应收款项管理办法

应收款项管理方法第一章总则第一条为进一步加强公司内部掌握，加速资金周转，提高资金使用效率，保证资金平安回笼，防止坏账发生，削减收账费用和资金损失，有效防范资金风险，特制定本方法。其次条本方法适用集团公司本部及所属各成员单位，包括集团全资及控股子公司和独立核算单位。各成员单位可参考本方法，结合各单位实际状况，制定相应的管理方法和流程，明确责任，切实加强应收款项管理。第三条本方法所称应收款项指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业重要的流淌资产。主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款等。应收账款是指企业因销售商品、供应劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或供应劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。是企业由于采纳赊销方式销售商品或供应劳务而享有的向客户收取款项的权利。它是以商业信用为基础，以购销合同、商品出库单、发票和发运单等书面文件为依据而确认的。预付账款是企业在选购材料、商品或接受劳务过程中，依据合同的规定预付给供应单位或者供应劳务的单位的款项。其他应收款是指企业除销售商品、供应劳务等经营活动以外的其他经济活动形成的应收款项。如：应收的各种赔款罚金、出租包装物的租金、应向职工收取的各种垫付款项、备用金、存出保证金等。其次章管理原则第四条应收款项管理原则为:（一）准时入账原则。保证全部项目按合同商定执行，并将日常生产经营过程中发生的各种债权，准时入账并纳入应收款项统一管理。（二）责任管理原则。应收款项实行统一管理、分级负责的原则，逐级明确管理责任，形成应收款项管理的责任追究机制，各责任单位和直接责任人对应收款项的形成和清收担当责任。（三）平安管理原则。建立由销售、选购、财务、审计监察或法律顾问参与的合同签订审查管理制度，以保证合同风险在可控范围内，为应收款项的按期收回供应法律依据。（四）效益管理原则。加强应收款项回收力度，提高应收账款周转率，充分发挥资金使用的最大效益。（五）谨慎性原则。保持应收款项与业务收入的合理配比关系，合理制定客户分类标准和信用政策，不得因盲目追求业务量而滥用信用，尽量削减产生应收款项，提高应收款项质量。第三章管理机构与职责第五条各成员单位负责人对应收款项管理工作负领导责任，业务、财务、审计监察等部门对应收款项共同进行日常管理，为应收款项责任部门。第六条应收款项责任部门分为直接责任部门和间接责任部门。直接责任部门是对应收款项的形成和清收担当直接责任的销售、选购及相关业务经办部门；间接责任部门是对应收款项的形成和清收担当审查、监控、督办责任的财务、审计监察及合同法务管理等职能部门。第七条应收款项直接责任部门和责任人的详细认定。（一）销售商品形成的应收账款，销售部门为应收款的责任部门，责任人为业务批准人、合同签订人、销售业务经办人。（二）供应劳务形成的应收账款，劳务项目的担当部门为应收款的责任部门，责任人为项目负责人、合同签订人和业务经办人。（三）其他业务形成的其他应收款，相关业务经办部门为其他应收款的责任部门，责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。（四）选购设施、材料形成的预付账款，负责选购业务的部门为预付款责任部门，责任人为选购批准人、合同签订人和选购业务经办人。第八条业务部门的管理职责（一）建立客户档案，依据行业、客户资源、往期业务合作状况等内容对客户分类管理，设置对应的信用政策，进行有效的信用评估和跟踪纪录，对应收款项在销售的事前、事中、事后实施有效掌握。（二）签约时应对业务合同的合法性、真实性逐一审查核对，涉及预付款项的，应设置能掩盖预付款风险的相应保证，包括但不限于银行履约保函、预付款保函、保证、抵押、质押或其他防范措施。（三）负责按合同商定及项目进度与客户办理款项结算，准时向财务部门提交各项结算凭据。如：发票、购销合同、发货单、出库单、验收入库单等。（四）负责完成应收款项的催收工作。依据“谁批准、谁经办、谁负责”的原则对欠款进行清收。第九条财务部门的管理职责（一）依据业务经办部门提交的各项结算凭据，依据会计制度的要求进行财务核算，确保应收款项信息精确、完整、准时入账。