000万元，其中外外汇贷款为为2300万美元。外汇汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷贷款的人民币币部分从中国国建设银行获获得，年利率率为12.48%（按季计息））。贷款的外外汇部分从中中国银行获得得，年利率为为8%（按年计息））。估算建设设期贷款利息息。2某项目静态投投资为3000万元，建设前前期为1年，建设期为为2年，第一年投投资计划额为为1200万元，第二年年为1800万元，建设期期内平均价格格变动率预测测为6%，试估算该项项目建设期的的涨价预备费费。练习二投资估算方法法生产能力指数数法设备系数法指指数估算算法主体专业系数数法其他系数指数数估算已建工程概算算指标类推法法（指标估算算法）估算法建设项目总投投资＝固定资资产投资＋流流动资金＝建设投资＋建设期贷款款利息＋流流动资金＝设备购置费＋＋建安工程费费＋工程建建设其他费＋＋预备费＋投资方向调调节税＋建设期贷款款利息＋流流动资金流动资金估算算：扩大指标标估算法（较较简单），分分项详细估算算法（国际通通用）背景：某拟建年产3000万吨铸钢厂，，根据可行性性研究报告提提供的年产2500万吨类似工程程的主厂房工工艺设备投资资月2400万元。已建项项目类似资料料：表1-1与设备有关的的其他各专业业工程投资系系数加热炉汽汽化冷却余余热锅炉自自动化化仪表起起重设备备供电电与传动建建安工工程0.120.010.040.020.090.180.40表1-2与主厂房有关关的辅助工程程及附属设施施投资系数动力系统机机修系统统总总图运输系统统行行政及生生活工工程建设设其他费福利设施工程程0.300.120.200.300.20本项目的资金金来源为自有有资金和贷款款，贷款总额额为8000万元，贷款利利率8%（按年计息））。建设期3年，第一年投投入30%，第二年投入入50%，第三年投入入20%。预计建设期期物价平均上上涨3%，基本预备费费率5%，投资方向调调节税率0%。案例一问题：1、已知拟建项项目建设期与与类似项目建建设期的综合合价格差异系系数为1.25，试用生产能能力指数估算算法估算拟建建工程的工艺艺设备投资额额；用系数估估算法估算该该项目主厂房房投资和项目目建设的工程程费与其他费费投资。2、估算该项目目的固定资产产投资额，并并编制固定资资产投资估算算表。3、若固定资产产投资流动资资金率为6%，试用扩大指指标估算法估估算该项目的的流动资金。。本案例考查主主要知识点：：1生产能力指数数法2设备系数估算算法3预备费及建设设期贷款利息息计算4投资构成及投投资估算表的的编制5流动资金扩大大指标估算法法（流动资金金率法）序号项目系数建安工程费设备购置费工程建设其他费合计占总投资比例1工程费7600.325256.0012856.3277.421.1主厂房1440.005256.006696.001.2动力系统0.32008.802008.801.3机修系统0.12803.52803.521.4总图运输系统0.201339.201339.201.5行政生活福利设施0.302008.802008.802工程建设其他费0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523预备费1342.871342.878.093.1基本预备费709.78709.783.2涨价预备费633.09633.094投资方向调节税0.000.005建设期贷款利息1068.131068.136.43固定资产总投资7600.325256.003750.2016606.52100拟建项目固定定资产投资估估算表背景：某建设设项目的工程程费与工程建建设其他费的的估算额为52180万元，预备费费为5000万元，项目无无投资方向调调节税，建设设期3年，3年的投资比例例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资资产投资来源源为自有资金金和贷款。贷贷款的总额为为40000万元，其中外外汇贷款为为2300万美元。外汇汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷贷款的人民币币部分从中国国建设银行获获得，年利率率为12.48%（按季计息））。贷款的外外汇部分从中中国银行获得得，年利率为为8%（按年计息））。建设项目达设设计生产能力力后，全厂定定员为1100人，工资和福福利费按照每每人每年7200元估算。每年年其他费用为为860万元（其中：：其他制造费费用为660万元）。年外外购原材料、、燃料、动力力费估算为19200万元。年经营营成本为21000万元，年销售售收入33000万元，年修理理费占年经营营成本的10%。各项流动资资金最低周转转天数分别为为：应收帐款款30天，现金40天，应付帐款款30天，存货40天。案例二问题：1估算建设期贷贷款利息。2用分项详细估估算法估算拟拟建项目的流流动资金。3估算拟建项目目的总资金。。（二）折旧与与摊销1固定资产折旧旧（一般采用用直线法折旧旧）1.1年折旧额＝（固定资产原原值－残值）÷折旧年限1.2原值不一定等等于固定资产产投资因原值不包括括无形资产和和递延资产，，但应包含建建设期贷款利利息1.3折旧年限不一一定等于运营营期1.4固定资资产余余值不不一定定等于于残值值、余余值在在生产产期期期末回回收。。余值值＝原值－∑年折旧旧2无形资资产摊摊销采用平平均摊摊销法法，在在生产产期或或者规规定期期限内内平均均摊销销，无无形资资产不不计残残值。。练习习三三2某项目目固定定资产产投资资估算算总额额4800万元。。其中中预计计形成成固定定资产产4180万元（（含建建设期期贷款款利息息80万元）），无无形资资产620万元。。固定定资产产使用用年限限为10年，残残值率率为4%。项目目运营营期6年，无无形资资产在在运营营期6年中平平均摊摊入成成本，，固定定资产产余值值在运运营期期末回回收。。试计计算各各年折折旧额额与摊摊销，，并求求固定定资产产余值值。（三））还本本付息息表的的编制制1专指建建设期期贷款款及贷贷款利利息的的还本本付息息2还本付付息方方案2.1等额本本金偿偿还法法将建设期期贷款款及贷贷款利利息看成是是需要要在生生产期期各年年来偿偿还的的本金，将此此本金金按还还款年年限平平均偿偿还，，利息息各年年分别别计算算此方式式各年年偿还还本金金相等等，但但利息息不同同。2.2等额本本息偿偿还法法将建设期期贷款款及贷贷款利利息看成是是生产产期初初的现值，以后后每年年偿还还的本本息和和相等等，即即已知知P求A此方式式各年年偿还还的本本金逐逐年增增加，，利息息逐年年减少少，而而各年年偿还还的本本息和和相等等，即即A相等。。2.3最大还还款能能力偿偿还法法（国国内通通常不不采用用，考考试不不考））练习习三三某项目目建设设期为为2年，建建设资资金全全部为为贷款款，第第一年年贷款款1000万元，，第二二年贷贷款1500万元，，年利利率6%，生产产期6年。年经营营成本本均为为2000万元，，折旧旧年限限10年，残残值率率4%，第三三年借借入流流动资资金100万元，，第四四年借借入200万元，，年利利率4%，在生生产期期末一一次性性收回回。1按等额额本金金偿还还法编编制还还本付付息表表。2按等额额本息息偿还还法编编制还还本付付息表表。3编制总总成本本费用用表。。等额本本金偿偿还法法序号项目123456781年初累计借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年应计利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年应还本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年应还利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37等额本本息偿偿还法法A＝2636.80×(A/P，6%，6)＝536.23万元序号项目123456781年初累计借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年应计利息30106.80158.21135.53111.4886.0058.9930.354本年应还本金00378.02400.70424.75450.23477.24505.885本年应还利息00158.21135.53111.4886.0058.9930.35（四））总成成本费费用表表编制制总成本本费用用计算算公式式总成本本＝经营成成本＋折旧＋摊销＋利息支支出＋维简费费注意：：利息息支支出出又又叫叫财财务务费费，，包包括括长长期期借借款款利利息息和和短短期期借借款款利利息息，，长长期期借借款款利利息息支支出出取取自自还还本本付付息息表表长期期借借款款指指建建设设期期贷贷款款及及贷贷款款利利息息短期期借借款款指指流流动动资资金金借借款款，，流流动动资资金金借借款款在在生生产产期期内内只只付付利利息息不不还还本本，，在在生生产产期期末末一一次次性性归归还还本本金金背景景：：拟拟建建某某工工业业生生产产项项目目，，这这一一项项目目的的基基础础数数据据如如下下：：1固定定资资产产投投资资估估算算总总额额为为5263.90万元元（（其其中中包包括括无无形形资资产产600万元元））。。建建设设期期2年，，运运营营期期8年；；2本项项目目固固定定资资产产投投资资来来源源为为自自有有资资金金和和贷贷款款。。自自有有资资金金在在建建设设期期内内均均衡衡投投入入；；贷贷款款总总额额为为2000万元元，，在在建建设设期期内内每每年年贷贷入入1000万元元。。贷贷款款年年利利率率10%（按按年年计计息息）），，由由中中国国建建设设银银行行获获得得。。贷贷款款合合同同规规定定的的还还款款方方式式为为：：投投产产后后的的前前4年等等额额本本息息偿偿还还。。