（二）负责发票使用管理，建立发票领用审批和登记、核销制度，每月清理发票开具状况，落实应收款项缘由。（三）对应收款项的形成和清收履行会计监督职能，定期与业务部门核对数据，提示和督促相关业务部门准时清收，并帮助业务部门往来对账与收款。（四）负责应收款项及坏账预备的定期分析与通报。第十条审计监察及合同法务管理部门的管理职责定期或不定期的开展专项审计，对内掌握度建立、执行状况，合同签署、履行状况，交易模式的合规性等进行审查，准时提出检查整改意见。第十一条财务部门设立应收款项管理岗位，指定专人负责应收款项的对账、分析、汇报、帮助清收等工作。第十二条购销部门采纳先款后货购进货物或赊销方式开展业务的，必需签订具有法律效力的购销合同，明确付款方式和期限，货物发出后业务部门负责人和经办人应确保按期收回货款。购货款项支付后，货物选购部门负责人和经办人应对支付的购货款的平安性负责。第十三条每月底财务部门要会同业务部门，对本月发生业务形成的往来账目进行核对，确保应收款项数据精确，对已形成欠款的准时通知业务部门催收。对超

过结算期或合同收款期的大额应收款项，财务部门和相关业务部门要准时向主管领导汇报，属于销货业务的原则上要同时停止供货，特别状况应经主管领导批准，方可连续供货。属于选购业务的要准时催收货物或款项，有风险应准时书面报告主管领导。第十四条应收款项的台账管理和定期分析。第十四条应收款项的台账管理和定期分析。业务部门应对本部门经办的应收款项建立台账进行管理。财务部门应每月填制应收款项清理状况统计表并报送应收款项分析报告。各责任部门要定期对应收款项的账龄进行跟踪分析，最大限度降低呆坏账。应收款项确认工作每年至少进行一次（特别状况可适时确认），与往来单位核对账目并取得确认依据，确保债权法律诉讼时效的连续。第十五条未经集团批准，一律不准对外出借资金。严禁“公款私借”，杜绝个人擅自出借资金的现象。纳入备用金管理的借款，要确保手续齐备，先清后借，坚持做到“前账不清,后账不借”。第五章款项催收第十六条应收款项在发生时必需严格依据规定程序和审批权限办理，必需依合同收款，并在合同商定的时间内清收完毕。在发生应收款项后，业务部门负责人及经办人是清收款项的第一责任人。第十七条对应收款项的每次催收行为，责任部门和经办人员应保留催收行为的书面凭据（债务人签收、盖章、签字确认等），或在台账上对口头磋商的有关状况作好纪录。必要时可以请公证人员公证催收事项。第十八条应收款项责任部门和责任人有义务、有责任确保应收款项准时足额回收，因自身缘由不能完全履行职责使正常收款期内的应收款项转作逾期应收款的，责任部门要仔细核实，逐笔落实直接责任人，必要时与责任人签订清收责任书。第十九条为加大应收款项的清收力度，调动职工乐观性,对于已核销的应收款项，可依据欠款时间、清收金额和时间以及收款的难易程度等因素，制定相关政策赐予清收嘉奖。第六章坏账预备的管理其次十条应收款项按账龄采纳余额百分比法及个别认定相结合的方法计提坏账预备，详细参照《关于统一集团坏账政策的通知》的相关规定执行。其次十一条有明显或充分证据表明应收款项无法收回的，不论其账龄长短，按其账面余额的100%计提坏账预备。其次十二条当应收款项符合以下状况，可以确认为坏账损失：（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的;（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿债务的；（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（四）与债务人达成债务重组合同或法院批准破产重整方案后，无法追偿的；（五）因自然灾难、战斗等不行抗力导致无法收回的；（六）我国财政、税务主管部门规定的其他条件。其次十三条坏账损失的核销程序。对清查出来的坏账损失，应依据以下程序处理：（一）有关责任部门经过取证后取得符合坏账确认标准的证据后，以书面形式提出报告，阐明坏账损失的缘由和事实。（二）审计监察及合同法务管理部门经过实际调查、明确责任，出具相关处理意见。（三）提请法律顾问出具法律意见书。（四）财务部门经过审核，对确认的坏账损失提出财务处理意见。（五）有关责任部门收集汇总各部门审核意见后，形成坏账核销报告，提交公司办公会或者董事会审议，单笔核销金额超