无无形形资资产产在在运运营营期期8年中中均均匀匀摊摊入入成成本本。。固固定定资资产产残残值值300万元元，，按按直直线线法法折折旧旧，，折折旧旧年年限限12年；；3本项项目目第第3年投投产产，，当当年年生生产产负负荷荷达达设设计计生生产产能能力力70%，第第4年达达到到设设计计生生产产能能力力90%，以以后后各各年年均均达达到到设设计计生生产产能能力力。。流流动动资资金金全全部部为为自自有有资资金金；；4所得得税税税税率率33%；5项目目的的资资金金投投入入、、收收益益、、成成本本，，见见表表1-4。问题题：：1计算算建建设设期期贷贷款款利利息息、、固固定定资资产产折折旧旧费费、、无无形形资资产产摊摊销销费费。。2编制制项项目目的的还还本本付付息息表表、、总总成成本本费费用用表表和和损损益益表表。。案例例六六表1-4序号项目年份12345678-101建设投资：自有资金贷款（不含建设期贷款利息）1529.4510001529.4510002年销售额3500.004500.005000.005000.005000.005000.003销售税金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年经营成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34二基基本本财财务务报报表表现金金流流量量表表项项目目现现金金流流量量表表资本本金金现现金金流流量量表表投资资方方现现金金流流量量表表损益益表表资产产负负债债表表资金金来来源源与与运运用用表表外汇汇平平衡衡分分析析表表项目目现现金金流流量量表表1现金金流流入入1.1产品品销销售售收收入入=生产产量量*销售售单单价价1.2固定定资资产产余余值值回回收收，，在在生生产产期期末末一一次次性性回回收收1.3流动动资资金金回回收收，，在在生生产产期期末末一一次次性性回回收收1.4其他他收收入入，，指指接接受受捐捐赠赠等等2现金金流流出出2.1固定定资资产产投投资资在在建建设设期期各各年年年年末末2.2流动动资资金金投投资资在在贷贷款款当当年年年年初初发发放放2.3经营营成成本本在在生生产产期期各各年年发发生生，，年年末末考考查查2.4销售售税税金金及及附附加加=销售售收收入入*销售售税税金金及及附附加加税税率率2.5所得得税税=利润*所得税税税率3净现金流流量资本金现现金流量量表1现金流入入1.1产品销售售收入=生产量*销售单价价1.2固定资产产余值回回收，在在生产期期末一次次性回收收1.3流动资金金回收，，在在生生产期末末一次性性回收1.4其他收入入，指接接受捐赠赠等2现金流出出2.1投入自有有资金2.2经营成本本在在生产产期各年年发生，，年末考考查2.3偿还借款款，包括括建设期期借款还还本付息息和流动动资金利利息和本本金偿还还2.4销售税金金及附加加=销售收入入*销售税金金及附加加税率2.5所得税=利润*所得税税税率3净现金流流量损益表（（利润计计算表））1销售收入入2销售税金金及附加加3总成本费费用4税前利润润（利润润总额））5所得税6税后利润润7盈余公积积金8可供分配配利润注意：1若企业发发生年度度亏损，，可以用用下一年年度的税税前利润润来弥补，下一一年度利利润不足足以弥补补的，可可在5年内延续续弥补，，5年内仍不不足弥补补的，用用税后利利润来弥弥补2盈余公积积金按税税后利润润扣除用用于弥补补以前年年度亏损损后的10%提取，达达到注册册资金的的50%是可以不不再提取取。（三）财财务评价价指标及及其计算算静态指标标：1静态投资资回收期期Pt2投资收益益率3投资利润润率4投资利税税率动态指标标：1净现值2净年值3内部收益益率4动态投资资回收期期背景：某某企业拟拟建一个个生产性性项目，，以生产产国内某某种急需需的产品品。该项项目的建建设期为为2年，运营营期为7年。预计计建设期期投资800万元（含含建设期期贷款利利息20万元），，并全部部形成固固定资产产。固定定资产使使用年限限10年，运营营期末残残值50万元，按按照直线线法折旧旧。该企业与与建设期期第1年投入项项目资本本金380万元，建建设期第第2年向当地地建设银银行贷款款400万元（不不含贷款款利息）），贷款款年利率率10%，项目第第3年投产。。投产当当年有投投入资本本金200万元，作作为流动动资金。。运营期，，正常年年份每年年的销售售收入700万元，经经营成本本300万元，产产品销售售税金及及附加税税率为6%，所得税税税率为为33%，年总成成本400万元，行行业基准准收益率率10%。投产的第第1年生产能能力仅为为设计生生产能力力的70%，为简简化计计算，，这一一年的的销售售收入入、经经营成成本和和总成成本费费用均均按正正常年年份的的70%估算。。投产产的第第2年及其其以后后的各各年生生产均均达到到设计计生产产能力力。案例三三问题：：1计算销销售税税金和和附加加和所所得税税。2编制全全部投投资现现金表表。3计算项项目的的动态态投资资回收收期和和财务务净现现值。。4计算项项目的的财务务内部部收益益率。。5从财务务评价价的角角度，，分析析说明明拟建建项目目的可可行性性。序号项目建设期生产期123456789生产负荷70%100%100%100%100%100%100%1现金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1销售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定资产余值275.001.3回收流动资金200.002现金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定资产投资380.00400.002.2流动资金投资200.002.3经营成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4销售税金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得税59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143净现金流量-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折现系数0.90910.82640.75130.68300.62090.56540.51320.46650.42415折现净现金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累计折现净现金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.52背景：：1某拟建建项目目固定定资产产投资资估算算总额额为3600万元，，其中中：预预计形形成固固定资资产3060万元（（含建建设期期贷款款利息息60万元）），无无形资资产540万元。。固定定资产产使用用年限限为10年，残残值率率为4%，固定定资产产余值值在项项目运运营期期末收收回。。该项项目，，项目目的建建设期期为2年，运运营期期为6年。2项目的的资金金投入入、收收益、、成本本等基基础数数据，，见下下表序号项项目12345-81建设资资金：：自有资资金部部分1200340贷款（（不含含贷款款利息息）20002流动资资金：：自有资资金部部分300贷款部部分1004003年销售售量（（万件件）601201204年经营营成本本168232303230案例四四3固定资资产借借款合合同规规定的的还款款方式式为：：投产产后的的前4年等额额本金金偿还还。借借款利利率为为6%（按年年计息息）；；流动动资金金借款款利率率为4%（按年年计息息）。。4无形资资产在在运营营期6年中，，均匀匀摊入入成本本。5流动资资金为为800万元，，在项项目的的运营营期末末全部部回收收。6设计生生产能能力为为年产产量120万件，，产品品销售售价为为38元/件，销销售税税金及及附加加税率率为6%，所得得税税税率为为33%，行业业基准准收益益率为为8%。7行业平平均投投资利利润率率为10%，平均均投资资利税税率为为15%。问题：：1编制还还本付付息表表、总总成本本费用用表和和损益益表。。2计算投投资利利润率率、投投资利利税率率和资资本金金利润润率。。3编制项项目自自有资资金现现金流流量表表。计计算项项目静静态、、动态态投资资回收收期和和财务务净现现值。。4从财务务角度度评价价项目目的可可行性性。序号项目1234561年初累计借款002060.001676.241030.00515.002本年新增借款0200000003本年应计利息060123.6097.9561.8030.904本年应还本金00515.00515.00515.00515.005本年应还利息00123.6097.9561.8030.90还本付付息表表序号项目3456781经营成本1682.003230.003232.003232.003232.003232.002折旧费293.76293.76293.76293.76293.76293.763摊销费90.0090.0090.0090.0090.0090.004建设期借款利息123.6097.9561.8030.900.000.005流动资金借款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006总成本费用2193.363731.713695.563664.663633.763633.76总成本本费用用表序号项目3456781销售收入2总成本费用3销售税金及附加4税前利润5所得税6税后利润7盈余公积金8未分配利润损益表表序号项目123456781现金流入2280.004560.004560.004560.004560.006657.441.1销售收入2280.004560.004560.004560.004560.004560.001.2回